DESPESAS_QUE_PODEM_OU_NÃO_SER_DEDUTÍVEIS

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DESPESAS QUE PODEM OU NÃO SER DEDUTÍVEIS NA DECLARAÇÃO DO IMPOSTO DE RENDA (MODELO COMPLETO)
 
	Descrição
	É Permitida a Dedução?
	Observação
	Pensão Alimentícia - judicial
	Sim
	Até o limite fixado pela ação judicial
	Pensão paga por liberalidade
	Não
	 
	Pensão alimentícia – sentença estrangeira
	Sim
	Desde que homologada pelo STF
	Filhos que recebem Pensão Alimentícia podem ser dependentes de quem paga a respectiva pensão * vide nota 1
	Não
	 
	Filho que nasce e morre no ano - *vide nota 2
	Sim
	Observar o limite anual por dependente
	Filho Universitário que completou 25 anos no ano-calendário da declaração
	Sim
	Observar o limite anual por dependente
	Irmão, neto, bisneto podem ser dependentes
	Sim
	Mediante guarda judicial
	Sogro e sogra que  não aufiram rendimentos, tributáveis ou não, superiores ao limite de isenção anual
	Sim
	Desde que declaração seja em conjunto com o cônjuge
	Menor pobre que o contribuinte crie e eduque e detenha a guarda judicial
	Sim
	Observar o limite anual por dependente
	Despesas médicas ou de hospitalização os pagamentos efetuados a médicos de qualquer especialidade, dentistas, psicólogos, fisioterapeutas, terapeutas ocupacionais, fonoaudiólogos, hospitais, e as despesas provenientes de exames laboratoriais, serviços radiológicos, aparelhos ortopédicos e próteses ortopédicas e dentárias. *vide nota 3
	Sim
	Sem limite de dedução
	Despesas de instrução de deficiente físico ou mental, desde que a deficiência seja atestada em laudo médico e o pagamento efetuado a entidades destinadas a deficientes físicos ou mentais. 
	Sim
	Não há limite para dedução
	As despesas referentes a acompanhante, inclusive de quarto particular utilizado por este
	Não
	 
	Despesas médicas cobertas por apólices de seguro
	Não
	 
	Exame DNA para investigação de  paternidade
	Não
	 
	Internação hospitalar em residência
	Sim
	Não há limite para dedução
	Aparelhos ortopédicos e próteses ortopédicas pernas e braços mecânicos, cadeiras de rodas, andadores ortopédicos, palmilhas e calçados ortopédicos, e qualquer outro aparelho ortopédico destinado à correção de desvio de coluna ou defeitos dos membros ou das articulações. 
	Sim
	Não há limite para dedução
	Marcapasso
	Sim
	Não há limite para dedução
	Gasto parafusos e placas nas cirurgias ortopédicas ou odontológicas
	Sim
	Não há limite para dedução
	Gasto com prótese dentária os aparelhos que substituem dentes, tais como dentaduras, coroas, pontes
	Sim
	Não há limite para dedução
	O gasto com colocação e manutenção de aparelho ortodôntico é dedutível como despesa médica
	Sim
	Não há limite para dedução
	O gasto com colocação de lente intra-ocular em cirurgia de catarata
	Sim
	Não há limite para dedução
	Gastos com transfusão de sangue, bem como os pagamentos feitos a laboratórios de análises clínicas e radiológicas, correspondentes a serviços prestados ao contribuinte e seus dependentes
	Sim
	Não há limite para dedução
	Os pagamentos feitos a profissionais de saúde, como massagista e enfermeiro
	Sim
	Não há limite para dedução
	Os gastos com UTI no ar
	Sim
	Não há limite para dedução
	Planos de saúde
	Sim
	Não há limite para dedução
	Despesas médicas descontas em folha de pagamento
	sim
	Apenas o valor descontado em folha de pagamento
	Despesas com instrução de portador de deficiência física ou mental devem ser declaradas como despesas médicas
	Sim
	Desde que conste laudo médico atestando a deficiência – não há limite
	Os gastos com medicamentos
	Não
	 
	Gastos com medicamentos por ocasião de internamento
	Sim
	Devem ser incluídos na nota fiscal do hospital
	Despesa com parto na declaração do marido
	Sim
	Desde que a esposa esteja declarada como dependente do esposo – não há limite
	Plano de saúde – declaração em separado – suportado pelo outro cônjuge
	Sim
	Desde que apresentadas  Declarações completas de ambos – não há limite
	Despesas médicas e com instrução de filho não incluído como dependente na declaração de ajuste de quem efetuou o pagamento dessas despesas - referentes a filho que esteja sendo declarado como dependente por um dos cônjuges ainda que os recibos tenham sido emitidos em nome de outro cônjuge.
 
	 
Sim
	Não há limite para dedução
	Gastos efetuados com passagem e hospedagem no Brasil ou no exterior para fins de tratamento médico ou hospitalar pelo contribuinte ou dependente
	Não
	 
	Gastos efetuados com médico não-residente no Brasil
	Sim
	Não há limite para dedução
	Pagamentos de despesas com instrução do contribuinte e de seus dependentes, efetuados a estabelecimentos de ensino, relativamente:
1. à educação infantil, compreendendo as creches e as pré-escolas;
2. ao ensino fundamental;
3. ao ensino médio;
4. à educação superior, compreendendo os cursos de graduação e de pós-graduação (mestrado, doutorado e especialização);
5. à educação profissional, compreendendo o ensino técnico e o tecnológico. 
	Sim
	Observar o limite anual individual por dependente e do contribuinte. Ou seja, se um dos dependentes gastou menos que o limite não pode ser compensado com quem gastou mais
	Gastos efetuados com uniforme, transporte, material escolar e didático, com a aquisição de máquina de calcular e microcomputador
	Não
	 
	Contribuinte que pague instrução de neto, bisneto, irmão, primo ou sobrinho pode deduzir essas despesas
	Não
	Somente nos casos em que mantiver a guarda judicial dos mesmos
	As despesas relativas à elaboração de dissertação de mestrado ou tese de doutorado podem ser deduzidas como gastos com instrução
	Não
	 
	As despesas com a aquisição de enciclopédias, livros, publicações e materiais técnicos
	Não
	 
	Os pagamentos de cursos preparatórios para concursos ou vestibulares, bem como as respectivas taxas de inscrição, podem ser deduzidos como despesas de instrução
	Não
	 
	Idioma, música, dança, esporte, corte e costura
 
	Não
	 
	As despesas efetuadas com instrução de menor internado em instituição que crie e eduque desvalidos e abandonados
	Não
	 
	As contribuições pagas às Associações de Pais e Mestres são consideradas despesas com instrução
	Não
	 
	Despesas com instrução no exterior
	Sim
	Observar o limite anual por dependente
	Viagens e estadas para estudo
	Não
	 
	Filho que trancou matrícula na Faculdade ou escola técnica – maior de 21 até 24 anos
	Não
	 
 
 
*1 - Entretanto, excepcionalmente, no ano em que se iniciar o pagamento da pensão, o contribuinte pode efetuar a dedução correspondente ao valor total anual, caso os filhos tenham sido considerados seus dependentes nos meses que antecederam o pagamento da pensão naquele ano.
*2 É admissível a dedução pelo valor total anual da dedução de dependente.
*3 A dedução dessas despesas é condicionada a que os pagamentos sejam especificados, informados na Relação de Pagamentos e Doações Efetuados da Declaração de Ajuste Anual, e comprovados, quando requisitados, com documentos originais que indiquem o nome, endereço e número de inscrição no CPF ou CNPJ de quem os recebeu. Admite-se que, na falta de documentação, a comprovação possa ser feita com a indicação do cheque nominativo com que foi efetuado o pagamento.
 
Base legal: Regulamento do Imposto de Renda, artigos 74 a 82 e Perguntas e Respostas - IRPF/RFB.