Avaliação Online 2_ G OUT DTRIB 1 - Direito Tributário

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14/11/2020 Avaliação Online 2: G.OUT.DTRIB.1 - Direito Tributário
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Avaliação Online 2
Entrega 15 nov em 23:59 Pontos 20 Perguntas 10
Disponível 9 nov em 0:00 - 15 nov em 23:59 7 dias
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2 / 2 ptsPergunta 1
O Sujeito ativo da obrigação é a pessoa jurídica de direito público,
titular de competência para exigir o seu cumprimento, mas aquele que
tem a capacidade tributária concedida pelos entes políticos também
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pode para cobrar o tributo. Neste sentido, assinale a alternativa
correta.
 
De acordo com a lei, salvo disposição de lei em contrário, a
pessoa jurídica de direito público, que se constituir pelo
desmembramento territorial de outra, sub-roga-se nos direitos
desta, cuja legislação tributária aplicará até que entre em vigor
a sua própria.
 
As contribuições corporativas têm o seu tributo instituído pelos
Municípios, mas compete à União, arrecadar e fiscalizar o
cumprimento da obrigação de pagar.
 
Aquele que tem a capacidade tributária concedida pelos entes
políticos para cobrar o tributo é chamado de sujeito ativo
direto.
 
Quando é o próprio ente federativo que cobra o tributo, será
denominado sujeito ativo indireto.
 
Salvo disposição de lei em contrário, a pessoa jurídica de
direito público, que se constituir pelo desmembramento
territorial de outra, não sub-roga-se nos direitos desta, cuja
legislação tributária aplicará até que entre em vigor a sua
própria.
A resposta C está correta, pois diz o artigo 120 do CTN: Salvo
disposição de lei em contrário, a pessoa jurídica de direito
público, que se constituir pelo desmembramento territorial de
outra, sub-roga se nos direitos desta, cuja legislação tributária
aplicará até que entre em vigor a sua própria.
2 / 2 ptsPergunta 2
14/11/2020 Avaliação Online 2: G.OUT.DTRIB.1 - Direito Tributário
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O fato do crédito decorrer da obrigação principal expressa de que há
uma relação jurídica entre o credor com o sujeito passivo que é
contribuinte ou responsável. Nesse sentido, analise e julgue as
afirmativas a seguir e, ao final, assinale a alternativa correta.
 
I - As circunstâncias que modificam o crédito tributário, sua extensão
ou seus efeitos, ou as garantias ou os privilégios a ele atribuídos, ou
que excluem sua exigibilidade afetam a obrigação tributária que lhe
deu origem.
II - O crédito tributário, regularmente constituído, somente se modifica
ou extingue, ou tem sua exigibilidade suspensa ou excluída, nos casos
previstos nesta Lei, fora dos quais não podem ser dispensadas, sob
pena de responsabilidade funcional na forma da lei, a sua efetivação
ou as respectivas garantias. 
 
III - O responsável, assim como o contribuinte, realiza o crédito
tributário, competindo exclusivamente ao responsável realizar o
pagamento.
 Somente a III e a II são corretas.
 Somente a II é correta.
 Somente a III é correta.
 Somente a II e I são corretas.
 Todas estão corretas.
A resposta B está correta, pois, de acordo com o artigo 141 do CTN,
o crédito tributário regularmente constituído somente se modifica ou
se extingue, ou tem sua exigibilidade suspensa ou excluída, nos
casos previstos nesta Lei, fora dos quais não podem ser
dispensadas, sob pena de responsabilidade funcional na forma da lei,
a sua efetivação ou as respectivas garantias.
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2 / 2 ptsPergunta 3
De acordo com o artigo 113 do CTN, existem duas espécies de
obrigação tributária, sendo a principal ou a acessória. 
A obrigação tributária principal representa uma prestação de dar,
entregar o dinheiro em pagamento. A obrigação tributária principal
decorre da prática do fato gerador, do algo previsto em lei, e tem por
objeto o pagamento de tributo ou prestação pecuniária. Esse tipo de
obrigação busca ajudar, facilitar as atividades de fiscalização dos entes
federativos. A obrigação principal é a prestação de entregar dinheiro a
título de tributo ou penalidade.
Já a obrigação tributária acessória é aquela relacionada à obrigação
de fazer ou não fazer, como por exemplo: a escrituração de livros,
emissão de nota fiscal, prestação do imposto de renda. O fato gerador
é previsto na legislação, que impõe a prática de atos ou sua
abstenção. No que diz respeito à obrigação de fazer, temos como
exemplo, a declaração do Imposto de Renda. Mas no que diz respeito
à obrigação de não fazer, tem-se como exemplo, em caso de
fiscalização, que seja exibido os livros contábeis de uma empresa.
Com base nas definições dadas para as obrigações tributárias
principal e acessória, pode se concluir que:
 
A obrigação tributária principal está relacionada ao pagamento e a
obrigação tributária acessória compreende a obrigação de fazer ou não
algo em virtude da Lei.
 
Em relação à obrigação tributária principal, o fato gerador deve ser
mencionado na legislação, e pode apresentar ressalvas.
 
A obrigação tributária principal está relacionada a fazer algo em virtude
da Lei e a obrigação tributária acessória compreende a obrigação de
pagar.
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Em relação à obrigação tributária acessória, o fato gerador não precisa
ser mencionado na legislação, necessariamente.
 
Ambas obrigações têm como resultado, sempre, o pagamento de
impostos aos entes governamentais.
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Como apresentado na Unidade 4, no tópico 4.1.1 Espécies de
obrigação tributária.
A obrigação tributária principal representa uma prestação de
dar, entregar o dinheiro em pagamento. A obrigação tributária
principal decorre da prática do fato gerador, do algo previsto em
lei, e tem por objeto o pagamento de tributo ou prestação
pecuniária. Esse tipo de obrigação busca ajudar, facilitar as
atividades de fiscalização dos entes federativos. A obrigação
principal é a prestação de entregar dinheiro a título de tributo ou
penalidade. 
Art. 113. A obrigação tributária é principal ou acessória. 
§ 1º A obrigação principal surge com a ocorrência do fato
gerador, tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade
pecuniária e extingue-se juntamente com o crédito dela
decorrente. (BRASIL, 1966) 
Já a obrigação tributária acessória, é aquela relacionada à
obrigação de fazer ou não fazer como por exemplo: a
escrituração de livros, emissão de nota fiscal, prestação do
imposto de renda. O fato gerador é previsto na legislação que
impõe a prática de atos ou sua abstenção.No que diz respeito
à obrigação de fazer, temos como exemplo, a declaração do
Imposto de Renda. Mas no que diz respeito à obrigação de não
fazer, tem-se como exemplo, em caso de fiscalização, que seja
exibido os livros contábeis de uma empresa. 
Art. 113. A obrigação tributária é principal ou acessória. 
§ 1º A obrigação principal surge com a ocorrência do fato
gerador, tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade
pecuniária e extingue-se juntamente com o crédito dela
decorrente. 
§ 2º A obrigação acessória decorre da legislação tributária e
tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, nela
previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos
tributos. 
§ 3º A obrigação acessória, pelo simples fato da sua
inobservância, converte-se em obrigação principal
relativamente à penalidade pecuniária. (BRASIL, 1966)
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2 / 2 ptsPergunta 4
Analise a Figura 1:
Figura 1 – Fato gerador: periodicidade
Legenda: a imagem apresenta a classificação doutrinária referente a
periodicidade do fato gerador. 
Fonte: Elaborada pela autora, a partir de Sabbag (2013, p. 707-709).
 
A partir da análise realizada da Figura 1, pode se concluir que:
 
Os fatos geradores instantâneo e periódico não têm em comum
nenhuma questão do tempo, ou qualquer outra relação.
 
Os fatos geradores instantâneo e continuado têm em comum a questão
do tempo, por ser determinado um dia certo para que ocorram.
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Os fatos geradores instantâneo e periódico têm em comum a questão
de tratar os impostos como tributos que devem ter um dia estabelecido
para recolhimento.
 
Os fatos geradores instantâneos e os periódicos têm como exemplo o
recolhimento mensal de ICMS, IPI, II e IE.
 
Os fatos geradores instantâneo e continuado não têm conceitos que se
aproximam, em relação às suas características.
Como apresentado na Unidade 4, no tópico 4.3 Fato gerador.
Os fatos geradores continuados se aproximam dos fatos
geradores instantâneos, porque ele acontece em um dia certo
também do fato gerador complexivo, em certa medida.
2 / 2 ptsPergunta 5
No ano de 2011, a Região Serrana do Estado do Rio de Janeiro foi
acometida por temporais que causaram deslizamento de terra,
inundações e mortes, fazendo com que o governo do Estado do Rio de
Janeiro decretasse o estado de calamidade pública, para que assim
fosse agilizada a contratação de serviços essenciais. Tendo em vista o
empréstimo compulsório, assinale a alternativa correta.
 
A situação ocorrida na Região Serrana do Rio de Janeiro não
é suscetível à incidência de empréstimo compulsório.
 
O empréstimo compulsório é um tributo voluntário que
perpetua no tempo.
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Como o fato ocorreu no Estado do Rio de Janeiro, competia
exclusivamente ao governo de tal Estado a instituição do
empréstimo compulsório.
 
O governo do Estado do Rio de Janeiro não possui
competência para instituir o empréstimo compulsório, mas sim
a União. 
 
No caso de empréstimos compulsórios, compete a uma lei
ordinária que o institua determinar o fato gerador.
A resposta está correta, pois de acordo com a CF, em seu
artigo Art. 148, a União, mediante lei complementar, poderá
instituir empréstimos compulsórios:
I – para atender a despesas extraordinárias, decorrentes de
calamidade pública, de guerra externa ou sua iminência;
II – no caso de investimento público de caráter urgente e de
relevante interesse nacional, observado o disposto no art. 150,
III, "b".
2 / 2 ptsPergunta 6
O mercado econômico nos últimos anos tem sofrido grande oscilação
e acarretado prejuízos ao erário público e privado. A fim de contabilizar
gastos e movimentar e equilibrar o mercado, o Poder Executivo
brasileiro recorre ao aumento dos regulatórios, possibilitando assim a
estabilização. Nesse sentido, como se denominam os impostos que
possuem finalidade reguladora (ou regulatória) de mercado ou da
economia de um país?
 Impostos indiretos
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 Impostos extrafiscais
 Impostos reais
 Impostos fiscais
 Impostos diretos
A resposta está correta, pois segundo o professor Sabbag os
impostos extrafiscais são aqueles com finalidade reguladora
(ou regulatória) de mercado ou da economia de um país
(Exemplos: II, IE, IPI, IOF etc.).
2 / 2 ptsPergunta 7
A jurisprudência do STF é firme no sentido de que a lei complementar
para instituição de contribuição social é exigida para aqueles tributos
não descritos no altiplano constitucional. E de acordo com o artigo 149
da Constituição Federal compete exclusivamente à União instituir
contribuições sociais, de intervenção no domínio econômico e de
interesse das categorias profissionais ou econômicas. Assim, no que
diz respeito às contribuições sociais, assinale a alternativa correta.
 
Entende o STF que as contribuições para a seguridade social
seguem o prazo nonagesimal que deverá fluir a partir da
edição de lei ordinária. 
 
 
A contribuição para a seguridade social deverá ser exigida em
quatro meses.
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A contribuição social é considerada um tributo de significativa
vinculação ao privado, pois através das previdências
particulares o tributo tem contribuído para garantir a qualidade
da saúde da população brasileira.
 
A seguridade social será financiada por toda a sociedade, de
forma direta e indireta, nos termos da lei, mediante recursos
provenientes dos orçamentos da União, dos Estados, do
Distrito Federal e dos Municípios, e de determinadas
contribuições sociais.
 
Roberto, como qualquer outro cidadão brasileiro, tem direito à
seguridade social geral, visto que ela financia somente
direitos particulares
A resposta está correta, pois é o que prevê a CF em seu artigo
195. A seguridade social será financiada por toda a sociedade,
de forma direta e indireta, nos termos da lei, mediante recursos
provenientes dos orçamentos da União, dos Estados, do Distrito
Federal e dos Municípios, e de contribuições sociais.
2 / 2 ptsPergunta 8
Quando falamos sobre obrigação tributária, sujeitos e fato gerador,
falamos também sobre a responsabilidade tributária, especialmente ao
estudarmos sobre as figuras dos sujeitos passivos. Devemos recordar
que o sujeito passivo é o devedor da obrigação tributária, ou seja, é
aquele que tem a obrigação de recolher, pagar o tributo ou a
penalidade pecuniária. 
No estudo, em um sentido geral, conceituamos responsável tributário
como aquele sujeito passivo obrigado ao pagamento do tributo ou
penalidade pecuniária, mas, no sentido estrito, definimos que
responsável tributário é todo aquele que, por disposição legal, é
acrescido à relação fisco-contribuinte, em caráter solidário. 
Em suma, poderíamos definir o responsável tributário como aquele
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que, embora não pratique o fato gerador, por transferência ou
substituição do contribuinte relaciona-se indiretamente com o
recolhimento, pagamento do tributo ou da penalidade pecuniária. 
Com base nas afirmações apresentadas, pode se concluir que:
 
O responsável tributário possui parcialmente a obrigação direta com o
fato gerador, pois não o praticou, mas em decorrência de uma decisão
expressa de lei será obrigado a pagar o tributo ou cumprir com a
obrigação tributária acessória.
 
O responsável tributário não possui obrigação direta com o fato
gerador, pois mesmo que tenha praticado o fato gerador, masem
decorrência de uma decisão expressa de lei será obrigado a pagar o
tributo ou cumprir com a obrigação tributária acessória.
 
O responsável tributário possui obrigação direta com o fato gerador,
pois não o praticou, mas em decorrência de uma decisão expressa de
lei será obrigado a pagar o tributo ou cumprir com a obrigação tributária
acessória.
 
O responsável tributário será obrigado a pagar o tributo ou cumprir com
a obrigação tributária acessória.
 
O responsável tributário não possui obrigação direta com o fato
gerador, pois não o praticou, mas em decorrência de uma decisão
expressa de lei será obrigado a pagar o tributo ou cumprir com a
obrigação tributária acessória.
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Como apresentado na Unidade 6, no tópico 6.1 Do sujeito
passivo.
O responsável tributário não possui obrigação direta com o fato
gerador, pois não o praticou, mas em decorrência de uma
decisão expressa de lei será obrigado a pagar o tributo ou
cumprir com a obrigação tributária acessória.
2 / 2 ptsPergunta 9
Considere a seguinte situação: Tereza é produtora rural de couves, e
seu produto é comercializado para diversas empresas intermediárias
que comercializam o produto originário da plantação de Tereza. Tal
situação exemplifica como se dá a incidência prévia do Imposto sobre
Circulação de Mercadorias (ICMS).
Considerando essa situação, assinale a alternativa correta.
 
Na substituição para trás ou regressiva, há uma prorrogação
do recolhimento do tributo para o momento imediato da
ocorrência do fato gerador.
 
Na substituição para frente ou progressiva, ocorre a
antecipação do recolhimento do tributo devido.
 
De acordo com a jurisprudência, a obrigação principal surge
com a ocorrência do lançamento, tendo assim por objeto o
pagamento de tributo ou penalidade pecuniária.
 
A lei pode atribuir de modo tácito a responsabilidade pelo
crédito tributário a terceira pessoa, que não esteja vinculada
ao fato gerador da respectiva obrigação.
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A lei poderá atribuir exclusivamente à responsável de
obrigação tributária a condição de responsável pelo
pagamento de imposto ou contribuição, cujo fato gerador deva
ocorrer posteriormente. Caso não se realize o fato gerador
presumido, é assegurada a mediata e preferencial restituição
da quantia paga.
A resposta da letra A está correta, pois, na substituição para
trás ou regressiva, o fato gerador ocorre para trás. Haverá uma
prorrogação do recolhimento do tributo para momento posterior
à ocorrência do fato gerador.
2 / 2 ptsPergunta 10
Segundo o professor Cassone (2014, p. 12-24), os responsáveis por
imputação legal representam sujeitos passivos direitos. Se estes não
pagam os tributos, os responsáveis, além de poderem ficar sujeitos à
sub-rogação desse dever, ficam, identicamente, sub-rogados no
pagamento da multa moratória, que tem como pressuposto
exatamente a falta de pagamento do tributo.
Considerando tal definição, estamos diante de qual tipo de
responsabilidade?
 Responsabilidade tributária por terceiro
 Substituição para trás ou regressiva
 Responsabilidade tributária por substituição
 Responsabilidade tributária por sucessão
 Responsabilidade tributária por infração
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A resposta da letra D está correta, pois, segundo o CTN, em seu
artigo 134: nos casos de impossibilidade de exigência do
cumprimento da obrigação principal pelo contribuinte, respondem
solidariamente com este nos atos em que intervierem ou pelas
omissões de que forem responsáveis [...] e no art. 135: são
pessoalmente responsáveis pelos créditos correspondentes a
obrigações tributárias resultantes de atos praticados com excesso de
poderes ou infração de lei, contrato social ou estatutos [...].
Pontuação do teste: 20 de 20