Fabio Dutra - Maratona TRF 4

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Art. 3º Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo
valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída
em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada.
(CTN)
Conceito de Tributos
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❑Pecuniária:
❑Compulsória:
❑Não constitui sanção por ato ilícito:
❑Instituída em lei:
❑Cobrada mediante atividade administrativa vinculada:
Conceito de Tributos
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❑A instituição de tributos ocorre por meio de lei ordinária ou complementar?
Conceito de Tributos
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De acordo com a definição do Código Tributário Nacional, tributo é toda prestação
a) compulsória, em moeda ou em quaisquer tipos de bens e direitos, cujo valor nela se
possa exprimir, que constitua ou não sanção de ato ilícito, instituída pela legislação
tributária e cobrada mediante atividade administrativa ou judicial plenamente vinculada.
b) pecuniária compulsória, em moeda ou em quaisquer tipos de bens e direitos, cujo
valor nela se possa exprimir, que constitua ou não sanção de ato ilícito, instituída em lei e
cobrada mediante atividade administrativa ou judicial plenamente vinculada.
Conceito de Tributos
FCC/SEGEP-MA-Técnico da Receita Estadual/2016
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c) compulsória, preferencialmente em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que
não constitua sanção de ato ilícito, instituída pela legislação tributária e cobrada
mediante atividade administrativa plenamente vinculada.
d) pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não
constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade
administrativa plenamente vinculada.
e) compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que constitua ou não
sanção de ato ilícito, instituída pela legislação tributária e cobrada mediante atividade
administrativa ou judicial plenamente vinculada.
Conceito de Tributos
FCC/SEGEP-MA-Técnico da Receita Estadual/2016
Gabarito: Letra D
Teoria 
Pentapartida 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Espécies 
Tributárias 
Impostos 
Taxas 
Contribuições de Melhoria 
Empréstimos Compulsórios 
Contribuições Especiais 
Natureza Jurídica dos Tributos
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Art. 4º A natureza jurídica específica do tributo é determinada pelo fato
gerador da respectiva obrigação, sendo irrelevantes para qualificá-la:
I - a denominação e demais características formais adotadas pela lei;
II - a destinação legal do produto da sua arrecadação. (CTN)
Natureza Jurídica dos Tributos
Professor Fábio Dutra
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A natureza jurídica específica do tributo é determinada pelo fato gerador da respectiva
obrigação, sendo relevante para qualificá-la a destinação legal do produto da sua
arrecadação.
FCC/Campinas-SP-Procurador/2016
Natureza Jurídica dos Tributos
Gabarito: Errada
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Art. 16. Imposto é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma
situação independente de qualquer atividade estatal específica, relativa ao
contribuinte. (CTN)
Impostos
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Art. 77. As taxas cobradas pela União, pelos Estados, pelo Distrito Federal ou pelos
Municípios, no âmbito de suas respectivas atribuições, têm como fato gerador o
exercício regular do poder de polícia, ou a utilização, efetiva ou potencial, de serviço
público específico e divisível, prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição.
(CTN)
Taxas
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Art. 81. A contribuição de melhoria cobrada pela União, pelos Estados, pelo
Distrito Federal ou pelos Municípios, no âmbito de suas respectivas atribuições,
é instituída para fazer face ao custo de obras públicas de que decorra
valorização imobiliária, tendo como limite total a despesa realizada e como
limite individual o acréscimo de valor que da obra resultar para cada imóvel
beneficiado. (CTN)
Contribuições de Melhoria
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Um Município brasileiro criou, por meio de lei, uma determinada exação, a ser paga pelos
habitantes daquele Município, em decorrência da realização de obra pública que culminou
com o incremento do turismo na cidade e que também aumentou o faturamento do
comércio da região. À luz das normas do Código Tributário Nacional e da Constituição
Federal, interpretadas sistematicamente, essa exação
a) denomina-se taxa e esse Município tem competência para instituí-lo.
b) é inconstitucional.
c) denomina-se contribuição social e esse Município tem competência para instituí-lo.
d) denomina-se contribuição de melhoria e esse Município tem competência para instituí-
lo.
e) denomina-se imposto e esse Município tem competência para instituí-lo.
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Contribuições de Melhoria
Gabarito: Letra B
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Art. 148. A União, mediante lei complementar, poderá instituir empréstimos
compulsórios:
I - para atender a despesas extraordinárias, decorrentes de calamidade
pública, de guerra externa ou sua iminência;
II - no caso de investimento público de caráter urgente e de relevante
interesse nacional, observado o disposto no art. 150, III, "b".
Parágrafo único. A aplicação dos recursos provenientes de empréstimo
compulsório será vinculada à despesa que fundamentou sua instituição.
(CF/88)
Empréstimos Compulsórios
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A União, mediante medida provisória, poderá instituir empréstimos compulsórios para
atender as despesas extraordinárias decorrentes de calamidade pública, de guerra
externa ou sua iminência.
FCC/Campinas-SP-Procurador/2016
Empréstimos Compulsórios
Gabarito: Errada
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❑ Contribuições especiais X Contribuições de melhoria
❑ Quais são as contribuições especiais? (CF/88, arts. 149 e 149-A)
❑ Contribuições sociais;
❑ Contribuições de intervenção no domínio econômico;
❑ Contribuições corporativas;
❑ Contribuição de iluminação pública.
Contribuições Especiais
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Contribuições Especiais
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❑ O que é uma obrigação tributária?
Obrigação Tributária
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Obrigação Tributária
OBRIGAÇÃO 
TRIBUTÁRIA
Sujeito Ativo
Sujeito 
Passivo
Principal
Acessória
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❑ Obrigação Tributária Principal: Surge com a ocorrência do fato
gerador, tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade
pecuniária e extingue-se juntamente com o crédito dela decorrente.
(CTN, art. 113, § 1º)
Obrigação Tributária
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Obrigação Tributária
 
 
 
 
 
 
 
Instituição do 
tributo por lei 
Ocorrência da 
situação prevista 
em lei 
Lançamento 
Hipótese de 
Incidência 
Fato Gerador 
(Surge Obrigação Tribut.) 
Crédito 
Tributário 
CDA 
Inscrição em 
dívida ativa 
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❑ Obrigação Tributária Acessória: Decorre da legislação tributária e
tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, nela previstas
no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos. (CTN,art. 113, § 2º)
Obrigação Tributária
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Professor Fábio Dutra
❑ A obrigação acessória, pelo simples fato da sua inobservância,
converte-se em obrigação principal relativamente à penalidade
pecuniária. (CTN, art. 113, § 3º)
Obrigação Tributária
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De acordo com o Código Tributário Nacional, a obrigação tributária principal é
a) aquela cujo cumprimento o fisco deve exigir em primeiro lugar, sob pena de ocorrência de
responsabilidade funcional administrativa.
b) a obrigação acessória cujo cumprimento antecede ao de todas as demais, dentro de
determinado período, e no mesmo exercício financeiro.
c) aquela que surge com a ocorrência do fato gerador e que tem por objeto o pagamento de
tributo ou penalidade pecuniária.
d) a mais importante de todas as obrigações acessórias, embora seu adimplemento não precise
ocorrer, necessariamente, antes do adimplemento das obrigações primárias.
e) aquela cujo cumprimento o fisco deve exigir em primeiro lugar, sob pena de ocorrência de
crime funcional.
FCC/Pref. Recife-PE-Analista de Gestão Contábil/2019
Obrigação Tributária
Gabarito: Letra C
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