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08/10/2019 Revisar envio do teste: AV2 - 2a Chamada – 12445 . 7 - ...
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Revisar envio do teste: AV2 - 2a ChamadaRevisar envio do teste: AV2 - 2a Chamada 
Usuário Alexandre Ferreira de Araujo
Curso 12445 . 7 - Auditoria - 20192.A
Teste AV2 - 2a Chamada
Iniciado 27/09/19 19:00
Enviado 27/09/19 19:28
Status Completada
Resultado da
tentativa
4,2 em 6 pontos 
Tempo decorrido 27 minutos de 1 hora e 30 minutos
Resultados
exibidos
Todas as respostas, Respostas enviadas, Respostas corretas, Perguntas
respondidas incorretamente
Pergunta 1
Resposta
Selecionada:
b.
Respostas: a.
b.
c.
d.
e.
A entrevista informal pode ocorrer a qualquer momento, porém pode ser mais efetiva se
realizada em pelo menos dois momentos: na abertura do trabalho e após a realização dos
testes. Podemos considerar esses momentos como entrevista inicial e intermediária. Sobre a
entrevista informal e formal, assinale a alternativa INCORRETA.
Em posse de informações diferentes das fornecidas inicialmente, é importante
que o auditor refaça alguns questionamentos ao auditado, sem dar detalhes,
demonstrando que já sabe a resposta correta. 
Durante o andamento dos testes o auditor pode realizar uma entrevista
intermediária com os auditados para validar ou revisitar algum ponto que não
ficou claro durante a entrevista inicial.
Em posse de informações diferentes das fornecidas inicialmente, é importante
que o auditor refaça alguns questionamentos ao auditado, sem dar detalhes,
demonstrando que já sabe a resposta correta. 
O auditor deve direcionar algumas perguntas para os pontos que entender que
podem ser factíveis a erros ou fraudes, para observar as reações e respostas
dos auditados.
Dentre as dicas para realizar a entrevista , o auditor deve introduzir rapidamente
o assunto, evitando realizar perguntas do tipo: como é sua rotina? ou como é o
funcionamento geral da área sob sua visão?
Na entrevista inicial o auditor poderá identificar alguns problemas da área, por
isso é importante que realize esse processo após finalizar o mapeamento de
riscos.
Disciplinas Cursos
0 em 0,6 pontos
Alexandre Ferreira de Araujo 13
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Pergunta 2
Resposta
Selecionada:
d.
Respostas: a.
b.
c.
d.
e.
O vínculo trabalhista é um dos aspectos que diferenciam o trabalho da auditoria externa do
trabalho do auditor interno. Sobre os fatores que defirenciam esses dois tipos de auditoria,
assinale a alternativa INCORRETA.
O objetivo principal de uma auditoria externa é examinar os registros contábeis,
mas o auditor externo não possui algumas limitações em relação aos auditores
internos no que se refere ao grau de conhecimento dos negócios.
A Comissão de Valores Mobiliários (CVM) instituiu normas relativas ao prazo
em que firma de auditoria pode permanecer prestando serviço para uma
empresa auditada. O prazo máximo é de 5 anos. 
O auditor externo não tem vínculo trabalhista com a empresa auditada, ele é um
prestador de serviços, fato que gera maior independência nos trabalhos e,
consequentemente, na emissão do parecer.
Uma empresa de auditoria externa também pode contar com profissionais de
outras áreas, responsáveis pela cobertura de outros serviços ofertados por
essas firmas.
O objetivo principal de uma auditoria externa é examinar os registros contábeis,
mas o auditor externo não possui algumas limitações em relação aos auditores
internos no que se refere ao grau de conhecimento dos negócios.
É mandatório que os profissionais de auditoria externa, que realizam auditorias
de balanço, tenham formação em ciências contábeis.
Pergunta 3
Resposta
Selecionada:
e.
Respostas: a.
b.
c. 
d.
e.
Até mesmo uma simples conversa entre auditor e auditado pode ser considerada uma
entrevista. Sobre essa ferramenta utilizada pelos auditores, assinale a alternativa INCORRETA.
Na entrevista inicial deve-se direcionar algumas perguntas para os pontos que o
auditor entender que podem ser factíveis a erros ou fraudes, para observar as
reações e respostas dos auditados.
A entrevista formal é bastante semelhante a uma entrevista informal. No
entanto, geralmente é realizada no início do trabalho de auditoria.
As perguntas e gestos do auditor devem, mesmo que em um processo de
entrevista, respeitar os padrões éticos e de conduta esperados pela empresa e
pela sociedade.
As entrevistas podem acontecer informalmente ou formalmente.
O processo de entrevista é uma das principais ferramentas utilizadas pelos
auditores para identificar indícios de problemas, fraudes ou até mesmo para
preencher lacunas que ficaram em aberto após o levantamento de dados e
provas documentais.
Na entrevista inicial deve-se direcionar algumas perguntas para os pontos que o
auditor entender que podem ser factíveis a erros ou fraudes, para observar as
reações e respostas dos auditados.
0,6 em 0,6 pontos
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Pergunta 4
Resposta
Selecionada:
e. 
Respostas: a.
b.
c.
d.
e. 
São inúmeros os benefícios de uma auditoria, essa afirmativa é tão verdade, que o
reconhecimento por esse escopo de mercado vem crescendo anualmente. Sobre esse assunto,
assinale a alternativa INCORRETA.
A identificação de fraudes é o principal benefício de uma auditoria.
A abrangência dos benefícios gerados por uma auditoria externa extrapola os
limites da pessoa jurídica auditada, pois seus resultados, na maioria dos casos,
afetam indivíduos fora das dependências da empresa.
A contribuição das auditorias para o desenvolvimento organizacional e
manutenção das boas práticas de gestão são reconhecidas pelos grandes
empresários do Brasil e do mundo.
Independente do tipo de auditoria, se o trabalho for bem feito, sempre irá
agregar valor as empresas.
Trabalhos de auditores estão sendo levados à justiça para compor pastas de
provas em ações criminais de grande escala.
A identificação de fraudes é o principal benefício de uma auditoria.
Pergunta 5
Resposta Selecionada: e. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
“Geralmente é conduzida pela equipe de auditoria interna por estes terem maior conhecimento
sobre os processos da empresa”. O trecho traz o conceito da seguinte área de atuação da
auditoria:
Auditoria operacional.
Auditoria fiscal.
Auditoria independente.
Due Dilligence.
Auditoria Contábil.
Auditoria operacional.
Pergunta 6
Resposta
Selecionada:
a.
Respostas: a.
b.
É primordial que um plano de auditoria esteja alinhado com a matriz de riscos da empresa, pois
irá determinar o cronograma de trabalho dos auditores e, ao mesmo tempo, demonstrar a alta
administração da empresa que o trabalho dos auditores minimizará as perdas ou potencializará
os ganhos da organização. Sobre esse assunto, assinale a alternativa INCORRETA.
Na construção do plano de auditoria não é necessário descrever o histórico de
problemas, pois as áreas que já apresentaram falhas ou fraldes, já foram alvo
de planos anteriores.
Na construção do plano de auditoria não é necessário descrever o histórico de
problemas, pois as áreas que já apresentaram falhas ou fraldes, já foram alvo
de planos anteriores.
0,6 em 0,6 pontos
0,6 em 0,6 pontos
0,6 em 0,6 pontos
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c.
d.
e.
Áreas de alto risco, como financeiro, compras e vendas, quase sempre estão
presentes nos cronogramas anuais de trabalho dos auditores. 
O plano de auditoria não é uma ferramenta utilizada para controlar orçamento
da equipe de auditoria.
Diversos fatores devem ser considerados na construção de um plano de
auditoria, um deles é a materialidade, em que os riscos e suas criticidades são
avaliados e as prioridades são elencadas de forma a evitar perdas.
O plano anual de auditoria não é restrito a auditoria contábil, ou seja, ele é
aplicável a qualquer auditoria.
Pergunta 7
Resposta
Selecionada:
d.
Respostas: a.
b.
c.
d.
e.
A auditoria têm a finalidade de analisar tecnicamente os dados das empresas auditadas,
emitindo parecer e recomendando ações de correção e melhoria. Sobre as contribuições,
finalidade e competência, assinale a alternativa INCORRETA:
A identificação de fraudes não é uma contribuição importante da auditoria, e tão
pouco é a maior contribuição de um processo de auditoria.
A área de auditoria interna poderá fazer avaliações em relação aos produtos da
empresa, com a finalidade de contribuir para a melhoria contínua desse itens,
se isto estiver abribuído em seu escopo de trabalho.
Não é competência de uma auditoria contábil emitir parecer sobre qualidade de
produtos e serviços da empresa.
A contribuição de uma auditoria é bastante abrangente, porém, de forma geral,
ela gira em torno da confiabilidade da informação ou processo.
A identificação de fraudes não é uma contribuição importante da auditoria, e tão
pouco é a maior contribuição de um processo de auditoria.
Embora a auditoria não tenha como finalidade principal a identificação de
fraudes, desvios éticos e erros operacionais, ela tem como objetivo demonstrar,
de forma estruturada, essas ocorrências, caso identifique fraude durante o
trabalho.
Pergunta 8
Resposta
Selecionada:
c.
Respostas: a.
b.
Em relação ao conteúdo de um relatório de auditoria independente, que representa a opinião
final do auditor em relação às demonstrações avaliadas, assinale a alternativa INCORRETA.
O parecer deve apresentar algumas características, como ser um parecer sem
ressalva, com ressalva, opinião adversa, mas nunca, sem emissão de opinião
por parte do auditor.
Opinião com ressava ocorre quando o auditor concluir, com base em evidência
de auditoria obtida, que as demonstrações contábeis tomadas em conjunto
apresentam distorções relevantes.
0,6 em 0,6 pontos
0,6 em 0,6 pontos
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c.
d.
e.
A opinião com ressalva, ou não modificada, é expressa pelo auditor quando
ele conclui que as demonstrações contábeis são elaboradas, em todos os
aspectos relevantes, de acordo com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
O parecer deve apresentar algumas características, como ser um parecer sem
ressalva, com ressalva, opinião adversa, mas nunca, sem emissão de opinião
por parte do auditor.
A opinião adversa é emitida quando o auditor identifica que as distorções são
substancialmente relevantes e a forma de apresentação das demonstrações é
inadequada ou incompleta.
Se o auditor não conseguir obter evidência de auditoria apropriada e suficiente
para concluir se as demonstrações contábeis tomadas em conjunto não
apresentam distorções relevantes, poderá abster de emitir parecer conclusivo.
Pergunta 9
Resposta
Selecionada:
c. 
Respostas: a.
b.
c. 
d.
e.
A cerca das abordagens e qualificações técnicas do auditor, assinale a alternativa INCORRETA
quanto a postura que o auditor deve ter no seu trabalho.
Ser um bom falante: procurar falar mais do que ouvir.
Tom de voz: o auditor deve se comunicar de forma firme, porém utilizando um
tom agradável e constante para evitar que o auditado se sinta intimidado.
Autoconfiança: o auditor deve demonstrar que está seguro de sua capacidade e
que é capaz de executar o trabalho.
Ser um bom falante: procurar falar mais do que ouvir.
Não exigir, pedir: embora sua posição lhe coloque em condição de exigir que
suas recomendações sejam acatadas, o auditor deve evitar esse tipo de
confronto. 
Bom senso: procurar utilizar o bom senso e ponderar as situações, o auditor
precisa ser justo e imparcial em suas decisões. 
Pergunta 10
Resposta
Selecionada:
d.
Respostas: a. 
b.
c.
O encerramento de um trabalho de auditoria externa é representando pela opinião final do
auditor em relação às demonstrações avaliadas. Em relação ao conteúdo de um relatório de
auditoria independente, assinale a alternativa INCORRETA.
A opinião com ressalva, ou não modificada, é expressa pelo auditor quando
ele conclui que as demonstrações contábeis são elaboradas, em todos os
aspectos relevantes, de acordo com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
Opinião com ressalva é uma opinião modificada.
O parecer deve apresentar algumas características, como ser um parecer sem
ressalva, com ressalva, opinião adversa ou, até mesmo, sem emissão de
opinião por parte do auditor.
0,6 em 0,6 pontos
0 em 0,6 pontos
08/10/2019 Revisar envio do teste: AV2 - 2a Chamada – 12445 . 7 - ...
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Terça-feira, 8 de Outubro de 2019 11h07min15s BRT
d.
e.
Opinião com ressava ocorre quando o auditor conclui, com base em evidência
de auditoria obtida, que as demonstrações contábeis tomadas em conjunto não
apresentam distorções relevantes.
A opinião com ressalva, ou não modificada, é expressa pelo auditor quando
ele conclui que as demonstrações contábeis são elaboradas, em todos os
aspectos relevantes, de acordo com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
A opinião adversa é emitida quando o auditor identifica que as distorções são
substancialmente relevantes e a forma de apresentação das demonstrações é
inadequada ou incompleta.
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