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1)O Estado necessita da obtenção de receitas para o desempenho de suas atividades e a realização de seus fins, satisfazendo assim o interesse público. A tributação não é a única forma de o Estado obter meios financeiros, ele pode também utilizar-se da exploração de seu próprio patrimônio. O ingresso definitivo de bens e valores aos cofres públicos, ou seja, sem condição pré-estabelecida de saída, denomina-se receita pública.
Complete as lacunas a seguir:
 Os alugueres oriundos de atividade locatícia realizada pelo Estado compõem receitas ___________. Nessa medida, “as receitas de aluguéis de imóveis de propriedade do ente público e as receitas de atividades industriais promovidas igualmente pelo ente público ___________ enquadram como ___________ ”.
Tomando como base o texto, assinale a alternativa correta:
Alternativas:
· a)Originárias, não se, contribuição.
· b)Derivadas, se, lucro líquido.
· c)Originárias, não se, receita derivada.Alternativa assinalada
· d)Derivadas, não se, receita originária.
· e)Originárias, se, lucro real.
2)O direito tributário é ramo do direito público, uma vez que presente o poder de império do Estado na relação jurídica, prepondera o interesse da coletividade. Ao particular é imposto o dever de adimplemento do tributo. Dá-se a subordinação do particular, portanto, independe sua vontade na relação jurídica. O que ocorre é imposição estatal decorrente da norma, de coerção. O direito tributário compõe-se de normas cogentes, ou seja, obrigatórias, impostas.
A partir das informações do texto, assinale a alternativa que apresenta a resposta correta:
Alternativas:
· a)Os tributos são os impostos e as taxas.
· b)A natureza jurídica específica do tributo é determinada pelo fato gerador da respectiva obrigação, sendo irrelevantes para qualificá-la a destinação legal do produto da sua arrecadação.Alternativa assinalada
· c)A relação jurídico-tributária é de direito obrigacional, nasce de uma relação contratual, impondo ao particular o dever jurídico de prestar tributo.
· d)A obtenção de receitas refere-se às receitas tributárias, cabendo ao direito financeiro regular a atividade financeira do Estado no pertinente à tributação.
· e)O sistema tributário nacional é regido pelo disposto na Emenda Constitucional n. 18, de 1º de dezembro de 1965, em leis delegadas, em portarias do Senado Federal e, nos limites das respectivas competências, em leis federais, nas Constituições e em leis estaduais, e em leis municipais.
3)A União, mediante lei complementar, poderá instituir empréstimos compulsórios, para atender a despesas extraordinárias, decorrentes de calamidade pública, de guerra externa ou sua iminência e, no caso de investimento público de caráter urgente e de relevante interesse nacional.
 Sobre o tema dos tributos e espécie, analise as seguintes sentenças:
 I - O empréstimo compulsório é tributo cobrado exclusivamente pela União, mediante lei ordinária. 
II - Os casos de calamidade pública são aqueles imprevistos, de impacto relevante, decorrentes de fatos da natureza (enchentes, desabamentos, incêndios) ou sociais (turbações, comoção interna) que exigem a imediata atuação do Estado. 
III - Os investimentos públicos que dão ensejo ao empréstimo compulsório são aqueles de interesse de um Estado ou região, e cuja realização seja urgente. 
Assinale a alternativa que apresenta a correta:
Alternativas:
· a)Apenas a afirmativa I está correta.
· b)Apenas a afirmativa II está correta.Alternativa assinalada
· c)Apenas as afirmativas II e III estão corretas.
· d)Apenas as afirmativas I e II estão corretas.
· e)Apenas a afirmativa III está correta.
4)No estudo do Sistema Tributário Nacional, em seus aspectos iniciais, existe um tributo que tem por características ser não vinculado a uma atividade estatal, admite, por expressa e excepcional previsão constitucional, destinação específica do produto da arrecadação e não admite previsão de restituição ao final de determinado período.
A partir do texto introdutório, pode-se afirmar que se trata do tributo denominado:
Alternativas:
· a)Imposto.Alternativa assinalada
· b)Empréstimo compulsório.
· c)Taxa.
· d)Contribuição social.
· e)Contribuição de intervenção no domínio econômico. 
5)Os princípios são proposições normativas de forte carga valorativa, que têm proeminência em relação às demais normas do sistema jurídico, por veicularem valores altamente relevantes para a sociedade. Eles fixam diretrizes para o trabalho do legislador e do aplicador do direito, de maneira que as demais normas devem ser produzidas, interpretadas e aplicadas em sua conformidade.
A partir das informações do texto e sobre a temática dos tratados e legislação tributária, assinale a alternativa que apresenta a resposta correta:
Alternativas:
· a)Os princípios gerais de direito privado utilizam-se para pesquisa da definição, do conteúdo e do alcance de seus institutos, conceitos e formas, para definição dos respectivos efeitos tributários.
· b)A lei tributária que define infrações, ou lhe comina penalidades, interpreta-se da maneira mais favorável ao Estado.
· c)Na ausência de disposição expressa, a autoridade competente para aplicar a legislação tributária utilizará sucessivamente, a analogia, os princípios gerais de direito tributário, os princípios gerais de direito público, a eqüidade.Alternativa assinalada
· d)A legislação tributária aplica-se imediatamente aos fatos geradores futuros, passados (cuja ocorrência já esteja completa) e aos pendentes, cuja ocorrência tenha tido início mas não esteja completa. 
· e)O emprego da analogia eventualmente poderá resultar na exigência de tributo não previsto em lei.
1)O Sistema Tributário Nacional tem como fundamento de validade a Constituição Federal de 1988, que outorga competência para instituição de tributos, que deverão ser lançados pelas pessoas de direito público por meio de suas leis. Em outras palavras, a Constituição distribuiu a competência tributária entre cada um dos entes da Federação - União, Estados, Distrito Federal e Municípios.
 
Considerando a temática das competências tributárias e tributos em espécie, analise as afirmativas a seguir e assinale V para verdadeiro e F para falso: 
(   ) O imposto sobre a propriedade territorial rural, o imposto de renda e o imposto sobre circulação de mercadorias e prestação de serviços são de competência da União.
(   ) O imposto sobre grandes fortunas é um tributo federal já aplicável no Brasil. 
(   ) É facultado ao Poder Executivo, atendidas as condições e os limites estabelecidos em lei, alterar as alíquotas do Imposto de Importação, do Imposto de Exportação, do Imposto sobre Produtos Industrializados e do Imposto sobre Operações Financeiras.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta:
Alternativas:
· a)F - V - V.
· b)F - V - F.
· c)F - F - V.Alternativa assinalada
· d)V - V - F.
· e)V - F - V.
2)Na atualidade, o Brasil vive grave crise política e econômica. O que foi plantado há uma década, está sendo hoje revelado e cobrado da sociedade. Como forma de amenizar a crise, muito se fala na criação de novos tributos e na própria Reforma Tributária.  
A partir do texto descrito e sobre o tema das competências tributárias e tributos em espécie, assinale a alternativa que apresenta a resposta correta:
Alternativas:
· a)Conforme entendimento do STJ,  incide imposto de renda sobre a indenização por danos morais.
· b)O  imposto de importação não pode ter suas alíquotas alteradas por Decreto do Poder Executivo.
· c)Os saques da caderneta de poupança são considerados fato gerador do IOF de acordo com o entendimento do STF.
· d)Com relação aos Impostos, o Poder Executivo não pode alterar as alíquotas ou as bases de cálculo do imposto.
· e)O denominado imposto sobre grandes fortunas, até hoje não foi instituído no Brasil, dependendo de lei complementar, para poder ser exigido.Alternativa assinalada
3)Em conformidade com a Constituição Federal de 1988, o imposto de renda deverá ser aplicado com fundamento nos critérios de universalidade, generalidade e progressividade.Sobre o tema das competências tributárias e tributos em espécie, analise as seguintes assertivas:
 I - Deverão ser tributados pelo imposto de renda, as pessoas físicas e jurídicas residentes no exterior, consoante o critério de universalidade.
II - As pessoas físicas e jurídicas residentes no Brasil poderão ser tributadas via imposto de renda, sobre operações econômicas concretizadas no exterior.
III - O lançamento do ICMS se dará por homologação.
É correto apenas o que se afirma em:
Alternativas:
· a)I.
· b)I e III.
· c)II e III.Alternativa assinalada
· d)I e II.
· e)I, II e III.
4)Devido à ausência de uma norma geral que regule a cobrança do IPVA, isto é, capaz de definir um padrão para a tributação entre todos os Estados, estes mesmos entes federativos puderam definir de forma razoável o fato gerador, base de cálculo e contribuintes do imposto.
 
Considerando a temática das competências tributárias e tributos em espécie, analise as afirmativas a seguir e assinale V para verdadeiro e F para falso:
 (   ) O IPVA tem como fato gerador a propriedade de veículo automotivo.
(   ) Vinte e cinco por cento da arrecadação do IPVA poderá ser direcionada ao município em que estiver licenciado o veículo.
(   ) União, Estados e Municípios exercem competência legislativa concorrente, em relação ao IPVA.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta:
Alternativas:
· a)V - F - F. Alternativa assinalada
· b)V - V - F.
· c)V - F - V.
· d)F - V - F.
· e)F - F - V.
5)“Cabe a cada Estado definir fato gerador, base de cálculo e contribuintes do IPVA. Quanto ao fato gerador é importante destacar que o STF entende que somente veículos terrestres podem sofrer a incidência do IPVA”. 
De acordo com o texto, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas:
 I - O IPVA está sujeito a lançamento de ofício, competindo todo o lançamento a autoridade fiscal, sem qualquer participação do contribuinte.
PORQUE
II - a única pessoa que tem relação direta e pessoal com o fato gerador – exigência do CTN – é o proprietário do veículo, devendo ser ele o contribuinte.
A respeito dessas asserções, assinale a alternativa correta:
Alternativas:
· a) As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a asserção II não é uma justificativa da asserção I.Alternativa assinalada
· b) As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a asserção II é uma justificativa da asserção I. 
· c) A asserção I é uma proposição verdadeira e a asserção II é uma proposição falsa.
· d)A asserção I é uma proposição falsa e a asserção II é uma proposição verdadeira.
· e) As asserções I e II são falsas.
1)A competência tributária é a aptidão para criar tributos. Tem como características o fato de ser: indelegável, intransferível, inalterável e irrenunciável.
O poder de criar tributo é repartido entre os vários entes políticos, de modo que cada um tem competência para impor prestações tributárias, dentro da esfera que lhe é assinalada:
Alternativas:
· a)pelo Código Tributário Nacional
· b)pela legislação local
· c)pela Constituição FederalAlternativa assinalada
· d)por Decretos
· e)por Instruções Normativas, Portarias e Resoluções.
2)O tributo é definido, pelo art. 3.º do Código Tributário Nacional (CTN), como uma prestação. A prestação, sabemos, é o objeto de uma relação obrigacional, aquilo que o devedor deve fazer (ou deixar de fazer, ou entregar) em favor do credor. A relação obrigacional tributária possui, como regra, o fisco no polo ativo (credor) e o contribuinte no polo passivo (devedor). Em direito tributário, costuma-se chamar o credor de sujeito ativo e o devedor de sujeito passivo da relação obrigacional tributária.
Considerando a temática das noções introdutórias em legislação tributária, analise as afirmativas a seguir e assinale V para verdadeiro e F para falso: 
(   ) O direito brasileiro admite que os tributos possam ser exigidos em sacos de farinha (in natura) ou pelo trabalho do contribuinte (in labore), por exemplo, de acordo com expressão constante no art. 3.º do CTN, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir. 
( ) A obrigação de pagar tributo (prestação compulsória) independe da vontade do contribuinte, decorre exclusivamente da lei, onde, ocorrendo o fato gerador, surge automaticamente a obrigação do sujeito passivo recolher o tributo. 
(   ) A obrigação de pagar tributo (prestação compulsória) decorre sempre da ocorrência de um fato lícito previsto em lei ou de um fato ilícito, como as multas decorrentes da declaração falsa ao fisco ou da falta de determinada escrituração contábil, entre outros exemplos. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta:
Alternativas:
· a)F - F - V.
· b)F - V - F.Alternativa assinalada
· c)V - V - V.
· d)V - F - F.
· e)V - V - F. 
3)A finalidade do direito tributário é distinta da finalidade do tributo. Através dos tributos arrecadados é que o Estado obtém receita para suprir os cofres públicos e assim custear suas atividades essenciais. A instituição de tributos, então, é que tem por finalidade a arrecadação, mas essa não é a finalidade do direito tributário, uma vez que este, formado por um extenso conjunto de normas, busca o controle do poder de tributar.
Considerando o contexto apresentado, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas.
 I - A análise da licitude é feita apenas com relação à situação correspondente ao fato gerador. Por exemplo, a renda auferida é fato gerador do Imposto de Renda, mas pouco importa se essa renda deriva ou não de uma atividade ilícita, ou seja, se alguém ganha dinheiro com o jogo do bicho, deverá pagar imposto de renda sobre isso.
PORQUE
II - Para a definição do tributo, importa apenas saber se a situação genérica e abstratamente definida em lei como necessária e suficiente para o surgimento da obrigação tributária é lícita, ou seja, a maneira como esses fatos são realizados pelo contribuinte, ainda que ilicitamente, é irrelevante para a incidência tributária.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta:
Alternativas:
· a)A asserção I é uma proposição falsa e a asserção II é uma proposição verdadeira.
· b)As asserções I e II são proposições falsas.
· c)As asserções I e II são verdadeiras, e a asserção II é uma justificativa correta da asserção I.Alternativa assinalada
· d)As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a asserção II não é uma justificativa correta da asserção I.
· e)A asserção I é uma proposição verdadeira e a asserção II é uma proposição falsa.
4)O direito tributário vai na mão contrária dos ramos do direito privado, como é o caso do direito civil, onde a regra é livre manifestação da vontade, onde as partes têm liberdade para contratar com quem querem e como querem – desde que tais negócios jurídicos não violem a lei – e a igualdade das partes dentro dessa relação jurídico-privada que se estabelece. O direito tributário tem fundamentos bastante diferentes, uma vez que a legislação tributária se constrói sobre dois princípios fundamentais, quais seja a supremacia do interesse público sobre o interesse privado e a indisponibilidade do interesse público.
Sobre o tema das noções introdutórias em legislação tributária, analise as seguintes sentenças:
 I - Sendo uma prestação compulsória, o tributo somente pode ser instituído por lei, sempre cobrado mediante atividade discricionária da Administração. 
II - Toda a atividade da Administração, desde o lançamento do tributo até a cobrança judicial do débito, não depende de qualquer análise de conveniência e oportunidade, devendo ocorrer independentemente da vontade dos servidores públicos envolvidos. 
III - A atividade da administração tributária depende da análise de conveniência e oportunidade por parte da Administração e não ocorrendo o pagamento do tributo, o crédito será inscrito como dívida ativa e cobrado judicialmente. 
É correto apenas o que se afirma em:
Alternativas:
· a)III.
· b)I e II.
· c)II e III.
· d)II.Alternativa assinalada
· e)I.
1)O Sistema Tributário Nacional é o complexo de normas jurídicas (princípios, postulados e regras)disciplinadoras do tributo e das relações estabelecidas entre os sujeitos da obrigação tributária, sendo fundamentados na Constituição.
 Sobre o tema das competências tributárias e tributos em espécie, analise as seguintes afirmativas:
 I - Imposto é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte.
II - O imposto, de competência da União, sobre a importação de produtos estrangeiros tem como fato gerador a entrada destes no território nacional.
III - O Poder Executivo não pode, nas condições e nos limites estabelecidos em lei, alterar as alíquotas ou as bases de cálculo do imposto, a fim de ajustá-lo aos objetivos da política cambial e do comércio exterior.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a resposta correta:
Alternativas:
· a)A afirmativa III está correta.
· b)As afirmativas I e II estão corretas.Alternativa assinalada
· c)As afirmativas I e III estão corrtas.
· d)As afirmativas II e III estão corretas.
· e)As afirmativas I, II e III estão corretas.
2)Aquisição da disponibilidade jurídica é a obtenção de direitos de créditos, não sujeita a condição suspensiva, e a aquisição da disponibilidade econômica é a obtenção da faculdade de usar, gozar e dispor de dinheiro ou coisas nele conversíveis, entrados para o patrimônio do adquirente por ato ou fato jurídico. Como exemplo da aquisição jurídica, temos o recebimento de um cheque e como exemplo da disponibilidade econômica temos o recebimento de pagamento em dinheiro. O lançamento desse imposto, ao contrário do que pensa a maioria das pessoas, é feito por homologação, cabendo ao contribuinte apurar e efetuar o pagamento antecipado do imposto, sendo do Fisco apenas a responsabilidade por homologar o lançamento.
A partir do texto descrito, assinale a alternativa que apresenta a resposta correta:
Alternativas:
· a)O texto faz descrição relativa ao Imposto sobre a propriedade territorial rural (ITR).
· b)O texto faz descrição relativa ao Imposto de Exportação (IE).
· c)O texto faz descrição relativa ao Imposto de Renda (IR).Alternativa assinalada
· d)O texto faz descrição relativa ao Imposto sobre Operações Financeiras (IOF).
· e)O texto faz descrição relativa ao Imposto Predial e Territorial Urbano (IPTU).
3)O sistema tributário nacional é regido pelo disposto na Emenda Constitucional n. 18, de 1º de dezembro de 1965, em leis complementares, em resoluções do Senado Federal e, nos limites das respectivas competências, em leis federais, nas Constituições e em leis estaduais, e em leis municipais. 
Sobre o tema das competências tributárias e tributos em espécie, analise as seguintes afirmativas: 
I - O contribuinte do imposto de importação é o importador ou quem a lei a ele equiparar. 
II - O contribuinte do imposto de exportação é o exportador ou quem a lei a ele equiparar.
III - O contribuinte do imposto sobre a propriedade territorial rural é o proprietário do imóvel ou o seu possuidor a qualquer título.
IV - O imposto sobre produtos industrializados é seletivo em função da essencialidade dos produtos.
V -  O imposto, de competência da União, sobre a renda e proventos de qualquer natureza tem como fato gerador a aquisição da disponibilidade econômica ou patrimonial. 
É correto apenas o que se afirma em:
Alternativas:
· a)I, III e V.
· b)I, II e IV.
· c)II e IV. Alternativa assinalada
· d)III e V.
· e)I, II, III e V.
4)No estudo das competências tributárias e tributos em espécie, necessário se faz uma referência à atuação do Senado Federal  em relação aos impostos estaduais, proporcionando, enquanto representante dos Estados e do DF, uma uniformidade da tributação e reduzindo as possibilidades de uma guerra fiscal.  
Sobre o tema das competências do Senado em relação aos impostos estaduais, analise as seguintes afirmativas: 
I - Estabelecer alíquotas de ICMS aplicáveis às operações e prestações interestaduais.
II - Estabelecer alíquotas mínimas e máximas do ITCMD.
III - Estabelecer alíquotas do ICMS aplicáveis na exportação e importação.
IV - Facultativamente estabelecer a alíquotas mínimas e máximas nas operações e prestações internas.
V - Estabelecer alíquotas mínimas do IPVA. 
É correto apenas o que se afirma em:
Alternativas:
· a)I, III e IV.
· b)I, IV e V.Alternativa assinalada
· c)III e IV.
· d)I, II e III.
· e)II, IV e V.