AVALIAÇÃO II - AUDITORIA CONTÁBIL

Prévia do material em texto

Disciplina:
	Auditoria Contábil (CTB39)
	Avaliação:
	Avaliação II - Individual Semipresencial ( Cod.:447544) ( peso.:1,50)
	Prova:
	10073075
	Nota da Prova:
	8,00
Legenda:  Resposta Certa   Sua Resposta Errada  
Parte superior do formulário
	1.
	Para que ocorra um bom controle interno, existem alguns elementos que, sendo analisados em conjunto ou individualmente, são fundamentais nesse processo. Com base nessa afirmação, associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- Políticas e procedimentos claramente definidos.
II- Organograma adequado.
III- Perfeito conhecimento da importância dos controles.
IV- Funcionários com grau de qualificação e habilidades compatíveis com o cargo que ocupam.
(    ) Identificar qual a importância dos controles por parte de quem executa, de acordo com a área de atuação.
(    ) Determinar e demarcar qual a autoridade e a responsabilidade de todos os departamentos, chefia, encarregados ou funcionários.
(    ) Ordenar todas as instruções por escrito em manuais em que constam todos os procedimentos e apresentar as funções de todos os setores da empresa.
(    ) Escolher com muito cuidado as pessoas que serão empregadas, e ao mesmo tempo manter uma política que envolve treinamento constante.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	III - II - I - IV.
	 b)
	IV - I - III - II.
	 c)
	I - IV - II - III.
	 d)
	II - III - IV - I.
	2.
	O auditor independente deve ter em conta que o Planejamento da Auditoria é um processo que se inicia na fase de avaliação para a contratação dos serviços. Nesta etapa, devem ser levantadas as informações necessárias para conhecer o tipo de atividade da entidade, sua complexidade, a legislação aplicável, os relatórios, o parecer e outros informes a serem emitidos, para assim determinar a natureza do trabalho a ser executado. A conclusão do Planejamento da Auditoria só se dá quando o auditor independente completar os trabalhos preliminares. Um bom planejamento pode auxiliar o auditor durante a prática do seu trabalho. Sobre o exposto, analise as sentenças a seguir:
I- Facilitar a supervisão dos membros da equipe e a revisão.
II- Auxiliar na seleção dos membros da equipe com competências apropriadas para alocação das tarefas.
III- Tornar o processo de auditoria extenso e cansativo.
IV- Dificultar a resolução de problemas potenciais.
Assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças III e IV estão corretas.
	 b)
	As sentenças I e III estão corretas.
	 c)
	As sentenças II e IV estão corretas.
	 d)
	As sentenças I e II estão corretas.
	3.
	O controle interno possui a qualidade de assegurar que todos os trabalhos sejam executados, registrados, decididos e principalmente providenciados e informados no tempo desejado. Em outras palavras, respeita rigorosamente as datas, as épocas e os cronogramas descritos em seu trabalho. Com base nessa afirmação, assinale a alterativa CORRETA que apresenta a natureza do controle interno:
	 a)
	Exatidão.
	 b)
	Justeza.
	 c)
	Completabilidade.
	 d)
	Pontualidade.
	4.
	O controle interno pode ser classificado em controle interno contábil e controle interno administrativo. Dessa forma, é necessário compreender diferenças entre os dois tipos, pois há características relevantes entre eles que, se não forem bem controlados, colocarão em risco a segurança dos recursos da organização, facilitando a ocorrência de fraudes. Sobre os tipos de controle interno, associe os itens utilizando o código a seguir:
I- Controle Interno Contábil.
II- Controle Interno Administrativo.
(    ) Apresenta relação com a política dos negócios da empresa.
(    ) Possui relação com a proteção do patrimônio e dos recursos financeiros da organização.
(    ) Reflexos na exatidão e integridade dos registros contábeis.
(    ) Análises estatísticas de lucratividade por linha de produtos.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	II - I - II - I.
	 b)
	II - I - I - II.
	 c)
	I - I - II - II.
	 d)
	I - II - I - II.
	5.
	O sistema de informações das empresas deve ser seguro e de custo razoável para que possam ser mantidos, pois sistemas de informações com custo superior à geração de benefícios devem ser evitados. Para que as metas estabelecidas pelo departamento de sistemas de informações sejam atingidas, há algumas responsabilidades do gestor dessa área que precisam ser cumpridas. Sobre essas responsabilidades, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	Há a necessidade de adotar controles dos fluxos financeiros da empresa.
	 b)
	Há a necessidade de adotar sistemas de segurança interna da empresa.
	 c)
	Há a necessidade de implantar controles de registros de custos dos produtos da empresa.
	 d)
	Há a necessidade de desenvolver programas de prevenção de riscos de perdas das informações da empresa.
	6.
	O auditor pode se deparar com novos fatos durante o seu processo de desenvolvimento do trabalho de auditoria. Neste caso, seu trabalho necessita ser revisado e atualizado assim que surgirem essas necessidades. Desta forma, o desenvolvimento das atividades de auditoria é dividido em cinco grandes etapas. Sobre essas etapas, analise as seguintes sentenças:
I- Etapa 1 ? O auditor precisa entender o ramo do negócio da empresa do cliente e assim poder definir as expectativas dos resultados a serem alcançados pela empresa, assim como as expectativas com relação ao trabalho de auditoria.
II- Etapa 2 ? O auditor precisa constantemente avaliar os riscos de controle interno, assim como os riscos do negócio da empresa, conforme o mercado, e avaliar as prioridades (áreas) que devem ser auditadas.
III- Etapa 3 ? O auditor precisa desenvolver o plano de contas da empresa, definindo-o de acordo com o escopo das atividades das empresa e facilitar a classificação contábil de todos os atos e fatos contábeis da empresa.
IV- Etapa 4 ? Deve haver a realização do plano de auditoria e, consequentemente, a aplicação dos programas de auditoria, objetivando agregar valor e emitir o parecer com a melhor qualidade de informações possíveis.
V- Etapa 5 ? O auditor deve emitir a sua opinião (parecer do auditor) e discuti-lo com todos os níveis hierárquicos da empresa, pois todas as áreas da empresa corroboram com a geração da riqueza da empresa.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças II e III estão corretas.
	 b)
	As sentenças I, II, III e V estão corretas.
	 c)
	As sentenças I, II e IV estão corretas.
	 d)
	As sentenças I, IV e V estão corretas.
	7.
	Sobre o desenvolvimento do plano de auditoria, é possível verificar que o auditor elabora um planejamento que deve seguir as Normas Profissionais de Auditor Independente, respeitando os prazos e cumprindo os compromissos que foram assumidos através de contrato com seu cliente. Sobre os fatores relevantes na execução de seus trabalhos, analise as sentenças a seguir:
I- Um dos fatores relevantes na execução dos trabalhos do auditor é com relação à natureza das atividades do trabalho, oportunidade e extensão dos procedimentos que o auditor deve tomar. A ?Extensão? está relacionada com o volume de procedimentos (e amostras) e o tempo que o auditor irá utilizar para desenvolver o seu trabalho.
II- Outro fator relevante se chama ?Eventos Subsequentes?, que se relaciona aos conhecimentos e análise das práticas contábeis adotadas pela empresa auditada, o sistema contábil e os controles internos que são adotados por ela, assim como todas as alterações que serão realizadas, levando em consideração o exercício anterior.
III- A falta de entidades associadas ou filiais, pois não tem base suficiente para a elaboração e a emissão da opinião do auditor.
IV- Incluir no planejamento maior volume de horas, caso ocorra algum imprevisto.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças I e II estão corretas.
	 b)
	Somente a sentença IV estácorreta.
	 c)
	Somente a sentença III está correta.
	 d)
	As sentenças II e III estão corretas.
	8.
	Os controles internos auxiliam as organizações com relação à proteção de seus ativos, que compreendem os bens e os direitos e integram o Patrimônio. Objeto de estudo das Ciências Contábeis, os controles internos também auxiliam no que diz respeito à qualificação e à segurança das informações tratadas para a tomada de decisão. Ainda auxiliam o auditor na identificação de fraudes e erros. Quanto aos principais objetivos dos controles internos, analise as sentenças a seguir:
I- Um dos principais objetivos dos controles internos está atrelado ao risco operacional a que as organizações estão sujeitas diante das oscilações da produção.
II- Um dos principais objetivos do controle interno é possibilitar o acesso às informações financeiras, que permitem à organização se manter atuante no mercado.
III- Um dos principais objetivos do controle interno é garantir que as informações geradas sejam confiáveis.
IV- Um dos principais objetivos do controle interno refere-se à confiança nas diferentes fases do processo decisório. 
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças I e IV estão corretas.
	 b)
	Somente a sentença IV está correta.
	 c)
	As sentenças I e II estão corretas.
	 d)
	As sentenças III e IV estão corretas.
	9.
	A prática de fraudes dentro das organizações ocorre na maioria das vezes por existirem situações facilitadoras e que propiciam seu acontecimento. Um dos motivos é a insegurança do sistema de controles internos. Sobre os itens que demonstram quando uma fraude pode ser estimulada, associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- Integridade regional questionável.
II- Controles internos fracos.
III- Alta rotatividade de pessoal.
IV- Empregados desestimulados.
(    ) Ocorre quando alguns gestores deixam o sistema de atividades da organização desandar, com o intuito de debilitar os controles internos.
(    ) Identifica-se esse tipo de problema por estar relacionado com o perfil de administração da organização.
(    ) Esse tipo de problema poderá ser identificado pelo alto nível de exigência das organizações com relação às atividades e com baixa remuneração.
(    ) É identificado nas organizações através dos níveis hierárquicos mais elevados, em que pregam de forma mais ríspida, ou seja, autoritários.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	III - IV - I - II.
	 b)
	I - II - III - IV.
	 c)
	II - III - IV - I.
	 d)
	IV - I - II - III.
	10.
	O Controle Interno Contábil possui relação com a proteção do patrimônio organizacional, dos recursos financeiros e ainda possui reflexos na exatidão e integridade dos registros contábeis. Sobre exemplos de controles contábeis, classifique V para as opções verdadeiras e F para as falsas:
(    ) Sistemas de conferência, aprovação e autorização.
(    ) Segregação de funções (pessoas que têm acesso aos registros contábeis não podem custodiar ativos da empresa).
(    ) Auditoria interna.
(    ) Controle sobre os ativos físicos.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	F - V - F - F.
	 b)
	F - F - V - V.
	 c)
	V - F - V - F.
	 d)
	V - V - V - V.
Parte inferior do formulário