Noções Básicas em Previdência Complementar NB Prev Complementar Unid5

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Noções básicas em
Previdência Complementar
Unidade 5 - Vantagens do Regime de Previdência Complementar
Parceria
SURPC e ESAF
Ficha Técnica
Gestão Acadêmica
Escola de Administração Fazendária - ESAF
Conteudistas
Denise Viana da Rocha Lima - MF/SURPC
Eldimara Custódio Ribeiro Barbosa - MF/SURPC
Eleida Maria Gomes da Silva - MF/SURPC
Nilton Antonio dos Santos - MF/SURPC
Revisores
Diego Henrique Ferreira de Araújo - MF/SURPC
Elaine Borges da Silva - MF/SURPC
Lilian Alves de Almeida - MF/SURPC
Nilton Antonio dos Santos - MF/SURPC
Rafael Alves do Nascimento Azevedo Roda - MF/SURPC
Regis Ribeiro da Silva - MF/SURPC
Caroline Nagel Moura de Souza - ESAF
Designer Gráfico e Webdesigner
Larissa de Carvalho Ferreira
Diagramação
Erley Ramos Rocha - ESAF
Designer Educacional
Francisco Adelmo Passos
Crédito de imagens
Freepik
Visual hunt / CC BY-SA
Pexels
Sumário
Aula 01 - Vantagens para os Participantes das EFPC Livro .............................................................4
1. Reflexão ................................................................................................................................................... 4
2. Apresentação .......................................................................................................................................... 4
3. Vantagens do Plano de Previdência Complementar ............................................................................ 5
4. Vantagens de uma EFPC ........................................................................................................................ 6
5. Qualidade de Vida ................................................................................................................................... 6
6. Proteção Familiar .................................................................................................................................... 6
7. Segurança ................................................................................................................................................ 7
8.Tranquilidade ............................................................................................................................................ 7
9. Tranparência ............................................................................................................................................ 7
10. Baixos Custos........................................................................................................................................ 8
11. Contribuição da Empresa ..................................................................................................................... 8
12. Incentivos Fiscais ................................................................................................................................. 8
13. Características do Regime Progressivo .............................................................................................. 9
14. Tabela de Tributação do Regime Regressivo ...................................................................................... 9
15. Regime de Previdência Complementar no âmbito das EFPC ......................................................... 10
16. Final da Aula ........................................................................................................................................ 10
Aula 02 - Vantagens para o Patrocinador, Instituidor e a Sociedade ..............................................11
1. Reflexão ................................................................................................................................................. 11
2. Introdução.............................................................................................................................................. 11
3. Vantagens de ser Patrocinador ou Instituidor..................................................................................... 12
4. Principais Vantagens ............................................................................................................................ 12
5. Política de Recursos Humanos ............................................................................................................ 12
6. Flexibilidade ........................................................................................................................................... 13
7. Fortalecimento da Imagem .................................................................................................................. 13
8. Incentivos Fiscais .................................................................................................................................. 13
9. Vantagens para o Instituidor ................................................................................................................ 13
10. Fortalecimento do Vínculo Associativo ............................................................................................. 14
11. Defesa de Interesses do Associado .................................................................................................. 14
12. Benefícios para a Sociedade .............................................................................................................. 14
13. Benefícios do Regime de Previdência Complementar - RPC ........................................................... 15
14. Mais Benefícios do Regime de Previdência Complementar - RPC .................................................. 15
15. Planejar a Previdência Complementar .............................................................................................. 15
16. Passos para o Planejamento ............................................................................................................. 16
17. Despesas Fixas e Variáveis ................................................................................................................ 16
18. Exemplo de Planilha Financeira ......................................................................................................... 17
19. Exemplo de Resultado de Planejamento Anual ................................................................................ 18
20. Comentários ao Exemplo de Planejamento Anual ........................................................................... 18
21. Opções para Diminuir Despesas Fixas e Variáveis ........................................................................... 19
22. Práticas que Valorizam a Vida Financeira ......................................................................................... 19
23. Conclusão da Última Aula .................................................................................................................. 19
24. Conclusão ............................................................................................................................................ 20
25. Final do Curso ..................................................................................................................................... 21
Unidade 5
Aula 1
4
Vantagens do Regime de Previdência Complementar
Vantagens para os participantes das EPFC
Aula 01 - Vantagens para os Participantes das EFPC Livro
1. Reflexão
“O que para um é desperdício, para outro é virtuoso empreendimento.”
(Amando de Miguel)
2. Apresentação
Está começando a última Unidade do Curso de Noções 
Básicas em Previdência Complementar que está dividida 
em duas Aulas. Na primeira, são apresentadas as vantagens 
para os participantes e para a sociedade. Na segunda, serão 
conhecidas as vantagens para o patrocinador e instituidor.
Unidade 5
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Vantagens do Regime de Previdência Complementar
Vantagens para os participantes das EPFC
Nesta aula serão abordadas as vantagens para o participante 
que opta por umPlano de Previdência Complementar.
A principal vantagem do regime é a formação de poupança 
previdenciária para a proteção do participante e de sua 
família, por intermédio de renda adicional a da Previdência 
Social.
O objetivo do Regime de Previdência Complementar, 
portanto, é proporcionar ao trabalhador que se aposenta a 
manutenção do seu padrão de vida.
Objetivos
Ao final desta Unidade, você será capaz de:
• Identificar as vantagens de ser participante;
• Enumerar as vantagens de ser patrocinador ou instituidor.
Conteúdo
Conheça os assuntos que serão abordados nesta Unidade:
• Vantagens do RPC para o participante e toda a sociedade;
• Vantagens do RPC para o patrocinador e o instituidor.
3. Vantagens do Plano de Previdência Complementar
Você conhece os benefícios que o RPC pode 
proporcionar aos participantes e à sociedade?
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Vantagens do Regime de Previdência Complementar
Vantagens para os participantes das EPFC
4. Vantagens de uma EFPC
São muitas as vantagens para o trabalhador participante de uma EFPC:
• Qualidade de Vida.
• Proteção Familiar.
• Segurança.
• Tranquilidade.
• Transparência.
• Baixos Custos.
• Contribuição da Empresa.
• Incentivos Fiscais.
A seguir, serão demonstrados mais detalhes sobre cada uma dessas vantagens.
5. Qualidade de Vida
Com a previdência complementar, 
a poupança formada pouco a pouco, ao 
longo dos anos, é somada ao benefício 
da Previdência Social. Os dois benefícios, 
juntos, proporcionam a manutenção 
da qualidade de vida e tranquilidade na 
aposentadoria.
6. Proteção Familiar
Em caso de alguma adversidade, o 
participante tem assegurada a sua proteção 
e a de seus beneficiários, pois os planos 
de benefícios, em geral, possuem previsão 
de cobertura para os casos de invalidez e 
falecimento do participante.
Unidade 5
Aula 1
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Vantagens do Regime de Previdência Complementar
Vantagens para os participantes das EPFC
7. Segurança
As EFPC possuem estrutura 
administrativa, com Conselho Deliberativo, 
Diretoria-Executiva e Conselho Fiscal, 
contemplando as boas práticas de 
Governança. Além disso, possuem em seus 
quadros funcionários especializados, com 
o objetivo de assegurar solvência, liquidez, 
rentabilidade e transparência.
Somado a isso, elas possuem acompanhamento do órgão de fiscalização e passam 
por auditorias anuais, proporcionando mais segurança aos participantes das EFPC.
8.Tranquilidade
Os participantes das EFPC não 
necessitam ter conhecimentos sobre 
investimentos, pois existe equipe 
especializada responsável por administrar 
os recursos, conforme normas prudenciais 
de aplicação.
Os recursos são aplicados em conjunto e, por isso, todos os participantes se 
tornam grandes investidores, com melhores opções de investimento e rentabilidades.
9. Tranparência
Os participantes recebem ou podem 
solicitar informações sobre o funcionamento da 
entidade e do plano de benefícios, bem como 
acesso às suas informações cadastrais, controle 
de contribuições, saldos e rentabilidade dos 
investimentos.
Outro aspecto que demonstra a transparência é a representação dos participantes e 
assistidos aos Conselhos Deliberativo e Fiscal da EFPC.
Unidade 5
Aula 1
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Vantagens do Regime de Previdência Complementar
Vantagens para os participantes das EPFC
10. Baixos Custos
As EFPC, por não possuírem fins lucrativos, 
têm taxas de administração apenas para sua 
manutenção e funcionamento.
11. Contribuição da Empresa
As contribuições que a empresa faz para o plano 
proporcionam o aumento do valor dos benefícios a 
serem recebidos pelos participantes.
12. Incentivos Fiscais
Existem vários incentivos fiscais que 
proporcionam muitas vantagens para quem 
participa de uma EFPC.
1. Os investimentos realizados pelas EFPC, os recursos portados de outros planos 
e as contribuições feitas pelo empregador para os participantes não sofrem 
qualquer tipo de tributação.
2. As contribuições dos participantes podem ser deduzidas até o limite de 12% dos 
rendimentos tributáveis no ajuste anual do Imposto de Renda - IR.
3. Haverá tributação apenas no recebimento do benefício ou resgate das 
contribuições, podendo ser no Regime Progressivo ou Regime Regressivo. A 
seguir, saiba mais sobre esses dois regimes.
Unidade 5
Aula 1
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Vantagens do Regime de Previdência Complementar
Vantagens para os participantes das EPFC
13. Características do Regime Progressivo
• Neste regime, a forma de tributação dos benefícios ou resgates será baseada no 
montante a ser recebido pelo participante.
• A tributação dos benefícios será realizada na fonte, conforme as alíquotas da 
tabela de Imposto de Renda para salários.
• Os valores recebidos serão considerados no ajuste anual de Imposto de Renda 
como rendimentos tributáveis; e
• A alíquota de tributação será de 15% para os casos de resgate. 
• Neste Regime, a forma de tributação dos benefícios ou resgates será baseada no 
tempo em que os recursos permaneceram no plano de benefícios.
• Os valores pagos pelo plano de benefícios serão tributados exclusivamente na 
fonte, como se fosse um 13º salário, não sendo considerados como rendimentos 
tributáveis no ajuste anual do IR.
14. Tabela de Tributação do Regime Regressivo
Quanto mais tempo de contribuição, menos Imposto de Renda a pagar.
Igual ou inferior a 2 anos
Prazo de acumulação Invalidez/Morte Demais
Superior a 2 anos e igual ou inferior a 4 anos
Superior a 4 anos e igual ou inferior a 6 anos 
Superior a 6 anos e igual ou inferior a 8 anos 
Superior a 8 anos e igual ou inferior a 10 anos 
Superior a 10 anos 
25%
25%
25%
20%
15%
10%
35%
30%
25%
20%
15%
10%
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Vantagens do Regime de Previdência Complementar
Vantagens para os participantes das EPFC
15. Regime de Previdência Complementar no âmbito das EFPC
16. Final da Aula
Você concluiu a primeira aula da última Unidade do nosso curso de Noções Básicas 
em Previdência Complementar.
Siga em frente. Caso persista alguma dúvida, retorne ao conteúdo desta aula.
Como se pôde perceber, são muitas as vantagens para quem 
é participante de uma EFPC.
Dessa forma, o RPC no âmbito das EFPC é uma boa opção 
para quem deseja construir o seu futuro com tranquilidade.
Chegamos ao final da primeira aula da Unidade 5.
Na próxima aula você vai conhecer um pouco mais das 
vantagens para os patrocinadores e instituidores de um 
plano de benefícios.
Unidade 5
Aula 2
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Vantagens do Regime de Previdência Complementar
Vantagens para o Patriocinador, Instituidor, e a Sociedade 
Estamos concluindo o nosso curso de Noções Básicas em 
Previdência Complementar.
Na aula anterior, enumeramos algumas vantagens para os 
participantes de planos de benefícios administrados por 
EFPC.
Nesta aula, vamos descrever as vantagens para o 
Patrocinador ou Instituidor. Abordaremos, também, os 
benefícios que o RPC proporciona a toda sociedade, além de 
mostrar alguns passos que você precisa saber para planejar 
a sua previdência complementar.
Aula 02 - Vantagens para o Patrocinador, Instituidor e a Sociedade
1. Reflexão
2. Introdução
“Há uma esperança atrás da sombra de cada sonho.”
(John Keats)
Unidade 5
Aula 2
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Vantagens do Regime de Previdência Complementar
Vantagens para o Patriocinador, Instituidor, e a Sociedade 
O Patrocinador e o Instituidor que cria 
Plano de Benefício Previdenciário para seus 
empregados ou associados demonstra 
responsabilidade social e preocupação com o 
futuro dos seus entes.
3. Vantagens de ser Patrocinador ou Instituidor
A seguir, você conhecerá algumas vantagens de ser um Patrocinador ou Instituidor, 
bem como os benefícios para a sociedade que o RPC proporciona.4. Principais Vantagens
Conheça as principais vantagens de ser um patrocinador de planos de benefícios 
administrados pelas EFPC. 
• Política de Recursos Humanos.
• Flexibilidade.
• Fortalecimento da Imagem.
• Incentivos Fiscais.
A seguir, você vai conhecer mais detalhes sobre cada uma dessas vantagens.
5. Política de Recursos Humanos
Empresas que oferecem planos de 
benefícios previdenciários para seus 
empregados conseguem aumentar a 
produtividade, diminuir a rotatividade 
e ajuda a manter os talentos, além de 
remunerar melhor com menor custo.
Até mesmo as microempresas podem oferecer planos para os seus empregados.
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Vantagens do Regime de Previdência Complementar
Vantagens para o Patriocinador, Instituidor, e a Sociedade 
6. Flexibilidade
As empresas são quem definem os 
benefícios a serem oferecidos pelo plano, 
conforme o perfil e a necessidade dos seus 
empregados e associada a sua capacidade 
financeira.
É ela que define seu nível de contribuição 
para o plano.
7. Fortalecimento da Imagem
Empresas que oferecem planos de 
previdência para os seus funcionários são 
bem vistas pelos seus colaboradores e por 
toda a sociedade, o que fortalece a sua 
marca e se torna um diferencial em relação 
às outras empresas.
8. Incentivos Fiscais
As contribuições realizadas pela 
empresa para o plano de benefício podem ser 
deduzidas como despesas operacionais até o 
limite de 20% da folha de salários.
Além disso, essas contribuições não se 
vinculam ao contrato de trabalho e nem geram 
custos adicionais, como encargos sociais e outras obrigações.
9. Vantagens para o Instituidor
Agora você vai conhecer algumas vantagens para o Instituidor de planos de benefícios 
administrados pelas EFPC.
• Fortalecimento do Vínculo Associativo.
• Defesa de Interesses dos Associados.
Na próxima página serão conhecidos mais detalhes sobre cada uma dessas 
vantagens.
Unidade 5
Aula 2
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Vantagens do Regime de Previdência Complementar
Vantagens para o Patriocinador, Instituidor, e a Sociedade 
10. Fortalecimento do Vínculo Associativo
O Instituidor que oferece um plano de 
benefício fortalece o vínculo existente com 
seus associados, além de incentivar a filiação.
É aumentar sua representatividade junto 
aos associados, fortalecendo sua imagem.
11. Defesa de Interesses do Associado
O instituidor que oferece um plano 
de benefícios defende os interesses dos 
seus associados em ter maior proteção na 
aposentadoria.
É pensar também no futuro do associado.
12. Benefícios para a Sociedade
Além de todas as vantagens para o Participante, o Patrocinador e o Instituidor, o RPC 
também proporciona muitos benefícios para a sociedade em geral.
A seguir, você conhecerá alguns desses benefícios.
Com o Regime de Previdência Complementar 
toda a sociedade sai ganhando!
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Vantagens do Regime de Previdência Complementar
Vantagens para o Patriocinador, Instituidor, e a Sociedade 
Como se pôde perceber, são muitas as 
vantagens e benefícios para todos os agentes 
integrantes do RPC e para toda a sociedade.
Você costuma poupar pensando no seu futuro?
13. Benefícios do Regime de Previdência Complementar - RPC
Benefícios que o RPC proporciona para a Sociedade:
• Desenvolvimento da cultura previdenciária com o objetivo de conscientizar a 
população acerca da importância de planejar o futuro.
• Ampliação e melhoria da proteção social.
• Poupança com finalidade social para recebimento de renda previdenciária na 
aposentadoria.
14. Mais Benefícios do Regime de Previdência Complementar - RPC
Conheça mais benefícios que o RPC proporciona para a Sociedade:
• Poupança estável de longo prazo utilizada para o desenvolvimento do País, 
substituindo a necessidade de endividamento externo.
• Desenvolvimento da economia, possibilitando investimentos em infraestrutura, 
surgimento de novas empresas e geração de empregos com inclusão social.
15. Planejar a Previdência Complementar
Antes de terminarmos a aula, vamos mostrar como é possível você poupar e planejar 
a sua Previdência Complementar.
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Vantagens do Regime de Previdência Complementar
Vantagens para o Patriocinador, Instituidor, e a Sociedade 
16. Passos para o Planejamento
1 - Conscientização das Pessoas
A população está vivendo mais e o grau de endividamento das pessoas encontra-se 
em nível preocupante, o que poderá prejudicar a qualidade de vida na aposentadoria.
Por isso, é necessário que as pessoas se conscientizem da importância de fazer 
poupança previdenciária.
2 - Poupança Previdenciária
Para criar essa poupança previdenciária é necessário se planejar para:
• Adequar os gastos conforme a capacidade financeira.
• Programar o pagamento das dívidas de acordo com as disponibilidades de 
recursos existentes.
O Planejamento pode ser feito por meio da elaboração de planilha, na qual serão 
listadas as receitas e as despesas mensais previstas.
Conforme a necessidade de quem esteja elaborando, a planilha pode ser:
• Para período de um ano ou mais.
• Individual ou familiar.
17. Despesas Fixas e Variáveis
Temos aqui a definição e exemplos de Despesas Fixas e Variáveis, veja:
As principais formas de endividamento 
são: o cheque especial, o Crédito Direto ao 
Consumidor - CDC, o cartão de crédito e o 
financiamento de veículos.
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Vantagens do Regime de Previdência Complementar
Vantagens para o Patriocinador, Instituidor, e a Sociedade 
Despesas Fixas: aquelas que são contínuas
• Água
• Luz
• Telefone
• Alimentação.
Despesas Variáveis: aquelas que são esporádicas ou por período determinado
• Compra à prestação
• Presentes
• Diversão
18. Exemplo de Planilha Financeira
Aqui, temos um modelo de Planilha Financeira. Para facilitar sua organização 
financeira, tome o hábito de utilizar esta ou uma semelhante a esta.
Para iniciar seu planejamento, discrimine por mês todas as Receitas (A) e Despesas 
(B) - Fixas e Variáveis -, verificando o Saldo (A-B). Sucesso!
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Vantagens do Regime de Previdência Complementar
Vantagens para o Patriocinador, Instituidor, e a Sociedade 
20. Comentários ao Exemplo de Planejamento Anual
Observe que no Exemplo de Resultado de Planejamento Anual, apesar do resultado 
no ano ser positivo, as despesas mensais de jan/12 e fev/12 estão maiores do que as 
receitas, apresentando resultados negativos.
Para reverter esses resultados, você poderá adotar alguma medida que evite o 
endividamento com pagamento de juros.
Como solução, você pode aumentar as receitas e diminuir as despesas naqueles 
meses.
Uma opção para complementar as receitas 
nesses meses seria utilizar parte do 13º salário 
poupado no ano anterior.
Discriminação Jan/12 Fev/12 (...) Nov/12 Dez/12 Ano
Receitas (A)
Despesas (B)
Fixas
Variáveis
Saldo (A) - (B)
100,00 100,00
105,00 105,00
100,00 100,00 400,00
85,00 85,00 380,00
190,00
190,00
20,00
70,00
70,00
35,00
35,0035,00
35,0050,00
50,00
15,0015,00(5,00)(5,00)
19. Exemplo de Resultado de Planejamento Anual
Discriminação Jan/12 Fev/12 (...) Nov/12 Dez/12 Ano
Receitas (A)
Despesas (B)
Fixas
Variáveis
Saldo (A) - (B)
100,00 100,00
105,00 105,00
100,00 100,00 400,00
85,00 85,00 380,00
190,00
190,00
20,00
70,00
70,00
35,00
35,0035,00
35,0050,00
50,00
15,0015,00(5,00)(5,00)
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Vantagens para o Patriocinador, Instituidor, e a Sociedade 
21. Opções para Diminuir Despesas Fixas e Variáveis
Mudança de comportamento com objetivo de:
• Economizar no consumo de Água, Luz e Telefone.
• Evitar o desperdíciode alimentos.
• Aproveitar promoções e liquidações de produtos indispensáveis.
Para despesas financeiras como cheque especial, CDC, Cartão de Crédito e 
Financiamentos:
• Refinanciar ou trocar dívidas de juros altos por juros mais baixos.
22. Práticas que Valorizam a Vida Financeira
Agora que você aprendeu a planejar sua vida financeira, veja algumas práticas que 
valorizam o seu dinheiro e possibilitam a construção de uma aposentadoria mais tranquila:
• Ter consciência da necessidade de formar uma poupança previdenciária.
• Evitar o desperdício.
• Consumir apenas o que for necessário.
• Fazer pesquisa de preços antes de consumir.
• Ser consciente sobre a vida e as necessidades futuras.
23. Conclusão da Última Aula
Você concluiu a última aula do curso de Noções Básicas em Previdência 
Complementar.
Fique atento aos valores cobrados, como taxas 
de adesão, cadastro e outros!
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Vantagens do Regime de Previdência Complementar
Vantagens para o Patriocinador, Instituidor, e a Sociedade 
Como você pôde perceber, são muitas as vantagens do RPC para os Patrocinadores, 
os Instituidores e toda a Sociedade. Você se julga capaz de identificá-las?
Então, P A R A B É N S! 
Você chegou ao final do conteúdo. Agora, só falta fazer a avaliação para concluir o 
Curso.
Caso persista alguma dúvida, retorne ao conteúdo das aulas.
24. Conclusão
Você concluiu o Curso de Noções Básicas em Previdência Complementar, no qual 
conheceu as vantagens desse importante mecanismo de proteção previdenciária.
Esperamos que você tenha se conscientizado e dissemine essa cultura junto a sua 
família, amigos, trabalhadores, empregadores, Entidades de Classes, Associações e 
Cooperativas. 
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Vantagens do Regime de Previdência Complementar
Vantagens para o Patriocinador, Instituidor, e a Sociedade 
25. Final do Curso
“Educação Financeira permite melhor qualidade de vida no presente. Educação 
Previdenciária ajuda a preservar essa qualidade de vida no futuro.”
(Álvaro Modernell)
Caso você tenha interesse em saber mais informações sobre o tema tratado no 
Curso, entre em contato no fórum de dúvidas, disponível em sua sala de aula do curso.