01 Exercicio de fixação Contabilidade Tributária

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Contabilidade Tributária
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Iniciado em segunda, 16 Mar 2020, 21:48
Estado Finalizada
Concluída em segunda, 16 Mar 2020, 21:49
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Questão 1
Correto
A alíquota do IRPJ, independentemente da sistemática de tributação, é de 15% sobre
o Lucro Real do período, mais um adicional de 10% sobre o lucro que exceder a R$
20 mil, multiplicados pelo número de meses do período de apuração. Assim, se o
período de apuração for anual, o limite para o adicional é de R$ 240 mil; se o período
de apuração for trimestral, o limite é de R$ 60 mil. A atividade de serviços de
transporte (exceto o de carga) possui base de cálculo de 16% da receita bruta.
Se uma empresa de transporte coletivo urbano é tributada pelo Lucro Presumido e
teve receita bruta anual de R$ 3.548.625,00, o valor referente à parcela excedente a
título de IRPJ apurado no período foi de:
Escolha uma:
As respostas corretas são: R$ 32.778,00, que corresponde a 10% sobre a base de cálculo
apurada em R$ 327.780,00., R$ 4.389,00, que corresponde a 10% sobre a base de cálculo
apurada em R$ 43.890,00.
a. R$ 4.389,00, que corresponde a 10% sobre a base de cálculo apurada em R$
43.890,00.
b. R$ 0,00, pois não houve valor excedente.
#Gabarito: Receita Bruta = R$ 3.548.625,00
Base de cálculo a 16% = R$ 567.780,00
Parcela excedente = R$ 567.780,00 – R$ 240.000,00 = R$ 327.780,00.
Valor referente à parcela excedente a título de IRPJ: 10,0% de R$ 327.780,00, ou seja, R$
32.778,00. Cap 02.
c. R$ 32.778,00, que corresponde a 10% sobre a base de cálculo apurada em R$
327.780,00.

d. R$ 32.778,00, que corresponde a 15% sobre a base de cálculo apurada em R$
218.520,00.
e. R$ 89.556,00, que corresponde a 10% sobre a base de cálculo apurada em R$
895.560,00.
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Questão 2
Incorreto
De acordo com o artigo 44 do CTN, a base de cálculo do imposto de renda é o
montante, real, arbitrado ou presumido, da renda ou dos proventos tributáveis. A
partir desse permissivo legal, foram instituídas três sistemáticas de tributação para o
IRPJ: as sistemáticas do Lucro Real, do Lucro Presumido e do Lucro Arbitrado. O IRPJ
sobre o Lucro Presumido será pago sobre a base de cálculo presumida, à alíquota de
15%.
O valor correto, a título de IRPJ tributada pelo Lucro Presumido sobre um
faturamento bruto de R$ 165.890,00 em determinado mês, será de:
Escolha uma:
A resposta correta é: R$ 1.990,68, caso a empresa exerça a atividade de venda de
mercadorias ou produtos, cuja base de cálculo é obtida com 8% da receita bruta..
Gabarito: Caso a empresa exerça a atividade de venda de mercadorias ou produtos, a
base de cálculo é obtida com 8% da receita bruta que, combinada com a aplicação da
alíquota de 15%, resulta em R$ 1.990,68. A atividade de serviços de transporte (exceto o de
carga) possui base de cálculo de 16% da receita bruta que, combinada com a aplicação da
alíquota de 15%, resulta em R$ 3.981,36. Cap 02.
a. R$ 398,14, caso a empresa exerça a atividade de serviços de transporte (exceto o
de carga)s, cuja base de cálculo é obtida com 32% da receita bruta.

b. R$ 398,14, caso a empresa exerça a atividade de venda de mercadorias ou
produtos, cuja base de cálculo é obtida com 1,6% da receita bruta.
c. R$ 1.990,68, caso a empresa exerça a atividade de venda de mercadorias ou
produtos, cuja base de cálculo é obtida com 8% da receita bruta.
d. R$ 1.990,68, caso a empresa exerça a atividade de serviços de transporte (exceto o
de carga), cuja base de cálculo é obtida com 8% da receita bruta.
e. R$ 398,14, caso a empresa exerça a atividade de serviços de transporte (exceto o
de carga)s, cuja base de cálculo é obtida com 1,6% da receita bruta.
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Questão 3
Incorreto
A opção pelo regime de tributação, em regra, é feita pela própria empresa,
normalmente no início de cada ano. No Brasil, podemos dizer que existem 5 regimes
tributários diferentes para que o contribuinte possa optar pelo mais vantajoso. São
eles, Lucro Real, Lucro Presumido, Lucro Arbitrado, Simples Nacional e MEI. É
importante observar que algumas operações ou atividades devem,
obrigatoriamente, seguir o regime do lucro real. Assinale abaixo a opção que contém
a a�rmação correta:
Escolha uma:
A resposta correta é: O lucro da pessoa jurídica será arbitrado quando o contribuinte
optar indevidamente pela tributação com base no lucro presumido..
Gabarito: Quando a pessoa jurídica, obrigada ao lucro real, optar indevidamente pelo
lucro presumido, terá seu lucro arbitrado pelo �sco Cap 02
a. Lucro arbitrado é a forma utilizada pelo Fisco apenas no caso em que o
contribuinte se recusar ou di�cultar o acesso da autoridade �scal à documentação
comprobatória das atividades.

b. Lucro real é o lucro líquido do período apurado na escrituração comercial, mas
diferente do lucro contábil, porque é ajustado pelas adições e compensações.
c. O lucro da pessoa jurídica será arbitrado quando o contribuinte optar
indevidamente pela tributação com base no lucro presumido.
d. Lucro contábil é aquele apurado na contabilidade que serve também para a
tributação do imposto de renda.
e. Lucro presumido é a forma simpli�cada de apuração da base de cálculo do
imposto de renda e da contribuição social, aplicável a todas as pessoas jurídicas.
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Questão 4
Correto
Na apuração do Lucro Real, a legislação autoriza que a empresa compense prejuízo
�scal de período anterior, conforme prevê o artigo 509 do Regulamento do Imposto
de Renda (RIR/99): Art. 509. O prejuízo compensável é o apurado na demonstração
do lucro real e registrado no LALUR.
Admita que, no balanço de 2014, uma Companhia, atuando no ramo comercial,
apurasse um prejuízo �scal, adequadamente registrado no LALUR. Tal prejuízo
poderá ser compensado na base de cálculo de lucros futuros, entretanto, o prazo
limite para usufruir dessa prerrogativa legal é:
Escolha uma:
A resposta correta é: sem limite..
a. quatro anos.
b. cinco anos.
c. dez anos.
Gabarito: A compensação do prejuízo �scal não tem prazo de prescrição, podendo ser
compensado sem limite de tempo, desde que devidamente escriturado na parte B do LALUR.
Cap 03.
d. sem limite.

e. quinze anos.
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Questão 5
Incorreto
A CSLL (Contribuição Social sobre o Lucro Líquido) é uma importante fonte de
�nanciamento da seguridade. Nos termos do artigo 194 da Constituição Federal (CF):
“A seguridade social compreende um conjunto integrado de ações de iniciativa dos
Poderes Públicos e da sociedade, destinadas a assegurar os direitos relativos à
saúde, à previdência e à assistência social”.
Tendo como base o livro de Pohlmann (2016), capítulo 4, analise as proposições
abaixo e assinale a alternativa correta:
I – Com exceção das contribuições sociais cobradas dos servidores públicos para
custeio do sistema de previdência, a competência para a instituição de contribuições
sociais é exclusiva da União.
II – A União instituiu a CSLL, com a edição da Lei nº 7.689/88.
III – Segundo o artigo 6.º da Lei nº 7.689/88, a administração e a �scalização da CSLL
competem à Receita Federal do Brasil (RFB).
IV – São inaplicáveis à CSLL as disposições da legislação do Imposto de Renda
referente à administração, ao lançamento, à consulta, à cobrança, às penalidades, às
garantias e ao processo administrativo.
Escolha uma:
a. III seria considerada incorreta se fosse acrescido antes do ponto �nal a expressão
“em nome da União”.
Gabarito: Com exceção das contribuições sociais cobradas dos servidores públicos para
custeio do sistema de previdência, a competência para a instituição de contribuições sociais é
exclusiva da União. A União instituiu a CSLL com a edição da Lei nº 7.689/88. Segundo o
artigo 6.º dessa lei, a administração e a �scalização da CSLL competem à ReceitaFederal do
Brasil (RFB). Por �m, são aplicáveis à CSLL as disposições da legislação do Imposto de Renda
referente à administração, ao lançamento, à consulta, à cobrança, às penalidades, às
garantias e ao processo administrativo. Logo, a alternativa correta é “a proposição I. Cap 03.
b. a proposição IV está correta, enquanto a I somente estaria correta caso fosse
retirada a exceção ali citada.

c. a proposição I está correta, enquanto a IV somente estaria correta caso as duas
palavras iniciais fossem “são aplicáveis”.
d. I está correta, porém a competência de que trata é exclusiva do Distrito Federal.
e. a proposição II está correta, porém, a lei citada na III está incorreta.
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A resposta correta é: a proposição I está correta, enquanto a IV somente estaria correta
caso as duas palavras iniciais fossem “são aplicáveis”..
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Questão 6
Correto
De acordo com o artigo 44 do CTN a base de cálculo do imposto é o montante, real,
arbitrado ou presumido, da renda ou dos proventos tributáveis. Desta forma, foram
instituídas três sistemáticas de tributação para o IRPJ: a sistemática do Lucro Real, do
Lucro Presumido e do Lucro Arbitrado.
Analisando as questões relacionadas ao Imposto de Renda Pessoa Jurídica - IRPJ,
podem ser consideradas as a�rmativas corretas:
I – O Lucro Real é a regra geral para todas as pessoas jurídicas;
II – A sistemática do Lucro Real é aquela em que o IRPJ é apurado a partir do
resultado contábil da empresa;
III – O Lucro Presumido é uma sistemática simpli�cada de tributação do IRPJ, consiste
na aplicação de percentuais preestabelecidos pelo Fisco sobre as receitas auferidas
pela empresa.
IV- A sistemática do Lucro Arbitrado existe para aquelas situações em que o
contribuinte está obrigado ao Lucro Real e não atende aos requisitos exigidos pela
legislação, especialmente a manutenção de uma escrituração contábil regular e
adequada.
Escolha uma:
A resposta correta é: I, II, III e IV..
Gabarito: A resposta correta é I, II, III e IV. De acordo com o capítulo 2 “IRPJ –
Sistemáticas de Tributação”, o lucro Real além de ser uma regra geral da Pessoa Jurídica e O
IRPJ é apurado pelo resultado contábil da empresa. O lucro Presumido é baseado na receita
da empresa e para as situações em o contribuinte do Lucro Real não atende aos requisitos
exigidos pela legislação existe o Lucro Arbitrado.
a. I, II, III e IV.

b. I,II e IV.
c. I e II.
d. Apenas a a�rmativa III.
e. II e IV.
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Questão 7
Incorreto
De acordo com o artigo nº 246 do Regulamento do Imposto de Renda (RIR/99),
algumas pessoas jurídicas, relacionadas a seguir, são obrigadas a apurar pelo
método do Lucro Real. A respeito das pessoas jurídicas, analise as seguintes
a�rmativas:
I) Pessoa Jurídica cuja receita total, no ano-calendário anterior, seja superior ao limite
de vinte e oito milhões de reais, ou proporcional ao número de meses do período,
quando inferior a doze meses.
II) Pessoas Jurídicas cujas atividades sejam de bancos comerciais, bancos de
investimentos, bancos de desenvolvimento, caixas econômicas, sociedades de
crédito, �nanciamento e investimento, sociedades de crédito imobiliário, sociedades
corretoras de títulos, valores mobiliários e câmbio, distribuidoras de títulos e valores
mobiliários, empresas de arrendamento mercantil, cooperativas de crédito,
empresas de seguros privados e de capitalização e entidades de previdência privada
aberta.
III) Pessoas jurídicas que tiverem prejuízos, rendimentos ou ganhos de capital
oriundos do exterior.
IV) Pessoas Jurídicas que, autorizadas pela legislação tributária, usufruam de
benefícios �scais relativos à isenção ou redução do imposto.
V) Pessoas Jurídicas que, no decorrer do ano-calendário, tenham efetuado
pagamento mensal pelo regime de estimativa, na forma do art. 222.
A seguir, marque a alternativa correta:
Escolha uma:
A resposta correta é: II, III, IV e V estão corretas..
a. I, II e V estão corretas.
b. I, III e V estão corretas.
c. I, II, III e IV estão corretas.
Gabarito: Cap 02. As alternativas corretas são II, III, IV e V.
d. I, III, IV e V estão corretas.

e. II, III, IV e V estão corretas.
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Questão 8
Incorreto
De acordo com o artigo 3.º do Código Tributário Nacional (CTN), tributo “é toda
prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir,
que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante
atividade administrativa plenamente vinculada”. Dessa forma, qualquer exigência do
poder público que contenha os elementos da de�nição legal será, para todos os �ns
de direito, considerado um tributo, e sujeitar-se-á a todos os princípios e limitações
constitucionais para que seja instituído. Os tributos se dividem em cinco espécies
sendo: impostos, taxas, contribuições de melhorias, contribuições especiais e
empréstimos compulsórios. A respeito das contribuições de melhorias podemos
a�rmar que:
Escolha uma:
A resposta correta é: São instituídas para fazerem face ao custo de obras públicas de que
decorra valorização imobiliária, conforme (CF, art. 145, III)..
a. Tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal
especí�ca, relativa ao contribuinte.
Gabarito comentado: A alternativa correta é São instituídas para fazerem face ao custo
de obras públicas de que decorra valorização imobiliária, conforme (CF, art. 145, III). Capítulo
1.
b. Têm como fato gerador o exercício regular do poder de polícia, ou a utilização,
efetiva ou potencial, de serviço público especí�co e divisível, prestado ao
contribuinte ou posto à sua disposição. (CF, art. 77 e art. 145, II), bem como o uso de
vias conservadas pelo poder público (art. 150, V).

c. São instituídas para fazerem face ao custo de obras públicas de que decorra
valorização imobiliária, conforme (CF, art. 145, III).
d. São tributos restituíveis e vinculados à despesa que fundamentou sua instituição.
São de duas espécies: (1) extraordinários de calamidade ou guerra (CF, art. 148, I), e
(2) de investimentos (CF, art. 148, II).
e. São tributos vinculados pela �nalidade a que se destinam. São assim subdivididas:
(1) contribuições sociais gerais, de seguridade social, de previdência e assistência do
funcionalismo público estadual, distrital e municipal (CF, art. 149 e art. 195); (2)
contribuições de intervenção no domínio econômico (CF, art. 149, 2.a parte); (3)
contribuições de interesse das categorias pro�ssionais ou econômicas (CF, art. 149,
3ª parte); (4) contribuição para o custeio do serviço de iluminação pública (CF, art.
149-A).
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Questão 9
Incorreto
De�nido pelo Código Tributário Nacional, em seu artigo 3º: “Tributo é toda prestação
pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não
constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade
administrativa plenamente vinculada”.
Sobre espécies de tributos, é correto a�rmar:
Escolha uma:
A resposta correta é: A taxa tem por fato gerador a prestação efetiva ou potencial de
serviço público especí�co e divisível, não se confundindo com a contribuição para o
custeio do serviço de iluminação pública nem quanto ao fato gerador, nem quanto à
classi�cação constitucional da competência..
a. A taxa tem por fato gerador a prestação efetiva ou potencial de serviço público
especí�co e divisível, não se confundindo com a contribuição para o custeio do
serviço de iluminação pública nem quanto ao fato gerador, nem quanto à
classi�cação constitucional da competência.
Gabarito: Art. 77. As taxas cobradas pela União, pelos Estados, pelo Distrito Federal ou
pelos Municípios, no âmbito de suas respectivas atribuições, têm como fato gerador o
exercício regular do poder de polícia, ou a utilização, efetiva ou potencial, de serviço público
especí�co e divisível, prestado ao contribuinte ou posto àsua disposição. (CTN) Cap 01.
b. A contribuição para o custeio do serviço de iluminação pública é uma espécie de
contribuição de melhoria, pois se trata de custear os serviços de iluminação pública
no que se refere às obras para implantação e manutenção das redes de transmissão
e energia elétrica.

c. É indispensável para de�nir a natureza jurídica especí�ca de um tributo veri�car o
destino do produto de sua arrecadação, mas é irrelevante a denominação que se dá
ao tributo.
d. As taxas e os impostos poder ter natureza jurídica de contribuição, desde que
estejam vinculados a uma destinação especí�ca e sejam instituídos no campo da
competência residual.
e. As contribuições sociais, de intervenção no domínio econômico, de interesse das
categorias pro�ssionais ou econômicas, para custeio do serviço de iluminação
pública e de melhoria estão de�nidas no Código Tributário Nacional no que permite
aos fatos geradores, base de cálculo e contribuintes.
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Questão 10
Correto
A contabilidade tributária debruça-se, usualmente, sobre determinados tributos que
são recolhidos recorrentemente pela maior parte das empresas. Convencionaremos
chamá-los, para os nossos �ns, de tributos empresariais, que são os seguintes:
- Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ).
- Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI).
- Imposto sobre Operações relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestações
de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação (ICMS).
- Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISSQN).
- Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL).
- Programa de Integração Social (PIS).
- Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS).
- Contribuições previdenciárias.
- Simples Nacional.
Em relação à de�nição de Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), identi�que a
alternativa correta:
Escolha uma:
a. É uma sistemática diferenciada e simpli�cada de recolhimento dos tributos
empresariais, aplicáveis exclusivamente, mediante opção, às microempresas e
empresas de pequeno porte, sendo que sua apuração é mensal. É recolhido para a
União, que repassa aos estados e municípios a parcela relativa aos tributos de
competência dos mesmos.
b. Recolhido à União, incide sobre o lucro das empresas, podendo, à opção da
empresa, ser apurado anualmente ou trimestralmente.
Gabarito: A resposta correta é recolhido à União, incide sobre a saída de produtos do
estabelecimento industrial ou equiparado à industrial e, como regra geral, é apurado
mensalmente Introdução à Contabilidade Societária, capítulo 1.
c. Recolhido à União, incide sobre a saída de produtos do estabelecimento industrial
ou equiparado à industrial e, como regra geral, é apurado mensalmente.

d. Recolhido para os municípios e o DF, incide sobre a prestação de serviços em
geral e usualmente tem apuração mensal.
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A resposta correta é: Recolhido à União, incide sobre a saída de produtos do
estabelecimento industrial ou equiparado à industrial e, como regra geral, é apurado
mensalmente..
e. Recolhido para a União, incide sobre a receita das empresas e é apurado
mensalmente. É cobrado, também, na importação de bens e serviços do exterior.
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