LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA APOL OBJETIVA 2

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Questão 1/10 - Legislação Tributária
O Brasil é um Estado Federado, isso implicar dizer que os seus entes federados são dotados de competência para implementar determinadas políticas públicas e também competência fiscal para criar tributos para fazer frente às despesas que tais políticas públicas gerem. Por isso, Constituição Federal indica qual o ente federado que poderá por sua legislação própria criar determinado tributo.
De acordo com o texto acima pode-se afirmar que a Constituição Federal:
Nota: 0.0
	
	A
	Cria os tributos federais, mas o estaduais e municipais devem ser criados pelos respectivos entes.
	
	B
	Prevê a competência tributária de cada ente federado e determina qual tributo pode ser criado.
Por isso, a Constituição Federal prevê a aptidão para cada ente criar seus impostos: federais, estaduais, distritais e municipais.
A Constituição Federal, por si, não cria imposto algum, pois apenas determina qual ente tem a competência para criar determinado tributo. (fls. 4 da rota 2 e BROGINI, Gilvan. Tributação e benefícios fiscais no comércio exterior. Curitiba: Intersaberes, 2013. Capítulo 1.3)
	
	C
	Informa a capacidade tributária dos Entes, ou seja, qual membro da Federação poderá efetuar atos de cobrança dos tributos.
	
	D
	Proíbe a criação de tributos pelos Municípios, pois estes não são membros da Federação Brasileira.
	
	E
	Determina que todos os tributos serão criados pela União e determina que o produto da arrecadação seja partilhado entre a União, Estados, Municípios e Distrito Federal.
Questão 2/10 - Legislação Tributária
O MERCOSUL tem elevada importância na tributação do comércio exterior brasileiro, uma vez que estabelece um programa de liberalização comercial com a redução de barreiras tarifárias e não tarifárias nas negociações dentro do bloco. Para alcançar uma política externa comum forte e padronizar as tarifas dentro do bloco, estabeleceu-se um tabela com alíquotas para o imposto sobre importação de procedência extrabloco.
Essa tabela criada no âmbito do MERCOSUL incide nos impostos nacionais e é chamada de:
Nota: 0.0
	
	A
	Tarifa Externa Comum (TEC).
A resposta correta é a: ‘a’. O estabelecimento de uma Tarifa Externa Comum (TEC) para a criação de uma política externa comum é um dos principais objetivos do MERCOSUL. Apesar de ser nomeada como Tarifa, a TEC na verdade se refere a uma tabela com alíquotas para o imposto sobre importação de procedência extrabloco. As alíquotas variam entre zero a vinte por cento, excepcionalmente, o Conselho do Mercado Comum (CMC) pode autorizar alíquotas superiores. Por exemplo, autorizou-se a aplicação pelo Brasil e Argentina a alíquota de trinta e cinco por cento para o setor automotivo. (rota 2, fls. 13 e BROGINI, Gilvan. Tributação e benefícios fiscais no comércio exterior. Curitiba: Intersaberes, 2013. p. 90-94).
 
	
	B
	Sistema Global de Preferências Comerciais (SGPC).
	
	C
	Tarifa NMF.
	
	D
	Acordo Geral de Tarifas Aduaneiras e Comércio (GATT).
	
	E
	Certificado de origem.
Questão 3/10 - Legislação Tributária
Nosso sistema jurídico brasileiro estrutura-se conforme uma pirâmide. Isso quer dizer que contamos uma ordem hierárquica das normas e leis. É importante sabermos a hierarquia de cada tipo de legislação, porque a legislação inferior deve respeitar a superior.
No âmbito da legislação tributária a ordem hierárquica partindo do maior para o menor pode ser determinada:
Nota: 10.0
	
	A
	Lei Complementar; regulamento aduaneiro; Constituição Federal.
	
	B
	Código Tributário Nacional; Constituição Federal; regulamento aduaneiro.
	
	C
	Constituição Federal; Código Tributário Nacional; leis; regulamento aduaneiro.
Você acertou!
A resposta correta é a: ‘a’. A Constituição Federal está acima de todas as normas, configurando o topo da pirâmide normativa. Após, no âmbito tributário pode ser colocado o Código Tributário Nacional, uma vez que estabelece as normas gerais e é uma lei complementar. Em seguida, estão as leis que criam os tributos. E, por último, os regulamentos que são atos infralegais. (BROGINI, Gilvan. Tributação e benefícios fiscais no comércio exterior. Curitiba: Intersaberes, 2013. p. 46-47).
	
	D
	Código Tributário Nacional; lei complementar; lei ordinária.
	
	E
	Constituição Federal; regulamento aduaneiro; Código Tributário Nacional.
Questão 4/10 - Legislação Tributária
Regimes Especiais Aduaneiros: respaldando as exportações brasileiras
                       Nos últimos tempos, o Brasil vem realizando esforços para aumentar suas ofertas de produtos e serviços no mercado internacional, para que as empresas aqui instaladas não fiquem dependentes do mercado local. O país tem criado situações legais e operacionais para que as exportações façam parte das estratégias de vendas das empresas, como, por exemplo, ao buscar novos países ou blocos econômicos para fazer acordos comerciais, diminuir burocracias para minimizar custos operacionais e tem, principalmente, aperfeiçoado os regimes especiais aduaneiros para que as empresas possam se beneficiar de custos tributários e logísticos.
 Disponível em: http://www.comexdobrasil.com/regimes-especiais-aduaneiros-respaldando-as-exportacoes-brasileiras/
Acesso em: 28 abr. 2017 (adaptado).
De acordo com os conteúdos abordados nas aulas e no livro-base, são exemplos de regimes especiais aduaneiros:
Nota: 0.0
	
	A
	Trânsito aduaneiro, drawback, REPRETO e Adiantamentos de Contrato de Câmbio.
	
	B
	Depósito especial, exportação temporária, ALADI e loja franca.
	
	C
	Entreposto aduaneiro, MERCOSUL, drawback isenção e drawback restituição.
	
	D
	Admissão temporária para aperfeiçoamento ativo, REPETRO, REPEX e REPORTO.
A resposta correta é a ‘d’. Adiantamentos de Contrato de Câmbio e Programa de Financiamento às Exportações são modalidades de incentivos financeiros.  ALADI e MERCOSUL são blocos econômicos.  (rota 6, fls. 5-6 e BROGINI, Gilvan. Tributação e benefícios fiscais no comércio exterior. Curitiba: Intersaberes, 2013. Capítulo 3.2 e 3.3)
	
	E
	drawback suspensão, drawback restituição, drawback isenção e Programa de Financiamento às Exportações.
Questão 5/10 - Legislação Tributária
A definição das espécies tributárias pode ser extraída conforme o fato gerador e  conforme a vinculação do produto da arrecadação a determinada atividade.
De acordo com o Código Tributário Nacional, o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte, denomina-se:
Nota: 0.0
	
	A
	Taxa.
	
	B
	Contribuição de melhoria.
	
	C
	Empréstimo compulsório.
	
	D
	Imposto.
Trata-se de imposto, conforme art. 16 do CTN. (slide 10 da rota 1)
	
	E
	Contribuição especial.
Questão 6/10 - Legislação Tributária
“O Superior Tribunal de Justiça (STJ) recentemente disponibilizou em sua ferramenta “Pesquisa pronta” os julgados que analisam a incidência do ICMS nas importações de bens e mercadorias por contribuintes não habituais. Compulsando todos estes acórdãos fica claro que esse tribunal vem adotando pacificamente o entendimento da incidência do ICMS nestas operações.
            Tais acórdãos se apoiam principalmente no argumento de que após o início da eficácia da Emenda Constitucional 33 de 2001, que alterou o artigo 155, inciso IX, alínea “a” da Constituição, basta a entrada de bens ou mercadorias no território nacional para que haja a incidência do ICMS, pouco importando a natureza da pessoa que realiza esta operação de importação”
Acesso em: https://jota.info/artigos/o-impasse-icms-na-importacao-para-contribuintes-nao-habituais-26082016
A competência para instituir o ICMS é da:
Nota: 10.0
	
	A
	União.
	
	B
	Municípios.
	
	C
	Estados e Distrito Federal.
Você acertou!
A alternativa correta é a letra C, de acordo com o art. 155 da Constituição Federal e a Lei Complementar nº 87 de 13 de Setembro de 1996 (Lei do ICMS) compete aos Estados e Distrito Federal Legislar sobre o assunto. (BROGINI, Gilvan. Tributação e benefícios fiscais no comércio exterior. Curitiba: Intersaberes, 2013. p. 73).
	
	D
	Uniãoe Estados.
	
	E
	União e Municípios.
Questão 7/10 - Legislação Tributária
Nas duas imagens abaixo estão os processos de concessão de financiamento do programa BNDES Exim pós-embarque, nas modalidades supplier credit e buyer credit, respectivamente:
Fonte: BNDES.
Fonte: BNDES.
Analisando as imagens acima, podemos afirmar que :
Nota: 0.0
	
	A
	Em ambas as modalidades o exportador firmar um contrato de financiamento com o importador.
	
	B
	Tanto na modalidade buyer credit como na supplier credit, o embarque ocorre antes do contrato de financiamento ser firmado.
	
	C
	Na modalidade buyer credit o exportador solicita financiamento ao BNDES que firmará contrato diretamente com o importador estrangeiro.
A resposta correta é a ‘c’. Em nenhuma das modalidades há realização de contrato de financiamento entre o exportador e o importador. O embarque na modalidade  buyer credit é realizado após o importador firmar contrato com o BNDES e na supplier credit o embarque é realizado já no início do processo concessivo. Na modalidade supplier credit há apenas o endosso de títulos, não é firmado contrato de financiamento. Apenas na modalidade supplier credit são endossado títulos e o dinheiro recebido à vista. Resposta encontradas na rota 6, tema 3.
	
	D
	Na modalidade supplier credit o BNDES formula contrato de financiamento direto com o importador estrangeiro.
	
	E
	Em ambas as modalidades os títulos recebidos pelo exportador são cedidos ou endossado para o BNDES que libera o valor à vista e em reais para o exportador brasileiro.
Questão 8/10 - Legislação Tributária
Considere os seguintes conceitos:   
I.   Concretização da situação hipotética prevista em lei.
II.  Situação descrita em lei, recortada pelo legislador entre inúmeros fatos do mundo fenomênico com aptidão de gerar uma obrigação tributária.
III. Percentual ou cifra aplicado à base de cálculo para se obter o valor do tributo.
Os conceitos acima se referem, respectivamente:
Nota: 0.0
	
	A
	Fato gerador, obrigação tributária principal e base de cálculo.
	
	B
	Hipótese de incidência, fato gerador e base de cálculo.
	
	C
	Crédito tributário, fato gerador e alíquota.
	
	D
	Fato gerador, hipótese de incidência e alíquota.
A lei descreve uma situação (hipótese de incidência), que uma vez concretizada pelo contribuinte no mundo dos fatos (fato gerador), dá origem à obrigação tributária. Alíquota é o percentual ou cifra aplicado à base de cálculo para se obter o valor do tributo. (fls. 13 da rota 1)
	
	E
	Hipótese de incidência, obrigação tributária e alíquota.
Questão 9/10 - Legislação Tributária
Leia o texto abaixo:
            A configuração atual do MERCOSUL encontra seu marco institucional no Protocolo de Ouro Preto, assinado em dezembro de 1994. O Protocolo reconhece a personalidade jurídica de direito internacional do bloco, atribuindo-lhe, assim, competência para negociar, em nome próprio, acordos com terceiros países, grupos de países e organismos internacionais. O MERCOSUL caracteriza-se, ademais, pelo regionalismo aberto, ou seja, tem por objetivo não só o aumento do comércio intrazona, mas também o estímulo ao intercâmbio com outros parceiros comerciais. São Estados Associados do MERCOSUL a Bolívia (em processo de adesão ao MERCOSUL), o Chile (desde 1996), o Peru (desde 2003), a Colômbia e o Equador (desde 2004). Guiana e Suriname tornaram-se Estados Associados em 2013. Com isso, todos os países da América do Sul fazem parte do MERCOSUL, seja como Estados Parte, seja como Associado.
            O aperfeiçoamento da União Aduaneira é um dos objetivos basilares do MERCOSUL. Como passo importante nessa direção, os Estados Partes concluíram, em 2010, as negociações para a conformação do Código Aduaneiro do MERCOSUL.
 
Disponível em: http://www.mercosul.gov.br/saiba-mais-sobre-o-mercosul
 
Analise as assertivas abaixo e marque a resposta correta:
I .A principal meta do Mercosul é estabelecer uma união aduaneira com um mercado comum entre os países de livre circulação de mercadorias
Por isso
II. A livre circulação de pessoas e serviços não está nos seus objetivos.
Nota: 10.0
	
	A
	As assertivas I e II são proposições excludentes.
	
	B
	A assertiva I é uma proposição verdadeira e a II é falsa.
Você acertou!
A resposta correta é a: ‘b’. A união aduaneira entre os países e o estabelecimento de um mercado comum também prevê a livre circulação de pessoas e serviços. (BROGINI, Gilvan. Tributação e benefícios fiscais no comércio exterior. Curitiba: Intersaberes, 2013. p. 93-94).
	
	C
	As assertivas I e II são falsas.
	
	D
	As duas assertivas são verdadeiras e a segunda afirmativa justifica e complementa a primeira.
	
	E
	A assertiva II contraria a ideia expressa na assertiva I.
Questão 10/10 - Legislação Tributária
I - Há relação entre a Associação Latino-Americana de Integração – ALADI com o Mercado Comum do Sul
porque
II - As normas comerciais do Mercosul estão registradas na ALADI como acordos de alcance parcial.
A respeito dessas assertivas, assinale a opção correta.
Nota: 0.0
	
	A
	As assertivas I e II são proposições excludentes.
	
	B
	A assertiva I é uma proposição falsa e a II é verdadeira.
	
	C
	As duas assertivas são verdadeiras e a segunda afirmativa justifica e complementa a primeira.
A resposta correta é a: c. O Tratado de Montevidéu de 1980 que criou a ALADI (Associação Latino-Americana de Integração) está notificado junto OMC. Tal registro configura uma exceção à cláusula da nação mais favorecida, pois possibilita aos países-membros da ALADI celebrar acordo bilaterais e também estabelecer preferências tarifárias para redução ou eliminação de medidas não tarifárias sem estendê-las aos demais membros da OMC. 
Note que é este instrumento que valida os compromissos comerciais também no âmbito do MERCOSUL (Acordo de Complementação Econômica Nº 18), uma vez que as normas comerciais do MERCOSUL estão registradas na ALADI como protocolos adicionais. Assim, apesar do MERCOSUL não ter registrado seu tratado constitutivo na OMC, tem suas transações comerciais validadas pela ALADI como acordo de alcance parcial. (rota 6, fls. 4 e (BROGINI, Gilvan. Tributação e benefícios fiscais no comércio exterior. Curitiba: Intersaberes, 2013. p. 93)
	
	D
	As assertivas I e II são falsas.
	
	E
	A assertiva II contraria a ideia expressa na assertiva I.