QUESTÕES OBJETIVAS DE AUDITORIA CONTÁBIL

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1-O auditor independente deve ter em conta que o Planejamento da Auditoria é um processo que se inicia na fase de avaliação para a contratação dos serviços. Nesta etapa, devem ser levantadas as informações necessárias para conhecer o tipo de atividade da entidade, sua complexidade, a legislação aplicável, os relatórios, o parecer e outros informes a serem emitidos, para assim determinar a natureza do trabalho a ser executado. A conclusão do Planejamento da Auditoria só se dá quando o auditor independente completar os trabalhos preliminares. Um bom planejamento pode auxiliar o auditor durante a prática do seu trabalho. Sobre o exposto, analise as sentenças a seguir:
I- Facilitar a supervisão dos membros da equipe e a revisão. CORRETA
II- Auxiliar na seleção dos membros da equipe com competências apropriadas para alocação das tarefas. CORRETA
III- Tornar o processo de auditoria extenso e cansativo. ERRADA
IV- Dificultar a resolução de problemas potenciais. ERRADA
2-O Instituto Americano de Contadores Públicos Certificados (AICPA, em inglês) define o risco de auditoria quando ocorrer a possível falha do auditor em modificar sua opinião de forma oportuna, com base em demonstrações contábeis emitidas de forma errada pela empresa. Essa situação favorece oportunidades para que o auditor não identifique possíveis erros materiais relacionados às demonstrações contábeis por ele analisadas. Isso denota um determinado Risco de Auditoria. Sobre o Risco Inerente, analise as sentenças a seguir:
I- Caixa: podem acontecer desvios de recursos financeiros (ou utilizados indevidamente). CORRETA
II- Bancos: valores que podem ficar indisponíveis. CORRETA
III- Contas a receber: podem ocorrer problemas com crédito mal avaliado ou falta da emissão de recibos ou autenticações de recebimentos. CORRETA
IV- Estoques: podem ser utilizados de forma a otimizar os recursos financeiros da empresa. ERRADA
3-O controle interno pode ser classificado em controle interno contábil e controle interno administrativo. Dessa forma, é necessário compreender diferenças entre os dois tipos, pois há características relevantes entre eles que, se não forem bem controlados, colocarão em risco a segurança dos recursos da organização, facilitando a ocorrência de fraudes. Sobre os tipos de controle interno, associe os itens utilizando o código a seguir:
I- Controle Interno Contábil.
II- Controle Interno Administrativo.
( II ) Apresenta relação com a política dos negócios da empresa.
( I ) Possui relação com a proteção do patrimônio e dos recursos financeiros da organização.
( I ) Reflexos na exatidão e integridade dos registros contábeis.
( II ) Análises estatísticas de lucratividade por linha de produtos.
4-Os controles internos auxiliam as organizações com relação à proteção de seus ativos, que compreendem os bens e os direitos e integram o Patrimônio. Objeto de estudo das Ciências Contábeis, os controles internos também auxiliam no que diz respeito à qualificação e à segurança das informações tratadas para a tomada de decisão. Ainda auxiliam o auditor na identificação de fraudes e erros. Quanto aos principais objetivos dos controles internos, analise as sentenças a seguir:
I- Um dos principais objetivos dos controles internos está atrelado ao risco operacional a que as organizações estão sujeitas diante das oscilações da produção. ERRADA
II- Um dos principais objetivos do controle interno é possibilitar o acesso às informações financeiras, que permitem à organização se manter atuante no mercado. ERRADA
III- Um dos principais objetivos do controle interno é garantir que as informações geradas sejam confiáveis. CORRETA
IV- Um dos principais objetivos do controle interno refere-se à confiança nas diferentes fases do processo decisório. CORRETA
5-Planejamento organizacional são todos os métodos e procedimentos adotados dentro de uma empresa, a fim de salvaguardar seus ativos, verificar a adequação e o suporte dos dados contábeis, promover a eficiência operacional e encorajar a aderência às políticas definidas pela direção, com o objetivo de evitar fraudes, erros, ineficiências e crises nas empresas. Os sistemas de controles internos têm justamente esta finalidade: monitorar e controlar todas as operações, de todos os setores, dentro de uma organização, a fim de garantir a confiabilidade das informações. De acordo com a sua natureza, o controle interno deve possuir as seguintes características: completabilidade, exatidão, pontualidade, justeza, economia. Sobre essas características, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( V ) Pontualidade é assegurar que tudo foi executado dentro do cronograma e tempo previsto.
( F ) Justeza é assegurar que tudo foi executado sem a devida autorização e fora das normas e políticas da empresa.
( V ) Exatidão é assegurar que tudo foi executado corretamente, valorizando a informação necessária.
( F ) Completabilidade é assegurar que tudo foi registrado, porém, sem necessidade da totalidade dos fatos.
6-O auditor independente tem entre seus procedimentos de auditoria avaliar a qualidade dos controles internos de uma empresa. Ainda que exista uma parametrização, cada empresa possui seu fluxo de controle interno. Desta forma, a melhor maneira de obter as informações necessárias é revisando todos os procedimentos internos e manuais de contabilidade, além de acompanhar determinados processos e dialogar com os responsáveis específicos das áreas. O objetivo do auditor, como também do próprio controle interno, é compreender e ter conhecimento sobre o sistema contábil, o controle interno existente e seu funcionamento através de provas e testes. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta os procedimentos aplicáveis para avaliar a qualidade dos controles internos:
( ) Diálogo com o proprietário da empresa, elaboração dos papéis de trabalho, fluxograma dos procedimentos de atividades.
( ) Delegação de tarefas, parecer do auditor, fluxograma dos procedimentos de atividades.
( X ) Aplicação de questionários dirigidos, montagem de planilhas de controle, fluxograma dos procedimentos de atividades.
( ) Aplicação de questionários dirigidos, montagem de planilhas de controle, diálogo com o proprietário da empresa.
7-O auditor precisa planejar o seu trabalho, de acordo com as Normas Profissionais de Auditor Independente, e este precisa cumprir todos os prazos e compromissos assumidos com o cliente, de acordo com as cláusulas de contrato. Desta forma, isso caracteriza um certo nível de conhecimento das atividades que o cliente desenvolve. Assim, assinale a alternativa CORRETA que apresenta um fator relevante para a execução dos trabalhos de auditoria:
( X ) O auditor deve conhecer e analisar as práticas contábeis, sistema contábil e controles internos adotados pela empresa auditada, de forma a compreender e facilitar o trabalho de auditoria, de acordo com as alterações dos fatos contábeis no exercício social anterior.
( ) O auditor deverá conhecer as etapas da operação das cotações de compras da empresa, para evitar fraudes nas aquisições dos produtos.
( ) O auditor deve conhecer os controles de registros contratuais da empresa, para corroborar qualquer trabalho de perícia contábil e fundamentar a sentença do juiz.
( ) O auditor deve conhecer e aplicar os registros da produção da empresa, para confrontar com o controle dos estoques e assim evitar possíveis fraudes.
8-O sistema de informações das empresas deve ser seguro e de custo razoável para que possam ser mantidos, pois sistemas de informações com custo superior à geração de benefícios devem ser evitados. Para que as metas estabelecidas pelo departamento de sistemas de informações sejam atingidas, há algumas responsabilidades do gestor dessa área que precisam ser cumpridas. Sobre essas responsabilidades, assinale a alternativa CORRETA:
( X ) Há a necessidade de desenvolver programas de prevenção de riscos de perdas das informações da empresa.
( ) Há a necessidadede adotar sistemas de segurança interna da empresa.
( ) Há a necessidade de adotar controles dos fluxos financeiros da empresa.
( ) Há a necessidade de implantar controles de registros de custos dos produtos da empresa.
9-Sobre o desenvolvimento do plano de auditoria, é possível verificar que o auditor elabora um planejamento que deve seguir as Normas Profissionais de Auditor Independente, respeitando os prazos e cumprindo os compromissos que foram assumidos através de contrato com seu cliente. Sobre os fatores relevantes na execução de seus trabalhos, analise as sentenças a seguir:
I- Um dos fatores relevantes na execução dos trabalhos do auditor é com relação à natureza das atividades do trabalho, oportunidade e extensão dos procedimentos que o auditor deve tomar. A ?Extensão? está relacionada com o volume de procedimentos (e amostras) e o tempo que o auditor irá utilizar para desenvolver o seu trabalho. CORRETA
II- Outro fator relevante se chama ?Eventos Subsequentes?, que se relaciona aos conhecimentos e análise das práticas contábeis adotadas pela empresa auditada, o sistema contábil e os controles internos que são adotados por ela, assim como todas as alterações que serão realizadas, levando em consideração o exercício anterior. CORRETA
III- A falta de entidades associadas ou filiais, pois não tem base suficiente para a elaboração e a emissão da opinião do auditor. ERRADA
IV- Incluir no planejamento maior volume de horas, caso ocorra algum imprevisto. ERRADA
10-Quanto à utilização do fluxograma dos procedimentos das atividades, durante a revisão dos controles internos adotados pelo auditor, é necessário desenvolver o fluxograma para que ele possa identificar os passos da entrada de mercadoria no estoque desde o ato da compra, que envolve os processos internos até o ato da venda. De acordo com a sequência em que ocorrem no fluxograma, ordene os itens a seguir:
I- Determinação de estoques obsoletos.
II- Controle sobre quantidades físicas.
III- Produtos e processos de fabricação.
IV- Controle sobre custos.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
( ) II - IV - I - III.
( ) IV - I - III - II.
( ) I - III - II - IV.
( X ) III - II - IV - I.
11-Em qualquer que seja o segmento (indústria, comércio ou serviços), é perfeitamente possível e fácil se apurar o valor e o percentual respectivo da margem de contribuição. Se é preciso comprar o que é vendido e ainda pagar algumas despesas que só ocorrem quando se vende, como é o caso de impostos sobre a venda e das comissões dos vendedores, quanto sobra para a empresa pagar as despesas fixas e ter lucro? Essa é a margem de contribuição. Desta forma, margem - porque é a diferença entre o valor da venda (preço de venda) e os valores dos custos e das despesas específicas destas venda, ou seja, valores também conhecidos por custos variáveis e despesas variáveis da venda; e contribuição - porque representa em quanto o valor das vendas contribui para o pagamento das despesas fixas e também para gerar lucro. No que se refere aos objetivos da margem de contribuição, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( F ) Auxilia na tomada de decisões de que produtos merecem maior esforço de produção.
( V ) Auxilia os administradores a decidirem se determinada linha de produção deve ser abandonada ou recuperada.
( V ) Auxilia na avaliação de alternativas que se criam com relação à redução de preços, descontos, campanhas publicitárias, prêmios sobre vendas, entre outros. 
( F ) Identifica o valor com o qual cada produto contribui na amortização dos gastos ,empréstimos e financiamentos da empresa.
12-Determinada empresa industrial está efetuando a produção na sua linha de produtos de talheres de mesa. Nesta produção estão sendo elaboradas 10.000 peças por mês, e os custos diretos de cada peça representam R$ 60,00 (unidade). Os custos fixos estão na ordem de R$ 230.000,00. Também estão sendo consumidas 15.000 horas nesta produção mensal. No que se refere à apuração dos custos diretos, indiretos e o rateio por número de peças de produção, associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- Total dos Custos Diretos (peças produzidas). 
II- Rateio dos custos fixos por volume de peças. 
III- Rateio dos custos fixos por horas de produção. 
( III ) Rateio dos custos fixos por horas de produção = R$ 15,33.
( II ) Rateio dos custos fixos por volume de peças = R$ 23,00.
( I ) Custos diretos totais do período mensal = R$ 600.000,00.
13-A margem de contribuição pode ser definida também como ganho bruto sobre as vendas, ou seja, quanto sobra das vendas para que a empresa possa pagar suas despesas fixas e gerar lucro. Nessa conta, o valor a ser considerado já tem abatido sobre o valor de venda (preço do produto ao consumidor) as despesas variáveis, que são aquelas vinculadas diretamente à comercialização (impostos, taxas etc.). De acordo com a quantidade de 17.000 unidades vendidas ao preço unitário de R$ 270,00 ao custo variável unitário de R$ 160,00 e gastos fixos alocados por unidade na ordem de R$ 110,00; no que se refere às Receitas de Vendas e os gastos fixos, sobre quanto sobra de Margem de Contribuição para pagar os gastos fixos, associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- Valor dos gastos fixos totais.
II- Valor da margem de contribuição unitária.
III- Quantidade do ponto de equilíbrio.
( III ) 17.000 peças.
( I ) R$ 1.870.000,00. 
( II ) R$ 110,00.
14-A Contabilidade de Custos é uma técnica utilizada para identificar, mensurar e informar os custos dos produtos e/ou serviços, e auxilia na determinação dos custos dos fatores, de produção, dos custos de determinado setor da empresa, no controle e na observação dos desperdícios, horas ociosas de trabalho, equipamentos mal utilizados, na quantificação exata de matéria-prima utilizada, entre outros. Com base nessas informações, assinale a alternativa CORRETA:
( X ) As empresas incorrem em determinados tipos de gastos, e esses são necessários para deixar os produtos em condições de serem vendidos.
( ) As empresas incorrem nesses gastos para otimizar a utilização do seu imobilizado.
( ) As empresas industriais possuem seus recursos aplicados em investimentos, para otimizar suas receitas de vendas.
( ) As empresas que utilizam a contabilidade de custos incorrem em gastos para a geração das receitas financeiras.
15-No que se refere à contabilidade de custos, pode-se dizer que esta deve atender às várias necessidades dos gestores, porque a sua importância está em constatar quais são os elementos coligados para a determinação dos custos e despesas da empresa, ou seja, identificar de forma correta a classificação dos custos e despesas para basear as decisões gerenciais. Sobre a classificação dos custos e despesas, analise as sentenças a seguir:
I- Custo é um gasto efetuado ao bem ou serviço utilizado na produção de outros bens ou serviços. São insumos de bens de capitais ou serviços consumidos na execução e transformação de novos produtos. CORRETA
II- Custo é o consumo de determinados insumos medido em termos monetários para a obtenção de um produto, de um serviço ou de uma atividade que poderá ou não gerar renda. CORRETA
III- Salários do pessoal da produção são considerados Despesas. ERRADA
16-A contabilidade de custos tem a função de contribuir com informações para a tomada de decisões em gestão. Em qualquer que seja o segmento (indústria, comércio ou serviços), é perfeitamente possível e fácil se apurar o valor e o percentual respectivo da margem de contribuição. Então, é preciso comprar o que é vendido e ainda pagar algumas despesas que só ocorrem quando se vende, como é o caso de impostos sobre a venda e das comissões dos vendedores. De acordo com a quantidade de 10.000 unidades vendidas ao preço unitário de R$ 200,00 ao custo variável unitário de R$ 110,00 e gastos fixos alocados por unidade na ordem de R$ 50,00; quanto sobra para a empresa pagar esses os gastos fixos?No que se refere às Receitas de Vendas e os gastos fixos, quanto à sobra de Margem de Contribuição para pagar os gastos fixos, associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- Valor dos Custos Variáveis Totais.
II- Valor da Margem de Contribuição.
III- Valor das Receitas de Vendas Total.
( III ) R$ 2.000.000,00.
( I ) R$ 1.100.000,00. 
( II ) R$ 900.000,00.
17-No subgrupo Investimentos do Ativo Não Circulante devem ser classificadas as participações societárias permanentes, assim entendidas as importâncias aplicadas na aquisição de ações e outros títulos de participação societária, com a intenção de mantê-las em caráter permanente, seja para se obter o controle societário, seja por interesses econômicos, entre eles como fonte permanente de renda. Essa intenção será manifestada no momento em que se adquire a participação, mediante sua inclusão no subgrupo de investimentos (caso haja interesse de permanência) ou registro no ativo circulante (não havendo esse interesse). Com base nessas informações, o que são investimentos?
( X ) Investimento é o gasto que a empresa efetua para a aquisição de um bem ou na obtenção e posse do direito de uso que possibilitará a geração de benefícios no futuro. Estes não serão totalmente consumidos ou utilizados durante um período ou exercício social.
( ) Investimento é todo e qualquer gasto relativo à aquisição ou produção de mercadorias, como, por exemplo, matéria-prima, mão de obra e gastos gerais de fabricação (GGF), como depreciação de máquinas e equipamentos, energia elétrica, manutenção, materiais de conservação e limpeza para fábrica, viagens de pessoas ligadas à fábrica.
( ) Investimento é todo o capital que entra na empresa, proveniente da atividade operacional, como venda de produtos, serviços, rendimentos de aplicações financeiras, cobrança de royalties, entre outros.
( ) Investimento são todos gastos relativos à administração da empresa, como a área comercial, marketing, desenvolvimento de produtos e o financeiro.
18-Para as empresas manterem-se competitivas, não é mais suficiente somente o uso da tradicional forma isolada de gestão dos fatores internos que impactam nos custos. É necessário também que elas analisem o ambiente externo no qual estão inseridas. Esse processo objetiva a busca de oportunidades que possibilitem redução de custos, acesso a novas tecnologias, melhorias de processos, iniciativas que proporcionam inovações e conquista de novos mercados, busca-se neste sentido melhorar a capacidade competitiva. O conhecimento da estrutura de custos do concorrente é fundamental para o estabelecimento do preço do produto, na medida em que o piso de preços do mercado é dado pela estrutura de custos dos concorrentes. Com base nesses aspectos, assinale a alternativa CORRETA:
( ) A análise de custos de concorrentes pode ser definida como a previsão e análise de dados de custos das empresas em relação à sua concorrência. Esta análise é utilizada para o desenvolvimento e o acompanhamento da estratégia de marketing, especialmente nos níveis relativos à evolução dos custos, preços e volume.
( ) A análise da concorrência é fundamental para a busca da vantagem competitiva, uma vez que esses dados podem permitir que a empresa tenha condições de desenvolver estratégias para investimentos no ambiente produtivo.
( X ) As grandes redes de supermercados, devido ao seu alto poder de barganha com os fornecedores, são uma ameaça de preços aos pequenos varejos de autosserviço, que possuem maiores estruturas de custos relativos.
( ) O objetivo da análise de custos de concorrentes é construir uma base de dados sobre seus clientes e deve ser constantemente atualizada, a fim de identificar potenciais vantagens competitivas sustentáveis.
19-É muito importante para a gestão dos negócios que se faça a correta diferenciação dos gastos entre custos e despesas, e se faz necessário que a contabilidade trate ambas de formas distintas. Desta forma, contabilmente os custos integram diretamente o valor dos estoques, e as despesas são deduzidas do resultado apenas na Demonstração do Resultado do Exercício. Com base nessas informações, o que são as despesas?
( X ) As despesas são todos os gastos necessários para a empresa atingir as suas receitas de vendas. Desta forma, são os esforços necessários para que a empresa faça a máquina produtiva girar.
( ) As despesas são os gastos relativos aos investimentos em aplicações financeiras, pois ocorrem gastos com taxas bancárias para a manutenção dessas aplicações financeiras.
( ) As despesas são os gastos relativos à aquisição do imobilizado da empresa, que é um gasto de produção.
( ) As despesas são os gastos relacionados à produção da empresa, ou seja, é necessário gastar para produzir.
20-Entende-se que o método de custeio é a forma pela qual os custos são apropriados aos seus produtos finais, ou seja, é a separação dos custos fixos e variáveis, ou do reconhecimento necessário dos seus comportamentos diante de variação no grau de ocupação da entidade. No custeio direto ou variável, sua base de aplicação de custos se baseia em praticamente alguns pressupostos. Analise as opções a seguir:
I- Custos fixos e variáveis. ERRADA
II- Custos fixos e diretos. ERRADA
III- Custos diretos e indiretos. ERRADA
IV- Custos variáveis e diretos. CORRETA
21-Nas organizações, o controle interno constitui o conjunto de procedimentos, métodos ou rotinas objetivando a proteção dos ativos, da produção de informações e dos dados contábeis confiáveis, bem como auxiliar a administração na direção ordenada dos negócios da organização. O controle interno tem como um dos principais objetivos a garantia da confiabilidade das informações e das variadas fases do processo decisório. O controle interno auxilia também no processo de responder a algumas indagações em conformidade suas características. Sobre essas características, associe os itens utilizando o código a seguir:
I- Expectativa. 
II- Política de delegações. 
III- Pontualidade.
IV- Custódia.
( IV ) Foram corretamente baixados os ativos pertencentes à organização que deixaram de ser pelos motivos de venda, consumo, utilização, etc.?
( II ) Os poderes e a autoridade foram corretamente delegados aos devidos níveis gerenciais?
( I ) As estimativas, os planos, orçamentos e cálculos para atender as políticas traçadas estão corretos?
( III ) As decisões e medidas são tomadas e encaminhadas sempre nos momentos adequados?
22-As empresas, ao implantarem sistemas de informações, devem se atentar a alguns controles mínimos de segurança, a fim de manter restritos alguns controles, como o controle de entradas, por exemplo, os quais devem ser projetados para estabelecer responsabilidades individuais para cada pessoa usuária do sistema. Sobre os controles mínimos, analise as sentenças a seguir:
I- Identificar cada usuário através de códigos de acesso. CORRETA
II- É de responsabilidade de cada usuário administrar a identificação quanto à documentação e ao cumprimento de aprovação de acesso no sistema. ERRADA
III- O usuário deve manter senhas de acesso seguras e confidenciais, trocando sempre que achar necessário. CORRETA
IV- É preciso identificar e se certificar da devida proteção de informações confidenciais. ERRADA
23-Entende-se por "risco geral de auditoria" aquele risco de se concluir e opinar de que as contas anuais tomadas em conjunto refletem a imagem fiel da companhia quando na realidade não é assim, e o risco de que, embora elas reflitam a imagem fiel da companhia, o auditor conclua que elas não a refletem, pois existe a possibilidade de que os relatórios financeiros auditados contenham erro ou fraude significativo. O auditor deve obter o maior nível de certeza possível de tal forma a restringir o risco de auditoria ao seu menor nível relativo. O auditor faz uso de técnicas e padrões para examinar os dados e informações que atendam aos princípios contábeis. No entanto, existe a possibilidade de o auditor não identificarerros e é onde surgem os riscos de auditorias, que são divididos em três categorias. Sobre essas categorias, analise as sentenças a seguir:
I- Risco inerente: erros materiais nas demonstrações contábeis. CORRETA
II- Risco de controle: quando o risco é detectado pelo sistema de controles internos. ERRADA
III- Risco de detecção: quando o auditor, ao aplicar os procedimentos de auditoria, também não detecta os erros. CORRETA
FONTE: Disponível em: <https://portaldeauditoria.com.br/o-que-e-o-risco-de-auditoria/>. Acesso em: 25 fev. 2018.
24-O controle interno em uma organização é considerado o conjunto de procedimentos, métodos ou rotinas visando à proteção dos ativos, à produção de informações e aos dados contábeis confiáveis, bem como auxiliar a administração na direção ordenada dos negócios da organização. Um dos seus principais objetivos consiste na garantia da confiabilidade das informações e das variadas fases do processo decisório. Sobre o controle interno auxiliar no processo decisório, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( V ) Expectativa: as estimativas, os planos, os orçamentos e os cálculos para atender as políticas traçadas estão corretos?
( F ) Implementação: o poder e a autoridade delegados aos diversos níveis gerenciais continuam sendo rigorosamente observados e cumpridos?
( V ) Política de delegações: os poderes e a autoridade foram corretamente delegados aos devidos níveis gerenciais?
( F ) Observância de autoridade: a delegação de poderes e autoridade aos níveis gerenciais foi implementada corretamente?
25-A administração organizacional necessita de relatórios e de análises concisas para verificar a situação da empresa. Ademais, um bom sistema de controle interno protege a empresa contra erros e fraudes, pois as rotinas de verificação e revisão reduzem a possibilidade de que erros ou tentativas fraudulentas permaneçam encobertas por muito tempo e permitem à administração possuir maior confiança na adequação dos dados. Existem alguns elementos básicos que, tanto no conjunto quanto individualmente, são consideradas fundamentais para um bom sistema de controle interno. Sobre esses elementos básicos, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( V ) Organograma adequado: definir e delimitar a autoridade e responsabilidade dos diversos departamentos, chefes, encarregados e empregados.
( V ) Segregação de funções: é recomendável o rodízio entre os responsáveis de cada trabalho e retirada de férias obrigatórias.
( F ) Políticas e procedimentos claramente definidos: certificar-se por meio de constante revisão e exames feitos por auditores internos e outros meios.
( F ) Garantia de que as normas estabelecidas e procedimentos determinados estão sendo bem executados: determinar as instruções por escrito através de manuais de procedimentos, onde devem conter as funções de todos os setores da empresa.
26-Independentemente da organização, os controles internos precisam passar por uma revisão periódica, com o intuito de avaliar o cumprimento das exigências determinadas. Essa avaliação do sistema de controle interno como um procedimento compreende algumas atividades. Sobre essas atividades, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( V ) Identificar os erros ou irregularidades que poderiam acontecer.
( V ) Conferir se o sistema atual de controles é capaz de detectar de forma imediata erros ou irregularidades.
( V ) Analisar as fraquezas ou falta de controle, que possibilitam a existência de erros ou irregularidades, a fim de determinar natureza, data e extensão dos procedimentos de auditoria.
( V ) Emissão de relatório-comentário com sugestões para o aprimoramento do sistema de controle interno da organização.
27-O Controle Interno Contábil possui relação com a proteção do patrimônio e dos recursos financeiros da empresa e possui reflexos na exatidão e integridade dos registros contábeis. O controle interno em uma organização é considerado o conjunto de procedimentos, métodos ou rotinas visando à proteção dos ativos, da produção de informações e dos dados contábeis confiáveis, bem como auxilia a administração na direção ordenada dos negócios da organização. Sobre os exemplos de controles contábeis na literatura, classifique V para as opções verdadeiras e F para as falsas:
( V ) Sistemas de conferência, aprovação e autorização.
( F ) Manutenção dos funcionários em sua função específica, para que este possua acesso somente aos seus registros contábeis.
( V ) Controles físicos sobre ativos.
( V ) Auditoria interna.
28-Nas organizações, o controle interno constitui no conjunto de procedimentos, métodos ou rotinas objetivando a proteção dos os ativos, a produção de informações e dados contábeis confiáveis, bem como auxiliar a administração na direção ordenada dos negócios da organização. Ainda, o controle interno tem como um dos principais objetivos a garantia da confiabilidade das informações e das variadas fases do processo decisório. Sobre as premissas do controle interno e suas características, associe os itens utilizando o código a seguir:
I- Expectativa.
II- Política de delegações. 
III- Pontualidade.
IV- Custódia.
( IV ) Foram corretamente baixados os ativos pertencentes à organização que deixaram de ser pelos motivos de venda, consumo, utilização etc.?
( II ) Os poderes e a autoridade foram corretamente delegados aos devidos níveis gerenciais?
( I ) As estimativas, os planos, os orçamentos e os cálculos para atender as políticas traçadas estão corretos?
( III ) As decisões e as medidas são tomadas e encaminhadas sempre nos momentos adequados?
29-O Controle Interno Contábil possui relação com a proteção do patrimônio organizacional, dos recursos financeiros e ainda possui reflexos na exatidão e integridade dos registros contábeis. Sobre exemplos de controles contábeis, classifique V para as opções verdadeiras e F para as falsas:
( V ) Sistemas de conferência, aprovação e autorização.
( V ) Segregação de funções (pessoas que têm acesso aos registros contábeis não podem custodiar ativos da empresa).
( V ) Auditoria interna.
( V ) Controle sobre os ativos físicos.
30-A administração organizacional necessita de relatórios e análises concisas para verificar a situação da empresa. Ademais, um bom sistema de controle interno protege a empresa contra erros e fraudes, pois as rotinas de verificação e revisão reduzem a possibilidade de que erros ou tentativas fraudulentas permaneçam encobertos por muito tempo, permitindo à administração possuir maior confiança na adequação dos dados. Existem alguns elementos básicos que, tanto no conjunto, como individualmente, são consideradas fundamentais para um bom sistema de controle interno. Sobre os elementos básicos, associe os itens utilizando o código a seguir:
I- Organograma adequado.
II- Segregação de funções.
III- Políticas e procedimentos claramente definidos.
IV- Garantia de que as normas estabelecidas e procedimentos determinados estão sendo bem executados.
( IV ) Certificar-se por meio de constante revisão e exames feitos por auditores internos e outros meios.
( II ) É recomendável o rodízio entre os responsáveis de cada trabalho e um período de férias obrigatórias.
( I ) Definir e delimitar a autoridade e responsabilidade dos diversos departamentos, chefes, encarregados e empregados.
( III ) Determinar as instruções por escrito através de manuais de procedimentos, os quais devem conter as funções de todos os setores da empresa.
31-O trabalho do auditor implica adotar, em determinado grau de risco, a função de emitir opinião, que é sua responsabilidade, isto é, um dos riscos de auditoria refere-se à possibilidade de as demonstrações contábeis apresentarem erros e o auditor validar o parecer, emitindo a opinião sem ressalvas. Esses riscos inerentes aumentam em relação a qual situação?
( X ) Risco Operacional ? Risco Financeiro ? Integridade da Administração.( ) Risco Inerente ? Risco de Controle ? Integridade da Administração.
( ) Risco Operacional ? Risco Financeiro ? Risco de Controle.
( ) Risco de Controle ? Ordem de Evidência ? Risco Financeiro.
32-Para que ocorra um bom controle interno, existem alguns elementos que, sendo analisados em conjunto ou individualmente, são fundamentais nesse processo. Com base nessa afirmação, associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- Políticas e procedimentos claramente definidos.
II- Organograma adequado.
III- Perfeito conhecimento da importância dos controles.
IV- Funcionários com grau de qualificação e habilidades compatíveis com o cargo que ocupam.
( III ) Identificar qual a importância dos controles por parte de quem executa, de acordo com a área de atuação.
( II ) Determinar e demarcar qual a autoridade e a responsabilidade de todos os departamentos, chefia, encarregados ou funcionários.
( I ) Ordenar todas as instruções por escrito em manuais em que constam todos os procedimentos e apresentar as funções de todos os setores da empresa.
( IV ) Escolher com muito cuidado as pessoas que serão empregadas, e ao mesmo tempo manter uma política que envolve treinamento constante.
33-O controle interno possui a qualidade de assegurar que todos os trabalhos sejam executados, registrados, decididos e principalmente providenciados e informados no tempo desejado. Em outras palavras, respeita rigorosamente as datas, as épocas e os cronogramas descritos em seu trabalho. Com base nessa afirmação, assinale a alterativa CORRETA que apresenta a natureza do controle interno:
( ) Exatidão.
( ) Justeza.
( ) Completabilidade.
( X ) Pontualidade.
34-O auditor pode se deparar com novos fatos durante o seu processo de desenvolvimento do trabalho de auditoria. Neste caso, seu trabalho necessita ser revisado e atualizado assim que surgirem essas necessidades. Desta forma, o desenvolvimento das atividades de auditoria é dividido em cinco grandes etapas. Sobre essas etapas, analise as seguintes sentenças:
I- Etapa 1 ? O auditor precisa entender o ramo do negócio da empresa do cliente e assim poder definir as expectativas dos resultados a serem alcançados pela empresa, assim como as expectativas com relação ao trabalho de auditoria. CORRETA
II- Etapa 2 ? O auditor precisa constantemente avaliar os riscos de controle interno, assim como os riscos do negócio da empresa, conforme o mercado, e avaliar as prioridades (áreas) que devem ser auditadas. CORRETA
III- Etapa 3 ? O auditor precisa desenvolver o plano de contas da empresa, definindo-o de acordo com o escopo das atividades das empresa e facilitar a classificação contábil de todos os atos e fatos contábeis da empresa. ERRADA
IV- Etapa 4 ? Deve haver a realização do plano de auditoria e, consequentemente, a aplicação dos programas de auditoria, objetivando agregar valor e emitir o parecer com a melhor qualidade de informações possíveis. CORRETA
V- Etapa 5 ? O auditor deve emitir a sua opinião (parecer do auditor) e discuti-lo com todos os níveis hierárquicos da empresa, pois todas as áreas da empresa corroboram com a geração da riqueza da empresa. ERRADA
35-A prática de fraudes dentro das organizações ocorre na maioria das vezes por existirem situações facilitadoras e que propiciam seu acontecimento. Um dos motivos é a insegurança do sistema de controles internos. Sobre os itens que demonstram quando uma fraude pode ser estimulada, associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- Integridade regional questionável.
II- Controles internos fracos.
III- Alta rotatividade de pessoal.
IV- Empregados desestimulados.
( II ) Ocorre quando alguns gestores deixam o sistema de atividades da organização desandar, com o intuito de debilitar os controles internos.
( III ) Identifica-se esse tipo de problema por estar relacionado com o perfil de administração da organização.
( IV ) Esse tipo de problema poderá ser identificado pelo alto nível de exigência das organizações com relação às atividades e com baixa remuneração.
( I ) É identificado nas organizações através dos níveis hierárquicos mais elevados, em que pregam de forma mais ríspida, ou seja, autoritários.
36-Quando o profissional de auditor emitir os relatórios de auditoria, é necessário apresentar de forma clara todas as informações no relatório para que os responsáveis pela gestão possam tomar decisões de melhoria no controle interno da empresa. Sobre os erros que precisam ser evitados na emissão de relatórios de auditoria, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
( V ) Apontar um determinado fato sem maiores comentários e/ou apresentar as evidências e recomendar a regularização sem expor qualquer fundamento técnico ou legal.
( V ) Quando se trata de expressões, como "recomendamos analisar e regularizar" deve ser evitada, se não houve o processo de análise.
( V ) O auditor precisa ser cauteloso em relação à análise, pois este procedimento lhe permitirá identificar possíveis distorções ou divergências no relatório de auditoria.
( F ) Os tiques no papel de trabalho devem evidenciar com clareza a falta da apresentação de documentos que comprovam determinadas operações da empresa. 
37-O conteúdo do relatório emitido pelo auditor ao final do seu trabalho deve contemplar as necessidades da empresa. O auditor pode emitir um relatório que seja elaborado de forma rápida e sucinta, com a finalidade de informar a alta direção da empresa sobre o que precisa ser melhorado ou necessita correção no sistema de controle interno. Sobre esse tipo de relatório, assinale a alternativa CORRETA:
( ) Relatórios finais analíticos.
( ) Relatórios especiais.
( ) Relatórios parciais.
( X ) Relatórios finais sintéticos.
38-As normas profissionais representam as condições mínimas necessárias a serem observadas pelos auditores no desenvolvimento de seus serviços. Elas são divididas em três partes. Sobre o exposto, associe os itens utilizando o código a seguir:
I- Normas relativas à pessoa do auditor.
II- Normas relativas à execução do trabalho.
III- Normas relativas ao parecer do auditor externo independente.
( I ) Referem-se à natureza pessoal e às qualificações do auditor, estabelecendo as normas éticas e morais, como ser independente em todos os seus assuntos relacionados com seu trabalho, aplicar o máximo de cuidado e zelo na realização do seu exame e na exposição de suas conclusões, entre outros.
( III ) As normas têm a premissa de determinar a profundidade dos exames a serem realizados, a natureza da auditoria realizada, entre outros. Pode-se dizer que estas normas determinam o alcance da opinião formulada e devem atender aos requisitos exigidos.
( II ) Tais normas foram regulamentadas pelo Conselho Federal de Contabilidade, como planejamento da auditoria, relevância, risco de auditoria, supervisão, controle de qualidade etc.
39-O auditor necessita segregar alguns grupos de amostras para realizar trabalhos de auditoria parcial. Na amostragem estatística, o auditor, para apresentar os resultados, determina a natureza, o número de amostras e os sistemas de análise. Sobre como chegar a estes resultados, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( F ) O índice de precisão da produção deve considerar, na apuração, os índices de reprocesso.
( V ) O nível de confiabilidade da amostragem deve levar em conta a materialidade e quantidade de erros no universo.
( V ) Deve-se considerar a probabilidade de que o erro ou o acerto do resultado da amostragem esteja em padrões razoáveis.
( F ) Deve-se considerar a suficiência dos registros contábeis e a comparação possível com os índices de erros e registros.
40-Os boletins de caixa devem estar com os seus saldos em conformidade com o saldo contábil de caixa. Se ocorrerem divergências de saldos, recomenda-se realizar a conciliação das divergências ocorridas. Para um controle de caixa eficiente, é importante tomar alguns cuidados.Sobre esses cuidados, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( V ) A organização pode implantar um limite para o fundo fixo de caixa e utilizá-lo apenas para pagamentos de pequenos valores, os quais precisam ser realizados em espécie.
( V ) As atividades de tesouraria devem ser submetidas a uma conferência por pessoa independente ao departamento, para assegurar-se de que estejam em conformidade com os princípios da contabilidade.
( F ) A forma de se evitar o pagamento em duplicidade de documentos é a realização de arquivamento dos mesmos.
( F ) O visto e a assinatura do responsável pela elaboração dos boletins de caixa é o suficiente para se ter um bom controle.
41-A ética geral se constitui de normas pelas quais o indivíduo estabelece uma conduta pessoal adequada. A ética profissional é uma divisão especial da ética geral e dela o profissional recebe normas específicas de conduta em questões que refletem responsabilidade com a sociedade, com os clientes e com outros membros de sua profissão e consigo. A profissão de auditor autoimpôs um código ético bastante rígido. Sobre os princípios éticos que regem a profissão do auditor, independentemente se ele tem competência e padrões técnicos, assinale a alternativa CORRETA:
( X ) Deve observar os padrões profissionais e esforçar-se continuamente para tornar-se mais competente e melhorar a qualidade de seus serviços.
( ) Deve ser justo e honesto com seus auditados e servi-los o melhor que puder, cuidando de defender profissionalmente os interesses desses clientes, de forma condizente com as responsabilidades que tem para com o público.
( ) Deve manter sua integridade e objetividade e, quando exercer a auditoria, ser independente daqueles a quem presta serviços.
( ) Deve conduzir-se de maneira a promover a cooperação e o bom relacionamento entre os membros de sua profissão.
42-Os relatórios de auditoria são distribuídos conforme o tipo de auditoria realizada e a estrutura organizacional da empresa. Geralmente, é encaminhado ao diretor geral ou gerente geral, ao gerente responsável pelas atividades sujeitas à auditoria e à pessoa diretamente ligada às atividades que estão sendo examinadas. O relatório deve ser elaborado com coerência, dando ênfase aos aspectos principais do resultado da auditoria. Sobre o conteúdo básico que deve ser expresso com clareza, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( V ) Os objetivos: devem apresentar as áreas que foram auditadas, os tipos de exames de auditoria que foram realizados e o período em que foi realizado.
( F ) Os resultados dos exames: deverá constar a opinião do auditor referente aos resultados identificados na auditoria.
( F ) As conclusões: devem apresentar os problemas identificados, os detalhes destes problemas e os procedimentos operacionais que não estão sendo seguidos.
( V) As recomendações: são apresentadas sugestões para a adaptação e a melhoria dos procedimentos no sistema de controle interno da empresa.
43-Amostragem é o procedimento técnico em que o auditor realiza uma observação parcial do universo a ser auditado, a fim de conhecer seus atributos e características típicas. Trata-se de um procedimento alternativo para o exame do universo total, já que este é obviamente inaceitável, em circunstâncias normais, pois iria apresentar um determinado valor em termos de custo de controle. Sobre os tipos de amostra mais comuns que o auditor poderá apurar, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( F ) Amostragem simples: refere-se à comprovação efetuada através do direcionamento das amostras, quanto à sua quantidade, natureza, valor ou atributo, para determinar características ou atender objetivos do auditor. 
( F ) Amostragem crítica ou subjetiva: esse tipo de amostra se refere quando a comprovação de dados é efetuada pelo auditor sem nenhuma sistematização lógica quanto a atributos, natureza, valor ou quantidade das amostras escolhidas, portanto, de maneira arbitrária. 
( V) Amostragem estatística: o auditor não apenas determina a natureza e o número de amostras a verificar do universo total através de sistemas estatísticos, mas também utiliza esses sistemas para proceder à análise da significação dos resultados obtidos.
44-(ENADE, 2015) O objetivo principal da auditoria é atribuir maior grau de confiabilidade às demonstrações financeiras das empresas. No processo de obtenção de evidências para o trabalho de auditoria, o auditor pode solicitar confirmações externas, conforme trata a NBC TA 505 (Confirmações Externas). Essas confirmações visam auxiliar a auditoria no processo de elaboração de seu relatório em torno das demonstrações financeiras da empresa auditada. Com base nessas informações, avalie as afirmações a seguir:
I- A evidência de auditoria obtidas fontes internas, que representarão as informações reportadas nos relatórios financeiros, é mais confiável que as obtidas de fontes externas. ERRADA
II- A administração pode não autorizar o envio de solicitações de confirmação pelo auditor. CORRETA
III- Caso as partes respondam as confirmações solicitadas pelo auditor, este deve julga-las como evidência de auditoria relevante e confiável, não sendo necessárias outras evidências de auditoria. ERRADA
IV- Caso não receba a resposta de solicitação enviada anteriormente, o auditor deve descartar a evidência de auditoria da parte não respondente, não sendo possível enviar nova solicitação de confirmação. ERRADA
V- As respostas recebidas eletronicamente (por meio de fax ou correio eletrônico) envolvem riscos relacionados à confiabilidade, podendo ocorrer dificuldades em estabelecer a prova de origem e autoridade da parte que confirma o recebimento e a identificação de alterações. CORRETA
45-(ENADE, 2015) As áreas do conhecimento embasam-se em pressupostos e métodos científicos de diversas escolas de pensamento. Especificamente na área da contabilidade, as escolas de pensamento norte-americana e italiana são as principais correntes em que se fundamenta a contabilidade brasileira. Acerca dessas escolas, assinale a alternativa CORRETA:
( ) A norte-americana adota a visão estabelecida pelo neopatrimonialismo, enquanto a escola italiana assume como principal foco a geração das informações contábeis para seus diversos usuários.
( ) A italiana prioriza as necessidades dos usuários das informações contábeis, enquanto a escola norte-americana demonstra excessiva preocupação em caracterizar a contabilidade como ciência.
( ) A italiana enfatiza a abordagem informacional, enquanto a escola norte-americana confere grande importância à sistematização do plano de contas.
( X ) A norte-americana considera a contabilidade uma fornecedora de informações econômicas relevantes para os diversos usuários, enquanto a escola italiana defende que a contabilidade deve estudar apenas os eventos que afetam o patrimônio das entidades.
46-O relatório/parecer do auditor independente com opinião sem ressalva é o tipo de parecer usado quando o auditor não tem dúvidas das demonstrações financeiras auditadas. Para emitir o parecer sem ressalva, o auditor deve estar certo de que as demonstrações contábeis foram elaboradas conforme as normas de contabilidade e legislação em vigor. Desta forma, o parecer deve estar alicerçado em alguns critérios. Sobre esses critérios, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( V ) A observância dos princípios contábeis geralmente aceitos.
( V ) A aplicação de testes dos registros contábeis ao invés de uma verificação completa.
( F ) Os erros de pouca relevância precisam ser considerados no relatório.
( V ) Os livros e os registros da empresa auditada devem ter suas informações relacionadas nas demonstrações contábeis.
47-Os sistemas de controles internos possuem a finalidade monitorar e controlar todas as operações, de todos os setores, dentro de uma organização, a fim de garantir a confiabilidade das informações.De acordo com a sua natureza, o controle interno deve possuir as seguintes características: completabilidade, exatidão, pontualidade, justeza e economia. Sobre a característica de exatidão, assinale a alternativa CORRETA:
( X ) Assegurar que tudo foi executado corretamente, valorizando a informação necessária.
( ) Assegurar que tudo foi registrado, porém, sem necessidade da totalidade dos fatos.
( ) Assegurar que tudo foi executado dentro do cronograma e tempo previsto.
( ) Assegurar que tudo foi executado sem a devida autorização e fora das normas e políticas da empresa.
48-O conteúdo do relatório emitido pelo auditor ao final do seu trabalho deve contemplar as necessidades da empresa. Para isso, o auditor deve estabelecer um sistema de emissão de relatórios que seja adequado à situação constatada ao término do trabalho de auditoria. Esses relatórios podem ser classificados em quatro tipos principais, como: relatórios finais analíticos, relatórios parciais, relatórios finais sintéticos e relatórios especiais. Sobre o relatório final analítico, assinale a alternativa CORRETA:
( ) Deve ser solicitado exclusivamente pelo diretor da empresa, com interesse específico em um determinado assunto.
( ) Elaborado de forma rápida e sucinta, com a finalidade de informar a alta direção da empresa sobre o que precisa ser melhorado ou necessita correção no sistema de controle interno.
( X ) Recomendam correções em itens específicos auditados, como cálculo do estoque e cálculos dos itens não reconhecidos no imobilizado.
( ) Tem como finalidade atender a necessidade de solucionar o problema de imediato, podendo ser apresentado em uma folha de papel de trabalho devidamente identificada.
49-Em um relatório de auditoria, o grupo Contas a Receber deve conter todas as informações necessárias, como nome do cliente, data de emissão e vencimento, valores, entre outras. Para poder confrontar este relatório financeiro com o saldo contábil, faz-se necessário realizar a conciliação entre as contas. Esta tarefa é importante para evitar acúmulo de erros, bem como assegurar a veracidade e a segurança do controle interno. Com base neste contexto, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( V ) É muito importante a empresa ter um sistema informatizado integrado com o faturamento para ter um real controle desta conta.
( V ) A empresa deve implementar procedimentos para baixa e controle do contas a receber, bem como a cobrança para manter os dados atualizados.
( F ) A emissão de relatórios semanais ou mensais não é de grande importância.
( F ) Este relatório não reflete no numerário da empresa.
50-No sistema empresarial, cada vez mais identifica-se o aumento dos casos de fraude, o insucesso de muitas empresas ou atividades econômicas e os movimentos pela melhoria da qualidade das empresas visando, assim, à sobrevivência e à continuidade no mercado. Esses fatores têm provocado discussões acerca dos controles internos, bem como a necessidade de melhores estruturas nesta área. Dessa maneira, a auditoria e o controle interno passam a ter destaque nas organizações. Sobre o exposto, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
( V ) É necessária a adequação à realidade atual com qualificação e atuação condizentes com as características da operação empresarial e seus riscos. 
( V ) O controle interno torna-se fundamental, pois compreende todo plano de organização, os sistemas e as políticas administrativas.
( F ) O controle interno não possui responsabilidade quanto à atuação eficiente dos envolvidos no processo organizacional.
( V ) A responsabilidade da estruturação organizacional e acompanhamento cabe à direção e aos seus níveis gerenciais da empresa.
51-Os auditores Francisco e Pedro foram responsáveis pelos trabalhos de auditoria realizados na Cia Uni e, assim, preocuparam-se com a conta de Impostos a Recuperar da empresa Cia Colegas, que apresenta um saldo de R$ 8.500,00, pois se sabe que nessa conta estão evidenciados os impostos que a Cia Colegas pretende utilizar no período seguinte. Com base nessas informações, assinale a alternativa CORRETA:
( X ) O saldo da conta Impostos a Recuperar deve ser o mesmo que consta no Livro de Impostos a Recuperar.
( ) A conta Impostos a Recuperar não é relevante diante de todo o patrimônio da organização. Assim, não precisa ser auditada.
( ) O saldo da conta de Impostos a Recuperar não pode ser maior que o saldo da conta Caixa.
( ) A conta de Impostos a Recuperar está associada diretamente às disponibilidades da empresa. Assim, não configura papel de auditoria separado.
52-A ética profissional é um exercício diário de atividades de cada indivíduo junto ao seu ambiente de trabalho. É a conduta no meio corporativo, ou seja, é como ele pratica a honestidade, o comprometimento, a confiança e vários outros fatores perante as atividades desenvolvidas no dia a dia. Vivemos em constante evolução e o comportamento humano também passa por este processo principalmente devido à evolução tecnológica e a ascensão de poder das pessoas. Baseado nestes valores é que são instituídos os códigos de conduta profissional. A profissão de auditor possui um código bastante rígido. Sobre a responsabilidade do auditor perante ao que foi auditado por ele, assinale a alternativa CORRETA:
( ) O auditor deverá defender o interesse dos auditados independente da empresa atuar de forma correta ou não.
( ) O auditor deverá apenas realizar seu trabalho sem qualquer tipo de responsabilidade para com o auditado.
( X ) O auditor deverá analisar de forma justa e honesta, zelar e ser responsável pelas informações levantadas e divulgadas de seus auditados.
( ) O auditor deverá ser justo e honesto, porém, não tem a obrigação de se responsabilizar pelas informações divulgadas.
53-As despesas são pontos bastante analisados durante um trabalho de auditoria. É importante que as organizações mantenham seus registros contábeis atualizados e com o máximo de informações possíveis. Esse controle não implica somente no processo de auditoria, mas também em qualquer eventual fiscalização. O fato de não possuir as informações solicitadas que confirmem a transação podem gerar multas e juros. A emissão da nota fiscal é a base para todo esse trâmite. Alguns procedimentos são indicados para um melhor controle destes registros. Sobre esses procedimentos, analise as sentenças a seguir:
I- Orçamentos para apurar o excesso de gastos. CORRETA
II- Implantação de requisições de compras. CORRETA
III- Autorizações de alçadas. CORRETA
IV- Evidências da necessidade das despesas inexistentes. ERRADA
54-O Passivo representa a origem de recursos da entidade, nele identificamos as obrigações da empresa, ou seja, o que ela tem a pagar. Estas podem ser ramificadas em contas específicas como fornecedores, financiamentos e outras contas a pagar, por exemplo. Seguindo os moldes do ativo, o passivo também é composto por grupos: passivo circulante, passivo não circulante e patrimônio líquido. Existem alguns parâmetros para a classificação das contas contábeis dentro de cada grupo específico. Sobre os parâmetros que fazem parte do grupo do Passivo Circulante, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( V ) Contas contábeis com pagamento em até 12 meses.
( F ) Contas contábeis com prazo superior a 12 meses.
( F ) Recursos próprios da empresa.
( F ) Fluxos de recursos operacionais e não operacionais.
55-O controle interno da empresa deve ser assegurado com o uso dos sistemas de processamento de dados. Todavia, de acordo com cada realidade das empresas, existem diferenciadas configurações de sistemas. Desta forma, a avaliação dos controles internos em sistemas informatizados merece alguns cuidados. Sobre esses cuidados, assinale a alternativa CORRETA:
( ) Concentração de vários locais e cada um com seu sistema operacional e/ou equipamento
( ) Tendência de redução do volume de papéis e dedocumentos nas operações realizadas.
( ) Há maior risco de vulnerabilidade por erro humano, manipulação não autorizada, inúmeros usuários e acessos.
( ) Os arquivos e registros necessitam de equipamentos de computação para serem eliminados.
QUESTÃO CANCELADA
56-(ENADE, 2015) As características qualitativas fundamentais, previstas na estrutura conceitual para elaboração e apresentação das demonstrações contábeis, são a relevância e a representação fidedigna. No que diz respeito a essas características, avalie as informações a seguir:
I- A informação contábil-financeira é relevante quando capaz de fazer diferença com valor preditivo e/ou confirmatório, nas decisões. CORRETA
II- A informação pode ser capaz de fazer diferença em uma decisão ainda que alguns usuários decidam não levá-la em consideração. CORRETA
III- Para ser representação fidedigna, a realidade retratada deve ser completa e neutra, e estar livre de erro. CORRETA
57-(ENADE, 2015) Em janeiro de 2015, uma empresa solicitou empréstimo a determinada instituição financeira para pagamento em dez meses. Foi registrado na contabilidade o valor recebido em conta do Ativo e o valor do empréstimo em conta do Passivo. Os encargos financeiros incidentes sobre o empréstimo foram debitados em uma conta redutora do Passivo, denominada "Encargos Financeiros a Transcorrer", tendo sido essa conta posteriormente apropriada para despesas financeiras, no resultado à medida do tempo transcorrido. Nessa situação, esse registro contábil dos encargos financeiros tem por base o princípio da:
( ) Entidade.
( X ) Competência.
( ) Prudência.
( ) Continuidade.
58-No decorrer do planejamento de suas atividades, o auditor deve seguir as Normas Profissionais de Auditor Independente, deverá respeitar os prazos e todos os demais compromissos assumidos e descritos no seu contrato de serviço com o seu cliente. No que diz respeito aos fatores relevantes na execução de suas atividades, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
( V ) A existência de entidades associadas, filiais. 
( V ) Utilizar em seu trabalho algum trabalho de outros auditores independentes, especialistas ou mesmo auditores internos. 
( V ) Analisar os riscos de auditoria e identificar as áreas importantes da organização, levando em consideração o volume de transações e complexidade das atividades. 
( F ) Modificar a natureza, oportunidade e a extensão de todos os procedimentos de auditoria que serão utilizados no decorrer dos trabalhos.
59-Nos dias atuais, a empresa necessita se adequar à realidade como uma forma de sobrevivência, ou seja, é preciso analisar e rever os itens adotados e os controles de monitoramento no campo de atuação gerencial. Para que o gerente nos dias de hoje consiga desenvolver uma liderança em que possa considerar os fatores comportamentais, é preciso identificar alguns aspectos. Analise as sentenças a seguir: 
I- É importante motivar tanto o lado pessoal como o profissional de todos os envolvidos na empresa. CORRETA
II- É necessário participar e buscar atitudes proativas para melhorar os procedimentos utilizados pela empresa. CORRETA
III- Para que se possa padronizar algumas tarefas, existe a necessidade de instituir a cultura de qualidade. CORRETA
IV- Com o intuito de evitar gastos desnecessários no sistema de controle da empresa, é preciso ter em mente os custos da organização. ERRADA