APS UNIP SOE LDP 5° semestre

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INTRODUÇÃO
Após realização das APS – Atividades Práticas Supervisionadas – que se vinculam à
disciplina-âncora Administração Financeira do curso de Administração da UNIP, apresenta-se
este relatório final.
O relatório final tem o propósito de apresentar a empresa, campo da atividade prática realizada e
aspectos relativos às habilidades e conhecimentos desenvolvidos.
Desenvolve-se uma análise do processo de elaboração do orçamento da empresa e elabora-se
uma auto avaliação sobre o desempenho da equipe a partir das avaliações qualitativas oferecidas
pelo próprio simulador SOE, indicando os principais problemas encontrados e o ganho de
compreensão técnico-teórico obtido. Ao final, apresentam-se considerações sobre a experiência
realizada na simulação, bem como suas contribuições mais amplas à formação profissional.
1 APRESENTAÇÃO DA EMPRESA
A empresa foi o campo do trabalho prático simulado e seu perfil será apresentado em duas
dimensões: caracterização geral e ambiente operacional.
1.1 Caracterização geral da empresa
Informações relevantes sobre a empresa, sua natureza, suas atividades, linha de produtos e
tecnologia.
1.1.1 Dados Gerais
Deus nos ajude LTDA,constituída em 2017 é uma empresa industrial de porte médio do setor
privado, constituída inicialmente por quatro empreendedores de cotas limitadas, a empresa busca
atender seus clientes com qualidade e eficiência, fornecendo aos mesmos seus principais
produtos fabricados.
Localizada em São Bernardo do Campo, SP, o objetivo da sociedade é a produção e
comercialização de insumos para agricultura, a origem do empreendimento está associada à
pesquisa desenvolvida pelos seus fundadores que resultou na atual linha de produtos.
1.1.2 Força de trabalho
É constituída por cerca de 250 funcionários, desde a área produtiva até o setor gerencial.Sendo
100 funcionários para cuidar da produção de Alfazin, desde o processo maquinário, até a
embalagem dos fertilizantes, outros 100 cuidam da produção de Betazon , sendo dividida da
mesma forma que Alfazin, o restante ficam divididos entre a supervisão de tarefas,
manutenção,financeiro, contabilidade, vendas, administrativo,auxiliares de limpeza e vigilantes.
Os funcionários da área produtiva e auxiliares de limpeza, possuem o Ensino Médio Completo.
Supervisão, financeiro, gerência, contabilidade, administrativo, possuem ou estão cursando o
Ensino Superior. Vigilante tem um curso específico de vigilância ou segurança patrimonial ,a
manutenção requer um curso específico de manutenção industrial e vendas possuem Ensino
Médio e alguns cursos complementares para alavancar as vendas e como atender com qualidade
o cliente.
1.1.3 Processo Produtivo e Insumos
A empresa possui uma produção especializada: linha de produto, tecnologia e capacidade de
produção, além dos insumos utilizados, são apresentados a seguir.
Deus Nos Ajude LTDA produz e comercializa dois produtos com aplicação na agricultura, o
ALFAZIN (saco plástico com 5kg) e o BETAZON (lata com 10kg), que tem ação fertilizante em
diversas culturas extensivas: trigo, soja, algodão, etc. Ambos são compostos químicos fabricados
através de processo automático de mistura, com formulações a partir de diferentes
matérias-primas básicas (X e Y para Alfazin e W e Z para Betazon), sem que haja perdas no
processo. Posteriormente, são embalados e transferidos para o depósito, de onde são
distribuídos aos clientes distribuidores e varejistas.
As matérias-primas utilizadas para uma unidade de Alfazin foram para X (2kg) e Y (3kg) além de
saco para embalagem e para Betazon matérias-primas W (4kg) e Z (6Kg) além da lata para
embalar.
Temos diversos fornecedores, eles abastecem a empresa com matérias-primas (MP) e um
fornecedor monopolista fornece as embalagens. Todos os fornecedores de matérias-primas
asseguram a entrega imediata no início do período da compra e o fornecedor de embalagens
garante a entrega no final do período da compra.A empresa adotou uma política de manter
estoques finais de segurança de matérias-primas correspondentes a 30% do consumo do item no
próprio período.
Para matéria -prima X o fornecedor determina como forma de pagamento 60 % a vista e o
restante no mês seguinte. Ela é importada, ou seja, seu preço é cotado em dólar americano e
precisa ser convertido.
Os fornecedores das matérias-primas W e Y tem como opção de pagamento a realização de
100% do valor ser pago no mês seguinte.
Para matéria-prima Z o fornecedor pede 30% do valor à vista e os 70% restante no mês
seguinte.Para as embalagens o fornecedor é monopolista. É realizado 100% do pagamento no
ato da compra, mas a entrega é feita somente no final do período, por esse motivo é adotado
como critério de compra que as embalagens necessárias para a produção do período seguinte
estejam em estoque final do período atual, assim não é necessário parar a produção por falta de
estoque de embalagens.
1.2 Ambiente comercial da empresa
Externamente, a empresa atua através de distintos canais de distribuição dos seus produtos.
Nossa empresa industrializa produtos de uso agrícola que são usados como fertilizantes em
diversas culturas, nossos produtos quando estão finalizados e embalados são transportados a um
depósito da empresa, neste depósito os produtos ficam a venda direta para o consumidor final,
como também para outros comércios varejistas do ramo da agricultura.
O ALFAZIN é vendido para grandes cooperativas e no último trimestre seu preço permaneceu fixo
em R$200,00. As vendas de dezembro foram de 140 unidades. Para janeiro, seu preço foi de
R$202,02 a unidade, os produtos foram vendidos com pagamento para 30 dias sem juros. A Agro
Química Industrial passará a corrigir os preços do ALFAZIN de acordo com a inflação do mês
anterior. Espera-se 1,00000% de inflação para janeiro e 0,74257% para fevereiro.
As vendas do BETAZON são feitas, com recebimento de 50% à vista e 50% para 30 dias. Seu
principal cliente é uma grande rede de varejistas de produtos agropecuários. O preço que vem
sendo praticado de outubro a dezembro é de R$150,00/unidade e as vendas em dezembro foram
de 1.520 unidades. O reajuste de preços do BETAZON é feito pela empresa a cada 3 meses, e foi
de R$153,00 para este trimestre.
2 ANÁLISE DO DESEMPENHO
Considerando-se a experiência na atividade desenvolvida, relatam-se os seguintes resultados
observados e apresentam-se as seguintes recomendações.
2.1 Análise do processo de elaboração do orçamento
A partir dos relatórios comparativos apresentam-se análises dos acertos e erros no processo de
elaboração do orçamento da empresa.
Para cada planilha do orçamento empresarial desenvolvido analise se predominaram acertos ou
erros na elaboração do orçamento, apresentando e comentando os principais destaques na
opinião da equipe.Analisando as pontuações dos orçamentos elaborados, notou-se que foi
predominante a presença de decisões corretas, visto que os erros representam menos e que 10%
do total de acertos, gostaríamos de ressaltar que a equipe se dedicou aos detalhes presentes nas
instruções e dicas apresentadas, nos atentamos a todas as regras de tempo para pagamentos,
recebimentos a serem seguidas se preocupando em apresentar valores dentro do planejado
presando pela saúde financeira da empresa que nos foi colocada como instrumento de estudo.
2.2 Principais dificuldades encontradas
Tivemos dificuldade no primeiro acesso para desenvolver o relatório de vendas, no cálculo de
preços de vendas, visto que era nosso primeiro acesso e estávamos nos familiarizando com a
plataforma do simulador, mas conseguimos desenvolver e perder poucos pontos. Uma das
maiores dificuldades encontradas pela equipe foi o orçamento 9 - Custo dos Produtos Acabados e
orçamento 10 - Custo do Produtos Vendidos, onde era necessário calcular o custo unitário de
cada mês e os dados da empresa do SOE não deixava claro como fazer o cálculo, onde tivemos
erros nesse cálculo,também tivemos alguns erros de soma e de arredondamento. No geral a
equipe conseguiu desenvolver bem os orçamentos alcançando um ótima pontuação e ficando em
primeiro lugar no ranking final.
2.3 Desempenho geral obtido pela equipe
Analisando o desempenho da equipe de 1.911 pontos, que representam 93,31% do desempenho
médio histórico, e os erros de 137 pontos que representam 6,68% da pontuação máxima.
Concluímos que, apesar de a equipe encontrar dificuldades em algumas etapas, resultando na
perda de pontos devido aos erros, o processo de elaboração do orçamento trouxe resultado
satisfatório diante da comparação com a pontuação máxima já alcançada, e visto que a equipe
alcançou o 1º lugar no ranking em relação aos seus concorrentes.
Tendo em vista que nosso conhecimento sobre o sistema utilizado é regular, após a identificação
dos erros cometidos durante o trabalho, procuramos analisar e entender o que nos levou a errar
visando evitar que novamente ocorram.
CONSIDERAÇÕES FINAIS
A simulação da elaboração do orçamento, certamente irá contribuir para a formação profissional
de todos os integrantes da equipe no ambiente acadêmico, além de auxiliar na compreensão do
balanço patrimonial real de uma empresa, a simulação fez com que tivéssemos um olhar clínico
relacionado aos dados para dar um resultado final satisfatório utilizando a teoria na prática.
Elaboramos orçamentos organizacionais de Vendas, Produção, Matéria Prima, Compras, Custos
e etc., todos baseados em modelos orçamentos reais.
Como futuros administradores, ter como base essa experiência nos torna mais capazes de gerir
negócios, contribuindo para o desenvolvimento de competências como planejar, organizar, dirigir
e controlar resultados de decisões tomadas, competências essas que são essenciais aos
profissionais de administração.
ANEXOS
A - Ranking Final
RESUMO DO DESEMPENHO
Desempenho da equipe: 1.911 Melhor desempenho histórico: 2.048 Desempenho médio histórico: 1.650
RESULTADOS DESTA EDIÇÃO
Edição Equipe Pontos
1º APS ADM-AF-2019/1 - Mat - T1 Deus Nos Ajude Ltda 1.911
2º APS ADM-AF-2019/1 - Mat - T2 High School Musical SA 1.880
3º APS ADM-AF-2019/1 - Mat - T2 Fundo de Quintal SA 1.730
4º APS ADM-AF-2019/1 - Mat - T1 Empresa META ALCANÇADA 1.713
5º APS ADM-AF-2019/1 - Mat - T3 De Papai LTDA 1.652
B - Tabelas comparativas Orçamento Elaborado X Orçamento Correto
OR 01 - ORÇAMENTO DE VENDAS (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Total de unidades vendidas 150 168 180 498
(X) Preço de Venda 202,02 204,04 205,56
Receita total de vendas 30.303,00 34.278,72 37.000,80 101.582,52
BETAZON
Total de unidades vendidas 1.525 1.580 1.595 4.700
(X) Preço de Venda 153,00 153,00 153,00
Receita total de vendas 233.325,00 241.740,00 244.035,00 719.119,00
VENDAS TOTAIS 263.628,00 276.018,72 281.035,80 820.682,52
OR 01B - ORÇAMENTO DE RECEBIMENTO DE VENDAS (EQUIPE)
ALFAZIN 28.000,00 30.303,00 34.278,72 92.581,72
BETAZON 230.662,50 237.532,50 242.887,50 711.082,50
VENDAS TOTAIS 258.662,50 267.835,50 277.166,22 803.664,22
OR 01 - ORÇAMENTO DE VENDAS (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Total de unidades vendidas 150 168 180 498
(X) Preço de Venda 202,02 204,04 205,56
Receita total de vendas 30.303,00 34.278,72 37.000,80 101.582,52
BETAZON
Total de unidades vendidas 1.525 1.580 1.595 4.700
(X) Preço de Venda 153,00 153,00 153,00
Receita total de vendas 233.325,00 241.740,00 244.035,00 719.100,00
VENDAS TOTAIS 263.628,00 276.018,72 281.035,80 820.682,52
OR 01B - ORÇAMENTO DE RECEBIMENTO DE VENDAS (CORRETO)
ALFAZIN 28.000,00 30.303,00 34.278,72 92.581,72
BETAZON 230.662,50 237.532,50 242.887,50 711.082,50
VENDAS TOTAIS 258.662,50 267.835,50 277.166,22 803.664,22
OR 02 - ORÇAMENTO DE PRODUÇÃO (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Total de unidades vendidas 150 168 180 498
(+) Estoque final desejado 34 36 38 108
Total necessário p/ período 184 204 218
(-) Estoque inicial disponível 30 34 36 100
Total a produzir no período 154 170 182 506
BETAZON
Total de unidades vendidas 1.525 1.580 1.595 4.700
(+) Estoque final desejado 316 319 334 969
Total necessário p/ período 1.841 1.899 1.929
(-) Estoque inicial disponível 305 316 319 940
Total a produzir no período 1.536 1.583 1.610 4.729
OR 02 - ORÇAMENTO DE PRODUÇÃO (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Total de unidades vendidas 150 168 180 498
(+) Estoque final desejado 34 36 38 38
Total necessário p/ período 184 204 218
(-) Estoque inicial disponível 30 34 36 30
Total a produzir no período 154 170 182 506
BETAZON
Total de unidades vendidas 1.525 1.580 1.595 4.700
(+) Estoque final desejado 316 319 334 334
Total necessário p/ período 1.841 1.899 1.929
(-) Estoque inicial disponível 305 316 319 305
Total a produzir no período 1.536 1.583 1.610 4.729
OR 03 - ORÇAMENTO DE MATÉRIA PRIMA (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Produção total necessária 154 170 182 506
(X) Consumo (kg) de MP X para 1 Alfazin 2 2 2
(=) Quantidade total necessária de MP X 308 340 364 1.012
(X) Consumo (kg) de MP Y para 1 Alfazin 3 3 3
(=) Quantidade total necessária de MP Y 462 510 546 1.518
(X) Consumo (saco) de EMB PLASTICA
para 1 Alfazin
1 1 1
(=) Quantidade total necessária de EMB
PLASTICA
154 170 182 506
BETAZON
Produção total necessária 1.536 1.583 1.610 4.729
(X) Consumo (kg) de MP W para 1
Betazon
4 4 4
(=) Quantidade total necessária de MP W 6.144 6.332 6.440 18.916
(X) Consumo (kg) de MP Z para 1
Betazon
6 6 6
(=) Quantidade total necessária de MP Z 9.216 9.498 9.660 28.374
(X) Consumo (lata) de EMB LATA para 1
Betazon
1 1 1
(=) Quantidade total necessária de EMB
LATA
1.536 1.583 1.610 4.729
OR 03 - ORÇAMENTO DE MATÉRIA PRIMA (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Produção total necessária 154 170 182 506
(X) Consumo (kg) de MP X para 1 Alfazin 2 2 2
(=) Quantidade total necessária de MP X 308 340 364 1.012
(X) Consumo (kg) de MP Y para 1 Alfazin 3 3 3
(=) Quantidade total necessária de MP Y 462 510 546 1.518
(X) Consumo (saco) de EMB PLASTICA
para 1 Alfazin
1 1 1
(=) Quantidade total necessária de EMB
PLASTICA
154 170 182 506
BETAZON
Produção total necessária 1.536 1.583 1.610 4.729
(X) Consumo (kg) de MP W para 1
Betazon
4 4 4
(=) Quantidade total necessária de MP W 6.144 6.332 6.440 18.916
(X) Consumo (kg) de MP Z para 1
Betazon
6 6 6
(=) Quantidade total necessária de MP Z 9.216 9.498 9.660 28.374
(X) Consumo (lata) de EMB LATA para 1
Betazon
1 1 1
(=) Quantidade total necessária de EMB
LATA
1.536 1.583 1.610 4.729
OR 04 - ORÇAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
MATÉRIA PRIMA X
Qtde necessária p/ produção 308 340 364 1.012
(+) Estoque final desejado 93 102 110 110
Total necessário p/ período 401 442 474
(-) Estoque inicial disponível 0 93 102 0
Quantidade a ser comprada 401 349 372 1.122
(X) Preço unitário 19,00 19,25 19,00
Valor total da compra de X 7.619,00 6.718,25 7.068,00 21.405,25
MATÉRIA PRIMA Y
Qtde necessária p/ produção 462 510 546 1.518
(+) Estoque final desejado 139 153 164 164
Total necessário p/ período 601 663 710
(-) Estoque inicial disponível 0 139 153 0
Quantidade a ser comprada 601 524 557 1.682
(X) Preço unitário 13,00 13,00 13,00
Valor total da compra de Y 7.813,00 6.812,00 7.241,00 21.866,00
MATÉRIA PRIMA W
Qtde necessária p/ produção 6.144 6.332 6.440 18.916
(+) Estoque final desejado 1.844 1.900 1.932 1.932
Total necessário p/ período 7.988 8.232 8.372
(-) Estoque inicial disponível 0 1.844 1.900 0
Quantidade a ser comprada 7.988 6.388 6.472 20.848
(X) Preço unitário 3,00 3,00 3,00
Valor total da compra de W 23.964,00 19.164,00 19.416,00 62.544,00
MATÉRIA PRIMA Z
Qtde necessáriap/ produção 9.216 9.498 9.660 28.374
(+) Estoque final desejado 2.765 2.850 2.898 2.898
Total necessário p/ período 11.981 12.348 12.558
(-) Estoque inicial disponível 0 2.765 2.850 0
Quantidade a ser comprada 11.981 9.583 9.708 31.272
(X) Preço unitário 6,00 6,50 6,50
Valor total da compra de Z 71.886,00 62.289,50 63.102,00 197.277,50
EMBALAGEM PLASTICA
Qtde necessária p/ produção 154 170 182 506
(+) Estoque final desejado 170 182 190 190
Total necessário p/ período 324 352 372
(-) Estoque inicial disponível 154 170 182 154
Quantidade a ser comprada 170 182 190 542
(X) Preço unitário 0,10 0,10 0,10
Valor total da compra de Saco 17,00 18,20 19,00 54,20
EMBALAGEM LATA
Qtde necessária p/ produção 1.536 1.583 1.610 4.729
(+) Estoque final desejado 1.583 1.610 1.670 1.670
Total necessário p/ período 3.119 3.193 3.280
(-) Estoque inicial disponível 1.536 1.583 1.610 1.536
Quantidade a ser comprada 1.583 1.610 1.670 4.863
(X) Preço unitário 0,50 0,50 0,50
Valor total da compra de Lata 791,50 805,00 835,00 2.431,50
OR 04B - ORÇAMENTO DE PAGAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA (EQUIPE)
MATÉRIA PRIMA X 6.701,40 7.078,55 6.928,10 20.708,05
MATÉRIA PRIMA Y 4.260,00 7.813,00 6.812,00 18.885,00
MATÉRIA PRIMA W 15.210,00 23.964,00 19.164,00 58.338,00
MATÉRIA PRIMA Z 53.506,80 69.007,05 62.533,25 185.047,10
EMBALAGEM PLASTICA 17,00 18,20 19,00 54,20
EMBALAGEM LATA 791,50 805,00 835,00 2.431,50
Total 80.486,70 108.685,80 96.291,35 285.463,85
OR 04 - ORÇAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA (CORRETO)
MATÉRIA PRIMA X
Qtde necessária p/ produção 308 340 364 1.012
(+) Estoque final desejado 93 102 110 110
Total necessário p/ período 401 442 474
(-) Estoque inicial disponível 0 93 102 0
Quantidade a ser comprada 401 349 372 1.122
(X) Preço unitário 19,00 19,25 19,00
Valor total da compra de X 7.619,00 6.718,25 7.068,00 21.405,25
MATÉRIA PRIMA Y
Qtde necessária p/ produção 462 510 546 1.518
(+) Estoque final desejado 139 153 164 164
Total necessário p/ período 601 663 710
(-) Estoque inicial disponível 0 139 153 0
Quantidade a ser comprada 601 524 557 1.682
(X) Preço unitário 13,00 13,00 13,00
Valor total da compra de Y 7.813,00 6.812,00 7.241,00 21.866,00
MATÉRIA PRIMA W
Qtde necessária p/ produção 6.144 6.332 6.440 18.916
(+) Estoque final desejado 1.844 1.900 1.932 1.932
Total necessário p/ período 7.988 8.232 8.372
(-) Estoque inicial disponível 0 1.844 1.900 0
Quantidade a ser comprada 7.988 6.388 6.472 20.848
(X) Preço unitário 3,00 3,00 3,00
Valor total da compra de W 23.964,00 19.164,00 19.416,00 62.544,00
MATÉRIA PRIMA Z
Qtde necessária p/ produção 9.216 9.498 9.660 28.374
(+) Estoque final desejado 2.765 2.850 2.898 2.898
Total necessário p/ período 11.981 12.348 12.558
(-) Estoque inicial disponível 0 2.765 2.850 0
Quantidade a ser comprada 11.981 9.583 9.708 31.272
(X) Preço unitário 6,00 6,50 6,50
Valor total da compra de Z 71.886,00 62.289,50 63.102,00 197.277,50
EMBALAGEM PLASTICA
Qtde necessária p/ produção 154 170 182 506
(+) Estoque final desejado 170 182 190 190
Total necessário p/ período 324 352 372
(-) Estoque inicial disponível 154 170 182 154
Quantidade a ser comprada 170 182 190 542
(X) Preço unitário 0,10 0,10 0,10
Valor total da compra de Saco 17,00 18,20 19,00 54,20
EMBALAGEM LATA
Qtde necessária p/ produção 1.536 1.583 1.610 4.729
(+) Estoque final desejado 1.583 1.610 1.670 1.670
Total necessário p/ período 3.119 3.193 3.280
(-) Estoque inicial disponível 1.536 1.583 1.610 1.536
Quantidade a ser comprada 1.583 1.610 1.670 4.863
(X) Preço unitário 0,50 0,50 0,50
Valor total da compra de Lata 791,50 805,00 835,00 2.431,50
OR 04B - ORÇAMENTO DE PAGAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA (CORRETO)
MATÉRIA PRIMA X 6.701,40 7.078,55 6.928,10 20.708,05
MATÉRIA PRIMA Y 4.260,00 7.813,00 6.812,00 18.885,00
MATÉRIA PRIMA W 15.210,00 23.964,00 19.164,00 58.338,00
MATÉRIA PRIMA Z 53.506,80 69.007,05 62.533,25 185.047,10
EMBALAGEM PLASTICA 17,00 18,20 19,00 54,20
EMBALAGEM LATA 791,50 805,00 835,00 2.431,50
Total 80.486,70 108.685,80 96.291,35 285.463,85
OR 05 - ORÇAMENTO DE MÃO DE OBRA DIRETA (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Quantidade total a produzir 154 170 182 506
(X) Coeficiente técn. horas MOD 0,5 0,5 0,5
Total de horas a trabalhar 77 85 91 253
(X) Custo hora MOD 10,80 10,80 10,80
Custo total MOD Alfazin 831,60 918,00 982,80 2.732,40
BETAZON
Quantidade total a produzir 1.536 1.583 1.610 4.729
(X) Coeficiente técn. horas MOD 0,4 0,4 0,4
Total de horas a trabalhar 614,4 633,2 644 1.891,6
(X) Custo hora MOD 10,80 10,80 10,80
Custo total MOD Betazon 6.635,52 6.838,56 6.955,20 20.429,28
CUSTO TOTAL COM MOD 7.467,12 7.756,56 7.938,00 23.161,68
OR 05B - ORÇAMENTO DO PAGAMENTO DE MÃO-DE-OBRA DIRETA (EQUIPE)
Pagamento da MOD 7.201,64 7.467,12 7.756,56 22.425,32
OR 05 - ORÇAMENTO DE MÃO DE OBRA DIRETA (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Quantidade a produzir 154 170 182 506
(X) Coeficiente técn. horas MOD 0,5 0,5 0,5
Horas a trabalhar 77 85 91 253
(X) Custo hora MOD 10,80 10,80 10,80
Custo total MOD Alfazin 831,60 918,00 982,80 2.732,40
BETAZON
Quantidade a produzir 1.536 1.583 1.610 4.729
(X) Coeficiente técn. horas MOD 0,4 0,4 0,4
Horas a trabalhar 614,4 633,2 644 1.891,6
(X) Custo hora MOD 10,80 10,80 10,80
Custo total MOD Betazon 6.635,52 6.838,56 6.955,20 20.429,28
CUSTO TOTAL COM MOD 7.467,12 7.756,56 7.938,00 23.161,68
OR 05B - ORÇAMENTO DO PAGAMENTO DE MÃO-DE-OBRA DIRETA (CORRETO)
Pagamento da MOD 7.201,64 7.467,12 7.756,56 22.425,32
OR 06 - ORÇAMENTO CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
Total de horas de MOD Utilizada 691,4 718,2 735
(X) Taxa de Aplicação de CIFs Var. 6,25 6,25 6,25
Total de CIFs Variáveis 4.321,25 4.488,75 4.593,75 13.403,75
CIFs fixos
Depreciação 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00
Manutenção 3.000,00 3.000,00 3.000,00 9.000,00
Mão-de-obra Indireta 3.750,00 3.750,00 3.750,00 11.250,00
Total de CIFs Fixos 11.750,00 11.750,00 11.750,00 35.250,00
TOTAL GERAL DE CIFs 16.071,25 16.238,75 16.343,75 48.653,75
OR 06B - RATEIO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (EQUIPE)
Alfazin
Total de unidades produzidas 154 170 182
Peso unitário 5 5 5
Peso total de produção 770 850 910
Betazon
Total de unidades produzidas 1.536 1.583 1.610
Peso unitário 10 10 10
Peso total de produção 15.360 15.830 16.100
Peso total da produção do período 16.130 16.680 17.010
OR 06C - RATEIO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (EQUIPE)
Alfazin
Taxa percentual de rateio (%) 4,77371 5,09592 5,34979
CIFs Rateados para Alfazin 767,19 827,51 874,36
Betazon
Taxa percentual de rateio (%) 95,22629 94,90408 94,65021
CIFs Rateados para Betazon 15.304,06 15.411,24 15.469,39
OR 06D - CIF PARA EFEITO DE ORÇAMENTO DE CAIXA (EQUIPE)
Total de CIFs sem Mão de Obra Indireta 12.321,25 12.488,75 12.593,75 37.403,75
(+) Mão-de-obra Indireta Mês Anterior 3.500,00 3.750,00 3.750,00 11.000,00
(-) Depreciação 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00
Total de CIFs p/ Fluxo de Caixa 10.821,25 11.238,75 11.343,75 33.403,75
OR 06 - ORÇAMENTO CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
Horas de MOD Utilizada 691,4 718,2 735
(X) Taxa de Aplicação de CIFs Var. 6,25 6,25 6,25
Total de CIFs Variáveis 4.321,25 4.488,75 4.593,75 13.403,75
CIFs fixos
Depreciação 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00
Manutenção 3.000,00 3.000,00 3.000,00 9.000,00
Mão-de-obra Indireta 3.750,00 3.750,00 3.750,00 11.250,00
Total de CIFs Fixos 11.750,00 11.750,00 11.750,00 35.250,00
TOTAL GERAL DE CIFs 16.071,25 16.238,75 16.343,75 48.653,75
OR 06B - RATEIO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (CORRETO)
Alfazin
Total de unidades produzidas 154 170 182
Peso unitário 5 5 5
Peso total de produção770 850 910
Betazon
Total de unidades produzidas 1.536 1.583 1.610
Peso unitário 10 10 10
Peso total de produção 15.360 15.830 16.100
Peso total da produção do período 16.130 16.680 17.010
OR 06C - RATEIO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (CORRETO)
Alfazin
Taxa percentual de rateio (%) 4,77371 5,09592 5,34979
CIFs Rateados para Alfazin 767,19 827,51 874,36
Betazon
Taxa percentual de rateio (%) 95,22629 94,90408 94,65021
CIFs Rateados para Betazon 15.304,06 15.411,24 15.469,39
OR 06D - CIF PARA EFEITO DE ORÇAMENTO DE CAIXA (CORRETO)
Total de CIFs sem Mão de Obra Indireta 12.321,25 12.488,75 12.593,75 37.403,75
(+) Mão-de-obra Indireta Mês Anterior 3.500,00 3.750,00 3.750,00 11.000,00
(-) Depreciação 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00
Total de CIFs p/ Fluxo de Caixa 10.821,25 11.238,75 11.343,75 33.403,75
OR 07 - ORÇAMENTO DE DESPESAS DE VENDAS (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
DESPESAS DE VENDAS VARIÁVEIS
Nível de Atividades - Receita de Vendas 263.628,00 276.018,72 281.035,80
Taxa de Comissionamento 2,0 2,0 2,0
Total de Comissões de Vendedores 5.272,56 5.520,37 5.620,72 16.413,65
Nível de Atividades - Unidades Vendidas 1.675 1.748 1.775
Taxa por unidade vendida 1,10 1,10 1,10
Total de gastos com Frete 1.842,50 1.922,80 1.952,50 5.717,80
Total de Despesas Variáveis 7.115,06 7.443,17 7.573,22 22.131,45
DESPESAS DE VENDAS FIXAS
Propaganda 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00
Salários de Vendedores 12.600,00 12.600,00 12.600,00 37.800,00
Salários de Supervisores e Gerentes 6.500,00 6.500,00 6.500,00 19.500,00
Outras despesas de vendas 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00
Total de Despesas Fixas 29.100,00 29.100,00 29.100,00 87.300,00
Total Geral de Despesas de Vendas 36.215,06 36.543,18 36.673,22 109.431,46
OR 07B - ORÇAMENTO DAS DESPESAS DE VENDAS PARA EFEITO DE CAIXA (EQUIPE)
Despesas de Vendas sem Com. e
Salários
11.842,50 11.922,80 11.952,50 35.717,80
(+) Comissões e Salários Mês Anterior 23.520,00 24.372,56 24.620,37 72.512,93
Total de Desp Vendas p/ Fluxo de Caixa 35.362,50 36.295,36 36.572,87 108.230,73
OR 07 - ORÇAMENTO DE DESPESAS DE VENDAS (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
DESPESAS DE VENDAS VARIÁVEIS
Nível de Atividades - Receita de Vendas 263.628,00 276.018,72 281.035,80
Taxa de Comissionamento 2,0 2,0 2,0
Comissões de Vendedores 5.272,56 5.520,37 5.620,72 16.413,65
Nível de Atividades - Unidades Vendidas 1.675 1.748 1.775
Taxa por unidade vendida 1,10 1,10 1,10
Frete 1.842,50 1.922,80 1.952,50 5.717,80
Total de Despesas Variáveis 7.115,06 7.443,17 7.573,22 22.131,45
DESPESAS DE VENDAS FIXAS
Propaganda 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00
Salários de Vendedores 12.600,00 12.600,00 12.600,00 37.800,00
Salários de Supervisores e Gerentes 6.500,00 6.500,00 6.500,00 19.500,00
Outras despesas de vendas 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00
Total de Despesas Fixas 29.100,00 29.100,00 29.100,00 87.300,00
Total Geral de Despesas de Vendas 36.215,06 36.543,17 36.673,22 109.431,45
OR 07B - ORÇAMENTO DAS DESPESAS DE VENDAS PARA EFEITO DE CAIXA (CORRETO)
Despesas de Vendas sem Com. e
Salários
11.842,50 11.922,80 11.952,50 35.717,80
(+) Comissões e Salários Mês Anterior 23.520,00 24.372,56 24.620,37 72.512,93
Total de Desp Vendas p/ Fluxo de Caixa 35.362,50 36.295,36 36.572,87 108.230,73
OR 08 - ORÇAMENTO DE DESPESAS ADMINISTRATIVAS (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
Salários Pessoal Administrativo 6.000,00 6.000,00 6.000,00 18.000,00
Aluguel Escritório 3.200,00 3.200,00 3.200,00 9.600,00
Suprimentos Escritório 2.600,00 2.600,00 2.600,00 7.800,00
Outras despesas Administrativas 2.000,00 2.000,00 2.000,00 6.000,00
Depreciação de móveis e equipamentos 1.800,00 1.800,00 1.800,00 5.400,00
Total Geral de Despesas Administrativas 15.600,00 15.600,00 15.600,00 46.800,00
OR 08B - DESPESAS ADMINISTRATIVAS PARA EFEITO DE CAIXA (EQUIPE)
Total de Despesas Admin. sem Salários 9.600,00 9.600,00 9.600,00 28.800,00
(+) Salários mês anterior 5.000,00 6.000,00 6.000,00 17.000,00
(-) Depreciação de móveis e
equipamentos
1.800,00 1.800,00 1.800,00 5.400,00
Total de Despesas Adm. p/ Fluxo de
Caixa
12.800,00 13.800,00 13.800,00 40.400,00
OR 08 - ORÇAMENTO DE DESPESAS ADMINISTRATIVAS (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
Salários Pessoal Administrativo 6.000,00 6.000,00 6.000,00 18.000,00
Aluguel Escritório 3.200,00 3.200,00 3.200,00 9.600,00
Suprimentos Escritório 2.600,00 2.600,00 2.600,00 7.800,00
Outras despesas Administrativas 2.000,00 2.000,00 2.000,00 6.000,00
Depreciação de móveis e equipamentos 1.800,00 1.800,00 1.800,00 5.400,00
Total Geral de Despesas Administrativas 15.600,00 15.600,00 15.600,00 46.800,00
OR 08B - DESPESAS ADMINISTRATIVAS PARA EFEITO DE CAIXA (CORRETO)
Total de Despesas Admin. sem Salários 9.600,00 9.600,00 9.600,00 28.800,00
(+) Salários mês anterior 5.000,00 6.000,00 6.000,00 17.000,00
(-) Depreciação de móveis e
equipamentos
1.800,00 1.800,00 1.800,00 5.400,00
Total de Despesas Adm. p/ Fluxo de
Caixa
12.800,00 13.800,00 13.800,00 40.400,00
OR 09 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS (EQUIPE)
MATÉRIA PRIMA X
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTOUNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento compras
Janeiro
401 19,000000 7.619,00 401 19,000000 7.619,00
Transf. p/ produção
Janeiro
308 19,000000 5.852,00 93 19,000000 1.767,00
Recebimento compras
Fevereiro
349 19,250000 6.718,25 442 19,250000 8.508,50
Transf. p/ produção
Fevereiro
340 19,250000 6.545,00 102 19,250000 1.963,25
Recebimento compras
Março
372 19,000000 7.068,00 474 19,000000 9.006,00
Transf. p/ produção Março 364 19,000000 6.916,00 110 19,000000 2.090,00
MATÉRIA PRIMA Y
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTOUNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento compras
Janeiro
601 13,000000 7.813,00 601 13,000000 7.813,00
Transf. p/ produção
Janeiro
462 13,000000 6.006,00 139 13,000000 1.807,00
Recebimento compras
Fevereiro
524 13,000000 6.812,00 663 13,000000 8.619,00
Transf. p/ produção
Fevereiro
510 13,000000 6.630,00 153 13,000000 1.989,00
Recebimento compras
Março
557 13,000000 7.241,00 710 13,000000 9.230,00
Transf. p/ produção Março 546 13,000000 7.098,00 164 13,000000 2.132,00
MATÉRIA PRIMA W
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTOUNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento compras
Janeiro
7.988 3,000000 23.964,00 7.988 3,000000 23.964,00
Transf. p/ produção
Janeiro
6.144 3,000000 18.432,00 1.844 3,000000 5.532,00
Recebimento compras
Fevereiro
6.388 3,000000 19.164,00 8.232 3,000000 24.696,00
Transf. p/ produção
Fevereiro
6.332 3,000000 18.996,00 1.900 3,000000 5.700,00
Recebimento compras
Março
6.472 3,000000 19.416,00 8.372 3,000000 25.116,00
Transf. p/ produção Março 6.440 3,000000 19.320,00 1.932 3,000000 5.796,00
MATÉRIA PRIMA Z
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTOUNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento compras
Janeiro
11.981 6,000000 71.886,00 11.981 6,000000 71.886,00
Transf. p/ produção
Janeiro
9.216 6,000000 55.296,00 2.765 6,000000 16.590,00
Recebimento compras
Fevereiro
9.583 6,500000 62.289,50 12.348 6,389555 78.898,22
Transf. p/ produção
Fevereiro
9.498 6,389555 60.687,99 2.850 6,389555 18.210,23
Recebimento compras
Março
9.708 6,500000 63.102,00 12.558 6,474118 81.301,98
Transf. p/ produção Março 9.660 6,474118 62.539,98 2.898 6,474118 18.761,99
EMBALAGEM PLASTICA
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTOUNIT.CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 154 0,100000 15,40
Recebimento compras
Janeiro
170 0,100000 17,00 324 0,100000 32,40
Transf. p/ produção
Janeiro
154 0,100000 15,40 170 0,100000 17,00
Recebimento compras
Fevereiro
182 0,100000 18,20 352 0,100000 35,20
Transf. p/ produção
Fevereiro
170 0,100000 17,00 182 0,100000 18,20
Recebimento compras
Março
190 0,100000 19,00 372 0,100000 37,20
Transf. p/ produção Março 182 0,100000 18,20 190 0,100000 19,00
EMBALAGEM LATA
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTOUNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 1.536 0,500000 768,00
Recebimento compras
Janeiro
1.583 0,500000 791,50 3.119 0,500000 1.559,50
Transf. p/ produção
Janeiro
1.536 0,500000 768,00 1.583 0,500000 791,50
Recebimento compras
Fevereiro
1.610 0,500000 805,00 3.193 0,500000 1.596,50
Transf. p/ produção
Fevereiro
1.583 0,500000 791,50 1.610 0,500000 805,00
Recebimento compras
Março
1.670 0,500000 835,00 3.280 0,500000 1.640,00
Transf. p/ produção Março 1.610 0,500000 805,00 1.670 0,500000 835,00
OR 09B - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS - CPA - 1º TRIMESTRE
ALFAZIN Janeiro Fevereiro Março
Custo do Estoque Inicial (MP e Embalagens) 15,40 3.591,00 3.970,45
(+) Compras (MP e Embalagens) 15.449,00 13.548,45 14.328,00
(=) Disponível p/ Consumo no Período 15.464,40 17.139,45 18.298,45
(-) Custo do Estoque Final (MP e Embalagens) 3.591,00 3.970,45 4.241,00
(=) Custo (MP e Embalagens) Consumidos no Período 11.873,40 13.169,00 14.057,45
(+) Custo da Mão-de-Obra Direta no Período 831,60 918,00 982,80
(+) Custos Indiretos de Fabricação 767,19 827,51 874,36
Total do Custo de Produção do Período 13.472,19 14.914,51 15.914,61
(+) Custo do Estoque Inicial de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(-) Custo do Estoque Final de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(=) Custo Total dos Produtos Acabados - CPA 13.472,19 14.914,51 15.914,61
Custo Unitário dos Produtos Acabados no Período 87,481753 87,732411 87,442912
BETAZON Janeiro Fevereiro Março
Custo do Estoque Inicial (MP e Embalagens) 768,00 22.913,50 24.715,23
(+) Compras (MP e Embalagens) 96.641,50 82.258,50 83.353,00
(=) Disponível p/ Consumo no Período 97.409,50 105.172,00 108.068,23
(-) Custo do Estoque Final (MP e Embalagens) 22.913,50 24.715,23 25.392,99
(=) Custo (MP e Embalagens) Consumidos no Período 74.496,00 80.456,77 82.675,24
(+) Custo da Mão-de-Obra Direta no Período 6.635,52 6.838,56 6.955,20
(+) Custos Indiretos de Fabricação 15.304,06 15.411,24 15.469,39
Total do Custo de Produção do Período 96.435,58 102.706,57 105.099,83
(+) Custo do Estoque Inicial de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(-) Custo do Estoque Final de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(=) Custo Total dos Produtos Acabados - CPA 96.435,58 102.706,57 105.099,83
Custo Unitário dos Produtos Acabados no Período 62,783581 64,880967 65,279397
OR 09 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS (CORRETO)
MATÉRIA PRIMA X
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTOUNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento compras
Janeiro
401 19,000000 7.619,00 401 19,000000 7.619,00
Transf. p/ produção
Janeiro
308 19,000000 5.852,00 93 19,000000 1.767,00
Recebimento compras
Fevereiro
349 19,250000 6.718,25 442 19,197398 8.485,25
Transf. p/ produção
Fevereiro
340 19,197398 6.527,12 102 19,197398 1.958,13
Recebimento compras
Março
372 19,000000 7.068,00 474 19,042468 9.026,13
Transf. p/ produção Março 364 19,042468 6.931,46 110 19,042468 2.094,67
MATÉRIA PRIMA Y
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTOUNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento compras
Janeiro
601 13,000000 7.813,00 601 13,000000 7.813,00
Transf. p/ produção
Janeiro
462 13,000000 6.006,00 139 13,000000 1.807,00
Recebimento compras
Fevereiro
524 13,000000 6.812,00 663 13,000000 8.619,00
Transf. p/ produção
Fevereiro
510 13,000000 6.630,00 153 13,000000 1.989,00
Recebimento compras
Março
557 13,000000 7.241,00 710 13,000000 9.230,00
Transf. p/ produção Março 546 13,000000 7.098,00 164 13,000000 2.132,00
MATÉRIA PRIMA W
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTOUNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento compras
Janeiro
7.988 3,000000 23.964,00 7.988 3,000000 23.964,00
Transf. p/ produção
Janeiro
6.144 3,000000 18.432,00 1.844 3,000000 5.532,00
Recebimento compras
Fevereiro
6.388 3,000000 19.164,00 8.232 3,000000 24.696,00
Transf. p/ produção
Fevereiro
6.332 3,000000 18.996,00 1.900 3,000000 5.700,00
Recebimento compras
Março
6.472 3,000000 19.416,00 8.372 3,000000 25.116,00
Transf. p/ produção Março 6.440 3,000000 19.320,00 1.932 3,000000 5.796,00
MATÉRIA PRIMA Z
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTOUNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento compras
Janeiro
11.981 6,000000 71.886,00 11.981 6,000000 71.886,00
Transf. p/ produção
Janeiro
9.216 6,000000 55.296,00 2.765 6,000000 16.590,00
Recebimento compras
Fevereiro
9.583 6,500000 62.289,50 12.348 6,388039 78.879,50
Transf. p/ produção
Fevereiro
9.498 6,388039 60.673,59 2.850 6,388039 18.205,91
Recebimento compras
Março
9.708 6,500000 63.102,00 12.558 6,474591 81.307,91
Transf. p/ produção Março 9.660 6,474591 62.544,55 2.898 6,474591 18.763,36
EMBALAGEM PLASTICA
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTOUNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 154 0,100000 15,40
Recebimento compras
Janeiro
170 0,100000 17,00 324 0,100000 32,40
Transf. p/ produção
Janeiro
154 0,100000 15,40 170 0,100000 17,00
Recebimento compras
Fevereiro
182 0,100000 18,20 352 0,100000 35,20
Transf. p/ produção
Fevereiro
170 0,100000 17,00 182 0,100000 18,20
Recebimento compras
Março
190 0,100000 19,00 372 0,100000 37,20
Transf. p/ produção Março 182 0,100000 18,20 190 0,100000 19,00
EMBALAGEM LATA
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTOUNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 1.536 0,500000 768,00
Recebimento compras
Janeiro
1.583 0,500000 791,50 3.119 0,500000 1.559,50
Transf. p/ produção
Janeiro
1.536 0,500000 768,00 1.583 0,500000 791,50
Recebimento compras
Fevereiro
1.610 0,500000 805,00 3.193 0,500000 1.596,50
Transf. p/ produção
Fevereiro
1.583 0,500000 791,50 1.610 0,500000 805,00
Recebimento compras
Março
1.670 0,500000 835,00 3.280 0,500000 1.640,00
Transf. p/ produção Março 1.610 0,500000 805,00 1.670 0,500000 835,00
OR 09B - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS - CPA - 1º TRIMESTRE
ALFAZIN Janeiro Fevereiro Março
Custo do Estoque Inicial (MP e Embalagens) 15,40 3.591,00 3.965,33
(+) Compras (MP e Embalagens) 15.449,00 13.548,45 14.328,00
(=) Disponível p/ Consumo no Período 15.464,40 17.139,45 18.293,33
(-) Custo do Estoque Final (MP e Embalagens) 3.591,00 3.965,33 4.245,67
(=) Custo (MP e Embalagens) Consumidos no Período 11.873,40 13.174,12 14.047,66
(+) Custo da Mão-de-Obra Direta no Período 831,60 918,00 982,80
(+) Custos Indiretos de Fabricação 767,19 827,51 874,36
Total do Custo de Produção do Período 13.472,19 14.919,63 15.904,82
(+) Custo do Estoque Inicial de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(-) Custo do Estoque Final de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(=) Custo Total dos Produtos Acabados - CPA 13.472,19 14.919,63 15.904,82
Custo Unitário dos Produtos Acabadosno Período 87,481753 87,762529 87,389121
BETAZON Janeiro Fevereiro Março
Custo do Estoque Inicial (MP e Embalagens) 768,00 22.913,50 24.710,91
(+) Compras (MP e Embalagens) 96.641,50 82.258,50 83.353,00
(=) Disponível p/ Consumo no Período 97.409,50 105.172,00 108.063,91
(-) Custo do Estoque Final (MP e Embalagens) 22.913,50 24.710,91 25.394,36
(=) Custo (MP e Embalagens) Consumidos no Período 74.496,00 80.461,09 82.669,55
(+) Custo da Mão-de-Obra Direta no Período 6.635,52 6.838,56 6.955,20
(+) Custos Indiretos de Fabricação 15.304,06 15.411,24 15.469,39
Total do Custo de Produção do Período 96.435,58 102.710,89 105.094,14
(+) Custo do Estoque Inicial de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(-) Custo do Estoque Final de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(=) Custo Total dos Produtos Acabados - CPA 96.435,58 102.710,89 105.094,14
Custo Unitário dos Produtos Acabados no Período 62,783581 64,883696 65,275863
OR 10 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS (EQUIPE)
ALFAZIN
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTOUNIT.
CUSTO
TOT. QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT. QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
Saldo inicial de PA - - - - - - 30 80,000000 2.400,00
Recebimento produção
Janeiro
154 87,481753 13.472,18 - - - 184 86,269943 15.873,67
Vendas de Janeiro - - - 150 86,269943 12.940,49 34 86,269943 2.933,18
Recebimento produção
Fevereiro
170 87,762529 14.919,62 - - - 204 87,589991 17.868,36
Vendas de Fevereiro - - - 168 87,589991 14.715,12 36 87,589991 3.153,24
Recebimento produção
Março
182 87,389121 15.904,83 - - - 218 87,355545 19.043,51
Vendas de Março - - - 180 87,355545 15.723,99 38 87,355545 3.319,51
BETAZON
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTOUNIT.
CUSTO
TOT. QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT. QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
Saldo inicial de PA - - - - - - 305 65,000000 19.825,00
Recebimento produção
Janeiro
1.536 62,783581 96.435,58 - - - 1.841 62,886467 115.773,98
Vendas de Janeiro - - - 1.525 62,886467 95.901,86 316 62,886467 19.872,12
Recebimento produção
Fevereiro
1.583 64,883696 102.710,89 - - - 1.899 64,231752 121.976,09
Vendas de Fevereiro - - - 1.580 64,231752 101.486,16 319 64,231752 20.489,93
Recebimento produção
Março
1.610 65,275863 105.094,13 - - - 1.929 64,943302 125.275,63
Vendas de Março - - - 1.595 64,943302 103.584,11 334 64,943302 21.691,06
OR 10 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS (CORRETO)
ALFAZIN
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTOUNIT.
CUSTO
TOT. QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT. QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
Saldo inicial de PA - - - - - - 30 110,000000 3.300,00
Recebimento produção
Janeiro
154 87,481753 13.472,19 - - - 184 91,153207 16.772,19
Vendas de Janeiro - - - 150 91,153207 13.672,98 34 91,153207 3.099,21
Recebimento produção
Fevereiro
170 87,762529 14.919,63 - - - 204 88,327647 18.018,84
Vendas de Fevereiro - - - 168 88,327647 14.839,04 36 88,327647 3.179,80
Recebimento produção
Março
182 87,389121 15.904,82 - - - 218 87,544128 19.084,62
Vendas de Março - - - 180 87,544128 15.757,94 38 87,544128 3.326,68
BETAZON
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTOUNIT.
CUSTO
TOT. QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT. QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
Saldo inicial de PA - - - - - - 305 75,000000 22.875,00
Recebimento produção
Janeiro
1.536 62,783581 96.435,58 - - - 1.841 64,807485 119.310,58
Vendas de Janeiro - - - 1.525 64,807485 98.831,41 316 64,807485 20.479,17
Recebimento produção
Fevereiro
1.583 64,883696 102.710,89 - - - 1.899 64,871016 123.190,06
Vendas de Fevereiro - - - 1.580 64,871016 102.496,21 319 64,871016 20.693,85
Recebimento produção
Março
1.610 65,275863 105.094,14 - - - 1.929 65,208911 125.787,99
Vendas de Março - - - 1.595 65,208911 104.008,21 334 65,208911 21.779,78
OR 11 - DRE PROJETADA (EQUIPE)
Vendas Totais 263.628,00 276.018,72 281.035,80 820.682,52
- - - - Vendas Alfazin 30.303,00 34.278,72 37.000,80 101.582,52
- - - - Vendas Betazon 233.325,00 241.740,00 244.035,00 719.100,00
(-) Custo dos Produtos vendidos - CPV 112.504,39 117.335,25 119.766,15 349.605,79
- - - - CPV Alfazin 13.672,98 14.839,04 15.757,94 44.269,96
- - - - CPV Betazon 98.831,41 102.496,21 104.008,21 305.335,83
(=) Lucro Bruto 151.123,61 158.683,47 161.269,65 471.076,73
(-) Despesas de Vendas 36.215,06 36.543,17 36.673,22 109.431,45
(-) Despesas Administrativas 15.600,00 15.600,00 15.600,00 46.800,00
(=) Lucro/Prejuízo Operacional 99.308,55 106.540,30 108.996,43 314.845,28
OR 11 - DRE PROJETADA (CORRETO)
Vendas Totais 263.628,00 276.018,72 281.035,80 820.682,52
- - - - Vendas Alfazin 30.303,00 34.278,72 37.000,80 101.582,52
- - - - Vendas Betazon 233.325,00 241.740,00 244.035,00 719.100,00
(-) Custo dos Produtos vendidos - CPV 112.504,39 117.335,25 119.766,15 349.605,79
- - - - CPV Alfazin 13.672,98 14.839,04 15.757,94 44.269,96
- - - - CPV Betazon 98.831,41 102.496,21 104.008,21 305.335,83
(=) Lucro Bruto 151.123,61 158.683,47 161.269,65 471.076,73
(-) Despesas de Vendas 36.215,06 36.543,17 36.673,22 109.431,45
(-) Despesas Administrativas 15.600,00 15.600,00 15.600,00 46.800,00
(=) Lucro/Prejuízo Operacional 99.308,55 106.540,30 108.996,43 314.845,28
OR 12 - ORÇAMENTO DE FLUXO DE CAIXA PROJETADO (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
Saldo inicial 50.000,00 161.990,41 252.338,88 50.000,00
(+) Entradas de Caixa 258.662,50 267.835,50 277.166,22 803.664,22
Contas recebidas do ALFAZIN 28.000,00 30.303,00 34.278,72 92.581,72
Contas recebidas do BETAZON 230.662,50 237.532,50 242.887,50 711.082,50
(-) Saidas de Caixa 146.672,09 177.487,03 165.764,53 489.923,65
Pagamento de Compras 80.486,70 108.685,80 96.291,35 285.463,85
Mão-de-Obra Direta 7.201,64 7.467,12 7.756,56 22.425,32
Custo Indireto de Fabricação 10.821,25 11.238,75 11.343,75 33.403,75
Despesas de Vendas 35.362,50 36.295,36 36.572,87 108.230,73
Despesas Administrativas 12.800,00 13.800,00 13.800,00 40.400,00
(=) Saldo Final de Caixa 161.990,41 252.338,88 363.740,57 363.740,57
OR 12 - ORÇAMENTO DE FLUXO DE CAIXA PROJETADO (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
Saldo inicial 50.000,00 161.990,41 252.338,88 50.000,00
(+) Entradas de Caixa 258.662,50 267.835,50 277.166,22 803.664,22
Contas recebidas do ALFAZIN 28.000,00 30.303,00 34.278,72 92.581,72
Contas recebidas do BETAZON 230.662,50 237.532,50 242.887,50 711.082,50
(-) Saidas de Caixa 146.672,09 177.487,03 165.764,53 489.923,65
Pagamento de Compras 80.486,70 108.685,80 96.291,35 285.463,85
Mão-de-Obra Direta 7.201,64 7.467,12 7.756,56 22.425,32
Custo Indireto de Fabricação 10.821,25 11.238,75 11.343,75 33.403,75
Despesas de Vendas 35.362,50 36.295,36 36.572,87 108.230,73
Despesas Administrativas 12.800,00 13.800,00 13.800,00 40.400,00
(=) Saldo Final de Caixa 161.990,41 252.338,88 363.740,57 363.740,57
OR 13 - BALANÇO PATRIMONIAL PROJETADO (EQUIPE)
ATIVO PASSIVO
ATIVO CIRCULANTE PASSIVO CIRCULANTE
Caixa 363.740,57 Contas de Fornecedores a Pagar 73.655,60
Contas a Receber 159.018,30 Salários e Comissões a Pagar 42.408,72
Estoques de Produtos Acabados 25.107,59
Estoques Produtos Processamento 0,00
Estoques de Insumos 29.648,03
TOTAL 577.505,31 TOTAL 116.064,32
ATIVO NÃO CIRCULANTE PATRIMÔNIO LÍQUIDO
Instalações de Fábrica 600.000,00 Capital Social 600.000,00
(-) Depreciação Acumulada 65.000,00 Reservas de Lucros 589.041,04
Instalações Líquido 535.000,00
Equipamentos Escritório 216.000,00
(-) Depreciação Acumulada 23.400,00
Equipamentos Escrit. Líquido 192.600,00
TOTAL 727.600,00 TOTAL 1.189.041,04
TOTAL DO ATIVO 1.305.105,36 TOTAL DO PASSIVO + PL 1.305.105,36
OR 13 - BALANÇO PATRIMONIAL PROJETADO (CORRETO)
ATIVO PASSIVO
ATIVO CIRCULANTE PASSIVO CIRCULANTE
Caixa 363.740,57 Contas de Fornecedores a Pagar 73.655,60
Contas a Receber 159.018,30 Salários e Comissões a Pagar 42.408,72
Estoques deProdutos Acabados 25.106,46
Estoques Produtos Processamento 0,00
Estoques de Insumos 29.640,03
TOTAL 577.505,36 TOTAL 116.064,32
ATIVO NÃO CIRCULANTE PATRIMÔNIO LÍQUIDO
Instalações de Fábrica 600.000,00 Capital Social 600.000,00
(-) Depreciação Acumulada 65.000,00 Reservas de Lucros 589.041,04
Instalações Líquido 535.000,00
Equipamentos Escritório 216.000,00
(-) Depreciação Acumulada 23.400,00
Equipamentos Escrit. Líquido 192.600,00
TOTAL 727.600,00 TOTAL 1.189.041,04
TOTAL DO ATIVO 1.305.105,36 TOTAL DO PASSIVO + PL 1.305.105,36