AUDITORIA E CONTROLADORIA AVALIAÇÃO I

Prévia do material em texto

22/10/2019 UNIASSELVI - Centro Universitário Leonardo Da Vinci - Portal do Aluno - Portal do Aluno - Grupo UNIASSELVI
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php 1/5
Acadêmico: Daiane de Gois Nunes (1078432)
Disciplina: Auditoria e Controladoria (GFI08)
Avaliação: Avaliação I - Individual FLEX ( Cod.:456420) ( peso.:1,50)
Prova: 12622072
Nota da Prova: 10,00
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. O auditor independente pode emitir alguns tipos de relatórios, por exemplo, com abstenção de opinião, neste caso,
isso ocorre devido à impossibilidade de obter evidências de auditoria apropriada e que sejam suficientes referente
a um único elemento das demonstrações contábeis. As situações incluem, EXCETO:
 a) Auditoria da totalidade das demonstrações contábeis para fins gerais elaboradas pela administração da
empresa em conformidade com as práticas contábeis adotadas no Brasil.
 b) Os possíveis efeitos referentes das impossibilidade na obtenção de evidências de auditoria que sejam
apropriadas bem como suficientes são considerados relevantes e generalizados para as demonstrações
contábeis
 c) Os termos do trabalho do profissional de auditoria refletem a descrição da responsabilidade do auditor pelas
demonstrações contábeis.
 d) O auditor não conseguiu encontrar evidências de auditoria adequada e suficiente referente às informações
financeiras de um determinado investimento do qual representa mais de 90% do patrimônio líquido da entidade.
2. O conteúdo existente nos relatórios emitidos pelo auditor deve conter as informações de necessidade da empresa
a ser auditada, deixando, assim, o auditor livre para estabelecer qual o relatório adequado a ser emitido ao
encerrar o trabalho de auditoria. Sobre os tipos de relatórios emitidos pelo auditor, associe os itens, utilizando o
código a seguir:
I- Relatórios finais sintéticos.
II- Relatórios finais analíticos.
III- Relatórios especiais.
IV- Relatórios parciais.
( ) Relatório emitido pelo auditor de forma ágil e precisa, disponibilizando aos gestores o que deve ser adaptado
com relação aos controles internos da organização.
( ) Este relatório é apresentado de forma a conter todas as informações necessárias, possibilitando, assim, a
resolução dos problemas detectados pela auditoria.
( ) É o relatório emitido pelo auditor, sendo requerido pelo gestor da organização auditada, o qual demonstra
interesse preciso em determinado tema.
( ) É o relatório emitido ao detectar algum problema enquanto é realizada a auditoria, o qual deve ser entregue
aos gestores rapidamente para que a correção seja providenciada.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) II - I - IV - III.
 b) III - IV - II - I.
 c) I - II - III - IV.
 d) IV - III - I - II.
3. Quando se trata do auditor independente, a responsabilidade do trabalho está relacionada com o envolvimento de
interesses tanto dos sócios como dos acionistas da organização para que sejam protegidos e vigiados. O auditor
independente busca a veracidade das informações contábeis e patrimoniais, assim, ele precisa zelar pelos
interesses múltiplos e intrincados na dinâmica patrimonial, bem como na proteção das informações da entidade.
Sobre alguns cuidados no desempenho das atividades de auditoria, assinale a alternativa INCORRETA:
22/10/2019 UNIASSELVI - Centro Universitário Leonardo Da Vinci - Portal do Aluno - Portal do Aluno - Grupo UNIASSELVI
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php 2/5
 a) É necessário registrar as deficiências conforme forem sendo encontradas para que no relatório de auditoria
possam ser relatadas com exatidão de detalhe.
 b) Antes de realizar alguma conclusão sobre fraudes, é necessário fazer a verificação, bem como a comprovação.
 c) Quando os trabalhos de auditoria estiverem sendo executados, é necessário realizar avaliações nesses locais.
 d) Os relatórios de auditoria devem ser revisados somente pelo auditor responsável pelos trabalhos antes da
conclusão e entrega final.
4. A auditoria surgiu no início do século XX a partir da expansão ocorrida pelo surgimento de grandes corporações
americanas. Nesta primeira fase, a auditoria era responsável por dar suporte à contabilidade, com a função
principal de achar possíveis "erros". Hoje, a auditoria não tem o papel de apenas achar "erros". Ela prioriza
encontrar soluções que possam melhorar o desempenho da empresa, otimizando assim os resultados. Com
relação aos fatores que foram cruciais para o fortalecimento da auditoria quanto à origem, à evolução e à
organização da profissão, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) A necessidade de credibilidade nos lançamentos contábeis.
( ) Surgimento da marinha mercantil, necessitando assim de um maior controle das operações.
( ) Criação de sociedades, em que houve a necessidade de controle do patrimônio para evitar conflito de
interesses.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - V - F.
 b) F - F - V.
 c) V - V - F.
 d) V - V - V.
5. A auditoria é considerada um levantamento, estudo e avaliação sistemática das transações, procedimentos,
operações, rotinas e das demonstrações contábeis de uma entidade (CREPALDI, 2009). Para a verificação e
confirmação referente à veracidade dos registros e informações contábeis, o auditor utiliza algumas técnicas.
Sobre a auditoria, assinale a alternativa INCORRETA: 
FONTE: CREPALDI, Sílvio Aparecido. Auditoria Contábil: teoria e prática. 5. ed. São Paulo: Atlas, 2009.
 a) Os procedimentos de auditoria representam um conjunto de técnicas que o auditor utiliza para colher as
evidências sobre as informações das demonstrações financeiras.
 b) As ações da auditoria se limitam em verificar aquilo que está registrado nos livros contábeis.
 c) As provas extracontábeis podem ser o testemunho de pessoas ligadas à empresa e que possam confirmar as
ações ilícitas que os gestores ou inclusive os próprios funcionários da empresa tenham tomado.
 d) A auditoria é uma especialização contábil voltada a testar a eficiência e a eficácia do controle patrimonial
implantado, com o objetivo de expressar uma opinião sobre determinado dado.
22/10/2019 UNIASSELVI - Centro Universitário Leonardo Da Vinci - Portal do Aluno - Portal do Aluno - Grupo UNIASSELVI
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php 3/5
6. O auditor independente deve seguir normas e princípios éticos como qualquer outro profissional da área, inclusive
esta profissão possui um código de ética bastante rígido.
"A ética profissional dos auditores nada mais é que uma divisão especial da ética geral e nela o profissional recebe
normas específicas de conduta em questões que refletem responsabilidades para com a sociedade, com a
organização a que pertence e com outros membros de sua profissão, assim como para com a própria pessoa. O
que um auditor faz, individualmente, sendo ou não uma atitude típica dos auditores em geral, às vezes é a única
coisa que chama a atenção da organização, do público ou mesmo de comunidades inteiras. Assim a profissão de
auditor, como um todo, pode ser julgada pelas atitudes de um único profissional. Desta forma, no desenvolvimento
de seu trabalho, o auditor, independentemente de sua formação profissional, deve ter sempre presente que se
obriga a proteger os interesses da sociedade, respeitar as normas de conduta que regem os profissionais de
auditoria, não podendo valer-se da função em benefício próprio ou de terceiros."
FONTE: Portal de Contabilidade. AUDITORIA - RESPONSABILIDADE LEGAL E ÉTICA POFISSIONAL. Disponível
em: <http://www.portaldecontabilidade.com.br/noticias/auditoria-responsabilidade-etica.htm > Acesso em: 22 fev.
2017.
Neste sentido, existe uma organização brasileira responsável por defender os interesses dos auditores
independentes,bem como subsidiar e apoiar os profissionais nesta área. Com relação a esta organização, analise
as opções a seguir:
I- IBRACON.
II- CVM.
III- ICPB.
IV- CFC.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) As opções I, II e IV estão corretas.
 b) As opções III e IV estão corretas.
 c) Somente a opção I está correta.
 d) As opções I e IV estão corretas.
7. O relatório de auditoria precisa atender as necessidades da empresa e alcançar os objetivos propostos. Para cada
caso, há um tipo de relatório mais adequado, que será determinado pelo auditor, para melhor demonstrar sua
atuação e os resultados. Sobre os principais tipos de relatórios, associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- Relatórios finais sintéticos.
II- Relatórios finais analíticos.
III- Relatórios especiais.
IV- Relatórios parciais.
( ) É realizado ao se perceber algum problema que deverá ser levado ao conhecimento da gerência da empresa.
É geralmente utilizado para resolver algum problema de imediato.
( ) É o relatório feito de forma rápida e objetiva para informar a direção da empresa para as devidas correções e
melhorias.
( ) Este relatório é geralmente confidencial e solicitado pela direção da empresa para investigar determinado
assunto.
( ) É o relatório mais detalhado, contendo todas as informações. Neste relatório fazem-se as recomendações de
melhoria e soluções de problemas.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) I - II - III - IV.
 b) II - I - III - IV.
 c) I - II - IV - III.
 d) IV - I - III - II.
22/10/2019 UNIASSELVI - Centro Universitário Leonardo Da Vinci - Portal do Aluno - Portal do Aluno - Grupo UNIASSELVI
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php 4/5
8. No Brasil, a auditoria teve seu início em meados dos anos 50, a partir do surgimento das empresas multinacionais,
empresas que têm seu capital negociado em Bolsas de Valores. Sobre a auditoria no Brasil, analise as sentenças a
seguir:
I- No ano de 1890, ocorreu o início das atividades da bolsa de valores na cidade de São Paulo.
II- No ano de 1972, houve a determinação por parte do Conselho Federal de Contabilidade dos princípios e
condutas que devem ser seguidos pelo auditor no ato da realização de seu trabalho.
III- Em 1876, foi criada a Lei nº 6.404, que determina as práticas a serem seguidas pelas Sociedades por Ações.
IV- Houve a criação das normas contábeis e dos procedimentos nos trabalhos de auditoria nas empresas S/A com
a criação da CVM (Comissão de Valores Mobiliários) em 1976.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) Somente a sentença I está correta.
 b) As sentenças III e IV estão corretas.
 c) As sentenças II e III estão corretas.
 d) As sentenças I, II e IV estão corretas.
9. Em um relatório de auditoria, o grupo Contas a Receber deve conter todas as informações necessárias, como
nome do cliente, data de emissão e vencimento, valores, entre outras. Para poder confrontar este relatório
financeiro com o saldo contábil, faz-se necessário realizar a conciliação entre as contas. Esta tarefa é importante
para evitar acúmulo de erros, bem como assegurar a veracidade e a segurança do controle interno. Com base
neste contexto, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) É muito importante a empresa ter um sistema informatizado integrado com o faturamento para ter um real
controle desta conta.
( ) A empresa deve implementar procedimentos para baixa e controle do contas a receber, bem como a cobrança
para manter os dados atualizados.
( ) A emissão de relatórios semanais ou mensais não é de grande importância.
( ) Este relatório não reflete no numerário da empresa.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - V - F - F.
 b) F - F - V - V.
 c) V - V - V - V.
 d) F - V - F - V.
10. O auditor tem grande responsabilidade, pois é encarregado por analisar todo o processo interno da empresa, as
demonstrações contábeis e financeiras, bem como todas as contas patrimoniais para que seja possível emitir um
parecer ao final da auditoria. O auditor, quando for solicitado para estas análises minuciosas, precisa ter o máximo
de cuidado possível, afinal, sua função primordial é apontar o que está sendo realizado incorretamente e orientar
os gestores na melhor solução possível dos problemas. Cada conta e subconta patrimonial possuem regras
básicas para verificação, ou seja, procedimentos padrões para averiguar se os lançamentos estão sendo feitos
corretamente. É imprescindível que as demonstrações estejam de acordo com as normas e os princípios
contábeis. Com relação à auditoria do Ativo Imobilizado, analise as sentenças a seguir:
I- O auditor precisa verificar se todos os bens estão identificados com plaquetas numéricas.
II- O auditor precisa checar se os bens constantes nos relatórios do ativo imobilizado realmente existem na
empresa (análise física).
III- O auditor fará análise apenas dos relatórios do Ativo Imobilizado, não necessitando de análise física.
IV- O auditor verificará se a depreciação está sendo realizada de forma correta com a legislação.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças III e IV estão corretas.
 b) As sentenças II e III estão corretas.
 c) As sentenças I, III e IV estão corretas.
 d) As sentenças I, II e IV estão corretas.
22/10/2019 UNIASSELVI - Centro Universitário Leonardo Da Vinci - Portal do Aluno - Portal do Aluno - Grupo UNIASSELVI
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php 5/5
Prova finalizada com 10 acertos e 0 questões erradas.