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GESTÃO FINANCEIRA - MODULAR TRABALHO DE GESTÃO FINANCEIRA VALOR: 40 PONTOS NOTA:_____ PROF.: ARIANE HOTT NOME: OBS: RESPONDER O GABARITO À CANETA. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 1) O Sistema Financeiro Nacional é integrado por: a)Ministérios da Fazenda e do Planejamento, Orçamento e Gestão. b)Secretaria do Tesouro Nacional e Conselho Monetário Nacional. c)Órgãos normativos, entidades supervisoras e operadores. d)Receita Federal do Brasil e Comissão de Valores Mobiliários. e)Secretarias estaduais da Fazenda e Ministério da Fazenda. 2) O Sistema Financeiro Nacional (SFN) é constituído por todas as instituições financeiras públicas ou privadas existentes no país e seu órgão normativo máximo é o(a) a) Banco Central do Brasil. b) Banco Nacional de Desenvolvimento Econômico e Social. c) Conselho Monetário Nacional. d) Ministério da Fazenda. e) Caixa Econômica Federal. 3) Na composição do Sistema Financeiro Nacional, cada entidade possui uma finalidade específica e importante para o bom funcionamento do sistema como um todo. A entidade responsável por regular e assegurar o funcionamento eficiente do mercado de Bolsa de Valores é a a) Cetip b) Bovespa&BMF c) Corretora de Valores Mobiliários d) Comissão de Valores Mobiliários (CVM) e) Superintendência de Seguros Privados (Susep) 4) Imagine que Dona Curuíra deseje comprar um carro, porém não tem todo o dinheiro suficiente para pagamento à vista. Dona Curuíra sabe que que sua amiga, Graciolina, sua irmã, tem dinheiro guardado e pede R$ 10.000,00 emprestado. Graciolina, considerando o mau histórico de pagamentos de Curuíra, se nega a emprestar. Assim, para evitar novas investidas de Curuíra, Graciolina deposita o dinheiro no “Banco da Boa Renda”. Dona Curuíra, inconformada, vai até o Banco e pede dinheiro para comprar o veículo e o banco concede o crédito destinado a isso. Nessa situação HIPOTÉTICA, analise as assertivas abaixo e marque opção correta: a) Dona Curuíra é um agente deficitário, enquanto Graciolina é um poupador e o Banco um agente superavitário que faz o empréstimo. b) Dona Curuíra é tomador, enquanto Graciolina é um poupador. O banco é um agente intermediário que realiza um empréstimo a Dona Curuíra. c) Dona Curuíra é um agente deficitário, Graciolina é um agente superavitário. O banco é o intermediário financeiro e realiza um empréstimo a Dona Curuíra d) Dona Curuíra é um agente deficitário, Graciolina é um agente superavitário. O banco é o tomador financeiro e concede um financiamento a Dona Curuíra e) Dona Curuíra é um agente deficitário, Graciolina é um agente superavitário. O banco é o intermediário financeiro e concede um financiamento a Dona Curuíra. AS QUESTÕES DE 5 A 22 TERÃO QUE SER MARCADAS COMO VERDADEIRAS (V) OU FALSAS (F) 5) ( )É autorizado ao Banco Central do Brasil conceder, indiretamente, empréstimos a órgão ou entidade que não seja instituição financeira, nos termos de lei complementar. 6) ( ) O CMN possui diversas competências. Segundo diretrizes estabelecidas pelo presidente da República, é competência do CMN, expedir normas gerais de contabilidade e estatística a serem observadas pelas instituições financeiras. 7) ( ) A Constituição Federal estabeleceu algumas regras relacionadas com as atividades do Banco Central do Brasil. De acordo as regras, a competência da União para emitir moeda será exercida concorrentemente pelo Banco Central do Brasil e pelo Tesouro Nacional. 8) ( ) O Sistema Financeiro Nacional é composto por diversas entidades, dentre as quais os órgãos normativos, os operadores e as entidades supervisoras. A entidade responsável pela fiscalização das instituições financeiras e pela autorização do seu funcionamento é o Conselho Monetário Nacional. 9) ( ) A captação de depósitos à vista representa a atividade básica dos bancos comerciais e os qualifica como instituições financeiras monetárias. 10) ( ) Cada instituição do Sistema Financeiro Nacional desempenha funções de fundamental importância para o equilíbrio e o bom funcionamento do sistema como um todo. A função de assegurar o funcionamento eficiente e regular dos mercados de Bolsa e de Balcão é da Comissão de Valores Mobiliários (CVM) 11) ( ) O mercado financeiro é parte presente em nosso dia a dia, desde o pagamento de uma conta, até os investimentos que fazemos. As autoridades de apoio são responsáveis pelo cumprimento da política monetária nacional com medidas para reduzir ou aumentar a oferta da moeda. 12) ( ) O objetivo do mercado de capitais é canalizar as poupanças (recursos financeiros) da sociedade para o comércio, a indústria, outras atividades econômicas e para o próprio governo. 13) ( ) O Sistema Financeiro Nacional é compreendido dois subsistemas: um normativo e outro de intermediação financeira, sendo que este último é composto por instituições que estabelecem diretrizes de atuação das instituições financeiras operativas, como a Comissão de Valores Mobiliários. 14) ( ) Ao exercer as suas atribuições, o BACEN cumpre funções de competência privativa. A respeito dessas funções, ao emitir meio circulante, o BACEN cumpre a função de banco emissor. 15) ( ) São consideradas instituições financeiras as pessoas jurídicas, públicas ou privadas, que tenham como atividade principal ou acessória a coleta, a intermediação ou a aplicação de recursos financeiros próprios ou de terceiros, em moeda nacional ou estrangeira, e a custódia de valor de propriedade de terceiros. 16) ( ) No mercado financeiro, a intermediação financeira desenvolve-se de forma segmentada, com base em quatro subdivisões: mercados monetário, cambial, de crédito e de capitais. 17) ( ) O mercado monetário visa, fundamentalmente, canalizar recursos de médio e longo prazo para agentes deficitários, através das operações de compra e de venda de títulos e valores mobiliários, garantindo a liquidez da economia. 18) ( ) O mercado financeiro brasileiro é segmentado. As operações de compra e venda de moedas internacionais conversíveis são realizadas no mercado de câmbio. 19) ( ) A captação de depósitos à vista representa a atividade básica dos bancos comerciais e os qualifica como instituições financeiras monetárias. 20) ( ) Cada instituição do Sistema Financeiro Nacional desempenha funções de fundamental importância para o equilíbrio e o bom funcionamento do sistema como um todo. A função de assegurar o funcionamento eficiente e regular dos mercados de Bolsa e de Balcão é da Comissão de Valores Mobiliários (CVM) 21) ( ) O CMN possui diversas competências. Segundo diretrizes estabelecidas pelo presidente da República, é competência do CMN, expedir normas gerais de contabilidade e estatística a serem observadas pelas instituições financeiras. 22) ( ) A Constituição Federal estabeleceu algumas regras relacionadas com as atividades do Banco Central do Brasil. De acordo as regras, a competência da União para emitir moeda será exercida concorrentemente pelo Banco Central do Brasil e pelo Tesouro Nacional. 23) Na elaboração de orçamentos de capital para as decisões de investimentos são consideradas as decisões de expansão e de substituição. Considere os dados a seguir e apure os valores do investimento inicial e do fluxo de caixa acumulado para uma decisão de substituição de investimentos. Investimento A, adquirido há 5 anos pelo valor de R$ 120.000,00, tendo depreciação constantede R$ 24.000,00 ao ano durante os 5 anos de sua vida econômica, e com possibilidades de proporcionar resultados líquidos após a depreciação e imposto de renda por mais 5 anos de R$ 98.400,00 por ano. O investimento A pode ser vendido por R$ 4.000,00. O novo investimento B, que substituirá o investimento A, tem custo de aquisição de R$ 200.000,00, também com depreciação constante de R$ 40.000,00 ao ano durante os 5 anos de sua vida econômica, e com possibilidades de proporcionar resultados líquidos, após a depreciação e imposto de renda por sua vida econômica, de R$ 204.000,00, anualmente. Para efeitos de cálculo de imposto de renda, utilizar 18%. a) Investimento inicial de R$ 196.000,00 e Fluxo de caixa acumulado de R$ 328.000,00. b) Investimento inicial de R$ 148.000,00 e Fluxo de caixa acumulado de R$ 1.020.000,00. c) Investimento inicial de R$ 148.720,00 e Fluxo de caixa acumulado de R$ 328.000,00. d) Investimento inicial de R$ 196.720,00 e Fluxo de caixa acumulado de R$ 528.000,00. e) Investimento inicial de R$ 196.000,00 e Fluxo de caixa acumulado de R$ 528.000,00. 24) Em 31/12/2014, uma sociedade empresária elaborou sua Demonstração dos Fluxos de Caixa, e as seguintes informações foram obtidas: I. Fluxo de caixa gerado nas atividades operacionais durante o ano de 2014 $ 800. II. Fluxo de caixa consumido nas atividades de financiamento durante o ano de 2014 $ 250. III. Saldo de caixa e equivalentes de caixa em 31/12/2013 $ 300. IV. Saldo de caixa e equivalentes de caixa em 31/12/2014 $ 450. Com base nessas informações, assinale a alternativa correta. a) O fluxo de caixa consumido nas atividades de investimento durante o ano de 2014 foi de $ 200. b) O fluxo de caixa consumido nas atividades de investimento durante o ano de 2014 foi de $ 400. c) O fluxo de caixa gerado nas atividades de investimento durante o ano de 2014 foi de $ 200. d) O fluxo de caixa gerado nas atividades de investimento durante o ano de 2014 foi de $ 400. e) O fluxo de caixa gerado nas atividades de investimento durante o ano de 2014 foi de $ 700. 25) Na demonstração do fluxo de caixa, constitui uma entrada de caixa, nas atividades de Investimento, o recebimento a) oriundo da integralização do Capital Social. b) de juros oriundos de aplicações financeiras e empréstimos concedidos c) de empréstimo financeiro obtido no mercado de curto prazo. d) pela venda de ativo Imobilizado. 26) Uma empresa recebeu, em dezembro de 2011, o montante de R$ 5.000,00 a título de restituição de imposto sobre a renda. Como é classificada esta transação na Demonstração dos dividendos nos Fluxos de Caixa da empresa? a) Fluxo de Caixa gerado pela Atividade Operacional. b) Fluxo de Caixa gerado pela Atividade de Financiamento. c) Fluxo de Caixa consumido pela Atividade de Financiamento. d) Fluxo de Caixa consumido pela Atividade de Investimento. 27) Na demonstração do fluxo de caixa, constitui uma entrada de caixa, nas atividades de Investimento, o recebimento e) oriundo da integralização do Capital Social. f) de juros oriundos de aplicações financeiras e empréstimos concedidos g) de empréstimo financeiro obtido no mercado de curto prazo. h) pela venda de ativo Imobilizado. 28) Uma empresa recebeu, em dezembro de 2011, o montante de R$ 5.000,00 a título de restituição de imposto sobre a renda. Como é classificada esta transação na Demonstração dos dividendos nos A) Fluxos de Caixa da empresa? B) Fluxo de Caixa gerado pela Atividade Operacional. C) Fluxo de Caixa gerado pela Atividade de Financiamento. D) Fluxo de Caixa consumido pela Atividade de Financiamento. E) Fluxo de Caixa consumido pela Atividade de Investimento. 29) Observe os dados, em reais, extraídos do orçamento de caixa da Companhia Mississipi S.A. em novembro de 2009. Considerando-se exclusivamente os dados acima, o total de entradas previstas para o ano de 2010 foi, em reais, de: a) 2.345.789,00 b) 2.388.613,00 c) 2.431.437,00 d) 2.511.111,60 e) 2.514.168,60 30) Uma empresa está desenvolvendo um fluxo de caixa para julho, agosto e setembro de 2018. Em maio de 2018, as vendas foram de R$ 100.000; em junho de 2018, de R$ 200.000. Todas as vendas efetuadas antes de maio de 2018 já foram recebidas. Estão previstas vendas de R$ 400.000, de R$ 300.000 e de R$ 200.000, respectivamente, para julho de 2018, agosto de 2018 e setembro de 2018. Das vendas feitas pela empresa, 20% têm sido à vista, 50% têm gerado duplicatas com prazo de um mês e os 30% restantes, com prazo de dois meses. Com referência a essa situação hipotética, julgue o item subsequente. O valor previsto para recebimento em julho de 2018 é inferior a R$ 120.000. a) certo b) errado e 31) Ao final de um exercício, uma companhia apresentou os seguintes dados resumidos da Demonstração dos Fluxos de Caixa: Se a companhia iniciou o exercício com um saldo de caixa e equivalentes de caixa de R$ 353.100,00, é correto afirmar que a) a variação no caixa foi de R$ 32.470,00. b) o caixa líquido ao final do exercício foi de R$ 332.620,00. c) o caixa total consumido nas atividades foi de R$ 406.050,00. d) houve incremento nas disponibilidades financeiras ao final do exercício. e) as atividades de investimento e de financiamento não afetaram as disponibilidades financeiras. 32) As informações a seguir foram disponibilizadas pelo Departamento Contábil de uma Sociedade Anônima que atua no setor de comércio. • Em 2017 foram pagos dividendos no valor de R$ 700.000,00. Considerando-se as informações apresentadas e a NBC TG 03 (R3) – DEMONSTRAÇÃO DOS FLUXOS DE CAIXA, assinale o valor que representa o Caixa Líquido Gerado pelas Atividades Operacionais dessa companhia a) (R$ 2.400.000,00). b) (R$ 1.200.000,00). c) R$ 800.000,00. d) R$ 2.400.000,00. 33)A demonstração dos fluxos de caixa deve apresentar os fluxos de caixa do período classificados por atividades operacionais, de investimento e de financiamento. A classificação por atividade proporciona informações que permitem aos usuários avaliar o impacto de tais atividades sobre a posição financeira da entidade e o montante de seu caixa e equivalentes de caixa.A esse respeito, numere a COLUNA II de acordo com a COLUNA I, fazendo a relação dos pagamentos e/ou recebimentos com essas três atividades. COLUNA I 1.Atividades operacionais. 2.Atividades de investimento. 3.Atividades de financiamento. COLUNA II ( ) Recebimentos de caixa de contratos mantidos para negociação imediata ou disponíveis para venda futura. ( ) Pagamentos em caixa pelo arrendatário para redução do passivo relativo a arrendamento mercantil financeiro. ( ) Recebimentos de caixa por contratos futuros que não são mantidos para negociação imediata ou venda futura. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) 1 2 3. b) 3 2 1. c) 1 3 2. d) 2 1 3 . 34)Uma sociedade empresária foi constituída em novembro de 2012. Após a constituição, foram realizadas as seguintes transações no referido ano: Considerando que estas foram as únicas transações realizadas no ano de 2012 e desconsiderando a incidência de tributos sobre o Lucro, é CORRETO afirmar que na Demonstração dos Fluxos de Caixa do ano de 2012: a) As Atividades Operacionais geraram caixa no valor de R$110.000,00; as Atividades de Investimento consumiram caixa no valor de R$50.000,00; e as Atividades de Financiamento geraram caixa no valor de R$500.000,00. b) As Atividades Operacionaisgeraram caixa no valor de R$110.000,00; as Atividades de Investimento geraram caixa no valor de R$450.000,00; e as Atividades de Financiamento não consumiram nem geraram caixa. c) As Atividades Operacionais geraram caixa no valor de R$60.000,00; as Atividades de Investimento não consumiram nem geraram caixa; e as Atividades de Financiamento geraram caixa no valor de R$500.000,00. As Atividades Operacionais geraram caixa no valor de R$60.000,00; as Atividades de Investimento consumiram caixa no valor de R$500.000,00; e as Atividades de Financiamento não consumiram nem geraram caixa