CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 05

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CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II
5a aula
		
	 
	Lupa
	 
	 
	
	
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		Exercício: GST1681_EX_A5_201601638231_V1 
	08/10/2019
	Aluno(a): ROSELI DE OLIVEIRA BROLO
	2019.3 EAD
	Disciplina: GST1681 - CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
	201601638231
	
	 
	
	 1a Questão
	
	
	
	
	No primeiro trimestre de X0, a empresa PoliFlex Ltda obteve um faturamento de R$ 1.175.000,00, sendo a receita com serviços prestados no valor de R$ 525.000,00 e a receita com vendas de mercadorias no valor de R$ 650.000,00. Sabendo que a empresa adota o Lucro Presumido como regime de tributação, com este faturamento, o valor da base de cálculo e do Imposto de Renda devido são, respectivamente:
		
	
	1.175.000 e 94.000,00
	 
	220.000,00 e 49.000,00
	
	220.000,00 e 33.000,00
	
	1.175.000,00 e 376.000,00
	
	220.000,00 e 16.000,00
	Respondido em 08/10/2019 17:24:33
	
Explicação:
650.000 X 8% = 52.000
525.000 X 32% = 168.000
Base de cálculo =  220.000
IR:  220.000 X 15% =                                33.00
      160.000 (220.000 ¿ 60.000) X 10% = 16.000
IR = 49.000
	
	
	Gabarito
Coment.
	
	 
	
	 2a Questão
	
	
	
	
	A empresa XY Ltda, obteve durante o 1º trimestre de X0 receita com vendas de mercadorias no valor de R$ 600.000 e receitas com serviços prestados no valor de 400.000. O valor da base de cálculo do Lucro Presumido é:
		
	
	128.000
	 
	176.000
	
	90.000
	
	48.000
	
	38.000
	Respondido em 08/10/2019 17:29:20
	
Explicação:
DEMONSTRANDO:
ATIVIDADES                     RECEITA BRUTA           ALÍQUOTA            BASE DE CÁLCULO
Venda de Mercadorias                   600.000                8%                              48.000
Serviços                                         400.000               32%                            128.000
Base de Cálculo para o LUCRO PRESUMIDO     176.000
	
	
	 
	
	 3a Questão
	
	
	
	
	A empresa JMX Ltda alcançou no segundo trimestre de X2 um faturamento de R$ 975.000,00, sendo a receita com vendas de mercadorias no valor de R$ 550.000,00 e a receita com serviços prestados no valor de R$ 425.000,00. Com base nestas informações, é possível afirmar que os valores da base de cálculo do Lucro Presumido e do Imposto de Renda devido são, respectivamente:
		
	
	180.000,00 e 27.000,00
	
	975.000 e 219.750,00
	
	975.000 e 237.750,00
	 
	180.000,00 e 39.000,00
	
	550.000,00 e 112.500
	Respondido em 08/10/2019 17:21:50
	
Explicação:
550.000 x 8% = 44.000
425.000 x 32% = 136.000
Base de cálculo = 180.000
IR: 180.000 x 15% = 27.000
    120.000 (180.000 ¿ 60.000) x 10% = 12.000
IR = 39.000
	
	
	Gabarito
Coment.
	
	 
	
	 4a Questão
	
	
	
	
	A empresa Pau Brasil, optante pelo Lucro presumido, apurou durante os meses de janeiro, fevereiro e março um Lucro Presumido no valor de R$ 540.000,00. Qual o valor do Imposto de Renda devido no primeiro  trimestre?
		
	
	48.000
	
	144.000
	 
	129.000
	
	81.000
	
	60.000
	Respondido em 08/10/2019 17:28:53
	
Explicação:
Para encontrar o valor do Imposto de Renda devido deve-se aplicar a alíquota de 15% e  o adicional de 10% sobre o valor que ultrapassou 60.000 no trimestre.
                     540.000 x 15%  =   81.000
Adicional de 10% x 480.000   =   48.000 (540.000 - 60.000)
IR devido = 129.000    (81.000 + 48.000)
	
	
	 
	
	 5a Questão
	
	
	
	
	A empresa Mais Tudo, optante pelo Lucro Presumido, obteve no segundo trimestre de X1, uma Receita total no valor de R$ 850.000,00, sendo R$ 500.000,00 com a venda de mercadorias e R$ 350.000,00 com a Prestação de Serviços. Com base nas informações mencionadas, qual o valor do Imposto de Renda devido?
		
	
	22.800,00
	
	52.500,00
	
	9.200,00
	 
	32.000,00
	
	75.000,00
	Respondido em 08/10/2019 17:33:19
	
Explicação:
Receitas Alíquota Base
500.000 8% 40.000
350.000 32% 112.000
Base de Cálculo Presumida 152.000
CÁLCULO PARA APURAÇÃO DO IR DEVIDO COM BASE ESTIMADA:
	 
	Alíquota
	Valor
	152.000
	15%
	22.800
	Adicional (152.000 - 60.000)
92.000
	 
10%
	 
9.200
	IR MENSAL DEVIDO
	 
	32.000
 
	
	
	 
	
	 6a Questão
	
	
	
	
	De acordo com a legislação vigente, sobre o Lucro Presumido é correto afirmar:
		
	
	No lucro presumido, o imposto de renda devido, apurado anualmente, será pago em quota única.
	 
	No Lucro Presumido o imposto de renda é devido trimestralmente.
	
	A pessoa jurídica que optar pela tributação com base no lucro presumido não precisa manter escrituração contábil nem o livro Caixa.
	
	A opção pela apuração do imposto de renda com base no lucro presumido pode ser modificada a qualquer momento do ano-calendário.
	
	Podem optar pelo lucro presumido todas as pessoas jurídicas que estiverem obrigadas, no ano-calendário, à apuração do lucro real.
	Respondido em 08/10/2019 17:32:11
	
Explicação:
Conforme determina o art. 516, § 5º, do RIR/99, o imposto de renda devido é trimestralmente, ou seja, será determinado por períodos de apuração trimestral.
	
	
	Gabarito
Coment.
	
	 
	
	 7a Questão
	
	
	
	
	Uma empresa faturou no trimestre em vendas de produtos o valor de R$ 1.200.000,00 e em Serviços R$ 400.000,00. Quanto essa empresa deverá recolher de IRPJ referente ao trimestre?
		
	
	R$ 240.000,00
	 
	R$ 50.000,00
	
	R$ 58.200,00
	
	R$ 160.000,00
	
	R$ 33.600,00
	Respondido em 08/10/2019 17:38:01
	
Explicação:
DEMONSTRANDO:
ATIVIDADES                   RECEITA BRUTA        ALÍQUOTA       BASE DE CÁLCULO
Venda de Mercadorias          1.200.000                   8%                          96.000
Serviços                                   400.000                 32%                         128.000
Base de Cálculo para o LUCRO PRESUMIDO 224.000
Cálculo do IR devido:
Alíquota 15% x 224.000 =                     33.600
Adicional 10% x (224.000 - 60.000) = 16.400
IR devido = 50.000
	
	
	Gabarito
Coment.
	
	 
	
	 8a Questão
	
	
	
	
	O lucro presumido ou arbitrado corresponde a uma presunção obtida mediante a aplicação de percentuais, variáveis conforme o ramo de atividade da empresa, sobre o valor da receita bruta da pessoa jurídica. Que tipo de imposto é retirado deste lucro?
		
	
	Imposto de renda de pessoa física
	 
	Imposto de renda da fonte
	
	Imposto sobre vendas
	
	Imposto de contribuição
	 
	Imposto de renda de pessoa jurídica
	Respondido em 08/10/2019 17:39:03
	
Explicação:
De acordo com a legislação vigente, os tributos incidentes sobre o Lucro são Imposto de Renda e Contribuição Social.