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Contabilidade Tributária
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Iniciado em quarta, 25 Mar 2020, 16:28
Estado Finalizada
Concluída em quarta, 25 Mar 2020, 16:29
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Questão 1
Incorreto
As deduções do imposto devido são parcelas diretamente subtraídas do valor do
imposto para o �m de calcular o valor líquido a pagar. Essas deduções podem ser
decorrentes de parcelas já recolhidas ou retidas ao longo do período de apuração e
podem ser originadas de incentivos �scais estabelecidos pelo governo com o
objetivo de estimular determinados gastos e investimentos das empresas.
Em relação às principais deduções incentivadas atualmente em vigor, analise as
seguintes alternativas e assinale a incorreta:
Escolha uma:
A resposta correta é: Fundo de Amparo ao Trabalhador, Programa de Aceleração do
Crescimento;.
a. Atividades Culturais ou Artísticas, Programas de desenvolvimento tecnológico.
b. Programa de Alimentação do Trabalhador, Fundo de Amparo à Criança e ao
Adolescente, Atividades Culturais ou Artísticas;
Resposta: De acordo com o capítulo 3 “IRPJ – Sistemáticas do Lucro Real”, os programas
de incentivo para dedução de impostos são: Programas de desenvolvimento tecnológico,
incentivos ao desporto, Atividade Audiovisual: investimentos e patrocínios a projetos
audiovisuais e aquisição de quotas do FUNCINES, Programa de Alimentação do Trabalhador,
Fundo de Amparo à Criança e ao Adolescente, Atividades Culturais ou Artísticas.
c. Atividade Audiovisual: investimentos e patrocínios a projetos audiovisuais e
aquisição de quotas do FUNCINES;

d. Programas de desenvolvimento tecnológico, incentivos ao desporto;
e. Fundo de Amparo ao Trabalhador, Programa de Aceleração do Crescimento;
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Questão 2
Incorreto
De acordo com as NBCT 13, item 13.1.1, é de�nido como o conjunto de
procedimentos técnicos e cientí�cos destinados a levar à instância decisória
elementos de prova necessários para fornecer subsídios à justa solução do litígio,
mediante laudo ou parecer pericial contábil, em conformidade com as normas
jurídicas e pro�ssionais, e com a legislação especí�ca no que for pertinente. A partir
dessa de�nição, a alternativa correta é:
Escolha uma:
A resposta correta é: Perícia Tributária..
a. Perícia Tributária.
b. Contabilidade Tributária.
Gabarito: A alternativa correta é Perícia Tributária. Capítulo 1.
c. Auditoria Tributária.

d. Gestão Tributária.
e. Planejamento Tributário.
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Questão 3
Incorreto
Lucro real é a essência dos regimes de tributação no Brasil. Todas as empresas
podem optar por este regime tributário, entretanto, algumas operações ou
atividades são obrigadas a apuração do imposto de renda por esse regime tributário.
Este regime demanda um controle contábil e �scal ordenado e sem em dia. De
acordo com o Regulamento do Imposto de Renda, lucro real é:
Escolha uma:
A resposta correta é: É o lucro líquido do período de apuração, ajustado pelas adições,
exclusões e compensações prescritas e autorizadas pela legislação..
Gabarito: A alternativa correta É o lucro líquido do período de apuração, ajustado pelas
adições, exclusões e compensações prescritas e autorizadas pela legislação.
De acordo com o Decreto 3.000/1999, artigo 247:
Art. 247. Lucro real é o lucro líquido do período de apuração ajustado pelas adições,
exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas por este Decreto (Decreto-Lei nº 1.598,
de 1977, art. 6º). Cap 03.
a. É o lucro líquido do período, ajustado pela adição do lucro não operacional e pela
exclusão dos prejuízos contábeis acumulados.

b. É o lucro líquido do período de apuração, ajustado pelas adições, exclusões e
compensações prescritas e autorizadas pela legislação.
c. É o lucro líquido do período de apuração, ajustado pelo lucro contábil.
d. É o lucro líquido do período, ajustado pela adição do lucro não operacional e pela
exclusão dos prejuízos �scais acumulados.
e. É o lucro líquido operacional ajustado com o resultado não operacional, ajustado
pelas exclusões autorizadas.
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Questão 4
Incorreto
É o conjunto de atividades permanentemente desenvolvidas por pro�ssionais
especializados, com o intuito de encontrar alternativas lícitas de reduzir ou postergar
a carga tributária das empresas. É considerada a atividade mais complexa
desenvolvida pelo contador tributarista, uma vez que para ser bem-sucedido nessa
tarefa é necessário que ele tenha profundo conhecimento das regras que regem a
incidência e um domínio amplo dos meandros da apuração dos tributos. A partir
dessa de�nição, a alternativa correta é:
Escolha uma:
A resposta correta é: Planejamento Tributário..
a. Gestão Tributária.
b. Perícia Tributária.
Gabarito: A alternativa correta é Planejamento Tributário. Capítulo 1.
c. Contabilidade Tributária.

d. Auditoria Tributária.
e. Planejamento Tributário.
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Questão 5
Incorreto
Qualquer empresa pode optar pelo regime do Lucro Presumido, desde que não
esteja enquadrada nas hipóteses de obrigatoriedade pelo Lucro Real, conforme
vimos na aula passada.
Analise, sob o enfoque da tomada de decisão pelo Lucro Presumido, na tributação
do Imposto de Renda das pessoas jurídicas, a empresa:
I – de factoring;
II – que, autorizada pela legislação tributária, usufrua benefícios �scais relativos à
isenção ou redução do imposto;
III – com receita bruta de R$ 55 milhões registrados como receita do ano-calendário
anterior ao da opção;
IV – com receita bruta de R$ 15 milhões, constituída em 28 de setembro do ano-
calendário anterior ao da opção.
Podem optar pelo Lucro Presumido APENAS as empresas:
Escolha uma:
A resposta correta é: III e IV..
a. II, III e IV.
Gabarito: A alternativa correta é III e IV. As empresas com faturamento até R$ 78
milhões, podem optar pelo lucro presumido, desde que não incorram em nenhuma outra
condição de obrigatoriedade ao lucro real. Cap 02.
b. I, II e III.

c. III e IV.
d. I e II.
e. II e III.
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Questão 6
Correto
A contabilidade tributária debruça-se, usualmente, sobre determinados tributos que
são recolhidos recorrentemente pela maior parte das empresas. Convencionaremos
chamá-los, para os nossos �ns, de tributos empresariais, que são os seguintes:
- Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ).
- Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI).
- Imposto sobre Operações relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestações
de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação (ICMS).
- Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISSQN).
- Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL).
- Programa de Integração Social (PIS).
- Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS) .
- Contribuições previdenciárias.
- Simples Nacional.
Em relação à de�nição do Simples Nacional, identi�que a alternativa correta:
Escolha uma:
a. Recolhidas para a União, são aquelas que incidem sobre a remuneração paga a
empregados e outros trabalhadores sem vínculo empregatício, podendo incidir, em
casos especí�cos, sobre outras bases, como a receita de venda. São apuradas e
recolhidas mensalmente.
Gabarito comentado: Cap 01. A alternativa correta é uma sistemática diferenciada e
simpli�cada de recolhimento dos tributos empresariais, aplicáveis exclusivamente, mediante
opção, às microempresas e empresas de pequeno porte, sendo que sua apuração é mensal.
É recolhido para a União, que repassa aos estados e municípios a parcela relativa aos
tributos de competência dos mesmos.
b. É uma sistemática diferenciada e simpli�cada de recolhimento dos tributos
empresariais, aplicáveis exclusivamente, mediante opção, às microempresas e
empresas de pequeno porte, sendo que sua apuração é mensal. É recolhido para a
União, que repassaaos estados e municípios a parcela relativa aos tributos de
competência dos mesmos.
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c. Recolhido para a União, incide sobre o lucro das empresas e é apurado
anualmente ou trimestralmente.
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A resposta correta é: É uma sistemática diferenciada e simpli�cada de recolhimento dos
tributos empresariais, aplicáveis exclusivamente, mediante opção, às microempresas e
empresas de pequeno porte, sendo que sua apuração é mensal. É recolhido para a União,
que repassa aos estados e municípios a parcela relativa aos tributos de competência dos
mesmos..
d. Recolhido para os estados e o Distrito Federal, incide sobre a saída de
mercadorias do estabelecimento comercial ou sobre a prestação dos serviços
referidos, sendo, como regra geral, apurado mensalmente.
e. Recolhido à União, incide sobre o lucro das empresas, podendo, à opção da
empresa, ser apurado anualmente ou trimestralmente.
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Questão 7
Incorreto
De acordo com a de�nição Silva (2013) o Sistema Tributário Nacional encontra-se
descrito na Constituição Federal, Título VI, Capítulo I, artigos 145 a 156.
Sobre o Sistema Tributário Nacional, considere:
I. Segundo a Constituição Federal, a União, os Estados, o Distrito Federal e os
Municípios poderão instituir os seguintes tributos: impostos, taxas e contribuições
de melhoria.
II. A Constituição Federal é fonte instituidora de tributos, especialmente impostos e
contribuições especiais.
III. Constitucionalmente, o princípio da capacidade contributiva é direcionado aos
impostos, que terão caráter pessoal e serão graduados segundo a capacidade
econômica do contribuinte.
IV. É vedado a União, Estados, Distrito Federal e Municípios instituir tributos sobre
patrimônio, renda e serviços relacionados com as �nalidades essenciais de templos
de qualquer culto.
É correto o que consta somente nas a�rmações:
Escolha uma:
A resposta correta é: I e III..
a. II e IV.
Gabarito: Cap 01. As alternativas corretas é I e III.
b. II, III e IV.

c. I e IV.
d. I e III.
e. II e III.
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Questão 8
Incorreto
Segundo o Regulamento do Imposto de Renda, Lucro Real é o Lucro Líquido do
período de apuração, ajustado pelas adições, exclusões e compensações permitidas
e autorizadas pela legislação comercial.
O contador da empresa ZEN efetuou o encerramento do período pelo lucro real
anual e obteve a base de cálculo do imposto de renda pessoa jurídica (IRPJ) com as
seguintes informações:
- Receitas no valor de R$ 300.500,00;
- Todas as Despesas no valor de R$ 105.000,00;
- Lucro Líquido no valor de R$ 195.500,00
- Multa por infração no valor de R$ 27.000,00;
- Multa por recolhimento de imposto em atraso de R$ 44.000,00
- Brindes para clientes no valor de R$ 12.200,00;
- Despesa com alimentação dos empregados de R$ 26.000,00;
- Despesa com alimentação dos sócios de R$ 5.000,00;
- Prejuízo �scal de períodos anteriores a compensar no valor de R$ 70.000,00;
Na situação descrita acima, o valor do lucro real do período é igual a:
Escolha uma:
A resposta correta é: R$ 167.790,00..
a. R$ 239.700,00.
b. R$ 213.700,00.
Gabarito: Partindo do lucro contábil do período que é de R$ 195.500,00 temos que
adicionar a esse valor as despesas não operacionais, quais são:
Multa por infração, brindes e alimentação dos sócios.
Com essas adições temos: R$ 239.700,00 desse valor, vamos deduzir 30% do lucro referente
ao prejuízo �scal, sendo assim, compensa-se R$71.910,00 sendo que o lucro real do período
é de R$ 167.790,00. Cap 02.
c. R$ 169.700,00.

d. R$ 136.850,00.
e. R$ 167.790,00.
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Questão 9
Correto
O pro�ssional da Contabilidade Tributária, a quem podemos chamar de Contador
Tributarista ou, simplesmente, tributarista, tem sob sua responsabilidade a
realização de diferentes atividades, embora todas vinculadas à matéria tributária.
Algumas funções e atividades exercidas pelo Contador Tributarista acabaram por
adquirir identidade própria e tornaram-se especialidades, tais como a gestão
tributária, o planejamento tributário, a auditoria tributária e a perícia tributária. Em
relação a cada especialidade, relacione cada tipo com sua respectiva de�nição e
característica.
1 - Gestão Tributária
2 - Planejamento Tributário
3 - Auditoria Tributária
4 - Perícia Tributária
( ) Uma atividade desenvolvida com o objetivo de veri�car se a empresa está
observando estritamente a legislação tributária. Tendo em vista essas características,
é considerada uma medida de controle tributário.
( ) É toda e qualquer medida lícita adotada pelos contribuintes no sentido de reduzir
o ônus tributário ou postergar a incidência de determinado tributo. Pode ser visto,
também, como o conjunto de atividades permanentemente desenvolvidas por
pro�ssionais especializados, com o intuito de encontrar alternativas lícitas de reduzir
ou postergar a carga tributária das empresas.
( ) É realizada por pro�ssional ou sociedade de pro�ssionais sem qualquer vínculo
com a entidade e o objetivo primordial do trabalho é atestar, especialmente para os
usuários externos, a adequação das demonstrações contábeis à realidade
patrimonial da empresa.
( ) É um termo que se consolidou na literatura contábil para designar uma atuação
mais abrangente a cargo do contador tributarista, que ampliou o foco da sua
atenção de modo a incluir o planejamento tributário como uma de suas tarefas mais
nobres.
( ) É o conjunto de procedimentos técnicos e cientí�cos destinados a levar à instância
decisória elementos de prova necessários para fornecer subsídios à justa solução do
litígio, mediante laudo ou parecer pericial contábil, em conformidade com as normas
jurídicas e pro�ssionais, e com a legislação especí�ca no que for pertinente (NBC T
13, item 13.1.1).
A sequência correta é:
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Escolha uma:
A resposta correta é: 3, 2, 3, 1, 4..
a. 2, 1, 4, 3, 2.
Gabarito: Resposta correta é (3, 2, 3, 1, 4). Introdução à Contabilidade Societária,
capítulo 1.
b. 3, 2, 3, 1, 4.

c. 1, 2, 3, 4, 2.
d. 4, 2, 1, 3, 4.
e. 4, 1, 2, 3, 3.
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Questão 10
Incorreto
Contabilidade tributária é a disciplina que estuda os princípios, conceitos, técnicas,
métodos e procedimentos aplicáveis à apuração dos tributos devidos pelas
empresas e entidades em geral, à busca e análise de alternativas para a redução da
carga tributária.
De acordo com o artigo 3º do Código Tributário Nacional – CTN, tributo “é toda
prestação pecuniária compulsória em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir,
que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante
atividade administrativa plenamente vinculada”. Assim, qualquer exigência do poder
público contendo os elementos da de�nição legal, será considerado um tributo para
todos os �ns de direito e estará sujeito a todos os princípios e limitações
constitucionais para que seja instituído.
Considerando o texto constitucional vigente, os tributos estão divididos em cinco
espécies. Analise a a�rmativa e assinale a correta em relação à classi�cação e
de�nição dos tributos:
I – As Taxas e Contribuições de melhorias dependem de uma atividade pública para
poderem ser cobradas, sendo que os Impostos são tributos desvinculados de
qualquer atuação do ente tributante, já as Contribuições especiais são tributos
vinculados pela �nalidade a que se destinam, enquanto que os Empréstimos
compulsórios são tributos restituíveis e vinculados à despesa que fundamentou sua
instituição.
II- Os Impostos e Empréstimos compulsórios dependem de uma atividade pública
para poderem ser cobradas, sendo que as Contribuições especiais são tributos
restituíveis e vinculados à despesa que fundamentou sua instituição, enquanto as
Taxas são tributos vinculados pela �nalidade a que se destinam e as Contribuições
de melhorias são tributos desvinculados de qualquer atuação do ente tributante.
III- As Contribuições especiais e Contribuições de melhorias, são tributosdesvinculados de qualquer atuação do ente tributante, sendo que as Taxas são
tributos restituíveis e vinculados à despesa que fundamentou sua instituição,
enquanto que os Impostos são tributos vinculados pela �nalidade a que se destinam
e os Empréstimos compulsórios dependem de uma atividade pública para poderem
ser cobrados.
Escolha uma:
a. A alternativa II de�ne os tributos de forma objetiva e correta.
b. Somente a alternativa I de�ne corretamente cada tributo.
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A resposta correta é: Somente a alternativa I de�ne corretamente cada tributo..
Gabarito: De acordo com o capítulo 1 “Introdução à Contabilidade Tributária”, páginas
23 e 24, considerando o texto constitucional vigente, os tributos estão divididos em cinco
espécies:
- Impostos;
- Taxas;
- Contribuições de melhorias;
- Contribuições especiais;
- Empréstimos compulsórios.
Sendo que as Taxas e Contribuições de melhorias dependem de uma atividade pública para
poderem ser cobradas, os Impostos são tributos desvinculados de qualquer atuação do ente
tributante, já as Contribuições especiais são tributos vinculados pela �nalidade a que se
destinam, enquanto que os Empréstimos compulsórios são tributos restituíveis e vinculados
à despesa que fundamentou sua instituição.
c. A alternativa III de�ne somente as Taxas de forma incorreta.

d. Somente a alternativa II está correta.
e. Todas as alternativas estão corretas quanto à divisão dos tributos, mas as
de�nições estão incorretas.
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