Prova 2 Auditoria e Controladoria

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1.
	Uma organização pode ser comparada com um sistema no qual as pessoas e as diversas áreas interagem entre si alimentando um programa e trocando informações. É o que chamamos de enfoque sistêmico ou visão sistêmica. As informações geradas através do sistema são utilizadas desde a diretoria para tomada de decisões, pelo financeiro ao avaliar um novo projeto, até a produção para estabelecer metas e volume de produção. Levando-se em consideração a postura mental, a visão holística e o conjunto como um todo, analise as sentenças a seguir:
I- A teoria de sistemas estabelece que uma organização pode ser dividida em subsistemas, porém destaca a divisão em duas categorias.
II- O ambiente no qual a empresa está inserida determina quais recursos ela irá utilizar, como, por exemplo, os recursos naturais, a concorrência, os problemas econômicos, entre outros.
III- Subsistema físico, subsistema de gestão, são dois subsistemas que formam o sistema-empresa.
IV- A categoria de divisão em função da dinâmica patrimonial determina a interação da empresa com o meio ambiente.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças I e II estão corretas.
	 b)
	Somente a sentença IV está correta.
	 c)
	As sentenças II e III estão corretas.
	 d)
	Somente a sentença I está correta.
	2.
	O planejamento tático tem como característica uma abrangência de médio prazo e desdobra-se do planejamento estratégico com a finalidade de preparar os projetos de investimentos, necessidade de financiamentos e seu objetivo é subsidiar o planejamento operacional. Sobre a função de planejamento tático, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	Plano de vendas, compra de matérias-primas.
	 b)
	Médio prazo (de quatro a cinco anos).
	 c)
	Avalia o ambiente esperado.
	 d)
	Qualitativos e quantitativos.
	3.
	Diariamente, os controles dos sistemas de informações das empresas devem ser revisados com o objetivo de averiguar o nível de acesso a esses sistemas pelos administradores da segurança desses sistemas. Desta forma, devem ser seguidos alguns eventos. Sobre esses eventos, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	Averiguar a quantidade de falhas de acesso ao sistema de cada usuário, para identificar possíveis acessos não autorizados.
	 b)
	Verificar todos os itens dos sistemas de segurança interna da empresa, para averiguar todos os controles de produção dos sistemas.
	 c)
	Identificar a implantação dos controles de registros de custos dos produtos da empresa.
	 d)
	Averiguar os níveis de acesso ao sistema, em função da ocupação dos cargos operacionais (produção) e administrativos.
	4.
	No que se refere à avaliação de questionários dirigidos de forma alternativa, pode-se afirmar que esse tipo de avaliação é estruturada para que o avaliado tenha apenas três formas de respostas: "sim", "não" ou "não aplicável". Assim, assinale a alternativa CORRETA que apresenta a pergunta que poderá ser trabalhada pelo auditor:
	 a)
	Os cheques da empresa devem ser assinados sempre por dois sócios?
	 b)
	Faz-se necessário ter uma pessoa como encarregado geral e outra que preencha as requisições de saída?
	 c)
	Todas as procurações outorgadas aos funcionários lhe concedem poder limitado?
	 d)
	A pessoa responsável pelos pagamentos é a mesma que faz a conciliação bancária?
	5.
	Um dos objetivos principais do controle interno é assegurar a confiança do fluxo de informações e das várias fases do processo decisório. Sobre a avaliação do controle de qualidade interno da empresa, associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- Política de delegações.
II- Expectativa.
III- Custódia.
IV- Padrões.
(    ) Deve ser definido de acordo com a delegação de poderes que os diversos níveis hierárquicos estabelecem conforme a autoridade de cada gestor.
(    ) É definido de acordo com os critérios que a empresa deve adotar para avaliar os seus resultados alcançados.
(    ) São os controles que a empresa deve realizar quanto à baixa dos seus ativos.
(    ) É definido de acordo com os planos de gestão da empresa, atendendo ao planejamento 
estratégico, tático e operacional.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	III - I - II - IV.
	 b)
	I - IV - III - II.
	 c)
	IV - III - I - II.
	 d)
	II - III - I - IV.
	6.
	O principal objetivo do profissional de auditoria é certificar-se da veracidade dos registros de uma entidade. Mesmo não se tratando de sua principal função, a aplicação das técnicas de auditoria acaba levando à identificação de fraudes, ainda que seu propósito não seja exatamente essa busca, mas pela veracidade se torna possível identificar tal situação. As fraudes podem ser de duas formas: o desfalque, que trata do desvio de dinheiro em espécie ou bens da empresa; ou ainda a falsificação de contas e manipulação, para apresentar demonstrações contábeis ou documentos falsos com finalidade fraudulenta. Os motivos que levam a esses atos são os mais diversos, porém existem eventos que facilitam essa prática, sendo um deles a falha ou instabilidade nos controles internos. Sobre as fraudes nas empresas, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	Apresentar um fechamento do exercício com grande número de ajustes de lançamentos não relata nenhuma possibilidade de desvios ou fraudes.
	 b)
	Não é papel do auditor orientar a empresa sobre como reforçar os controles internos da empresa.
	 c)
	Quando alguém tem intenção de fraude dentro da empresa, não se preocupa em ocultar as evidências e, por isso, guarda todos os documentos e transações com os demais documentos.
	 d)
	Em muitos casos de fraudes, os gestores propositalmente enfraquecem ou manipulam seu sistema de controle interno, alegando desconhecimento das fraudulências em caso de reconhecimento pela auditoria.
	7.
	As organizações caracterizam-se como um sistema aberto, isto porque estão em total interação com o ambiente em que estão inseridas. Trata-se de um sistema-empresa incorporado em um grande sistema, e este se identifica com seu ambiente. Pode-se dizer que as organizações sofrem influências do ambiente onde estão estabelecidas, como a legislação, e os problemas econômicos, políticos ou sociais são fatores que interferem na atividade organizacional. Com isso, a empresa, em função da dinâmica ambiental, trata justamente dessa interação com o ambiente, que é o que caracteriza o sistema-empresa, fazendo com que se façam necessárias condições para percepção das mudanças, bem como habilidades e recursos para executá-las, garantindo a sobrevivência da organização. Com relação ao sistema-empresa e às interferências do ambiente, analise as sentenças a seguir:
I- As empresas precisam estar atentas às mudanças na legislação, pois deixar de pagar impostos ou tributar erroneamente, além de configurar pendências perante o fisco, pode colocá-las em desvantagem financeira.
II- Possíveis problemas econômicos no país não interferem no andamento da organização, visto que ela tem recursos próprios.
III- Independente do quanto haja inovações tecnológicas, é necessário que a empresa desconsidere esses avanços, permanecendo sempre da mesma forma, pois isso garante segurança nos sistemas de informação.
IV- É preciso muita atenção à concorrência de mercado, buscando a sintonia entre qualidade, bons preços e retorno desejável.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	Somente a sentença I está correta.
	 b)
	As sentenças II, III e IV estão corretas.
	 c)
	As sentenças I, III e IV estão corretas.
	 d)
	As sentenças I e IV estão corretas.
	8.
	As instituições, de maneira geral, reúnem seus gestores para definir objetivos, traçar as metas e prazos para o alcance destes objetivos. Estes são planejados com base nos resultados anteriores e levam em consideração orçamento e projeção de crescimento. Faz uso das informações gerenciais fornecidas pela controladoria e pode levar meses para ser definido. Todoeste processo é definido como planejamento estratégico. Partindo desse pressuposto, analise as sentenças a seguir:
I- O planejamento estratégico é um processo que se inicia no presente, porém, projeta o futuro.
II- É um plano a longo prazo que analisa o potencial e mercado a longo prazo.
III- Os cenários prováveis e futuros não necessitam de projeções, portanto, trata-se de planejamento estratégico.
IV- O processo de junção de ideias, definição de objetivos e metas resulta no planejamento estratégico.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	Somente a sentença II está correta.
	 b)
	As sentenças I, III e IV estão corretas.
	 c)
	As sentenças III e IV estão corretas.
	 d)
	As sentenças I, II e IV estão corretas.
	9.
	Com relação à segurança dos sistemas de informações, sabe-se da necessidade de adotar alguns controles de segurança, ou seja, as informações precisam ser protegidas de acordo com seu nível de confidencialidade. Assim, sobre as normas que deverão ser adotadas pelos usuários de microcomputadores, analise as sentenças a seguir:
I- Utilizar programas legais.
II- Necessidade de procedimentos adequados contra vírus.
III- Proibir na empresa a utilização de programas pessoais.
IV- Estabelecer controles de acesso nos equipamentos usados por várias pessoas.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças III e IV estão corretas.
	 b)
	As sentenças I e III estão corretas.
	 c)
	As sentenças I, II e IV estão corretas.
	 d)
	Somente a sentença II está correta.
	10.
	O controle interno da empresa deve ser assegurado com o uso dos sistemas de processamento de dados. Todavia, de acordo com cada realidade das empresas, existem diferenciadas configurações de sistemas. Desta forma, a avaliação dos controles internos em sistemas informatizados merece alguns cuidados. Sobre esses questionamentos, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) Ocorre a eliminação da quantidade de material e de registro nas operações desenvolvidas.
(    ) Para que ocorra a eliminação dos arquivos e registros, é necessária a utilização de um sistema computacional.
(    ) Existe maior ameaça por parte de erro humano, manuseio não concedido, incontáveis usuários e acessos.
(    ) Aglomerado de diversos locais no mesmo sistema computacional e/ou máquina.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	F - F - V - F.
	 b)
	V - F - V - V.
	 c)
	V - V - F - V.
	 d)
	F - V - F - F.