PORTFOLIO 5° SEMESTRE LARISSA

Prévia do material em texto

Sistema de Ensino Presencial Conectado
BACHAREL administração 5º/6° semestre 
 LARISSA SILVA FERREIRA
PRODUÇÃO TEXTUAL INTERDIscIPLINAR INDIVIDUAL
O PROCESSO ORÇAMENTÁRIO DA EMPRESA CONSUL LTDA. 
Serrinha
2017
r
Larissa silva ferreira
 
PRODUÇÃO TEXTUAL INTERDIscIPLINAR INDIVIDUAL
O PROCESSO ORÇAMENTÁRIO DA EMPRESA CONSUL LTDA. 
Trabalho de administração apresentado à Universidade Norte do Paraná - UNOPAR, como requisito parcial para a obtenção de média bimestral nas disciplinas de Administração Financeira e Orçamentária; Mercado de Capitais; Análise de Custo, Seminário Interdisciplinar VI.
Prof°: Welligton Bueno; 
Leuter Cardoso Duarte Junior; 
Daiane Alves Rodrigues; 
Clévia Israel Faria França; 
Renato José da Silva; 
Luisa Maria Sarábia Cavenaghi; 
Marilza Aparecida Pavesi
Serrinha
2017
SUMÁRIO
1 INTRODUÇÃO.......................................................................................................4 
2 DESENVOLVIMENTO ..........................................................................................5
3 CONCLUSÃO........................................................................................................9
 REFERÊNCIAS ..................................................................................................10
INTRODUÇÃO
O cenário econômico e as organizações nele inseridas estão em constante evolução. Com isso o impacto da influência exercida de um sobre o outro aumenta, assim com as suas consequências. O administrador deve se manter sempre alerta em relação aos ambientes que fazer parte da organização assim como o interno e externo, para realizar escolhas que venham a ser mais eficazes e de acordo com a realidade organizacional em que se encontra inserido. O tomador de decisões precisa estar inteirado sobre a necessidade de prever e controlar um complexo de sistemas correlacionados, sabendo que essa informação irá melhorar sua decisão. Assim buscamos investigar o processo de tomada de decisão na Empresa Consul LTDA utilizando como ferramenta de gestão o planejamento e o controle orçamentário.
O planejamento e controle empresarial agregam informações rápidas e eficientes. Mesmo sua implantação venha a ser complexa ele traz benefícios que poderiam contribuir na redução da margem de erro, a redundância de informações e a maximização de lucros da empresa.
Atualmente, orçar os gastos, prever as despesas, os custos de produção, os desembolsos e receitas futuras, torna-se essencial para manter a saúde da empresa. Uma empresa que consegue antecipar seu fluxo de caixa, consegue soluções que ajudarão. A superar dificuldades e/ou revelar oportunidades que venha a lhe dar uma pequena vantagem frente a concorrência 
 Estima-se que o processo decisório seja um processo organizacional de grande importância para o gerenciamento efetivo das organizações. O processo decisório nada mais é que o poder de escolher o caminho mais adequado para a empresa, data determinadas circunstâncias. É necessário para um empreendimento que quer ganhar em estratégia que ele obtenha um desempenho superior aos seus concorrentes, através de tomadas de decisões adequadas. Processo de decisão esse que começa pelo levantamento das necessidades, juntamente com planejamento que engloba tomadas de decisões mais sólidas.
2 DESENVOLVIMENTO
 Contemplando a parte financeira da Empresa Consul Ltda temos que elaborar os orçamentos de vendas; de serviços e impostos; Mão de obra direta; Custos indiretos; Despesas Administrativas e de vendas; Investimentos no imobilizado; Custo dos serviços Prestados; Fluxo de caixa; Projeção da demonstração do Resultado do exercício e a projeção do balanço patrimonial todos para a data de 31 de dezembro de 2016 (final do exercício).
Orçamento de vendas de Serviços e Impostos
	
	TRIMESTRE
	
	1°
	2°
	3°
	4°
	TOTAL
	Unidade de serviço prestado
	800
	400
	330
	500
	2.030
	
	
	
	
	
	
	Preço unitário
	20.00
	21.00
	22,05
	23,15
	86,20
	Receita
	16.000,00
	8.400,00
	7.276,50
	11.575,00
	43.251,5
	
	
	
	
	
	
	Impostos sobre vendas(10%)
	1.600,00
	840,00
	727,65
	1.157,50
	4.325,15
Orçamento de Mão-de-Obra Direta;
	
	TRIMESTRE
	
	1°
	2°
	3°
	4°
	TOTAL
	Qtd de Serviços
	800
	400
	330
	500
	2.030
	Hora de Mão-de-Obra
	0,5
	0,5
	0,5
	0,5
	2,0
	Horas Totais
	400,00
	200,00
	165,00
	250,00
	1.015,00
	
	
	
	
	
	
	Custo das horas de MOD
	5,00
	6,00
	7,00
	4,00
	22,00
	Custo total das horas de MOD
	2.000,00
	1.200,00
	1.155,00
	1.000,00
	5.355,00
Orçamento de Custos Indiretos;
	
	TRIMESTRE
	
	1°
	2°
	3°
	4°
	TOTAL
	Aluguel
	3.000,00
	1.500,00
	6.000,00
	4.500,00
	15.000,00
	Depredação
	800,00
	400,00
	1.600,00
	1.200,00
	4.000,00
	Seguros
	400,00
	200,00
	800,00
	600,00
	2.000,00
	
	
	
	
	
	
	Custo Total
	4.200,00
	2.100,00
	8.400,00
	6.300,00
	21.000,00
 
Orçamentos de Despesas Administrativas e de Vendas;
	
	TRIMESTRE
	
	1°
	2°
	3°
	4°
	TOTAL
	Despesas Administrativas
	
	Salario da Administração
	770,00
	385,00
	1.540,00
	1.155,00
	3.850,00
	Outras Despesas Fixas
	120,00
	60,00
	240,00
	180,00
	600,00
	
	
	Despesas com vendas
	400,00
	200,00
	800,00
	600,00
	2.000,00
	 Propaganda
	
	
	
	
	
	
	
	Total das Despesas
	1.290,00
	645,00
	2.580,00
	1935,00
	6.450,00
	
Orçamentos de investimento no Imobilizado:
	
	TRIMESTRE
	
	1°
	2°
	3°
	4°
	TOTAL
	Veiculos
	1.800,00
	2.200,00
	1.500,00
	2.500,00
	8.000,00
	Ferramentas
	700,00
	650,00
	720,00
	300,00
	2.370,00
	
	
	
	
	
	
	Investimento Total
	2.500,00
	2.850,00
	2.220,00
	2.800,00
	10.370,00
Orçamentos do custo dos Serviços Prestados;
	Custo da Mão-de-Obra Direta
	5.355,00
	Custo Indiretos de Fabricação
	21.000,00
	
	
	Custo dos Serviços Prestados
	26.355,00
Orçamentos de Fluxo de Caixa;
	
	TRIMESTRE
	
	1°
	2°
	3°
	4°
	TOTAL
	Saldo inicial
	1.300,00
	2.628,75
	7.312,50
	1.386,85
	12.628,10
	Entradas
	
	Clientes-Saldo do Bal. Patrimonial
	5.000,00
	-
	-
	-
	5.000,00
	40% das vendas (Orç. Vendas)
	6.400,00
	3.360,00
	2.910,60
	4.630,00
	17.300,60
	
	
	
	
	
	
	60% das Vendas (Trim. Anterior)
	-
	9.600,00
	5.040,00
	4.365,90
	19.905,90
	Empréstimo
	-
	-
	-
	5.000,00
	5.000,00
	
	
	Total das Entradas
	11.400,00
	12.960,00
	7.950,00
	13.995,90
	46.306,50
	Saídas
	
	
	
	
	
	Pagamento da MOD
	2.000,00
	1.200,00
	1.155,00
	1.000,00
	5.355,00
	Pagto. Desp. ADM e de vendas
	3.400,00
	1.700,00
	6.800,00
	5.100,00
	17.000,00
	Pagamento. Aquisição Imobilizado
	2.500,00
	2.850,00
	2.220,00
	2.800,00
	10.370,00
	Pagamento. de Imp. sobre vendas
	600,00
	1.600,00
	840,00
	727,65
	3.767,65
	Pagamento de Imposto de renda
	281,25
	281,25
	281,25
	281,25
	1.125,00
	
	
	Total das Saídas
	10.071,25
	8.276,25
	13.876,25
	11.843,90
	44.067,65
	
	
	Saldo Final
	2.628,75
	7.312,50
	1.386,85
	3.538,85
	14.866,95
Projeção de Demonstração do Resultado do Exercício 
	Consul Ltda- Projeção da 
DRE em 31/12/2016
	
AV%
	Vendas de Serviços 
	 43.251,50
	
100%
	Impostos s/ Vendas (10%) 
	(4.325,15) 
	
	Vendas Líquidas 
	38.926,35 
	
	Custo dos Serviços Prestados 
	(26.355,00) 
	
	Lucro Bruto 
	12.571,35 
	
	Despesas Adm e de Vendas 
	(6.450,00) 
	
	Lucro antes do IR 
	6.121,35Imposto de Renda (15%) 
	( 918,20)
	
	Lucro Líquido 
	 5.203,15
	
Retorno da PL – Análise da proposta de 2016
RPL – Lucro liquido/ Patrimônio Liquido
RPL :5.203,15 7%
 74.877,85
PRL= 100/7=14 anos
	Crescimento nas vendas 
	 8,13%
 
Projeção do Balanço Patrimonial 
	CONSUL LTDA.
	ATIVO 	
Ativo Circulante
	 
	 
	PASSIVO 	 
Passivo Circulante 
	Disponibilidades 
	 
	3.538,85
	
	Credores Diversos 
	900,00 
	Clientes 
	 
	6.945,00
	
	Impostos s/ Vendas a Pagar 
	1.157,50 
	 
	10.483,85
	
	IR a Pagar 
	918,20 
	
	
	
	Empréstimos a Pagar 
	5.000,00 
	Juros a Transcorrer 		 
	 
	-
	
	 
7.975,70 
 
	 
Ativo não Circulante 
	
	
	
	Imobilizado 
	 
	85.370,00
	
	
	( - ) Depreciação Acumulada 
	 
	(13.000,00)
	
	 	Capital Social 
	 60.000,00
	 
	72.370,00
	
	Lucros Acumulados 
	 14.878,15
	
	
	
	 74,878,15
	SOMA ATIVO 
	
	82.853,85
	
	SOMA PASSIVO 
	82.853,85
CONCLUSÃO
Em busca do diferencial visando o crescimento da organizações que vêm investindo em meios que ofereçam informações estratégicas a fim de possibilitar aos gestores tomadas de decisões mais seguras e de forma proativa.
O orçamento Empresarial é uma ferramenta essencial para o sucesso qualquer organização. Ele tem seu início nos objetivos que a organização almeja alcançar, passando pela análise dos pontos fortes e das limitações deste tipo de empresa, sempre buscando alocar da maneira mais eficiente e eficaz dos recursos para
aproveitar as oportunidades identificadas no meio ambiente, trazendo um retorno
satisfatório para os recursos empregados pela empresa.
 Os orçamentos de vendas, custo, orçamento de custo da produção, orçamento de custos administrativos e com vendas, e outros como o DR –demonstrativos de resultados, orçamento de capital e orçamento de caixa é de grande importância para uma boa administração.
 A contabilidade, por ser alimentada diariamente pelas transações realizadas na empresa, pode ser considerada um sistema de informação indispensável à gestão. Nem sempre a contabilidade é vista como uma ferramenta gerencial, mas como uma obrigatoriedade exigida por lei. Por isso, cabe ao contador demonstrar ao administrador que a contabilidade financeira pode se transformar em uma ferramenta gerencial, cuja principal finalidade é auxiliar os gestores no processo decisório.
REFERÊNCIAS
http://itgi.com.br/artigos/importancia_da_contabilidade.html
disciplinas.nucleoead.com.br/pdf/Livro_ta_atual.pdf
Nogueira,Daniel Ramos 
Contabilidade de custos: ciências contábeis, Daniel Ramos Nogueira- São Paulo: Parson Education do Brasil, 2009.
Pasold, Adelano
Mercado de Capitais A.,2014.
PETROKAS,L. A. & BUENO, T. V. A. Planejamento financeiro e orçamentário. Londrina : Editora e Distribuidora Educacional S.A., 2016. 264 p.