PROVA PRESENCIAL - 1 CHAMADA - CONTABILIDADE FISCAL E PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO

Prévia do material em texto

Questão 1
Em conformidade ao artigo 3°, do Código Tributário Nacional (CTN), toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa e plenamente vinculada. Este conceito diz respeito a:
A)
 
Impostos.
B)
 
Taxas.
C)
 
Contribuição de melhoria.
D)
 
Tributos.
E)
 
Preço público.
Questão 2
Entre os regimes tributários, pelos quais as empresas podem escolher para apurar seus tributos, está o regime do Lucro Real. No Lucro Real, a alíquota de Imposto de Renda Pessoal Jurídica (IRPJ) é de 15% e deve-se considerar também a aplicação de um adicional. Qual é o fato gerador para o IRPJ no Lucro Real?
Assinale a alternativa CORRETA.
A)
 
a circulação de mercadorias;
B)
 
a receita bruta obtida em seus respectivos períodos de apuração;
C)
 
o faturamento obtido em seus respectivos períodos de apuração;
D)
 
o lucro contábil ajustado e obtido em seus respectivos períodos de apuração;
E)
 
o pagamento de verbas salariais para os empregados; 
Questão 3
As principais características do Imposto Sobre Serviços (ISS) são determinadas na Lei Complementar nº 116 de 2003. Quanto a alíquota do ISS, é correto afirmar que:
Assinale a alternativa CORRETA.
A)
 
pode variar entre 2% e 18%, ficando a cargo do município;
B)
 
é determinada, em todos os aspectos, exclusivamente pela L. C. nº 116/2003;
C)
 
é determinada, em todos os aspectos, exclusivamente pela legislação municipal;
D)
 
pode variar entre 2% e 18% de acordo com a L. C. nº 116/2003;
E)
 
pode variar entre 2% e 5%, ficando a cargo do município;
Questão 4
Determinado tipo de empresa possui o seu capital dividido em ações, que são lançadas ao mercado com o objetivo de captar recursos. Esse tipo de empresa pode ter o seu capital aberto ou fechado. Com base no conceito, a afirmativa refere-se a qual tipo de empresa?
Assinale a alternativa CORRETA.
A)
 
Sociedade Simples;
B)
 
Sociedade Anônima;
C)
 
Sociedade LTDA;
D)
 
Sociedade Individual;
E)
 
Sociedade EIRELI;
Questão 5
Na Sociedade em Conta de Participação o sócio desempenha a atividade empresarial, pois, de uma forma ou de outra, é o especialista na área do negócio. É ele que contrata os fornecedores e fiscaliza toda e qualquer execução das atividades operacionais da organização que está administrando. Este sócio deste tipo de sociedade recebe qual nome?
A)
 
Sócio capitalista.
B)
 
Sócio ostensivo.
C)
 
Sócio participativo.
D)
 
Sócio investidor.
E)
 
Sócio trabalhador.
Questão 6
O PIS e a COFINS podem ser recolhidos pelo regime de apuração cumulativo ou não-cumulativo. Considerando o regime cumulativo, analise as afirmações a seguir:
I – a alíquota para PIS no regime cumulativo é de 0,65%.
II – a alíquota de COFINS no regime cumulativo é de 7,6%.
III – o regime cumulativo de apuração de PIS e COFINS deve ser adotado pelas empresas do lucro presumido.
IV – no regime cumulativo não podem ser abatidos créditos referentes a aquisição de mercadorias para revenda ou insumos de fabricação.
Considerando as afirmações, assinale a alternativa CORRETA.
A)
 
As afirmações II, III e IV estão corretas.
B)
 
As afirmações I e II estão corretas.
C)
 
As afirmações II e III estão corretas.
D)
 
Todas as afirmações estão corretas.
E)
 
As afirmações I, III e IV estão corretas.
Questão 7
Determinada empresa, optante pela apuração do Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ) pelo regime do Lucro Presumido, exerce a atividade de prestação de serviços de locação ou cessão de bens imóveis. Logo no primeiro trimestre de 20XX foram extraídas as seguintes informações de sua escrituração contábil:
Receita Bruta pela Prestação de Serviços: R$ 500.000,00
Custo dos serviços prestados: R$ 5.500,00
Despesas Operacionais: R$ 150.000,00
Analisando a legislação tributária, determine qual é o percentual de presunção da base de cálculo do IRPJ sobre os serviços prestados e qual o valor a recolher de Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ), considerando as informações apresentadas.
Assinale a alternativa CORRETA.
A)
 
Percentual de 32% e valor a recolher de R$ 34.000,00.
B)
 
Percentual de 1,6% e valor a recolher de R$ 1.200,00.
C)
 
Percentual de 16% e valor a recolher de R$ 24.000,00.
D)
 
Percentual de 08% e valor a recolher de R$ 75.000,00.
E)
 
Percentual de 8% e valor a recolher de R$ 34.000,00.
Questão 8
O FGTS deve ser recolhido pelas empresas todos os meses e sua incidência ocorre sobre o salário bruto dos empregados. Quanto à alíquota do FGTS, é correto afirmar que:
Assinale a alternativa CORRETA.
A)
 
no que se refere à incidência mensal, será de 8%, 9% ou 11%;
B)
 
no que se refere à incidência mensal, será de 8%; exceto para empresas do Lucro Real;
C)
 
no que se refere à incidência mensal, será de 8%;
D)
 
poderá variar de acordo com o faturamento da empresa;
E)
 
poderá variar de acordo com o salário bruto pago pela empresa; 
Questão 9
A União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios se uniram no sentido de simplificar a vida do pequeno empreendedor. Criaram uma forma de tributação, por meio da Lei Geral, para facilitar a apuração tributária nas microempresas e organizações de pequeno porte. Tal unificação reúne oito tributos em um único boleto e reduz a carga tributária. Com base nisso, assinale a alternativa correta que expresse o regime de tributação adequado ao conceito apresentado.
A)
 
Lucro Real
B)
 
Simples Nacional
C)
 
Lucro Presumido
D)
 
Microempreendedor Individual
E)
 
Lucro Arbitrado
Questão 10
O Simples Nacional é um regime tributário caracterizado por recolher de forma centralizada os tributos da União, dos Estados e dos Municípios. No entanto, para a empresa optar por esse regime, é necessário que ela cumpra algumas condições previstas na L. C. nº 123/2006. No que se refere à natureza jurídica, qual das alternativas a seguir é vedada de optar pelo Simples Nacional?
A)
 
sociedade por ações;
B)
 
sociedade simples;
C)
 
EIRELI;
D)
 
sociedade empresária;
E)
 
empresário individual;
Questão 11
Considere as seguintes informações extraídas da contabilidade da empresa Siga Mais Comercial LTDA:
- Receita Bruta com a venda de mercadorias no mês de jan/20XX: R$ 25.000,00
- Receita Bruta com a venda de mercadorias mês de fev/20XX: R$ 35.000,00
- Receita Bruta com a venda de mercadorias mês de mar/20XX: R$ 30.000,00
Sabendo que a empresa Siga Mais Comercial LTDA é optante pelo lucro presumido, sua atividade é exclusivamente de venda de mercadorias e considerando apenas as informações acima, é correto afirmar que as bases de cálculo para a incidência do IRPJ e CSLL no primeiro trimestre de 20XX, serão de respectivamente:
Assinale a alternativa CORRETA.
A)
 
R$ 28.800,00 e R$ 28.800,00
B)
 
R$ 7.200,00 e R$ 8.100,00
C)
 
R$ 1.440,00 e R$ 10.800,00
D)
 
R$ 14.400,00 e R$ 28.800,00
E)
 
R$ 7.200,00 e R$ 10.800,00
Questão 12
Sobre atividade comercial de uma empresa poderão incidir diversos tributos, os quais podem ser de competência da União, dos Estados, dos Municípios e do Distrito Federal. Um tributo que incide sobre as atividades comerciais é o ICMS. À vista disso, é possível afirmar que:
A)
 
É um imposto que incide também sobre a prestação de serviços de transporte interestadual e intermunicipal.
B)
 
É um imposto que incide sobre o produto industrializado e é de competência da União.
C)
 
Esse é um imposto de competência federal e não incide sobre os serviços de comunicação no país.
D)
 
Esse é um imposto de competência municipal e não incide sobre os serviços de transporte no país.
E)
 
Trata-se de um imposto vinculado a um determinado serviço prestado pelo setor público.