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22/07/2015 BDQ Prova http://simulado.estacio.br/bdq_prova_resultado_preview.asp 1/4 Avaliação: GST0564_AVS_201202227279 » CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II Tipo de Avaliação: AVS Aluno: 201202227279 JAQUELINE MARCELINO ALVES Nota da Prova: 2,0 Nota de Partic.: 1 Data: 02/07/2015 18:59:16 (F) 1a Questão (Ref.: 124574) Pontos: 0,0 / 1,5 Os valores do ICMS, do PIS e da COFINS estão incluídos no preço das mercadorias adquiridas para revenda. Desta forma, considerando uma aquisição de mercadorias por R$10.000, com incidência de ICMS à alíquota de 17%, do PIS a 1,65% e da COFINS a 7,6%, apresente o lançamento no Livro Diário, pelo método das partidas dobradas. Resposta: CCAIXA DESTOQUE DE MERCADORIAS DICMS A COMPENSAR DPIS A COMPENSAR DCOFINS A COMPENSAR Obs: Não foi permitido o uso de calculadora por não está escrito na prova. Para as questões 01, 08, 09 e 10. Gabarito: DIVERSOS a BANCOS CONTA MOVIMENTO OU FORNECEDORES MERCADORIAS...............R$ 7.375,00 ICMS A RECUPERAR........R$ 1.700,00 PIS A RECUPERAR............R$ 165,00 COFINS A RECUPERAR.....R$ 760,00..........R$10.000,00 2a Questão (Ref.: 571726) Pontos: 0,0 / 1,5 De acordo com a legislação vigente, como o cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido é realizado? Resposta: A empresa encontra a base de cálculo " real, presumida ou arbitrada " e após aplica a alíquota vigente de CSLL. Gabarito: Conforme estabelece o art. 2º da Lei 7.689/88, o cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido é feito com base no Resultado do Exercício devidamente ajustado. 3a Questão (Ref.: 206616) Pontos: 0,5 / 0,5 Atendidos os princípios constitucionais tributários, o imposto de renda deve atender a três critérios básicos. O princípio da progressividade diz que: toda e qualquer forma de renda ou provento deverá ser tributada nos limites e condições da Lei. o tributo deverá ser cobrado de todos que auferirem renda, sem distinção de sexo, cor, nacionalidade, profissão, etc. o imposto de renda deve ser graduado em faixas, de modo que alíquotas mais elevadas recaiam sobre as faixas maiores de renda. o imposto de renda deve ser graduado em faixas, de modo que alíquotas mais elevadas recaiam sobre as faixas menores de renda. somente casos específicos de renda ou provento deverão ser tributados nos limites e condições da Lei. 22/07/2015 BDQ Prova http://simulado.estacio.br/bdq_prova_resultado_preview.asp 2/4 4a Questão (Ref.: 207097) Pontos: 0,0 / 0,5 Analise as afirmativas abaixo, quanto as alíquotas de IRPJ e CSLL I As alíquotas são aplicadas nas três formas de tributação: lucro real, presumido ou arbitrado. II Inicialmente a empresa encontra suas bases de cálculos (real, presumida ou arbitrada) e após, aplica as alíquotas vigentes de IRPJ e CSLL. III A alíquota do imposto de renda segue o critério da progressividade, e pode variar entre 15% e 25%. IV Para as empresas em geral a alíquota da CSLL também é de 15%, exceto para as instituições financeiras e equiparadas, cuja alíquota é de 9%. Estão corretas as afirmativas: somente I, III e IV somente III e IV somente I, II e III somente II, III e IV I, II, III e IV 5a Questão (Ref.: 207184) Pontos: 0,5 / 0,5 As empresas desobrigadas ao pagamento de IRPJ e CSLL são denominadas: microempresas e inativas pequenas empresas e empresas paralisadas imunes e isentas pequenas empresas e isentas imunes e microempresas 6a Questão (Ref.: 147167) Pontos: 0,5 / 0,5 O imposto de renda das pessoas jurídicas, por opção ou determinação legal, não pode ser apurado do lucro Arbitrado Real Bruto Presumido Simples 7a Questão (Ref.: 581581) Pontos: 0,5 / 0,5 Analise as assertivas abaixo: I) As pessoas jurídicas que exercerem atividades de compra e venda, loteamento, incorporação e construção de imóveis sempre poderão optar pelo regime de tributação com base no lucro presumido II) A alíquota ou percentual de presunção do lucro presumido aplicável sobre a receita bruta é de 8%. III) A base de cálculo, no Lucro Presumido, do Imposto de Renda é determinada mediante a aplicação de um percentual específico da atividade sobre a receita bruta apurada em cada trimestre. IV) No lucro presumido, para o cálculo do Imposto de Renda a empresa utilizará a alíquota de 15% e adicional de 10% sobre o valor que ultrapassar no trimestre R$ 60.000,00. É correto afirmar que: As assertivas I e II são verdadeiras As assertivas II e III são falsas 22/07/2015 BDQ Prova http://simulado.estacio.br/bdq_prova_resultado_preview.asp 3/4 As assertivas III e IV são verdadeiras As assertivas II e III são verdadeiras Todas as assertivas são falsas 8a Questão (Ref.: 214262) Pontos: 0,0 / 0,5 A empresa Omega & Alfa S/A para fins de apuração do imposto de renda pelo lucro real tem as seguintes informações no período: Resultado Contábil Prejuízo de R$ 150.000,00 Adições R$ 380.000,00 Exclusões R$ 120.000,00 Prejuízos fiscais em períodos anteriores R$ 40.000,00 O valor a ser recolhido pela empresa sabendose que o IRPJ é de 15% sobre o lucro: O imposto não se aplica pelo resultado contábil ser negativo R$ 57.000,00 R$ 10.500,00 R$ 11.550,00 R$ 39.000,00 9a Questão (Ref.: 147175) Pontos: 0,0 / 1,0 A Cia. Esmeralda recolhe a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido com base no resultado presumido. No 1o trimestre de 2010, foram extraídos os seguintes dados de sua escrituração contábil, em R$: Receita da venda de mercadorias 850.000 Reeitas Financeiras 80.000 Ganho de capital na venda de imobilizado 90.000 Com base nessas informações, o valor da CSLL devida nesse trimestre pela Companhia montou a, em R$, 7.416,00. 21.330,00. 24.480,00. 17.820,00. 19.350,00. Gabarito Comentado. 10a Questão (Ref.: 207107) Pontos: 0,0 / 1,0 A empresa ABC apurou um lucro de R$ 360.000 no TRIMESTRE. Considerando que a empresa apura seus impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, o valor do Adicional do IRPJ apurado no trimestre é de: 22/07/2015 BDQ Prova http://simulado.estacio.br/bdq_prova_resultado_preview.asp 4/4 52.500 84.000 63.500 54.000 30.000 Gabarito Comentado. Período de não visualização da prova: desde 27/06/2015 até 08/07/2015.