F1 - EXERCÍCIO 13 - SOLUÇÃO - Avaliativo 5 pontos - correção manual

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CAPA E INSTRUÇÕES
	FACULDADE IBMEC
	EXERCÍCIO 13
	Professor:	Bruno Flávio Machado de Araújo
	Curso:	Ciências Contábeis
	Disciplina:	Contabilidade Introdutória
	Valor:	5 pontos
	Conteúdo avaliativo:	Contabilização de ativo, passivos e contas de resultado.
	Alunos(as):
	1) Faça o registro de todas as transações em razonetes (contas "T"). Ao final do mês totalize as colunas de débito e crédito e apure o saldo final de cada conta contábil.
	2) Cada lançamento em razonete (débito e/ou crédito) deverá vir acompanhado do número do evento ao qual corresponde.
	3) Os registros nos razonetes devem ser feitos em ordem cronológica.
	4) Concluídos os lançamentos, elabore o balancete de verificação, seguindo o modelo disponibilizado.
	INFORMAÇÕES IMPORTANTES
	a) A empresa sempre paga suas contas na data do vencimento. Salvo informação expressa em contrário, o pagamento é feito através de cheque, ou seja, com recursos da conta corrente. Considere isso na elaboração do exercício.
	b) As apropriações mensais devem ser feitas no último dia do mês (depreciação, juros, contas a pagar, etc.).
	c) O exercício deverá ser apresentado de forma organizada, com a seguinte sequência: 1) Esta capa; 2) A folha de eventos a serem registrados; 3) Os razonetes do ativo; 4) Os razonetes do passivo; 5) Os razonetes de receitas, custos e despesas; 6) O quadro de verificação.
	d) O exercício poderá ser feito em dupla, bastando a entrega de um exercício, contendo o nome dos dois autores(as).
	AVALIAÇÃO
	5	 = PONTUAÇÃO DESTINADA A ESTE EXERCÍCIO
	PONTUAÇÃO DEDUZIDA	NATUREZA DO ERRO COMETIDO (as deduções são cumulativas. Todavia, não haverá atribuição de nota negativa)
	0,5 ponto se o total das contas credoras e devedoras estiver "batendo", mas tendo sido apresentado um valor diferente daquele que seria o correto.
	2 pontos, se o valor das contas devedoras não estiver "batendo" com o valor das contas credoras.
	2 pontos se o exercício for apresentado de forma incompleta.
	5 pontos se o total das contas credoras e devedoras estiver "batendo", mas tendo sido considerado, na elaboração do quadro de verificação, valores diferentes daqueles apresentados ao final de cada razonete contábil.
	 = NOTA ATRIBUÍDA
EVENTOS
	adição	multipli
	EVENTOS A SEREM CONTABILIZADOS	VALOR BASE	FATOR ADIÇÃO	FATOR MULTIPLICAÇÃO	VALOR EXERCÍCIO
	EVENTO	DATA	HISTÓRICO
	01	02/01/20X1	A empresa ABC Ltda. é uma distribuidora de gás (GLP - uso residencial). Iniciou o ano de 20X1 com os seguintes saldos contábeis:
	Caixa	* 6,474.00	Fornecedores	* 15,000.00
	Bancos	* 131,426.00	Salários a pagar	* 3,000.00
	Contas a receber de clientes	* 38,000.00	Aluguel a pagar	* 2,000.00
	Estoque de mercadorias para revenda	* 35,989.80	Capital social autorizado	* 277,489.80
	Móveis	* 12,000.00	Capital a integralizar (conta redutora)	* 40,000.00
	Computadores	* 3,600.00
	Veículos	* 30,000.00
	TOTAL DO ATIVO:	* 257,489.80	TOTAL DO PASSIVO:	* 257,489.80
	INFORMAÇÕES ADICIONAIS	Composição analítica do estoque inicial de mercadorias para revenda:
	Quantidade de botijões	1,045	975	70	1045
	Preço unitário de aquisição	42.00	(Corresponde ao valor pago ao fornecedor, quando da aquisição)	40	2	42
	Informações adicionais sobre o ativo imobilizado, os quais foram todos adquiridos em 31/12/20X0:
	ITEM	VALOR DE AQUISIÇÃO	VIDA ÚTIL ESTIMADA EM ANOS	VALOR RESIDUAL
	Pick-up	* 20,000.00	5	10%
	Motocicleta 01	* 5,000.00	5	10%
	Motocicleta 02	* 5,000.00	5	10%
	Móveis	* 12,000.00	10	0%
	Computadores	* 3,600.00	5	0%
	O saldo inicial devido a fornecedores vencerá dia 25/01/20X1.
	Os salários são pagos no dia 5 do mês subsequente. São 3 funcionários, cujos salários soma um total de:	* 3,000.00	3000
	O aluguel é pago no dia 10 do mês subsequente. O reajuste acontece em março.
	Para fins do exercício, considere as seguintes alíquotas de tributos e encargos sociais: ICMS nas compras: 18% / ICMS nas vendas: 18% / PIS = 0,65% / COFINS = 3% / INSS empresa = 28,8% / INSS empregado = 8% / FGTS = 8%.
	Não havendo infomação explícita, considere que os pagamento efetuados foram feitos com a utilização de recursos da conta corrente da empresa.
	O critério adotado para estimar e contabilizar as perdas esperadas em créditos de liquidação duvidosa representa um percentual sobre o saldo a receber de clientes, estando em utilização o percentual de:	1%	1%
	O critério e o percentual estimado se fundamentam no fato de essa ser a média histórica de perdas verificadas nos últimos anos.
	02	02/01/20X1	A empresa adquiriu o imóvel na qual está intalada, após negociação com o proprietário, detalhado a seguir:
	VALOR NEGOCIADO	FORMA DE PAGAMENTO
	O valor total do negócio:	* 150,000.00	Cheque à vista:	* 10,000.00
	Valor relativo ao terreno adquirido:	* 100,000.00	4 cheques pré-datados, para 30, 60, 90 e 120 dias. Valor de cada cheque, todos já entregues ao antigo proprietário:	* 10,000.00
	Valor relativo à casa edificada, onde funciona o escritório da empresa:	* 50,000.00
	Vida útil estimada da casa edificada (anos):	25	Financiamento obtido junto ao banco no qual possui uma conta corrente, no valor de:	* 100,000.00
	Valor residual da casa edificada:	10%
	Número de prestações do financiamento (mensais, iguais e sucessivas):	12
	Taxa de juros do financiamento (ao mês):	1%
	Valor de cada prestação:	* 8,884.88
	Data de vencimento da 1a. Prestação:	30/01/20X1
	03	02/01/20X1	Contratado um novo escritório de contabilidade. Os honorários contábeis serão pagos todo dia 25, começando por janeiro/20X1.
	Valor dos honorários contábeis contratados:	* 1,600.00	1350	250	1600
	04	02/01/20X1	Foi contratado seguro total para a pick-up e para as duas motocicletas da empresa, com vigência de 1 ano, conforme condições a seguir detalhadas:
	VALOR DOS PRÊMIOS DOS SEGUROS CONTRATADOS	FORMA DE PAGAMENTO
	Pick-up	* 1,270.00	Número de parcelas iguais, mensais e sucessivas:	4	1245	25	1270
	Motocicletas (cada uma)	* 1,730.00	1590	140	1730
	Gasto total com seguro:	* 4,730.00	Primeira parcela paga no ato, com cheque.
	05	03/01/20X1	Resumo das vendas realizadas no dia:
	Total de botijões vendidos	18	Vendas à vista (depósito no banco):	20%	15	3	18	1116
	Preço unitário de venda	62.00	Vendas à prazo (cheque para 30 dias):	80%	60	2	62
	06	04/01/20X1	Abastecimento da pick-up e das motocicletas neste dia.
	Valor do gasto:	* 230.00	Forma de pagamento: a vista e em dinheiro.	185	45	230
	07	04/01/20X1	Compra de botijões para revenda, conforme dados a seguir apresentados:
	Quantidade comprada	1,985	Pagamento em 22 dias, através de boleto bancário.	1975	10	1985
	Valor unitário de compra	42.00	40	2	42
	08	05/01/20X1	Pagamento dos salários relativos ao mês de dezembro/20X0, que estavam apropriados em 31/12/20X0.
	09	05/01/20X1	Cheques de clientes que estavam em poder da empresa, com vencimento nesta data, foram depositados no banco.
	Valor depositado:	* 5,180.00	* 4,980.00	200	5180
	10	06/01/20X1	Abastecimento da pick-up e das motocicletas neste dia. Forma de pagamento: Foi feito acordo com o posto de gasolina para pagamento em 30 dias
	Valor do gasto:	260.00	* 140.00	120	260
	11	06/01/20X1	Resumo das vendas realizadas no dia:
	Total de botijões vendidos:	580	Vendas à vista (recebimento em dinheiro):	30%	* 525.00	55	580	33060
	Preço unitário de venda:	57.00	Vendas à prazo (cheque para diversas datas):	70%	55	2	57
	12	08/01/20X1	Integralização, em dinheiro, do restante do capital social. O dinheiro foi depositado na conta corrente da empresa.
	13	08/01/20X1	Aplicação financeira em CDB (certificado de depósito bancário) para 360 dias, mas com possibilidade de resgate imediato. Naturalmente, foram utilizados recursos que estavam na conta corrente da empresa.
	Valor aplicado:	* 50,000.00
	Taxa de juros negociada:	1.04%	ao mês
	14	08/01/20X1	Compra de botijões para revenda, conforme dados a seguir apresentados:
Quantidade comprada	1,931	Pagamento em 30 dias, através de boleto bancário.	* 1,930.00	1	1931
	Valor unitário de compra	42.00	40	2	42
	15	08/01/20X1	Dois cheques de clientes, que haviam sido depositados no banco, foram devolvidos à empresa por falta de fundos.
	Valor unitário de cada cheque:	60.00	50	10	1	60
	16	09/01/20X1	Resumo das vendas realizadas no dia:
	Total de botijões vendidos	2,325	Vendas à vista (valor depositado no banco):	60%	* 2,145.00	180	2325	155775
	Preço unitário de venda	67.00	Vendas à prazo (cheque para diversas datas):	40%	65	2	67
	17	10/01/20X1	Pagamento do IPVA, licenciamento e seguro obrigatório dos veículos da empresa. Pago em cota única, através de débito na conta corrente.
	Valor do pagamento efetuado:	1,680.00	* 1,550.00	130	1680
	18	10/01/20X1	Compra de materiais de escritório.
	Montante total gasto:	153.00	Pagamento efetuado em dinheiro.	* 136.00	17	153
	19	10/01/20X1	Pagamento do aluguel relativo ao mês de dezembro/20X0, que estava apropriado em 31/12/20X0.
	20	12/01/20X1	Cheques pré-datados de clientes, que estavam em poder da empresa, com vencimento nesta data, foram depositados no banco.
	Valor do deposito efetuado:	* 7,778.00	* 7,645.00	133	7778
	21	13/01/20X1	Os dois cheques que haviam sido devolvidos pelo banco à empresa foram reapresentados.
	22	15/01/20X1	O funcionário José recebeu adiantamento em dinheiro para custear uma viagem a Divinópolis, para participar de um curso sobre vendas. O dinheiro foi retirado do caixa da empresa.
	Valor do adiantamento efetuado:	* 565.00	* 550.00	15	565
	23	15/01/20X1	Devolvido, pelo banco, cheque de cliente que havia sido depositado na conta corrente. O motivo da devolução foi "conta encerrada". Não se conseguiu localizar o cliente para comunicar o fato. A pessoa que atendeu a ligação disse que ele perdeu o emprego e desapareceu sem deixar notícias. Dado o baixo valor, a empresa decidiu desistir de cobrar, reconhecendo a perda como definitiva.
	Valor do cheque devolvido:	* 439.00	* 419.00	20	439
	24	16/01/20X1	Diversos cheques pré-datados, recebidos de clientes, com vencimento nesta data, foram depositados no banco.
	Valor do depósito efetuado:	* 12,850.00	* 12,600.00	250	12850
	25	16/01/20X1	Realizada operação de empréstimo bancário nesta data, conforme dados a seguir apresentados, os quais constam do contrato de empréstimo firmado:
	Valor total a ser pago no vencimento:	* 20,000.00	Data paga pagamento (parcela única):	05/02/20X1
	Valor do empréstimo tomado:	* 19,000.00	O débito relativo à tarifa foi feito logo após o crédito do valor líquido do empréstimo.
	Tarifa bancária também debitada na conta:	* 50.00
	26	16/01/20X1	Recebido pelo correio a conta de energia elétrica do mês de janeiro/20X1, com as seguinte informações:
	Valor da conta:	* 329.00	Vencimento:	26/01/20X1	* 314.00	15	329
	27	17/01/20X1	Realização de um anúncio no jornalzinho do bairro, que foi pago com dois cheques pré-datados, com vencimentos previstos para 30 e 60 dias.
	Valor do anúncio realizado:	* 605.00	* 597.00	8	605
	28	18/01/20X1	Revisão mecânica das duas motocicletas, tendo o gasto sido pago com cheque a vista.
	Valor gasto:	* 689.00	* 643.00	46	689
	29	19/01/20X1	Resumo das vendas realizadas no dia:
	Total de botijões vendidos	770	Vendas à vista (valor depositado no banco):	50%	* 755.00	15	770	46970
	Preço unitário de venda	61.00	Vendas à prazo (cheque para diversas datas):	50%	59	2	61
	Todas as vendas à vista foram recebidas em cheque, imeditamente depositados na conta corrente da empresa.
	30	21/01/20X1	Recebido pelo correio a conta de água do mês de janeiro/20X1, com as seguintes informações:
	Valor da conta:	192.00	Vencimento:	07/02/20X1	* 188.00	4	192
	31	24/01/20X1	Abastecimento da pick-up e das motocicletas.
	Valor gasto:	143.00	Pagamento à vista e em dinheiro.	* 135.00	8	143
	32	25/01/20X1	A distribuidora de gás que atende a empresa exigiu 50% de adiantamento para o próximo fornecimento, em função da falta de produto. Assim, foi feito um deposito na conta da distribuidora, para aquisição, no mês seguinte, de botijões de gás, conforme demonstrado a seguir:
	Quantidade de botijões a ser comprada:	1,537	* 1,536.00	1	1537
	Valor unitário de compra:	42.00	40	2	42
	Percentual de adiantamento exigido:	50%	OBSERVAÇÃO: Foi feita transferência bancária para a conta da distribuidora
	Valor do adiantamento realizado:	* 32,277.00
	33	25/01/20X1	Pagamento dos honorários contábeis relativos a janeiro/20X1. Pagamento efetuado com a emissão de um cheque.
	Valor dos honorários pagos:	1,600.00
	34	25/01/20X1	Pagamento do saldo devido a fornecedores, que estava apropriado em 31/12/20X0.
	35	26/01/20X1	Pagamento da conta de energia elétrica do mês de janeiro/20X1.
	36	26/01/20X1	Pagamento integral da compra de gás feita em 04/01/20X1.
	37	28/01/20X1	Recebido pelo correio a conta de telefone e internet (conta única) do mês de janeiro/20X1, apresentado as seguintes informações:
	Valor do gasto com telefone:	340.00	Vencimento:	05/02/20X1	* 280.00	60	340
	Valor do gasto com internet:	190.00	* 120.00	70	190
	Valor total da conta:	530.00
	38	30/01/20X1	Pagamento da prestação 1/12 do financiamento imobiliário.
	EVENTO	DATA	AGENDA DO ÚLTIMO DIA ÚTIL DO MÊS
	39	31/01/20X1	Registro da depreciação dos imóveis.
	40	31/01/20X1	Registro da depreciação dos móveis.
	41	31/01/20X1	Registro da depreciação dos computadores.
	42	31/01/20X1	Registro da depreciação dos veículos.
	43	31/01/20X1	Apropriação da receita de juros da aplicação financeira.	* 400.00
	44	31/01/20X1	Apropriação da despesa com juros da operação de empréstimo bancário.	* 745.18
	45	31/01/20X1	Apropriação da despesa com juros do financiamento contratado.	* 1,000.00
	46	31/01/20X1	Apropriação dos salários do mês de janeiro/20X1.	* 3,000.00
	47	31/01/20X1	Constituição / revisão do saldo relativo a PECLD.
	48	31/01/20X1	Apropriação da despesa com seguro relativa ao mês de janeiro/20X1.
	49	31/01/20X1	Apropriação do PIS referente ao mês de janeiro/20X1.
	50	31/01/20X1	Apropriação da COFINS referente ao mês de janeiro/20X1.
	51	31/01/20X1	Apuração (balanceamento) do ICMS relativo ao mês de janeiro/20X1.
	52	31/01/20X1	Apropriação do INSS - parte empresa, referente ao mês de janeiro/20X1.
	53	31/01/20X1	Apropriação do INSS - parte empregados, referente ao mês de janeiro/20X1.
	54	31/01/20X1	Apropriação do FGTS referente ao mês de janeiro/20X1.
	55	31/01/20X1	Provisionamento do IRPJ referente a janeiro/20X1, no valor de R$ 2.903,05.
	56	31/01/20X1	Provisionamento da CSLL referente a janeiro/20X1, no valor de R$ 2.594,75.	* 236,921.00	* 236,921.00
	* 18,953.68	* 28,430.52
	INFORMAÇÕES ÚTEIS:	* 400.00	* 400.00
	Juros da aplicação financeira:	$ 50.000 x ((1,0104^(23/30))-1) = $ 400,00.	* 19,353.68	* 28,830.52
	* 2,903.05	* 2,594.75
	Juros do empréstimo bancário:	Juros totais: $ 20.000 - $ 19.000 = $ 1.000. $ 1.000 / $ 19.000 = 5,2632% para 20 dias. Em 15 dias: 1,052632^(15/20) = 1,03922. Juros do período = $ 19.000 x 0,03922 = $ 745,18.	IRPJ	CSLL
	Juros do financia- mento contratado:	$ 100.000 x (1,01^(30/30)-1) = $ 1.000.
SOLUÇÃO
	EXERCÍCIO 13 - SOLUÇÃO
	BANCOS	CAIXA	CLIENTES	ESTOQUE	SEGURO A APROPRIAR
	CLIENTES
	#	* 131,426.00	* 10,000.00	(02)	#	* 6,474.00	* 230.00	(06)	#	* 38,000.00	* 7,778.00	(20)	#	* 35,989.80	* 619.92	(05)	(04)	* 4,730.00	* 394.17	(48)
	(05)	* 223.20	* 1,182.50	(04)	(11)	* 9,918.00	* 5,180.00	(09)	(05)	* 892.80	* 12,850.00	(24)	(07)	* 68,363.40	* 19,975.20	(11)
	(09)	* 5,180.00	* 3,000.00	(08)	(15)	* 60.00	* 153.00	(18)	(11)	* 23,142.00	(14)	* 66,503.64	* 80,073.00	(16)	* 4,730.00	* 394.17
	(12)	* 40,000.00	* 50,000.00	(13)	* 60.00
(21)	(16)	* 62,310.00	* 26,518.80	(29)	* 4,335.83
	(16)	* 93,465.00	* 60.00	(15)	* 565.00	(22)	(29)	* 23,485.00
	(20)	* 7,778.00	* 1,680.00	(17)	* 143.00	(31)	ADIANTAMENTO A FUNCIONÁRIOS
	(21)	* 60.00	* 2,000.00	(19)
	(24)	* 12,850.00	* 439.00	(23)	* 16,452.00	* 6,331.00	* 147,829.80	* 20,628.00	* 170,856.84	* 127,186.92	(22)	* 565.00
	(25)	* 19,000.00	* 50.00	(25)	* 10,121.00	* 127,201.80	* 43,669.92
	(29)	* 23,485.00	* 689.00	(28)	* 565.00	0.0
	* 32,277.00	(32)	APLICAÇÕES FINANCEIRAS	PECLD	ICMS A RECUPERAR	* 565.00
	* 1,600.00	(33)
	* 15,000.00	(34)	(13)	* 50,000.00	* 1,272.02	(47)	(07)	* 15,006.60	* 29,604.96	(51)	ADIANTAMENTO A FORNECEDORES
	* 329.00	(35)	(43)	* 400.00	(14)	* 14,598.36
	* 83,370.00	(36)	(32)	* 32,277.00
	* 8,884.88	(38)
	* 333,467.20	* 210,561.38	* 50,400.00	0.0	0.0	* 1,272.02	* 29,604.96	* 29,604.96	* 32,277.00	0.0
	* 122,905.82	* 50,400.00	* 1,272.02	0.0	* 32,277.00
	MÓVEIS	COMPUTADORES	VEÍCULOS	EDIFICAÇÕES	TERRENOS
	#	* 12,000.00	#	* 3,600.00	#	* 30,000.00	(02)	* 50,000.00	(02)	* 100,000.00
	* 12,000.00	0.0	* 3,600.00	0.0	* 30,000.00	0.0	* 50,000.00	0.0	* 100,000.00	0.0
	* 12,000.00	* 3,600.00	* 30,000.00	* 50,000.00	* 100,000.00
	DEPRECIAÇÃO MÓVEIS	DEPRECIAÇÃO COMPUTADORES	DEPRECIAÇÃO VEÍCULOS	DEPRECIAÇÃO EDIFICAÇÕES
	* 100.00	(40)	* 60.00	(41)	* 450.00	(42)	* 150.00	(39)
	0.0	* 100.00	0.0	* 60.00	0.0	* 450.00	0.0	* 150.00
	* 100.00	* 60.00	* 450.00	* 150.00
	FORNECEDORES	SALÁRIOS A PAGAR	ALUGUEL A PAGAR	IMÓVEL A PAGAR	FINANCIAMENTOS
	(34)	* 15,000.00	* 15,000.00	#	(08)	* 3,000.00	* 3,000.00	#	(19)	* 2,000.00	* 2,000.00	#	* 40,000.00	(02)	(38)	* 8,884.88	* 106,618.56	(02)
	(36)	* 83,370.00	* 83,370.00	(07)	(53)	* 240.00	* 3,000.00	(46)
	* 81,102.00	(14)
	* 98,370.00	* 179,472.00	* 3,240.00	* 6,000.00	* 2,000.00	* 2,000.00	0.0	* 40,000.00	* 8,884.88	* 106,618.56
	* 81,102.00	* 2,760.00	0.0	* 40,000.00	* 97,733.68
	SEGUROS A PAGAR	ICMS A RECOLHER	COMBUSTÍVEL A PAGAR	EMPRÉSTIMOS	JUROS PASSIVOS A APROPRIAR
	* 3,547.50	(04)	(51)	* 29,604.96	* 200.88	(05)	* 260.00	(10)	* 20,000.00	(25)	(02)	* 6,618.56	* 745.18	(44)
	* 5,950.80	(11)	(25)	* 1,000.00	* 1,000.00	(45)
	* 28,039.50	(16)
	* 8,454.60	(29)
	0.0	* 3,547.50	* 29,604.96	* 42,645.78	0.0	* 260.00	0.0	* 20,000.00	* 7,618.56	* 1,745.18
	* 3,547.50	* 13,040.82	* 260.00	* 20,000.00	* 5,873.38
	ENERGIA ELÉTRICA A PAGAR	ANÚNCIOS A PAGAR	ÁGUA A PAGAR	TELEFONE A PAGAR	IRPJ A PAGAR
	(35)	* 329.00	* 329.00	(26)	* 605.00	(27)	* 192.00	(30)	* 530.00	(37)	* 2,903.05	(55)
	* 329.00	* 329.00	0.0	* 605.00	0.0	* 192.00	0.0	* 530.00	0.0	* 2,903.05
	0.0	* 605.00	* 192.00	* 530.00	* 2,903.05
	PIS A RECOLHER	COFINS A RECOLHER	INSS A PAGAR	FGTS A PAGAR	CSLL A PAGAR
	* 1,539.99	(49)	* 7,107.63	(50)	* 864.00	(52)	* 240.00	(54)	* 2,594.75	(56)
	* 240.00	(53)
	0.0	* 1,539.99	0.0	* 7,107.63	0.0	* 1,104.00	0.0	* 240.00	0.0	* 2,594.75
	* 1,539.99	* 7,107.63	* 1,104.00	* 240.00	* 2,594.75
	CAPITAL SOCIAL	CAPITAL A INTEGRALIZAR
	* 277,489.80	#	#	* 40,000.00	* 40,000.00	(12)
	0.0	* 277,489.80	* 40,000.00	* 40,000.00
	* 277,489.80	0.0
	RECEITA DE VENDAS	RECEITA FINANCEIRA
	* 1,116.00	(05)	* 400.00	(43)
	* 33,060.00	(11)
	* 155,775.00	(16)
	* 46,970.00	(29)
	0.0	* 236,921.00	0.0	* 400.00
	* 236,921.00	* 400.00
	CMV	DESPESA COM ICMS	DESPESA COM COMBUSTÍVEL	DESPESA COM IPVA E TAXAS	DESPESA COM DEPRECIAÇÃO
	(05)	* 619.92	(05)	* 200.88	(06)	* 230.00	(17)	* 1,680.00	(39)	* 150.00
	(11)	* 19,975.20	(11)	* 5,950.80	(10)	* 260.00	(40)	* 100.00
	(16)	* 80,073.00	(16)	* 28,039.50	(31)	* 143.00	(41)	* 60.00
	(29)	* 26,518.80	(29)	* 8,454.60	(42)	* 450.00
	* 127,186.92	0.0	* 42,645.78	0.0	* 633.00	0.0	* 1,680.00	0.0	* 760.00	0.0
	* 127,186.92	* 42,645.78	* 633.00	* 1,680.00	* 760.00
	DESPESA COM PERDAS	DESPESA COM TARIFAS BANCÁRIAS	DESPESA COM ENERGIA ELÉTRICA	DESPESA COM PUBLICIDADE	DESPESA COM MANUTENÇÃO
	(23)	* 439.00	(25)	* 50.00	(26)	* 329.00	(27)	* 605.00	(28)	* 689.00
	(47)	* 1,272.02
	* 1,711.02	0.0	* 50.00	0.0	* 329.00	0.0	* 605.00	0.0	* 689.00	0.0
	* 1,711.02	* 50.00	* 329.00	* 605.00	* 689.00
	DESPESA COM ÁGUA	DESPESA COM HONORÁRIOS CONTÁBEIS	DESPESA COM TELEFONE	DESPESA COM INTERNET	DESPESA COM MATERIAIS DE ESCRITÓRIO
	(30)	* 192.00	(33)	* 1,600.00	(37)	* 340.00	(37)	* 190.00	(18)	* 153.00
	* 192.00	0.0	* 1,600.00	0.0	* 340.00	0.0	* 190.00	0.0	* 153.00	0.0
	* 192.00	* 1,600.00	* 340.00	* 190.00	* 153.00
	DESPESA COM JUROS	DESPESA COM SALÁRIOS	DESPESA COM SEGUROS	DESPESA COM PIS	DESPESA COM COFINS
	(44)	* 745.18	(46)	* 3,000.00	(48)	* 394.17	(49)	* 1,539.99	(50)	* 7,107.63
	(45)	* 1,000.00
	* 1,745.18	0.0	* 3,000.00	0.0	* 394.17	0.0	* 1,539.99	0.0	* 7,107.63	0.0
	* 1,745.18	* 3,000.00	* 394.17	* 1,539.99	* 7,107.63
	DESPESA COM INSS	DESPESA COM FGTS	DESPESA COM IRPJ	DESPESA COM CSLL
	(52)	* 864.00	(54)	* 240.00	(55)	* 2,903.05	(56)	* 2,594.75
	* 864.00	0.0	* 240.00	0.0	* 2,903.05	0.0	* 2,594.75	0.0
	* 864.00	* 240.00	* 2,903.05	* 2,594.75
BALANCETE
	BALANCETE DE VERIFICAÇÃO
	CONTAS DEVEDORAS	CONTAS CREDORAS
	DESCRIÇÃO	SALDO EM 31/01/20X1	DESCRIÇÃO	SALDO EM 31/01/20X1
	CONTAS DO ATIVO	CONTAS DO PASSIVO
	CAIXA	* 10,121.00	FORNECEDORES	* 81,102.00
	BANCOS	* 122,905.82	SALÁRIOS A PAGAR	* 2,760.00
	APLICAÇÕES FINANCEIRAS	* 50,400.00	TELEFONE / INTERNET A PAGAR	* 530.00
	CLIENTES	* 127,201.80	ALUGUEL A PAGAR	0.0
	ESTOQUE	* 43,669.92	SEGUROS A PAGAR	* 3,547.50
	ICMS A RECUPERAR	0.0	ENERGIA ELÉTRICA A PAGAR	0.0
	SEGUROS A APROPRIAR	* 4,335.83	ÁGUA A PAGAR	* 192.00
	ADIANTAMENTOS A FUNCIONÁRIOS	* 565.00	IMÓVEL A PAGAR	* 40,000.00
	ADIANTAMENTOS A FORNECEDORES	* 32,277.00	FINANCIAMENTOS	* 97,733.68
	TERRENOS	* 100,000.00	ANÚNCIOS A PAGAR	* 605.00
	EDIFICAÇÕES	* 50,000.00	COMBUSTÍVEL A PAGAR	* 260.00
	MOBILIÁRIO	* 12,000.00	EMPRÉSTIMOS	* 20,000.00
	COMPUTADORES	* 3,600.00	FGTS A PAGAR	* 240.00
	VEÍCULOS	* 30,000.00	INSS A PAGAR	* 1,104.00
	PIS A RECOLHER	* 1,539.99
	COFINS A RECOLHER	* 7,107.63
	ICMS A RECOLHER	* 13,040.82
	IRPJ A PAGAR	* 2,903.05
	CSLL A PAGAR	* 2,594.75
	CAPITAL SOCIAL	* 277,489.80
	CONTAS DO PASSIVO	CONTAS DO ATIVO
	JUROS PASSIVOS A APROPRIAR	* 5,873.38	PECLD	* 1,272.02
	CAPITAL SOCIAL A INTEGRALIZAR	0.0	DEPRECIAÇÃO IMÓVEIS	* 150.00
	DEPRECIAÇÃO MÓVEIS	* 100.00
	DEPRECIAÇÃO COMPUTADORES	* 60.00
	DEPRECIAÇÃO VEÍCULOS	* 450.00
	CONTAS DE RESULTADO	CONTAS DE RESULTADO
	CMV	* 127,186.92	RECEITA DE VENDAS	* 236,921.00
	DESPESA COM COMBUSTÍVEL	* 633.00	RECEITA FINANCEIRA	* 400.00
	DESPESA COM IMPOSTOS E TAXAS	* 1,680.00
	DESPESA COM MATERIAL ESCRITÓRIO	* 153.00
	DESPESA COM PERDAS EM VENDAS	* 1,711.02
	DESPESA COM ENERGIA ELÉTRICA	* 329.00
	DESPESA COM TARIFAS BANCÁRIAS	* 50.00
	DESPESA COM PUBLICIDADE	* 605.00
	DESPESA COM MANUTENÇÃO VEÍCULOS	* 689.00
	DESPESA COM ÁGUA	* 192.00
	DESPESA COM HONORÁRIOS CONTÁBEIS	* 1,600.00
	DESPESA COM TELEFONE	* 340.00
	DESPESA COM INTERNET	* 190.00
	DESPESA COM DEPRECIAÇÃO	* 760.00
	DESPESA COM JUROS	* 1,745.18
	DESPESA COM SALÁRIOS	* 3,000.00
	DESPESA COM SEGURO	* 394.17
	DESPESA COM FGTS	* 240.00
	DESPESA COM INSS	* 864.00
	DESPESA COM ICMS	* 42,645.78
	DESPESA COM PIS	* 1,539.99
	DESPESA COM COFINS	* 7,107.63
	DESPESA COM IRPJ	* 2,903.05
	DESPESA COM CSLL	* 2,594.75
	TOTAL DAS CONTAS DEVEDORAS:	* 792,103.23	TOTAL DAS CONTAS CREDORAS:	* 792,103.23