QUESTÕES DE CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA I - AULA 01 A 10

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CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA I
1a aula
	
	1a Questão
	
	
	
	(Quadrix/2012/CRBio-6ª Região- Assist. Contábil) Representam tributos sobre o lucro: 
		
	 
	PIS e Cofins
	
	ICMS e Cofins
	 
	Imposto de Renda e Contribuição Social
	
	Contribuição Social e PIS
	
	Imposto de Renda e IPI
	Respondido em 29/09/2019 20:25:16
	
Explicação:
Como aprendido na primeira aula, Os tributos sobre o Lucro representam parte integrante da contabilidade de uma empresa, e estes consistem no IRPJ e na CSLL 
	
	
	 2a Questão
	
	
	
	
	Sobre os Princípios Constitucionais Tributários, marque a alternativa correta:
		
	
	O Princípio da Anterioridade Postecipada é o mais relevante dos princípios.
	
	O Princípio da Legalidade informa que os tributos deve beneficiar a todos.
	
	O Princípio da Anterioridade não possui exceções.
	 
	O contribuinte não deve ser tomado de surpresa pelo fisco, de acordo com o Princípio da Anterioridade.
	
	O tributo deverá ser cobrado de acordo com as possibilidades de cada um , segundo o Princípio da Imunidade Recíproca.
	Respondido em 29/09/2019 20:42:55
	
Explicação:
De acordo com o Principio da Anterioridade do Exercício ou Princípio da anterioridade nonagesimal, as Leis que instituem ou aumentam tributos, em regra, devem esperar até o exercício seguinte ou, em casos excepcionais, o prazo de 90 dias da data da sua publicação. Assim, o Princípio da Anterioridade está relacionado com a proibição dos Entes Federativos, isto é, União, Estados, Municípios e Distrito Federal cobrar tributos no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a Lei que instituiu ou aumentou um determinado tributo.
	
	
	 3a Questão
	
	
	
	
	De acordo com o Código Tributário Nacional, Lei 5.172/76, tributo é definido como toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituído em lei, que não constitua sanção pecuniária decorrente de ato ilícito, cobrado mediante atividade administrativa plenamente vinculada. A partir da informação prestada, podemos induzir que o Tributo Indireto:
		
	
	É aquele que não considera o poder aquisitivo nem a capacidade econômica do contribuinte.
	
	É aquele em que a pessoa que paga (contribuinte de fato) é a mesma que faz o recolhimento aos cofres públicos (contribuinte de direito).
	
	É aquele cujo percentual aumenta de acordo com a capacidade econômica do contribuinte.
	 
	É aquele em que o contribuinte de fato não é o mesmo que o de direito.
	
	É aquele em que o contribuinte tem o direito de compensar os montantes devidos nas operações anteriores com os montantes devidos nas operações subseqüentes. 
	Respondido em 29/09/2019 20:43:17
	
Explicação:
Os tributos são considerados indiretos quando na relação jurídico tributária o sujeito passivo, isto é, o contribuinte, paga o tributo correspondente e depois se ressarce cobrando a inclusão do mesmo no preço do produto. Como exemplos podemos citar o IPI e o ICMS.
	
	
	 4a Questão
	
	
	
	
	Assinale a opção correta sobre quem pode instituir tributos?
		
	
	o povo brasileiro
	
	Somente o Estado.
	 
	A União, Estados, municípios e o Distrito Federal podem, por lei, instituir os tributos de sua competência. Essa competência é dada pela Constituição Federal.
	
	somente a União
	
	o Corpo de Bombeiro
	Respondido em 29/09/2019 20:35:17
	
Explicação:
Conforme estabelece a CF/88, todos os entes federativos, isto é, a União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios, possuem competência para instituir tributos.
	
	
	 5a Questão
	
	
	
	
	O princípio que determina que qualquer tributo poderá ser instituído ou alterado especificamente por meio de lei é:
		
	
	Princípio da Irretroatividade
	
	Princípio da Anterioridade
	 
	Princípio da Legalidade
	
	Princípio da Igualdade
	
	Princípio da Isonomia
	Respondido em 29/09/2019 20:35:32
	
Explicação:
Segundo o Princípio da Legalidade, que é uma garantia dada pela Constituição Federal a todo e qualquer particular, nenhum tributo pode ser cobrado sem que uma Lei anterior o tenha instituído.
	
	
	 6a Questão
	
	
	
	
	A ____________________ compreende as leis, os tratados e as convenções internacionais, os decretos e as normas complementares que versem, no todo ou em parte, sobre tributos e relações jurídicas a eles pertinentes.
		
	
	Obrigação Principal
	
	Obrigação Tributária
	
	Obrigação Acessória
	 
	Legislação Tributária
	
	Competência Tributária
	Respondido em 29/09/2019 20:35:55
	
Explicação:
Conforme estabelece o Art. 96 do CTN, a legislação tributária compreende as leis, os tratados, as convenções internacionais, os decretos e as normas complementares que versem, no todo ou em parte, sobre tributos e relações jurídicas a eles pertinentes.
	
	 7a Questão
	
	
	
	
	 O princípio da Anterioridade Tributária significa, via de regra:
 
		
	
	 A lei que instituir ou majorar tributo entra em vigor no próximo exercício financeiro, podendo inclusive retroagir
	 
	 A lei que instituir ou majorar tributo só entra em vigor no próximo exercício financeiro
 
	
	 A lei que instituir ou majorar tributo entra em vigor no mesmo exercício financeiro, porém não pode retroagir
 
	
	A lei que instituir ou majorar tributo entra em vigor na data de sua publicação
	
	 A lei que instituir ou majorar tributo entra em vigor no mesmo exercício financeiro
 
	Explicação:
De acordo com o princípio da anterioridade tributária, conforme estabelece o art. 150, inciso III, alínea "b", da CF/88, a lei que cria ou aumenta tributos, salvo as exceções constitucionalmente previstas, deve ser publicada no ano anterior ao de início da cobrança do tributo a que se refere.
	
	
	 8a Questão
	
	
	
	
	O Tributo para ser exigido ou aumentado depende de:
		
	 
	Lei
	
	Nota Técnica.
	
	Resolução Normativa.
	
	Decreto.
	
	Portaria.
	Respondido em 29/09/2019 20:41:14
	Explicação:
De acordo com o Art. 3º, do CTN, o Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada.
	1a Questão
	
	
	
	De acordo como o Sistema Tributário Nacional o tributo que não há uma destinação específica para os recursos obtidos por meio do seu recolhimento e que em geral, é utilizado para o financiamento de serviços universais, como educação e segurança, podendo incidir sobre o patrimônio, renda e consumo é denominado:
		
	
	Contribuição de Melhoria
	
	Multa
	 
	Imposto
	
	Taxa
	 
	Empréstimo Compulsório
	Respondido em 29/09/2019 21:03:54
	
Explicação:
De acordo com a legislação vigente, os impostos são espécies tributarias que não estão vinculados a uma destinação específica por parte do Ente Federativo, por esta razão têm como finalidade custear as despesas públicas, ou seja, as despesas com saúde, educação, moradia, saneamento, dentre outras.
	
	
	 2a Questão
	
	
	
	
	De acordo a Constituição Federal o texto: "Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios: I ¿ exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça...", refere-se ao princípio da:
		
	
	Anterioridade do Exercício
	 
	Legalidade
	
	Irretroatividade da Lei
	
	Uniformidade
	
	Capacidade Contributiva
	Respondido em 29/09/2019 21:09:32
	Explicação:
No âmbito Tributário, o Princípio da Legalidade estabelece que é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios exigir ou aumentar tributo sem que a lei o estabeleça.
	
	
	 3a Questão
	
	
	
	
	Sobre o Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), marque a alternativa falsa.
		
	
	No caso do IPI, se a empresa não tiver direito a crédito desse imposto, o valor correspondente integrará o custo de aquisição das mercadorias.
	
	O IPI é um tributo Federal e possui o atributo da não cumulatividade para os contribuintesde direito.
	 
	Quando a empresa comercial adquire mercadorias de uma indústria, não deverá considerar o IPI como custo da aquisição.
	
	Quando a empresa comercial adquire mercadorias de uma indústria, deverá considerar o IPI como custo da aquisição.
	
	As alíquotas do IPI estão estabelecidas na Tabela de Incidência do IPI (TIPI), por produto.
	Respondido em 29/09/2019 21:10:05
	Explicação:
De acordo com a legislação vigente, Constituição Federal, artigo 155, § 2º, XI e artigo 13, parágrafo 2º da Lei Complementar 87/1996, na base de cálculo do ICMS, não compreenderá o montante do IPI - Imposto sobre Produtos Industrializados, quando a operação, realizada entre contribuintes e relativa a produto destinado à industrialização ou à comercialização, configure fato gerador dos dois impostos (ICMS e IPI).
Todavia, o valor do IPI fará parte da Base de Cálculo do ICMS sempre que o produto for vendido diretamente para o consumidor final. Contudo, se uma indústria vende para outra, o ICMS será calculado sem o valor do IPI.
	
	
	 4a Questão
	
	
	
	
	A legislação tributária brasileira apresenta tributos calculados sobre o lucro e sobre a receita. Em uma empresa que vende serviços de instalações elétricas, o imposto que incide sobre a receita é o:
		
	
	ICMS
	 
	ISS
	
	IRPJ
	
	PIS
	
	COFINS
	Respondido em 29/09/2019 21:14:19
	Explicação:
O ISS - Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza, é um tributo de competência do Município, cujo fato gerador é a prestação de serviço.
	
	 5a Questão
	
	
	
	
	Dentre as alternativas a seguir, aplicando os conhecimentos sobre a competência tributária, assinale qual delas contém todos os gravames pertencentes à União Federal:
		
	
	IR, IOF, ITCD e COFINS
	 
	II, IE, IOF e ITBI
	 
	PIS, COFINS, II e IPI
	
	CIDE, COFINS, PIS e ISSQN
	
	IPI, PIS, IPVA e CIDE
	Respondido em 29/09/2019 21:14:31
	Explicação: O PIS é uma contribuição federal, a Cofins é uma contribuição federal sobre o faturamento, o Imposto de Importação é cobrado pela União e o IPI também. A única opção que contém todos os gravames de competência federal é a alternativa c (cê).
	
	 6a Questão
	
	
	
	
	De acordo com o Código Tributário Nacional, as taxas serão instituídas em razão:
		
	 
	Do exercício regular do poder de polícia ou da utilização, efetiva ou potencial, de serviço público.
	
	Obras.
	
	Alienações.
	
	Compras.
	
	Transferências.
	Respondido em 29/09/2019 21:15:43
	Explicação:
Conforme estabelece o Art. 77, do CTN, as taxas têm como fato gerador o exercício regular do poder de polícia, ou a utilização, efetiva ou potencial, de serviço público específico e divisível, prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição.
	
	 7a Questão
	
	
	
	
	O Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviços (ICMS) , incide sobre a circulação de mercadorias, não importa se a venda da mercadoria foi efetivada ou não, o que importa é que houve a circulação e isso é cobrado, de quem é a competência do ICMS?
		
	
	é um tributo de competência do Município e do Distrito Federal
	 
	é um tributo de competência dos Estados e do Distrito Federal
	
	é um tributo de competência dos Estados e das Empresas
	
	é um tributo de competência das Empresas e do Distrito Federal
	
	é um tributo de competência dos Estados e do Município
	Respondido em 29/09/2019 21:16:16
	Explicação:
Conforme estabelece a CF/88, o ICMS é um imposto de competência dos Estados e do DIstrito Federal.
	
	 8a Questão
	
	
	
	
	De acordo com o Código Tributário Nacional os tributos são:
		
	
	Todas as respostas são Verdadeiras.
	
	Taxas e Tarifas.
	 
	Impostos, Taxas e Contribuição de Melhoria.
	
	Sinônimo de Impostos.
	
	Contribuição Previdenciária e Preço Público.
	Respondido em 29/09/2019 21:16:30
	Explicação:
Segundo determina o Art. 5º, do CTN, os tributos são impostos, taxas e contribuições de melhoria.
	1a Questão
	
	
	
	De acordo como o Sistema Tributário Nacional o tributo que não há uma destinação específica para os recursos obtidos por meio do seu recolhimento e que em geral, é utilizado para o financiamento de serviços universais, como educação e segurança, podendo incidir sobre o patrimônio, renda e consumo é denominado:
		
	
	Contribuição de Melhoria
	
	Multa
	 
	Imposto
	
	Taxa
	 
	Empréstimo Compulsório
	Respondido em 29/09/2019 21:03:54
	Explicação:
De acordo com a legislação vigente, os impostos são espécies tributarias que não estão vinculados a uma destinação específica por parte do Ente Federativo, por esta razão têm como finalidade custear as despesas públicas, ou seja, as despesas com saúde, educação, moradia, saneamento, dentre outras.
	
	
	 2a Questão
	
	
	
	
	De acordo a Constituição Federal o texto: "Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios: I ¿ exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça...", refere-se ao princípio da:
		
	
	Anterioridade do Exercício
	 
	Legalidade
	
	Irretroatividade da Lei
	
	Uniformidade
	
	Capacidade Contributiva
	Respondido em 29/09/2019 21:09:32
	Explicação:
No âmbito Tributário, o Princípio da Legalidade estabelece que é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios exigir ou aumentar tributo sem que a lei o estabeleça.
	
	
	3a Questão
	
	
	
	
	Sobre o Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), marque a alternativa falsa.
		
	
	No caso do IPI, se a empresa não tiver direito a crédito desse imposto, o valor correspondente integrará o custo de aquisição das mercadorias.
	
	O IPI é um tributo Federal e possui o atributo da não cumulatividade para os contribuintes de direito.
	 
	Quando a empresa comercial adquire mercadorias de uma indústria, não deverá considerar o IPI como custo da aquisição.
	
	Quando a empresa comercial adquire mercadorias de uma indústria, deverá considerar o IPI como custo da aquisição.
	
	As alíquotas do IPI estão estabelecidas na Tabela de Incidência do IPI (TIPI), por produto.
	Respondido em 29/09/2019 21:10:05
	Explicação:
De acordo com a legislação vigente, Constituição Federal, artigo 155, § 2º, XI e artigo 13, parágrafo 2º da Lei Complementar 87/1996, na base de cálculo do ICMS, não compreenderá o montante do IPI - Imposto sobre Produtos Industrializados, quando a operação, realizada entre contribuintes e relativa a produto destinado à industrialização ou à comercialização, configure fato gerador dos dois impostos (ICMS e IPI).
Todavia, o valor do IPI fará parte da Base de Cálculo do ICMS sempre que o produto for vendido diretamente para o consumidor final. Contudo, se uma indústria vende para outra, o ICMS será calculado sem o valor do IPI.
	
	
	 4a Questão
	
	
	
	
	A legislação tributária brasileira apresenta tributos calculados sobre o lucro e sobre a receita. Em uma empresa que vende serviços de instalações elétricas, o imposto que incide sobre a receita é o:
		
	
	ICMS
	 
	ISS
	
	IRPJ
	
	PIS
	
	COFINS
	Respondido em 29/09/2019 21:14:19
	Explicação:
O ISS - Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza, é um tributo de competência do Município, cujo fato gerador é a prestação de serviço.
	
	
	 5a Questão
	
	
	
	
	Dentre as alternativas a seguir, aplicando os conhecimentos sobre a competência tributária, assinale qual delas contém todos os gravames pertencentes à União Federal:
		
	
	IR, IOF, ITCD e COFINS
	 
	II, IE, IOF e ITBI
	 
	PIS, COFINS, II e IPI
	
	CIDE, COFINS, PIS e ISSQN
	
	IPI, PIS, IPVA e CIDE
	Respondido em 29/09/2019 21:14:31
	
Explicação: O PIS é uma contribuição federal, a Cofins é uma contribuição federal sobre o faturamento, o Imposto de Importação é cobrado pela União e o IPI também. A única opção que contém todos os gravames de competência federal é a alternativa c (cê).
	
	
	 6a Questão
	
	
	
	
	De acordo com o Código Tributário Nacional, as taxas serão instituídas em razão:
		
	 
	Do exercício regular dopoder de polícia ou da utilização, efetiva ou potencial, de serviço público.
	
	Obras.
	
	Alienações.
	
	Compras.
	
	Transferências.
	Respondido em 29/09/2019 21:15:43
	Explicação:
Conforme estabelece o Art. 77, do CTN, as taxas têm como fato gerador o exercício regular do poder de polícia, ou a utilização, efetiva ou potencial, de serviço público específico e divisível, prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição.
	
	
	 7a Questão
	
	
	
	
	O Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviços (ICMS) , incide sobre a circulação de mercadorias, não importa se a venda da mercadoria foi efetivada ou não, o que importa é que houve a circulação e isso é cobrado, de quem é a competência do ICMS?
		
	
	é um tributo de competência do Município e do Distrito Federal
	 
	é um tributo de competência dos Estados e do Distrito Federal
	
	é um tributo de competência dos Estados e das Empresas
	
	é um tributo de competência das Empresas e do Distrito Federal
	
	é um tributo de competência dos Estados e do Município
	Respondido em 29/09/2019 21:16:16
	
Explicação:
Conforme estabelece a CF/88, o ICMS é um imposto de competência dos Estados e do DIstrito Federal.
	
	
	 8a Questão
	
	
	
	
	De acordo com o Código Tributário Nacional os tributos são:
		
	
	Todas as respostas são Verdadeiras.
	
	Taxas e Tarifas.
	 
	Impostos, Taxas e Contribuição de Melhoria.
	
	Sinônimo de Impostos.
	
	Contribuição Previdenciária e Preço Público.
	Respondido em 29/09/2019 21:16:30
	Explicação:
Segundo determina o Art. 5º, do CTN, os tributos são impostos, taxas e contribuições de melhoria.
	8a Questão
	
	
	
	Sobre o Imposto sobre Operações relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação - ICMS, assinale a alternativa correta.
		
	 
	É um imposto de competência dos Estados e Distrito Federal.
	
	Quando o ICMS é recuperável, O ICMS pago na aquisição de mercadorias para revenda e de insumos da produção industrial deve integrar o respectivo custo.
	
	O ICMS não incide sobre prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal, por qualquer via, de pessoas, bens, mercadorias ou valores;
	
	O ICMS é um imposto é cumulativo.
	
	Quando não recuperável, o ICMS pago na aquisição de mercadorias para revenda e de insumos da produção industrial não deve integrar o custo da mercadoria adquirida (conta de estoques).
	Respondido em 29/09/2019 21:19:01
	Explicação:
O Imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual, intermunicipal e de comunicação (ICMS) é um imposto de competência dos Estados e do Distrito Federal, previsto na CF/88 e regulamentado mediante a Lei Complementar 87/96, (denominada ¿Lei Kandir¿), alterada posteriormente pelas Leis Complementares 92/97, 99/99 e 102/2000.
	1a Questão
	
	
	
	Se a União for aumentar o IR (Imposto de Renda), necessita de uma lei ordinária federal, aprovada pelo Congresso Nacional para aumentar o imposto?
		
	
	O aumento ou a redução de um tributo nunca serão possíveis através de lei
	 
	O aumento ou a redução de um tributo somente serão possíveis através de lei
	
	somente o aumento ou e não a redução de um tributo somente será possível através de lei
	
	Todas as respostas são verdadeiras.
	
	O aumento ou a redução de um tributo somente serão possíveis através de portaria
	Respondido em 29/09/2019 21:23:33
	Explicação:
Em obediência ao Princípio da Legalidade, os tributos somente poderão ser instituídos ou alterados mediante Lei.
	
	
	 2a Questão
	
	
	
	
	A natureza jurídica específica do Tributo é determinado pelo (a):
		
	
	Todas as respostas são falsas.
	 
	Fato Gerador.
	
	Decreto.
	
	Base de Cálculos.
	 
	Lei.
	spondido em 29/09/2019 21:23:56
	Explicação:
Conforme estabelece o Art. 4º, do CTN, a natureza jurídica específica do tributo é determinada pelo fato gerador da respectiva obrigação, sendo irrelevantes para qualificá-la a denominação e demais características formais adotadas pela lei, bem como a destinação legal do produto da sua arrecadação.
CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA I
2a aula
	1a Questão
	
	
	
	Designa-se _____________________ a prestação em moeda ou outro valor que se possa exprimir, que o sujeito ativo da obrigação tributária (União, Estados, Distrito Federal e Municípios) tem o direito de exigir do sujeito passivo direto ou indireto (contribuinte, responsável ou terceiro).
		
	
	base de cálculo
	
	competência tributária
	
	lançamento
	
	alíquota
	 
	crédito tributário
	Respondido em 29/09/2019 21:40:55
	Explicação:
De acordo com a Legislação Tributária, o Crédito Tributário consiste no direito que a Fazenda Pública tem de receber a obrigação tributária principal, ou seja, o direito de receber dos contribuintes o pagamento do tributo estabelecido em lei.
	
	
	 2a Questão
	
	
	
	
	O fato gerador da obrigação tributária principal também será feito somente por:
		
	 
	Lei.
	
	pelo responsável tributário
	 
	Todas as respostas são Verdadeiras.
	
	por contribuinte indireto
	
	por determinação do contribuinte
	Respondido em 29/09/2019 21:41:18
	
Explicação:
No âmbito Tributário, em obediência ao Princípio da Legalidade, somente a Lei é considerada como fonte do Direito Tributário.
Complementa-se, por necessário, que à luz do Art. 113, do CTN, existem duas obrigações tributárias: a obrigação principal, que surge com a ocorrência do fato gerador, e a obrigação acessória que decorre da legislação tributária e tem por objeto as prestações, positivas ou negativas.
	
	 3a Questão
	
	
	
	
	Competência tributária é a aptidão para criar, in abstracto, tributos. No Brasil, por determinação do princípio da legalidade, os tributos são criados in abstracto, por meio de lei, que deve descrever todos os elementos essenciais da norma jurídica tributária. São elementos essenciais da norma tributária:
		
	
	sujeito ativo, sujeito passivo, obrigação e contribuição
	
	fato gerador, sujeito ativo, sujeito passivo e nota fiscal
	
	hipótese de incidência do tributo, fonte pagadora, nota fiscal e valor
	
	hipótese de incidência do tributo, contribuinte, governo e valor
	 
	fato gerador, sujeito ativo, sujeito passivo, base de cálculo e alíquota
	espondido em 01/10/2019 21:47:14
	Explicação:
De acordo com a legislação, os elementos essenciais da norma tributária são: fato gerador, sujeito ativo, sujeito passivo, base de cálculo e alíquota.
	
	
	 4a Questão
	
	
	
	
	O artigo 142 do CTN define os passos necessários à Constituição de Crédito Tributário. O primeiro passo e talvez o mais importante é identificado pela:
		
	
	Aplicação de penalidade por infração
	 
	Verificação da ocorrência do fato gerador
	
	Identificação da base de cálculo
	
	Identificaçãodo sujeito ativo
	
	Identificação do sujeito ativo
	Respondido em 01/10/2019 21:49:01
	Explicação:
Conforme estabelece o Art. 142, do CTN,compete privativamente à autoridade administrativa constituir o crédito tributário pelo lançamento, assim entendido o procedimento administrativo tendente a verificar a ocorrência do fato gerador da obrigação correspondente, determinar a matéria tributável, calcular o montante do tributo devido, identificar o sujeito passivo e, sendo caso, propor a aplicação da penalidade cabível.
	
	
	 5a Questão
	
	
	
	
	Analise as afirmativas abaixo quanto ao lançamento, ato que constitui o crédito tributário.
I- Compete privativamente à autoridade administrativa constituir o crédito tributário pelo lançamento.
II- Salvo disposição de lei em contrário, quando o valor tributário esteja expresso em moeda estrangeira, no lançamento far-se-á sua conversão em moeda nacional ao câmbio do dia da ocorrência do fato gerador da obrigação.
III- O lançamento reporta-se à data da ocorrência do fato gerador da obrigação e rege-se pela lei então vigente, ainda que posteriormentemodificada ou revogada.
Estão corretas:
		
	
	somente, III
	 
	todas as afirmativas
	
	somente, II e III
	
	somente, I e III
	
	somente, I e II
	Respondido em 03/10/2019 18:07:47
	
Explicação:
Conforme estabelece o Art. 142, do Código Tributário Nacional (CTN), compete privativamente à autoridade administrativa constituir o crédito tributário pelo lançamento, assim entendido o procedimento administrativo tendente a verificar a ocorrência do fato gerador da obrigação correspondente, determinar a matéria tributável, calcular o montante do tributo devido, identificar o sujeito passivo e, sendo caso, propor a aplicação da penalidade cabível.
Em seu Art. 143, o CTN determina que, salvo disposição de lei em contrário, quando o valor tributário esteja expresso em moeda estrangeira, no lançamento far-se-á sua conversão em moeda nacional ao câmbio do dia da ocorrência do fato gerador da obrigação.
De acordo com o Art. 144, do CTN, o lançamento reporta-se à data da ocorrência do fato gerador da obrigação e rege-se pela lei então vigente, ainda que posteriormente modificada ou revogada.
	
	
	 6a Questão
	
	
	
	
	O lançamento é o ato que constitui o crédito tributário, praticado, privativamente pela respectiva Autoridade Administrativa. O lançamento é efetuado com base na participação do sujeito passivo ou de terceiro, quando um ou outro, na forma da legislação tributária, presta à autoridade administrativa informações sobre matéria de fato, indispensáveis à sua efetivação é denominado:
		
	
	Lançamento por infração
	 
	Lançamento por homologação
	
	Lançamento por oficio
	
	Lançamento por arbitramento
	 
	Lançamento por declaração
	Respondido em 03/10/2019 18:09:07
	
Explicação:
De acordo com a legislação vigente, existem três modalidades de lançamento: o lançamento Direto ou De Ofício é realizado pelo sujeito ativo, a partir de dados cadastrados, a exemplo do IPTU; o Lançamento por Declaração é realizado tanto pelo sujeito ativo quanto pelo sujeito passivo, a exemplo do ITCMD e, por fim, o Lançamento por Homologação é realizado pelo sujeito passivo, a exemplo do IR.
	1a Questão
	
	
	
	O lançamento é o ato que constitui o crédito tributário, praticado, privativamente pela respectiva Autoridade Administrativa. O lançamento na qual a autoridade administrativa realiza todos os atos ligados a verificação da ocorrência do fato gerador e a aferição do 'quantum' a ser pago pelo contribuinte é denominado:
		
	
	Lançamento por infração
	
	Lançamento por homologação
	
	Lançamento por arbitramento
	
	Lançamento por declaração
	 
	Lançamento por oficio
	Respondido em 03/10/2019 18:11:12
	Explicação:
À luz da legislação vigente, o lançamento Direto ou De Ofício é realizado pelo sujeito ativo, a partir de dados cadastrados, a exemplo do IPTU; o Lançamento por Declaração é realizado tanto pelo sujeito ativo quanto pelo sujeito passivo, a exemplo do ITCMD e, por fim, o Lançamento por Homologação é realizado pelo sujeito passivo, a exemplo do IR.
	
	 7a Questão
	
	
	
	
	Extinção do crédito tributário é qualquer ato ou fato que faça desaparecer a obrigação respectiva. Dentre as modalidades de extinção assinale aquela em que há o perdão total ou parcial do principal vencido, não sendo aplicada às penalidades por falta de pagamento do crédito tributário, logo, o contribuinte será dispensado de pagar o tributo vencido porém será obrigado a pagar a multa devida pela ausência de recolhimento do mesmo.
		
	
	pagamento do crédito tributário
	
	prescrição
	 
	remissão
	
	transação
	
	compensação
	Respondido em 03/10/2019 18:09:57
	Explicação:
No âmbito da Legislação Tributária, a Remissão é uma das causas de Extinção do Crédito Tributário, previstas no Art. 156, IV, do CTN, que consiste no perdão, tanto do tributo como dos juros e multa, realizado pela Fazenda Pública credora. Trata-se, portanto, do perdão de um crédito tributário que já foi devidamente constituído e não foi pago pelo sujeito passivo.
	
	
	 8a Questão
	
	
	
	
	De acordo com o Código Tributário Nacional, os tributos são divididos em:
		
	
	Contribuições compulsórias, impostos de melhoria e contribuições financeiras.
	
	Impostos de melhoria e contribuições financeiras.
	
	Impostos, taxas e contribuições financeiras e prestações
	 
	Impostos, tributos e taxas.
	
	Empréstimos não compulsórios, taxas e impostos.
	Respondido em 29/09/2019 21:42:02
	Explicação:
Em conformidade com a legislação vigente, Código Tributário Nacional e CF/88, os tributos são classificados em cinco espécies, isto é: Impostos, Taxas, Contribuição de Melhoria, Empréstimo Compulsório e Contribuições Especiais.
	 2a Questão
	
	
	
	
	De acordo com o art. 185 do CTN, se alguém é devedor de tributo e vende ou por qualquer forma aliena algum bem depois de inscrito o seu debito tributário como divida ativa, essa alienação se considera:
		
	
	normal
	
	cancelada
	 
	fraudulenta
	
	nula
	
	formalizada
	Respondido em 03/10/2019 18:11:53
	Explicação:
Conforme estabelece o Art. 185, do CTN, presume-se fraudulenta a alienação ou oneração de bens ou rendas, ou seu começo, por sujeito passivo em débito para com a Fazenda Pública, por crédito tributário regularmente inscrito como dívida ativa.
	
	
	 3a Questão
	
	
	
	
	Analise as afirmativas abaixo quanto ao lançamento, ato que constitui o crédito tributário.
I- Compete privativamente à autoridade administrativa constituir o crédito tributário pelo lançamento.
II- Salvo disposição de lei em contrário, quando o valor tributário esteja expresso em moeda estrangeira, no lançamento far-se-á sua conversão em moeda nacional ao câmbio do dia da ocorrência do fato gerador da obrigação.
III- O lançamento reporta-se à data da ocorrência do fato gerador da obrigação e rege-se pela lei então vigente, ainda que posteriormente modificada ou revogada.
Estão corretas:
		
	
	somente, II e III
	
	somente, I e III
	
	somente, III
	
	somente, I e II
	 
	todas as afirmativas
	Respondido em 03/10/2019 18:12:03
	Explicação:
Conforme estabelece o Art. 142, do Código Tributário Nacional (CTN), compete privativamente à autoridade administrativa constituir o crédito tributário pelo lançamento, assim entendido o procedimento administrativo tendente a verificar a ocorrência do fato gerador da obrigação correspondente, determinar a matéria tributável, calcular o montante do tributo devido, identificar o sujeito passivo e, sendo caso, propor a aplicação da penalidade cabível.
Em seu Art. 143, o CTN determina que, salvo disposição de lei em contrário, quando o valor tributário esteja expresso em moeda estrangeira, no lançamento far-se-á sua conversão em moeda nacional ao câmbio do dia da ocorrência do fato gerador da obrigação.
De acordo com o Art. 144, do CTN, o lançamento reporta-se à data da ocorrência do fato gerador da obrigação e rege-se pela lei então vigente, ainda que posteriormente modificada ou revogada.
	
	
	 4a Questão
	
	
	
	
	Extinção do crédito tributário é qualquer ato ou fato que faça desaparecer a obrigação respectiva. Dentre as modalidades de extinção assinale aquela em que há o perdão total ou parcial do principal vencido, não sendo aplicada às penalidades por falta de pagamento do crédito tributário, logo, o contribuinte será dispensado de pagar o tributo vencido porém será obrigado a pagar a multa devida pela ausência de recolhimento do mesmo.
		
	
	prescrição
	 
	remissão
	
	transação
	
	compensação
	
	pagamento do crédito tributário
	Respondido em 03/10/2019 18:12:27
	Explicação:
No âmbito da Legislação Tributária, a Remissão é uma das causas de Extinção do Crédito Tributário, previstas no Art. 156, IV, do CTN, que consiste no perdão, tanto do tributo como dos juros e multa, realizado pela Fazenda Pública credora. Trata-se, portanto, do perdão de um crédito tributário que já foi devidamente constituído e não foi pago pelo sujeito passivo.
	
	
	 5a Questão
	
	
	
	
	De acordo com o Código Tributário Nacional, ostributos são divididos em:
		
	
	Impostos, taxas e contribuições financeiras e prestações
	
	Contribuições compulsórias, impostos de melhoria e contribuições financeiras.
	
	Empréstimos não compulsórios, taxas e impostos.
	 
	Impostos, tributos e taxas.
	
	Impostos de melhoria e contribuições financeiras.
	Respondido em 03/10/2019 18:12:47
	Explicação:
Em conformidade com a legislação vigente, Código Tributário Nacional e CF/88, os tributos são classificados em cinco espécies, isto é: Impostos, Taxas, Contribuição de Melhoria, Empréstimo Compulsório e Contribuições Especiais.
	
	
	 6a Questão
	
	
	
	
	O fato gerador da obrigação tributária principal também será feito somente por:
		
	
	por contribuinte indireto
	
	pelo responsável tributário
	
	Todas as respostas são Verdadeiras.
	
	por determinação do contribuinte
	 
	Lei.
	Respondido em 03/10/2019 18:13:03
	Explicação:
No âmbito Tributário, em obediência ao Princípio da Legalidade, somente a Lei é considerada como fonte do Direito Tributário.
Complementa-se, por necessário, que à luz do Art. 113, do CTN, existem duas obrigações tributárias: a obrigação principal, que surge com a ocorrência do fato gerador, e a obrigação acessória que decorre da legislação tributária e tem por objeto as prestações, positivas ou negativas.
	
	 7a Questão
	
	
	
	
	A Atividade Financeira do Estado para atingir sua finalidade necessita de meios materiais e pessoais para promover o bem comum e seus objetivos institucionais, o Estado exerce funções para cujo custeio é preciso de recursos financeiros ou receitas.Diante desta afirmativa podemos afirmar que o direito tributário possui duas fontes , são elas:
		
	
	materiais e tangíveis
	
	materiais e não-formais
	 
	materiais e formais
	
	imateriais e não- formais
	
	imateriais e formais
	Respondido em 03/10/2019 18:14:28
	Explicação:
O direito tributário possui fontes formais e materiais. As fontes materiais são os fatos do mundo real sobre os quais haverá a incidência tributária, ou seja, são os fatos geradores da incidência tributária. Podemos citar como exemplos os produtos industrializados, as operações de crédito e etc. Por sua vez, as fontes formais são os atos normativos que introduzem regras tributárias no sistema. As fontes formais são formadas pelo elenco constante do Art. 59 da CF/88, isto é, pelas Normas Constitucionais, Emendas Constitucionais, Leis Complementares, Leis Ordinárias, Medidas Provisórias, Leis Delegadas, Decretos Legislativos e Resoluções.
	
	
	 8a Questão
	
	
	
	
	O lançamento é o ato que constitui o crédito tributário, praticado, privativamente pela respectiva Autoridade Administrativa. O lançamento é efetuado com base na participação do sujeito passivo ou de terceiro, quando um ou outro, na forma da legislação tributária, presta à autoridade administrativa informações sobre matéria de fato, indispensáveis à sua efetivação é denominado:
		
	
	Lançamento por infração
	 
	Lançamento por declaração
	
	Lançamento por oficio
	
	Lançamento por homologação
	
	Lançamento por arbitramento
	Respondido em 03/10/2019 18:14:46
	Explicação:
De acordo com a legislação vigente, existem três modalidades de lançamento: o lançamento Direto ou De Ofício é realizado pelo sujeito ativo, a partir de dados cadastrados, a exemplo do IPTU; o Lançamento por Declaração é realizado tanto pelo sujeito ativo quanto pelo sujeito passivo, a exemplo do ITCMD e, por fim, o Lançamento por Homologação é realizado pelo sujeito passivo, a exemplo do IR.
	4a Questão
	
	
	
	Analise as afirmativas abaixo quanto as Limitações do Poder de Tributar: Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios:
I - exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça;
II - instituir tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situação equivalente,
III - cobrar tributos em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os houver instituído ou aumentado;
IV - cobrar tributos no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou;
Estão corretas:
		
	
	somente I, III e IV
	
	somente, I, II e IV
	
	somente, II, III e IV
	 
	todas as afirmativas
	
	somente, I, II e III
	Respondido em 03/10/2019 18:24:45
	Explicação:
As limitações ao Poder de Tributar estão elencadas no Art. 150 da CF/88, segundo o quel, sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios:
I - exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça;
II - instituir tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situação equivalente, proibida qualquer distinção em razão de ocupação profissional ou função por eles exercida, independentemente da denominação jurídica dos rendimentos, títulos ou direitos;
III - cobrar tributos:
a) em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os houver instituído ou aumentado;
b) no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou;
c) antes de decorridos noventa dias da data em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou, observado o disposto na alínea b;
IV - utilizar tributo com efeito de confisco;
V - estabelecer limitações ao tráfego de pessoas ou bens, por meio de tributos interestaduais ou intermunicipais, ressalvada a cobrança de pedágio pela utilização de vias conservadas pelo Poder Público;
VI - instituir impostos sobre:
a) patrimônio, renda ou serviços, uns dos outros;
b) templos de qualquer culto;
c) patrimônio, renda ou serviços dos partidos políticos, inclusive suas fundações, das entidades sindicais dos trabalhadores, das instituições de educação e de assistência social, sem fins lucrativos, atendidos os requisitos da lei;
d) livros, jornais, periódicos e o papel destinado a sua impressão.
e) fonogramas e videofonogramas musicais produzidos no Brasil contendo obras musicais ou literomusicais de autores brasileiros e/ou obras em geral interpretadas por artistas brasileiros bem como os suportes materiais ou arquivos digitais que os contenham, salvo na etapa de replicação industrial de mídias ópticas de leitura a laser.
	
	 5a Questão
	
	
	
	
	(ESAF 2012) No tocante ao julgamento dos processos no Conselho Administrativo de Recursos Fiscais ¿ CARF, é correto afirmar que:
		
	 
	os processos que versem sobre a mesma questão jurídica poderão ser julgados conjuntamente quanto à matéria de que se trata, sem prejuízo do exame e julgamento das matérias e aspectos peculiares.
	
	no caso de continuação de julgamento interrompido em sessão anterior, havendo mudança de composição da turma, será lido novamente o relatório, facultado às partes fazer sustentação oral, ainda que já a tenham feito, e tomados todos os votos, exceto daqueles que já o tenham proferido em sessão anterior.
	 
	em cada sessão de julgamento, observar-se-á a seguinte ordem: verificação do quórum regimental; aprovação de ata de sessão anterior; relatório, debate e votação dos recursos constantes da pauta; e deliberação sobre matéria de expediente.
	
	mediante solicitação fundamentada do Procurador da Fazenda Nacional, o Presidente da turma julgadora determinará o adiamento do julgamento ou a retirada do recurso de pauta.
	
	a redação da ementa do acórdão também poderá ser objeto de votação pela turma.
	Respondido em 03/10/2019 18:26:16
	Explicação:
Os processos que versem sobre a mesma questão jurídica poderão ser julgados conjuntamente quanto à matéria de que se trata, sem prejuízo do exame e julgamento das matérias e aspectos peculiares.
	
	
	 6a Questão
	
	
	
	
	O crédito tributário nasce da obrigação e é consequência desta. O ato que constitui o crédito tributário, praticado, privativamente pela respectiva Autoridade Administrativa é denominado:
		
	 
	lançamento
	
	base de cálculo
	 
	crédito tributário
	
	competência tributáriaalíquota
	Respondido em 03/10/2019 18:31:36
	Explicação:
Conforme estabelece o Art. 142, do Código Tributário Nacional, compete privativamente à autoridade administrativa constituir o crédito tributário pelo lançamento, assim entendido o procedimento administrativo tendente a verificar a ocorrência do fato gerador da obrigação correspondente, determinar a matéria tributável, calcular o montante do tributo devido, identificar o sujeito passivo e, sendo caso, propor a aplicação da penalidade cabível.
	
	
	 
	
	 7a Questão
	
	
	
	
	Extinção do crédito tributário é qualquer ato ou fato que faça desaparecer a obrigação respectiva. Dentre as modalidades de extinção assinale aquela que ocorre quando duas pessoas por serem, ao mesmo tempo, credoras e devedoras uma da outra podem extinguir suas obrigações pelo simples encontro de contas.
		
	 
	compensação
	
	remissão
	
	transação
	
	pagamento do crédito tributário
	
	prescrição
	Respondido em 03/10/2019 18:32:40
	Explicação:
À luz da legislação tributária, a compensação é extinção do crédito tributário que se dá pela existência de créditos recíprocos. Assim, o contribuinte credor deve buscar a legislação do ente federativo, para saber se há autorização para a compensação de seu crédito. 
CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA I
3a aula
	1a Questão
	
	
	
	Os livros fiscais na apuração do ICMS e do IPI: Livro de Entrada, Livro de Saída e Livro de Apuração, são considerados:
		
	
	Fato Gerador
	
	Débitos Tributários
	
	Princípio Tributário
	
	Obrigação Principal
	 
	Obrigação Acessória
	Respondido em 03/10/2019 18:43:38
	
Explicação:
De acordo com o Art. 113, do CTN, a obrigação relacionada aos Livros Fiscais é uma Obrigação Acessória, haja vista que a mesma consiste na obrigação de fazer ou não fazer como, por exemplo, a entrega de declarações, o preenchimento dos livros fiscais e, também, a emissão de notas fiscais.
	
	
	 3a Questão
	
	
	
	
	A expressão - legislação tributária - compreende as leis, os tratados e as convenções internacionais, os decretos e as normas complementares que versem, no todo ou em parte, sobre tributos e relações jurídicas a eles pertinentes. Analise as afirmativas abaixo quanto à obrigação tributária:
I- A obrigação tributária é principal ou acessória.
II- A obrigação principal surge com a ocorrência do fato gerador, tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária e extingue-se juntamente com o crédito dela decorrente.
III- A obrigação acessória decorrente da legislação tributária e tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, nela previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos.
IV- A obrigação acessória, pelo simples fato da sua inobservância, converte-se em obrigação principal relativamente à penalidade pecuniária.
Estão corretas:
		
	 
	todas as afirmativas
	
	apenas, I, II e III
	
	apenas, III e IV
	
	apenas, I, III e IV
	
	apenas, II, III e IV
	Respondido em 03/10/2019 18:46:54
	Explicação:
Conforme estabelece o Art. 96 do CTN, a legislação tributária compreende as leis, os tratados, as convenções internacionais, os decretos e as normas complementares que versem, no todo ou em parte, sobre tributos e relações jurídicas a eles pertinentes.
À luz do Art. 113, do CTN, existem duas obrigações tributárias: a Obrigação Principal, que surge com a ocorrência do fato gerador e tem como objeto o pagamento do tributo, e a Obrigação Acessória, que decorre da legislação tributária e tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, isto é, a obrigação de fazer ou não fazer como, por exemplo, a entrega de declarações, o preenchimento dos livros fiscais e, também, a emissão de notas fiscais.
E, conforme determina o Art. 113, § 3º, do CTN, a obrigação acessória, pelo simples fato da sua inobservância, converte-se em obrigação principal relativamente à penalidade pecuniária.
	
	
	 5a Questão
	
	
	
	
	ASSINALE A ÚNICA ALTERNATIVA EM QUE O SUJEITO PASSIVO NÃO ESTARÁ SUJEITO À MULTA E/OU AÇÃO PENAL CABÍVEL:
		
	
	AS TENATIVAS , POR INSTRUMENTOS FRAUDULENTOS , DIFERIR PAGAMENTOS DE TRIBUTOS DEVIDOS.
	
	AS TENTATIVAS FRAUDULENTAS DE ELIMINAR , REDUZIR OU POSTERGAR IMPOSTO DEVIDO
	 
	AS TENTATIVAS DE MINIMIZAR O IMPOSTO DEVIDO ATRAVÉS DE RECURSOS DEFINIDOS EM LEI
	
	A FALSIFICAÇÃO, MATERIAL OU IDEOLÓGICA , DA ESCRITURAÇÃO E SEUS COMPROVANTES
	
	A FALSIFICAÇÃO DA ESCRITURAÇÃO E DOS DEMONSTRATIVOS CONTÁBEIS DELA DERIVADOS
	Respondido em 03/10/2019 19:08:25
	
Explicação:
Há legalidade, apenas, na elisão fiscal, que é sinônimo de planejamento tributário, e, portanto, trata-se de um meio lícito de se reduzir ou minimizar o pagamento de tributos. Como o próprio nome enseja, é algo que evita a ocorrência do fato gerador num dado momento. É, portanto, uma ação preventiva, legal.
Existem duas modalidades de planejamento tributário: uma resultante das lacunas e brechas existentes na própria legislação tributária e, a outra, decorrente da própria lei, isto é, a permissão ou indução para a diminuição do ônus tributário encontra-se no próprio corpo do dispositivo legal, a exemplo da concessão de alguns benefícios ou incentivos fiscais.
	
	
	 6a Questão
	
	
	
	
	O Empréstimo Compulsório pode ser instituído:
		
	
	Pelos Municípios.
	 
	Pela União Federal.
	
	Pelos Estados e Distrito Federal.
	
	Todas as respostas são Falsas.
	
	Pela União, Estados, Distrito Federal e Municípios.
	Respondido em 03/10/2019 19:08:37
	Explicação:
Conforme estabelece o Art. da CF/88, compete, privativamente, à União, mediante lei complementar, instituir empréstimos compulsórios para atender a despesas extraordinárias, decorrentes de calamidade pública, de guerra externa ou sua iminência e, também, no caso de investimento público de caráter urgente e de relevante interesse nacional, observado o disposto no art. 150, III, b.
	 7a Questão
	
	
	
	
	Domicílio tributário é o local onde o contribuinte deve responder por suas obrigações tributárias. Em regra, esse local será o domicílio de eleição, ou seja, o próprio contribuinte escolhe onde deseja pagar seus tributos. Analise as afirmativas abaixo quanto ao domicilio tributário:
Na falta de eleição, pelo contribuinte ou responsável, de domicílio tributário, na forma da legislação aplicável, considera-se como tal:
I - quanto às pessoas naturais, a sua residência habitual, ou, sendo esta incerta ou desconhecida, o centro habitual de sua atividade;
II - quanto às pessoas jurídicas de direito privado ou às firmas individuais, o lugar da sua sede, ou, em relação aos atos ou fatos que derem origem à obrigação, o de cada estabelecimento;
III - quanto às pessoas jurídicas de direito público, qualquer de suas repartições no território da entidade tributante.
Estão corretas:
		
	
	apenas, I e III
	
	apenas, II e III
	
	apenas, I e II
	 
	todas as afirmativas
	
	apenas, III
	Respondido em 03/10/2019 19:09:13
	Explicação:
Conforme estabelece o Art. 127 do CTN, na falta de eleição, pelo contribuinte ou responsável, de domicílio tributário, na forma da legislação aplicável, considera-se como tal:
I - quanto às pessoas naturais, a sua residência habitual, ou, sendo esta incerta ou desconhecida, o centro habitual de sua atividade;
II - quanto às pessoas jurídicas de direito privado ou às firmas individuais, o lugar da sua sede, ou, em relação aos atos ou fatos que derem origem à obrigação, o de cada estabelecimento;
III - quanto às pessoas jurídicas de direito público, qualquer de suas repartições no território da entidade tributante.
§ 1º Quando não couber a aplicação das regras fixadas em qualquer dos incisos deste artigo, considerar-se-á como domicílio tributário do contribuinte ou responsável o lugar da situação dos bens ou da ocorrência dos atos ou fatos que deram origem à obrigação.
§ 2º A autoridade administrativa pode recusar o domicílio eleito, quando impossibilite ou dificulte a arrecadação ou a fiscalização do tributo, aplicando-se entãoa regra do parágrafo anterior.
	
	
	5a Questão
	
	
	
	Os livros fiscais na apuração do ICMS e do IPI: Livro de Entrada, Livro de Saída e Livro de Apuração, são considerados:
		
	 
	Obrigação Acessória
	
	Obrigação Principal
	
	Fato Gerador
	
	Débitos Tributários
	
	Princípio Tributário
	Respondido em 03/10/2019 19:11:45
	
Explicação:
De acordo com o Art. 113, do CTN, a obrigação relacionada aos Livros Fiscais é uma Obrigação Acessória, haja vista que a mesma consiste na obrigação de fazer ou não fazer como, por exemplo, a entrega de declarações, o preenchimento dos livros fiscais e, também, a emissão de notas fiscais.
	6a Questão
	
	
	
	Defina obrigação acessória de acordo com a legislação tributária.
		
	 
	É uma obrigação patrimonial que decorre da legislação tributária. É uma obrigação de fazer, não fazer ou de tolerar.
	
	É uma obrigação extra judicial que decorre da legislação tributária. É uma obrigação de fazer, não fazer ou de tolerar.
	
	É uma obrigação principal que decorre da legislação tributária. É uma obrigação de fazer, não fazer ou de tolerar.
	 
	É uma obrigação não patrimonial que decorre da legislação tributária. É uma obrigação de fazer, não fazer ou de tolerar.
	
	É uma obrigação pecuniária que decorre da legislação tributária. É uma obrigação de fazer, não fazer ou de tolerar.
	Respondido em 03/10/2019 19:12:12
	
Explicação:
De acordo com o Art. 113, do CTN, a obrigação denominada de obrigação acessória é a obrigação não patrimonial, que decorre da legislação tributária e tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, isto é, de fazer ou não fazer como, por exemplo, entregar declarações no prazo estabelecido pelo Fisco.
	 8a Questão
	
	
	
	
	No Brasil, por determinação do princípio da legalidade, os tributos são criados in abstracto, por meio de lei, que deve descrever todos os elementos essenciais da norma jurídica tributária. Dentre os elementos essenciais da norma tributária a hipótese definida em lei como necessária e suficiente para o surgimento da obrigação tributária é denominada:
		
	 
	fato gerador
	
	sujeito ativo
	
	sujeito passivo
	
	alíquota
	
	base de cálculo
	Respondido em 03/10/2019 19:09:35
	Explicação:
O conceito de fato gerador encontra-se no CTN em seus artigos 113 e 114, conforme transcritos abaixo:
De acordo com o Art. 114, Fato gerador da obrigação principal é a situação definida em lei como necessária e suficiente à sua ocorrência.
E, conforme estabelece o Art. 115, Fato gerador da obrigação acessória é qualquer situação que, na forma da legislação aplicável, impõe a prática ou a abstenção de ato que não configure obrigação principal.
	 4a Questão
	
	
	
	
	No Brasil, por determinação do princípio da legalidade, os tributos são criados in abstracto, por meio de lei, que deve descrever todos os elementos essenciais da norma jurídica tributária. Dentre os elementos essenciais da norma tributária a pessoa física ou jurídica obrigada por lei ao cumprimento da prestação tributária, denominada contribuinte ou responsável é conhecida como:
		
	 
	sujeito passivo
	
	sujeito ativo
	
	base de cálculo
	
	objeto
	
	fato gerador
	Respondido em 03/10/2019 19:03:00
	Explicação:
De acordo com a legislação vigente, o Fisco, também denominado de Fazenda Pública, representa o Sujeito Ativo da relação jurídica e o contribuinte representa o Sujeito Passivo da obrigação tributária, o qual tem o dever de cumprir com as obrigações tributárias principal e acessórias.
	
	 2a Questão
	
	
	
	
	No Brasil, por determinação do princípio da legalidade, os tributos são criados in abstracto, por meio de lei, que deve descrever todos os elementos essenciais da norma jurídica tributária. Dentre os elementos essenciais da norma tributária a pessoa jurídica de direito público ou privado competente para exigir tributos é denominada:
		
	 
	sujeito ativo
	
	objeto
	
	fato gerador
	
	base de cálculo
	
	sujeito passivo
	Respondido em 03/10/2019 18:45:33
	Explicação:
De acordo com a legislação vigente, o Fisco, também denominado de Fazenda Pública, representa o Sujeito Ativo da relação jurídica e deve exigir do Contribuinte, Sujeito Passivo da obrigação tributária, tanto o cumprimento das obrigações tributárias acessórias, quanto o cumprimento da obrigação tributária principal, que consiste no pagamento do tributo.
CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA I
4a aula
	1a Questão
	
	
	
	Uma indústria comprou matérias-primas no valor de R$35.000,00. No total da nota fiscal de R$36.750,00 estavam embutidos os seguintes impostos recuperáveis perante o fisco: o IPI R$1.750,00, o ICMS R$6.300,00, o PIS R$577,50 e o COFINS R$2.660,00. O valor do custo de aquisição que deve ser contabilizado no estoque de matéria-prima é de:
		
	
	R$35.000,00
	 
	R$ 23.712,50
	
	R$36.750,00
	 
	R$25.462,50
	
	R$28.700,00
	Respondido em 03/10/2019 22:00:13
	
Explicação:
O valor do custo de aquisição que deve ser contabilizado no estoque de matéria-prima é o valor da nota fiscal menos os tributos. Ou seja:
Valor do custo de aquisição = 36.750,00 - 1.750,00 - 6.300,00  - 577,50  - 2.660,00.
Valor do custo de aquisição = 25.462,50
	
	
	 2a Questão
	
	
	
	
	Qual é o fato gerador do ICMS?
		
	
	a fabricação da mercadoria
	
	o recebimento da mercadoria
	
	o pedido da mercadoria
	 
	a circulação da mercadoria
	
	o pagamento da mercadoria
	Respondido em 03/10/2019 22:01:59
	
Explicação:
De acordo com a Lei Complementar 87/1996, "Lei Kandir", o ICMS (Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviços) é um tributo de competência dos Estados e do Distrito Federal, que incide, principalmente, sobre a circulação de mercadorias e, também, sobre serviços de transporte interestadual e intermunicipal, de comunicações, de energia elétrica, de entrada de mercadorias importadas e aqueles serviços prestados no exterior.
	3a Questão
	
	
	
	No mês de fevereiro, a empresa Comercial Ltda. comprou mercadorias a prazo, desembolsando um total de R$ 11.000, conforme detalhes da nota fiscal abaixo: Valor da mercadoria: R$ 10.000 IPI : R$ 1.000 Valor Total da NF: R$ 11.000 ICMS Destacado (12%): R$ 1.200 * O valor do ICMS está incluído no valor da mercadoria. Considerando que a empresa não é contribuinte do IPI, ou seja, não aproveita os créditos deste tributo, faça a contabilização dessa operação.
		
	 
	D - Estoques 9.800 D - ICMS a Recuperar 1.200 C - Fornecedores 11.000
	
	D - Estoques 11.000 C - Fornecedores 11.000
	
	Nenhum das anteriores
	
	D - Estoques 8.800 D - ICMS a Recuperar 1.200 D - IPI a Recuperar 1.000 C - Fornecedores 11.000
	
	D - Estoques 7.800 D - ICMS a Recuperar 1.200 D - IPI a Recuperar 1.000 C - Fornecedores 10.000
	Respondido em 03/10/2019 22:05:58
	
Explicação:
Valor Total da NF: R$ 11.000
ICMS Destacado (12%): R$ 1.200
Valor do Estoque = 11.000 - 1.200 = 9.800
Contabilização:
D - Estoque                     9.800
D - ICMS a Recuperar    1.200
C - Fornecedores          11.000
	4a Questão
	
	
	
	A INDUSTRIAL COISA E TAL ADQUIRE, A PRAZO, MATÉRIAS-PRIMAS PARA SUA PRODUÇÃO NO VALOR DE R$ 50.000, COM IPI À ALÍQUOTA DE 10%, ICMS À ALÍQUOTA DE 18%,PIS À ALÍQUOTA DE 1,65%, COFINS À ALÍQUOTA DE 7,6%. COM BASE NESTAS INFORMAÇÕES INDIQUE A ALTERNATIVA QUE ESPECIFICA O VALOR LÍQUIDO DAS MATÉRIAS PRIMAS A SER REGISTRADO NO ESTOQUE.
		
	
	R$ 55.000,00
	 
	R$ 32.737,50
	
	R$ 41.375,00
	 
	R$ 36.375,00
	
	R$ 40.012,50
	Respondido em 03/10/2019 22:08:06
	
Explicação:
Valor da Compra 50.000,00
ICMS = 50.000 X 18% = 9.000
PIS = 50.000 X 1,65% = 825
COFINS = 50.000 X 7,6% = 3.800
Valor do Estoque = 50.000 - 9.000 - 825 - 3.800
Valor do Estoque = 36.375,00
	5a Questão
	
	
	
	A respeito do ICMS, julgue os itens a seguir:
		
	
	É Imposto Federal e seu recurso será destinado às áreas como saúde e educação.
	 
	Sua alíquota é definida pelo governador do estado e seu recurso e distribuído em suatotalidade aos municípios estaduais
	
	É uma Contribuição Social.
	 
	É Imposto Estadual e seu recurso será destinado às áreas como saúde e educação.
	
	Seu recurso será destinado aos programas sociais do governo estadual.
	Respondido em 03/10/2019 19:25:45
	
Explicação:
O Imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual, intermunicipal e de comunicação (ICMS) é um imposto de competência dos Estados e do Distrito Federal, previsto na CF/88 e regulamentado mediante a Lei Complementar 87/96, conhecida como ¿Lei Kandir¿, alterada posteriormente pelas Leis Complementares 92/97, 99/99 e 102/2000.
Assim como todos os demais impostos, o ICMS não está vinculado a uma destinação específica por parte do Ente Federativo. De acordo com a legislação vigente os impostos são espécies tributarias que têm como finalidade custear as despesas públicas, ou seja, as despesas com saúde, educação, moradia, saneamento, dentre outras.
	
	
	 6a Questão
	
	
	
	
	SÃO CRITÉRIOS PERMITIDOS PARA AVALIAÇÃO DO VALOR DOS BENS EXISTENTES NO ENCERRAMENTO DO PERÍODO DE APURAÇÃO:
		
	
	PEPS- PRIMEIRO A ENTRAR PRIMEIRO A SAIR E UEPS- ÚLTIMO A ENTRAR PRIMEIRO A SAIR
	
	UEPS- ÚLTIMO A ENTRAR PRIMEIRO A SAIR OU COM BASE NO PREÇO DE VENDA, SUBTRAÍDA A MARGEM DE LUCRO
	 
	CMPM- CUSTO MÉDIO PONDERADO MÓVEL OU PEPS- PRIMEIRO A ENTRAR PRIMEIRO A SAIR
	
	CMPM- CUSTO MÉDIO PONDERADO MÓVEL E UEPS- ÚLTIMO A ENTRAR PRIMEIRO A SAIR
	
	PEPS- PRIMEIRO A ENTRAR PRIMEIRO A SAIR E PREÇO ESPECÍFICO CALCULADO COM INCLUSÃO DOS TRIBUTOS INDIRETOS
	Respondido em 03/10/2019 22:10:47
	
Explicação:
De acordo com a Legislação vigente, o Fisco aceita como métodos de avaliação de estoque o Custo Médio e o método PEPS. Apenas o método UEPS não é admitido pelo Fisco Federal.
	
	
	 7a Questão
	
	
	
	
	Complete a lacuna com a alternativa correspondente. 
O ___________ incide sobre a circulação de mercadorias e sobre a prestação de serviços de transportes interestadual e intermunicipal, comunicações e fornecimento de energia elétrica.
 Assinale a alternativa correta:
		
	
	ISS
	
	PIS
	
	IPI
	 
	ICMS
	
	ITR
	Respondido em 03/10/2019 22:11:08
	Explicação:
Conforme estabelece o Art. 2º da Lei Complementar Nº 87/96, o ICMS incide sobre:
I - operações relativas à circulação de mercadorias, inclusive o fornecimento de alimentação e bebidas em bares, restaurantes e estabelecimentos similares;
II - prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal, por qualquer via, de pessoas, bens, mercadorias ou valores;
III - prestações onerosas de serviços de comunicação, por qualquer meio, inclusive a geração, a emissão, a recepção, a transmissão, a retransmissão, a repetição e a ampliação de comunicação de qualquer natureza;
IV - fornecimento de mercadorias com prestação de serviços não compreendidos na competência tributária dos Municípios;
V - fornecimento de mercadorias com prestação de serviços sujeitos ao imposto sobre serviços, de competência dos Municípios, quando a lei complementar aplicável expressamente o sujeitar à incidência do imposto estadual.
§ 1º O imposto incide também:
I ¿ sobre a entrada de mercadoria ou bem importados do exterior, por pessoa física ou jurídica, ainda que não seja contribuinte habitual do imposto, qualquer que seja a sua finalidade;
II - sobre o serviço prestado no exterior ou cuja prestação se tenha iniciado no exterior;
III - sobre a entrada, no território do Estado destinatário, de petróleo, inclusive lubrificantes e combustíveis líquidos e gasosos dele derivados, e de energia elétrica, quando não destinados à comercialização ou à industrialização, decorrentes de operações interestaduais, cabendo o imposto ao Estado onde estiver localizado o adquirente.
	
	 8a Questão
	
	
	
	
	Uma empresa adquiriu uma máquina no valor de R$ 500.000,00 com ICMS de 12%. A máquina será utilizada no seu imobilizado. Qual o valor do icms a recuperar que deverá ser lançado nesse primeiro mês sabendo-se que as vendas no período foram de R$ 950.000,00 e o total de saídas foram no valor de R$ 1.100.000,00.
		
	 
	R$ 60.000,00
	 
	R$ 1.079,55
	
	R$ 1.250,00
	
	R$ 170,45
	
	Não pode recuperar o icms sobre compra de imobilizado
	Respondido em 03/10/2019 22:15:14
	
Explicação:
Para resolver esta questão é preciso observar algumas regrinhas previstas na legislação, LC 102/2000, quanto aos créditos decorrentes de entrada de mercadorias no estabelecimento destinadas ao ativo imobilizado.
Primeiro é preciso lembrar que a apropriação será feita à razão de 1/48 (um quarenta e oito avos) por mês, devendo a primeira fração ser apropriada no mês em que ocorrer a entrada no estabelecimento.
Depois, para encontrar o montante do crédito a ser apropriado é preciso aplicar a seguinte fórmula:
Valor total do crédito x 1/48 x valor das operações de saídas e prestações tributadas/total das operações de saídas e prestações.
Aplicando os valores da questão, teremos:
500.000 x 12% = 60.000
60.000 x 1/48 x 950.000 / 1.100.000 =
1.250 x 0,86 = 1.079,55
Assim, o valor do ICMS a recuperar que deverá ser lançado nesse primeiro mês será de 1.079,55.
		3.
		Qual é o fato gerador do ICMS?
	
	
	
	o recebimento da mercadoria
	
	
	o pedido da mercadoria
	
	
	a fabricação da mercadoria
	
	
	o pagamento da mercadoria
	
	
	a circulação da mercadoria
	Explicação:
De acordo com a Lei Complementar 87/1996, "Lei Kandir", o ICMS (Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviços) é um tributo de competência dos Estados e do Distrito Federal, que incide, principalmente, sobre a circulação de mercadorias e, também, sobre serviços de transporte interestadual e intermunicipal, de comunicações, de energia elétrica, de entrada de mercadorias importadas e aqueles serviços prestados no exterior.
		7.
		A respeito do ICMS, julgue os itens a seguir:
	
	
	
	É Imposto Federal e seu recurso será destinado às áreas como saúde e educação.
	
	
	É uma Contribuição Social.
	
	
	Seu recurso será destinado aos programas sociais do governo estadual.
	
	
	Sua alíquota é definida pelo governador do estado e seu recurso e distribuído em sua totalidade aos municípios estaduais
	
	
	É Imposto Estadual e seu recurso será destinado às áreas como saúde e educação.
	
Explicação:
O Imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual, intermunicipal e de comunicação (ICMS) é um imposto de competência dos Estados e do Distrito Federal, previsto na CF/88 e regulamentado mediante a Lei Complementar 87/96, conhecida como ¿Lei Kandir¿, alterada posteriormente pelas Leis Complementares 92/97, 99/99 e 102/2000.
Assim como todos os demais impostos, o ICMS não está vinculado a uma destinação específica por parte do Ente Federativo. De acordo com a legislação vigente os impostos são espécies tributarias que têm como finalidade custear as despesas públicas, ou seja, as despesas com saúde, educação, moradia, saneamento, dentre outras.
		1.
		Quando se trata dos tributos incidentes nas operações de compra, temos àquele cujas hipótese de incidência são: na importação, pelo desembaraço aduaneiro de produtos de procedência estrangeira e na saída de produto de estabelecimento industrial, ou equiparado a industrial (não cumulativo). O trecho apresentado refere-se a(o):
	
	
	
	CSLL.
	
	
	ICMS.
	
	
	IPI.
	
	
	COFINS.
	
	
	PIS.
	
Explicação:
O trecho apresentado refere-se ao IPI, pois de acordo com o Art. 34 do Decreto 4544/2002, combinado com o Art. 2º, da Lei nº 4.502/64, o fato gerador do IPI é o desembaraço aduaneiro de produto de procedência estrangeira; ou a saída de produto do estabelecimento industrial, ou equiparado a industrial.
		2.
		Atendendo aos limites e as condições estabelecidas na Legislação do IPI, é facultado ao Poder Executivo através de Decreto alterar:
	
	
	
	os sujeitos ativos e passivos do IPI
	
	
	os créditos do IPI
	
	
	as alíquotasdo IPI
	
	
	a base de cálculo do IPI
	
	
	os contribuintes do IPI
	Explicação:
A Constituição Federal de 1988, em seu Art. 153, IV, estabelece que compete à União instituir imposto sobre produtos industrializados. E, no § 1º do referido artigo, determina que é facultado ao Poder Executivo, atendidas as condições e os limites estabelecidos em lei, alterar as alíquotas dos impostos enumerados nos inciso I, II, IV e V.
CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA I
5a aula
		1.
		Um indústria vendeu mercadoria destinadas a comercialização em outro estado e o preço de venda foi de R$ 10.000,00, mais IPI de 10%. O percentual de MVA, margem valor agregado foi de 50% e o ICMS 18%. Qual o total do ICMS ST?
	
	
	
	R$ 2.970,00
	
	
	R$ 1.800,00
	
	
	R$ 2.700,00
	
	
	R$ 1.170,00
	
	
	R$ 900,00
	
Explicação:
Demonstrando:
Total para cálculo do Valor Agregado será R$ 10.000 x 1,10 = R$ 11.000
O ICMS próprio será = 10.000 x 0,18 = R$ 1.800
A base de cálculo com a MVA será = $ 11.000 x 1,50 (MVA) = R$ 16.500, logo o ICMS sobre o valor do agregado será = R$ 16.500 x 0,18 = R$ 2.970
Por esta razão, o ICMS ST será = R$ 2.970 ¿ R$ 1.800 = R$ 1.170,00
		2.
		O imposto que incide sobre a circulação de mercadorias, não importando se a venda da mercadoria foi efetivada ou não, o que importa é que houve a circulação e isso é cobrado, é conhecido como:
	
	
	
	Imposto sobre serviços ( ISS)
	
	
	Imposto de renda ( IR)
	
	
	Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviços (ICMS)
	
	
	Imposto de produtos industrializados (IPI)
	
	
	Imposto sobre importação ( ISI)
	
Explicação:
De acordo com a Lei Complementar 87/1996, "Lei Kandir", o ICMS (Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviços) é um tributo de competência dos Estados e do Distrito Federal, que incide sobre a circulação de mercadorias e, também, sobre serviços de transporte interestadual e intermunicipal, de comunicações, de energia elétrica, de entrada de mercadorias importadas e aqueles serviços prestados no exterior. De acordo com a legislação, para ocorrer a incidência, não importa se a venda da mercadoria foi efetivada ou não, o que importa é que houve a circulação e isso é cobrado.
		3.
		COM RELAÇÃO A UTILIZAÇÃO DA CONTA CORRENTE ÚNICA, QUE REGISTRA OS TRIBUTOS A COMPENSAR E A RECOLHER, COM FUNÇÃO HÍBRIDA, INDIQUE QUAL ALTERNATIVA É VERDADEIRA EM RELAÇÃO AO TRATAMENTO CONTÁBIL ADOTADO PARA SUA EVIDENCIAÇÃO NO BALANÇO:
	
	
	
	QUANDO SEU SALDO NO FINAL DO PERÍODO FOR DEVEDOR FIGURARÁ NO ATIVO E QUANDO CREDOR NO PASSIVO
	
	
	SEMPRE FIGURARÁ NO ATIVO COM FUNÇÃO RETIFICADORA QUANDO HOUVER SALDO CREDOR
	
	
	QUANDO SEU SALDO NO FINAL DO PERÍODO FOR DEVEDOR FIGURARÁ NO PASSIVO E QUANDO CREDOR NO ATIVO
	
	
	NÃO APARECE NEM NO ATIVO E NEM NO PASSIVO, POIS SUA FUNÇÃO É APENAS DE CONTROLE
	
	
	SEMPRE FIGURARÁ NO PASSIVO COM FUNÇÃO RETIFICADORA QUANDO HOUVER SALDO CREDOR
	Explicação:
No final do período, quando o saldo dos tributos for devedor deverá figurar no Ativo e quando o saldo dos tributos for credor deverá figurar no Passivo, pois as as contas do Ativo e de Despesas/Custo possuem natureza devedora e as contas do Passivo e de Receitas possuem natureza Credora.
		4.
		Uma industria vendeu produtos para um distribuidor, cujo total da nota foi de R$83.600,00. Na operação, incidiram IPI à alícota de 10% ICMS à alícota de 18%, PIS à alícota de 1,65% e COFINS à alícota de 7,6%. Com base nestas informações, marque a alternativa que indica a Receita Líquida apurada pela vendedora.
	
	
	
	R$55.290,00
	
	
	R$59.090,00
	
	
	R$83.600,00
	
	
	R$59.800,00
	
	
	R$76.000,00
	
Explicação:
A empresa é industrial, portanto pode recuperar todos os impostos compensáveis (IPI, ICMS, PIS e COFINS).
Assim, o total da nota emitida pela vendedora será de R$ 79.800,00 (76.000 + 5% x 76.000 = 76.000 + 3.800 =  79.800)
X * 1,1 (10%) = 83600,00
X = 76000,00
ICMS = 76.000 x 0,18 = R$13.680
PIS = 76.000 x 0,0165 = R$1.254
COFINS = 76.000 x 0,076 = R$ 5.776
Logo a Receita Líquida da Vendedora será: 76.000 - 13.680 - 1.254 - 5.776 = R$ 55.290.
Resposta: R$ 55.290,00
	5a Questão
	
	
	
	Em um determinado mês, a empresa Vende Tudo S.A. realizou as seguintes transações: a) Compra de 50 unidades de mercadorias, à prazo, por R$ 10.000, com ICMS incidente de R$ 1.800 b) Venda das 50 unidades de mercadorias, à vista, no valor de R$ 30.000, com ICMS incidente de R$ 5.400 O ICMS que a empresa terá que efetivamente pagar ao governo, dada esta operaçao, será de:
		
	
	R$ 3.000
	
	R$ 1.800
	 
	R$ 3.600
	
	R$ 2.800
	
	R$ 5.400
	Respondido em 03/10/2019 23:37:30
	
Explicação:
Tendo em vista que o ICMS é um tributo não cumulativo, para encontrar o ICMS a Pagar. basta abater do valor do ICMS sobre a venda, o valor do ICMS sobre a compra. Ou seja: 5.400 - 1.800
Assim, o valor do ICMS a Pagar será de R$ 3.600,00
	6a Questão
	
	
	
	Uma industria vendeu produtos para um distribuidor, cujo total da nota foi de R$83.600,00. Na operação, incidiram IPI à alícota de 10% ICMS à alícota de 18%, PIS à alícota de 1,65% e COFINS à alícota de 7,6%. Com base nestas informações, marque a alternativa que indica o montante de tributos a recolher pela vendedora.
		
	 
	R$28.310,00
	
	R$20.947,00
	
	R$20.510,00
	
	R$24.510,00
	 
	R$20.710,00
	Respondido em 03/10/2019 23:39:00
	
Explicação:
A indústria é contribuinte do IPI, ICMS, PIS e COFINS, por esta razão tem direito a compensar todos estes impostos.
O total da nota é R$ 83.600, já incluído o IPI (10%). Logo 83.600 = Preço + 10% do Preço = 1,10 do Preço. Assim, o valor líquido sem IPI = 83.600/1,10 = R$ 76.000, que é a base de cálculo dos três demais impostos.
IPI = 83.600 - 76.000 = R$ 7.600
ICMS = 76.000 x 0,18 = R$ 13.680
PIS = 76.000 x 0,0165 = R$ 1.254
COFINS = 76.000 x 0,076 = R$ 5.776
Logo o montante de tributos a recolher será de: 7.600 + 13.680 + 1.254 + 5.776 = R$ 28.310,00
	7a Questão
	
	
	
	Qual o valor da mercadoria para estoque, de uma empresa local (ICMS 17%) considerando uma compra de 12 unidades de mercadoria (Sujeita a S.T) ao preço unitário de R$ 89,00 adquirida de um fornecedor estabelecido em S. Paulo/SP (ICMS 7%). A margem de agregação de lucro estabelecida pelo fisco de 50% e a empresa optante pela não cumulatividade de PIS e COFINS.
		
	
	R$ 1.068,00
	
	R$ 1.602,00
	
	R$ 1.350,70
	
	R$ 1.265,58
	 
	R$ 1.166,79
	Respondido em 03/10/2019 23:44:22
	
Explicação:
Nesta questão é preciso observar que o valor solicitado é do Estoque e, também, que a empresa é contribuinte do PIS e da COFINS pela não cumulatividade:
Demonstrando:
Preço de venda (89,00 x 12) = R$ 1.068,00
ICMS próprio (1.068,00 x 0,07) = R$ 74,76
MVA 50% (1.068,00 x 1,50) = R$ 1.602,00
ICMS total (1.602 x 0,17) = R$ 272,34
ICMS ST (272,34 - 74,76) = R$ 197,58
Total da Nota (1.068,00 + R$197,58) = R$ 1.265,58 (este é o preço final de venda)
Tendo em vista que a empresa é contribuinte do PIS e COFINS não cumulativo, estes impostos são recuperáveis. Assim, é preciso deduzir o PIS e a COFINS dos 1.068,00 originais sem a MVA.
PIS = 1.068 x 0,0165 = R$ 17,62
COFINS = 1.068 x 0,076 = R$ 81,17
Logo o produto será estocado por R$1.265,58 - R$17,62 - R$81,17 = R$1.166,79
	
	 8a Questão
	
	
	
	
	Uma industria vendeu produtos para um distribuidor, por R$76.000,00 mais IPI em destaque na nota à alícota de 5%. Na operação, incidiram ICMS à alícota de 18%, PIS à alícota de 1,65% e COFINS à alícota de 7,6%. Com base nestas informações, marque a alternativa que indica o montante de tributos a recolher pela vendedora e a Receita Líquida apurada na operação.
		
	 
	R$ 24.510,00 e R$ 55.290,00
	
	R$ 24.510,00 e R$ 79.800,00
	
	R$ 20.710,00 e R$ 59.090,00
	
	R$ 20.947,00 e R$ 76.000,00
	
	R$ 20.510,00 e R$ 76.000,00
	Respondido em 03/10/2019 23:55:38
	
Explicação:
A empresa é industrial, portanto pode recuperar todos os impostos compensáveis (IPI, ICMS, PIS e COFINS).
Assim, o total da nota emitida pela vendedora será de R$ 79.800,00(76.000 + 5% x 76.000 = 76.000 + 3.800 =  79.800)
ICMS = 76.000 x 0,18 = R$13.680
PIS = 76.000 x 0,0165 = R$1.254
COFINS = 76.000 x 0,076 = R$ 5.776
Logo a Receita Líquida da Vendedora será: 79.800 - 3.800 - 7.600 - 13.680 - 1.254 - 5.776 = R$ 55.290.
Montante de tributos (soma dos tributos incidentes na operação de venda) = 3.800 + 13.680 + 1.254 + 5.776 = 24.510
Resposta: R$ 24.510,00 e R$ 55.290,00
CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA I
6a aula
	Após o recebimento das mercadorias, o comprador pode constatar algum problema a elas relacionado. As mercadorias podem não estar de acordo com o pedido, apresentar defeito etc.O que o vendedor deve fazer para que não haja a devolução?
		
	
	Concede um bom atendimento
	
	Concede o serviço
	
	Concede um brinde
	 
	Concede um abatimento
	
	Concede o imposto
	Respondido em 24/10/2019 13:35:34
	Explicação:
O abatimento é um instrumento utilizado para redução de preço, realizado entre vendedor e comprador, ou vendedor e cliente, com o objetivo de não ocorrer a devolução da venda ou a recusa na aceitação do serviço prestado.
	
	
	
	 2a Questão
	
	
	
	
	As __________________podem ser excluídas da base de cálculo do PIS e do COFINS.
		
	
	os juros ativos
	
	os juros passivos
	
	os juros líquidos
	 
	as vendas canceladas
	
	as receitas financeiras
	Respondido em 24/10/2019 13:35:51
	Explicação:
Como determina o inciso I do § 2º do Art. 3º, da Lei nº 9.718/1998, as vendas canceladas pela devolução de mercadorias podem ser excluídas da base de cálculo do PIS/Pasep e da COFINS.
	3a Questão
	
	
	
	Com relação aos tributos incidentes nas compras de mercadorias para revenda por contribuinte pessoa jurídica, quando parte da entrega é devolvida, pode-se afirmar que :
		
	
	Os registros referentes a mercadorias devolvidas podem ser utilizados na compensação de operações futuras
	
	Nestes casos não haverá direito a compensar as compras em sua íntegra, pois há vício na entrega
	 
	Os registros dos créditos tributários no ativo devem ser estornados dos montantes correspondentes às devoluções
	
	Nunca há estorno de créditos nas devoluções de compras, podendo a empresa diferir o pagamento
	
	Os créditos registrados a pagar são sempre objeto de redução nesses casos
	Respondido em 24/10/2019 13:47:41
	Explicação:
O processo de devolução deve ser feito tomando por base o cupom fiscal emitido, mediante o qual serão feitos os registros dos créditos tributários no ativo, devendo ser estornados dos montantes correspondentes às devoluções.
	4a Questão
	
	
	
	Com relação aos tributos incidentes nas vendas de mercadoria para revenda, por contribuinte pessoa jurídica, quando parte da venda é devolvida, pode-se afirmar que :
		
	
	Nestes casos, não haverá registro dos montantes objeto de crédito tributário
	
	O estorno tributos a recolher é proibido pela legislação fiscal, podendo ser compensados
	
	Os tributos referentes a vendas devolvidas devem ser pagos integralmente
	 
	Os tributos registrados para recolhimento devem ser estornados dos montantes correspondentes à devolução
	
	Nestes casos não haverá recolhimento, mas estes montantes podem ser compensados
	Explicação: Quando parte da venda é devolvida, os tributos registrados para recolhimento devem ser estornados dos montantes correspondentes à devolução.
	5a Questão
	
	
	
	Com relação a apuração do comprador e do vendedor, numa operação de compra/venda em que há abatimento, pode-se afirmar que :
		
	
	Para ambos os envolvidos produz efeito financeiro, sendo considerada despesa financeira.
	
	Para o comprador é considerada despesa comercial e para o vendedor receita financeira.
	 
	Para o comprador é considerada como redução do custo do estoque e para o vendedor é considerada despessa financeira.
	
	Para ambos os envolvidos produz efeito financeiro, sendo considerada receita financeira.
	
	Não há efeito financeiro para o comprador, mas para o vendedor é uma despesa financeira.
	Respondido em 24/10/2019 13:54:08
	
Explicação:
Numa operação de compra/venda, o abatimento representa para o comprador uma redução do custo do estoque e para o vendedor é considerada uma despesa financeira.
	6a Questão
	
	
	
	Uma empresa enquadrada no regime de tributação não cumulativo, realiza uma venda a vista em dezembro de 2015 de 200 unidades de mercadorias pelo preço unitário de R$ 1.000,00. Em fevereiro de 2016 ao abrir o último lote com 50 unidades o cliente resolve devolvê-lo completo para a empresa. Considerando que o custo unitário de cada mercadoria vendida foi de R$ 400,00 e a alíquota do ICMS é de 18%. Qual a afirmativa correta do lançamento a ser feito na contabilidade da empresa?
		
	 
	Será registrado uma Devolução de Vendas no valor de R$ 50.000,00
	 
	A conta Prejuízo na Devolução de Vendas do Exercício Anterior terá saldo de R$ 16.375,00
	
	O saldo da conta Prejuízo na Devolução de Vendas do Exercício Anterior será de R$ 50.000,00 
	
	Em contrapartida com o crédito da conta ICMS a Recolher será lançado um débito de R$ 9.000,00 na conta Devolução de Vendas
	
	Em contrapartida com o crédito na conta ICMS a Recuperar será lançado um débito de R$ 9.000,00 na conta Prejuízo na Devolução de Venda do Exercício Anterior
	Respondido em 24/10/2019 14:10:22
	
Explicação:
Por isso, para resolver esta questão, é preciso lembrar que na devolução de vendas deve-se levar em consideração, também, todos os tributos incidentes sobre a transação, como, por exemplo, as contribuições para a COFINS e PIS, bem como o CMV.
Quando o adquirente de mercadorias devolve parte ou toda a compra efetuada, este fato irá gerar uma REDUÇÃO no resultado da empresa vendedora. Para chegar ao valor desta redução (Prejuízo) você deve calcular o Resultado com as Mercadorias devolvidas, conhecido como RCM, utilizando a fórmula:
RCM = Venda Devolvida - CMV - ICMS sobre Vendas - PIS - COFINS
Demonstrado:
Valor da Mercadoria devolvida = 50.000,00 (50 x 1.000,00)
CMV = 20.000,00 (50 X 400,00)
ICMS = 9.000,00 (50.000,00 X 18%)
PIS = 825,00 (50.000,00 X 1,65%)
COFINS = 3.800,00 (50.000,00 X 7,6%)
RCM = 50.000,00 - 20.000,00 ¿ 9.000,00 ¿ 825,00 ¿ 3.800,00
RCM = 16.375,00
CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA I
7a aula
	1a Questão
	
	
	
	Ao observarmos os tributos incidentes sobre vendas, um deles é calculado sobre o valor bruto das vendas. Indique, nas alternativas abaixo, o tributo com estas características.
		
	
	IRRF
	
	ICMS
	 
	IPI
	
	COFINS
	
	PIS
	Respondido em 24/10/2019 15:01:20
	Explicação:
De acordo com a legislação vigente do IPI, constitui valor tributável o valor total de que decorrer a saída da mercadoria do estabelecimento industrial ou equiparado.
	
	 2a Questão
	
	
	
	
	O desconto comercial é conhecido como incondicional. Se for concedido por ocasião da venda de um produto, de que forma ocorrerá o desconto?
		
	
	Será concedido em nota fiscal emitida especialmente para tal fim.
	 
	Será concedido na própria nota fiscal, no ato da venda.
	 
	Será concdeido diretamente ao comprador, sem registro na nota fiscal.
	
	Não haverá registro do desconto, somente efeito financeiro.
	
	Será concedido posteriormente a emissão da nota fiscal e registrado no verso da nota.
	Respondido em 24/10/2019 15:04:33
	Explicação:
Se for concedido por ocasião da venda de um produto, será concedido na própria Nota Fiscal, no ato da venda. Pois trata-se de um desconto incondicional que não depende de evento posterior à emissão desses documentos.
	
	
	 3a Questão
	
	
	
	
	Quando há uma redução do valor da compra, independendo das condições de pagamento, normalmente em virtude do volume de vendas, da qualidade do comprador ou para lançamento de novos produtos, etc. Este benefício conceddo é conhecido como:
		
	
	Desconto de Vendas
	
	Desconto de Impostos
	 
	Desconto Comercial
	
	Desconto Promocional
	
	Desconto de Compras
	Respondido em 24/10/2019 15:08:44
	Explicação: Em seu sentido