avaliação final objetiva auditoria contabil

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23/04/2020 UNIASSELVI - Centro Universitário Leonardo Da Vinci - Portal do Aluno - Portal do Aluno - Grupo UNIASSELVI
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Acadêmico: Ester Silva Chaves (799679)
Disciplina: Auditoria Contábil (CTB39)
Avaliação: Avaliação Final (Objetiva) - Individual FLEX ( Cod.:513860) ( peso.:3,00)
Prova: 16051839
Nota da Prova: 10,00
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. As normas profissionais representam as condições mínimas necessárias a serem observadas pelos auditores no
desenvolvimento de seus serviços. Elas são divididas em três partes. Sobre o exposto, associe os itens utilizando o
código a seguir:
I- Normas relativas à pessoa do auditor.
II- Normas relativas à execução do trabalho.
III- Normas relativas ao parecer do auditor externo independente.
( ) Referem-se à natureza pessoal e às qualificações do auditor, estabelecendo as normas éticas e morais, como
ser independente em todos os seus assuntos relacionados com seu trabalho, aplicar o máximo de cuidado e zelo
na realização do seu exame e na exposição de suas conclusões, entre outros.
( ) As normas têm a premissa de determinar a profundidade dos exames a serem realizados, a natureza da
auditoria realizada, entre outros. Pode-se dizer que estas normas determinam o alcance da opinião formulada e
devem atender aos requisitos exigidos.
( ) Tais normas foram regulamentadas pelo Conselho Federal de Contabilidade, como planejamento da auditoria,
relevância, risco de auditoria, supervisão, controle de qualidade etc.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) I - III - II.
 b) II - I - III.
 c) III - II - I.
 d) III - I - II.
2. A qualificação profissional exigida de um auditor é a formação no curso de Ciências Contábeis, possuir experiência
necessária na função e ter conhecimentos em contabilidade e finanças, auditoria, ciências do comportamento,
comunicações, sistemas e equipamentos de informática, economia, aspectos legais de negócios, métodos
quantitativos, processo administrativo e atividades gerenciais. Ainda a profissão de auditor impõe aos que a esta se
dedica um trabalho estruturado com base em alguns princípios básicos. Sobre esses princípios, associe os itens
utilizando o código a seguir:
I- Identificar com rapidez os possíveis problemas da empresa.
II- Assegurar a melhor qualidade das atividades de auditoria.
III- Expressar com liberdade sem comprometer a idoneidade do auditor.
( ) Normas morais e éticas.
( ) Independência de julgamento.
( ) Capacidade técnica.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) II - I - III.
 b) I - III - II.
 c) III - I - II.
 d) II - III - I.

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3. Ao analisar o conceito da amostragem estatística, pode-se perceber a sua importância dentro da auditoria; afinal, é
onde o auditor determina a natureza e o número de amostras que irá verificar através do sistema estatístico, bem
como é por meio desse sistema que irá proceder a análise da significação dos resultados obtidos. Sobre as
vantagens na amostragem estatística, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) A amostragem estatística possibilita que o auditor apresente o resultado de seu trabalho dentro de certos
limites de confiança e aceitabilidade, produzindo bases profissionais defensáveis ao auditor.
( ) O resultado para os testes dessa amostragem não poderá ser definido objetivamente, afinal apresenta
parcialmente a motivação subjetiva.
( ) O sistema determina a extensão em que a quantidade testada poderá não ser representativa do universo total.
( ) De acordo com as circunstâncias, a amostragem estatística pode ser mais apurada do que o exame da
totalidade do universo total, que apresenta algumas observações.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - V - F - F.
 b) V - V - F - V.
 c) F - F - V - F.
 d) V - F - V - V.
4. Com relação à seleção da amostra a ser auditada, pode-se afirmar que esse tipo de amostra é identificado quando
existe a comprovação de dados pelo auditor sem que haja uma sistematização lógica de acordo com os atributos,
a natureza, o valor etc. Em outras palavras, o próprio auditor seleciona um número determinado de notas fiscais de
vendas a serem auditadas. Sobre o tipo de amostragem, assinale a alternativa CORRETA:
 a) Amostragem crítica ou subjetiva.
 b) Amostragem estatística.
 c) Amostragem simples.
 d) Amostragem de risco.
5. Amostragem é o procedimento técnico em que o auditor realiza uma observação parcial do universo a ser
auditado, a fim de conhecer seus atributos e características típicas. Trata-se de um procedimento alternativo para o
exame do universo total, já que este é obviamente inaceitável, em circunstâncias normais, pois iria apresentar um
determinado valor em termos de custo de controle. Sobre os tipos de amostra mais comuns que o auditor poderá
apurar, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) Amostragem simples: refere-se à comprovação efetuada através do direcionamento das amostras, quanto à
sua quantidade, natureza, valor ou atributo, para determinar características ou atender objetivos do auditor. 
( ) Amostragem crítica ou subjetiva: esse tipo de amostra se refere quando a comprovação de dados é efetuada
pelo auditor sem nenhuma sistematização lógica quanto a atributos, natureza, valor ou quantidade das amostras
escolhidas, portanto, de maneira arbitrária. 
( ) Amostragem estatística: o auditor não apenas determina a natureza e o número de amostras a verificar do
universo total através de sistemas estatísticos, mas também utiliza esses sistemas para proceder à análise da
significação dos resultados obtidos.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - V - V.
 b) F - F - V.
 c) V - F - V.
 d) V - F - F.
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6. Sobre o desenvolvimento do plano de auditoria, é possível verificar que o auditor elabora um planejamento que
deve seguir as Normas Profissionais de Auditor Independente, respeitando os prazos e cumprindo os
compromissos que foram assumidos através de contrato com seu cliente. Sobre os fatores relevantes na execução
de seus trabalhos, analise as sentenças a seguir:
I- Um dos fatores relevantes na execução dos trabalhos do auditor é com relação à natureza das atividades do
trabalho, oportunidade e extensão dos procedimentos que o auditor deve tomar. A ?Extensão? está relacionada
com o volume de procedimentos (e amostras) e o tempo que o auditor irá utilizar para desenvolver o seu trabalho.
II- Outro fator relevante se chama ?Eventos Subsequentes?, que se relaciona aos conhecimentos e análise das
práticas contábeis adotadas pela empresa auditada, o sistema contábil e os controles internos que são adotados
por ela, assim como todas as alterações que serão realizadas, levando em consideração o exercício anterior.
III- A falta de entidades associadas ou filiais, pois não tem base suficiente para a elaboração e a emissão da
opinião do auditor.
IV- Incluir no planejamento maior volume de horas, caso ocorra algum imprevisto.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças II e III estão corretas.
 b) As sentenças I e II estão corretas.
 c) Somente a sentença IV está correta.
 d) Somente a sentença III está correta.
7. Para o auditor obter o conhecimento referente aos atributos e às caraterísticas do universo parcialmente auditado,
o profissional utiliza o procedimento técnico deamostragem, que pode ser amostragem simples, amostragem
crítica ou subjetiva e amostragem estatística. Com relação à amostragem crítica ou subjetiva, assinale a alternativa
CORRETA:
 a) Esse tipo de amostra se refere à comprovação de dados é efetuada pelo auditor sem nenhuma sistematização
lógica quanto a atributos, natureza, valor ou quantidade das amostras escolhidas, portanto, de maneira
arbitrária.
 b) Refere-se à comprovação efetuada através do direcionamento das amostras, quanto à sua quantidade,
natureza, valor ou atributo, para determinar características ou atender objetivos do auditor. Desta forma, o
auditor estabelece alguns critérios específicos na seleção do número de notas fiscais de vendas a serem
auditadas conforme valor máximo, períodos de datas da emissão da nota fiscal, entre outras.
 c) O auditor escolherá um determinado volume de notas fiscais de vendas a serem auditadas, sem nenhum
critério de valor máximo, ou limite de datas da emissão de nota fiscal.
 d) O auditor não apenas determina a natureza e o número de amostras a verificar do universo total através de
sistemas estatísticos, mas também utiliza esses sistemas para proceder à análise da significação dos
resultados obtidos.
8. A qualificação profissional exigida de um auditor é a formação no curso de Ciências Contábeis, possuir experiência
nessa função e ter conhecimentos em contabilidade e finanças, auditoria, ciências do comportamento,
comunicações, sistemas e equipamentos de informática, economia, aspectos legais de negócios, métodos
quantitativos, processo administrativo e atividades gerenciais. A profissão de auditor impõe aos que a esta se
dedicam um trabalho estruturado com base em alguns princípios básicos, como a capacidade técnica. Sobre esse
princípio, assinale a alternativa CORRETA:
 a) Assegurar a melhor qualidade das atividades de auditoria.
 b) Identificar com rapidez os possíveis problemas da empresa.
 c) Independência de julgamento.
 d) Expressar com liberdade, sem comprometer a ideoneidade do auditor.
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9. Quando o profissional auditor emitir os relatórios de auditoria, é necessário apresentá-los de forma clara as
informações no relatório, para que os responsáveis pela gestão possam tomar decisões de melhoria no controle
interno da empresa. Portanto, alguns erros precisam ser evitados. Sobre esses erros, classifique V para as
sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
( ) Apontar um determinado fato sem maiores comentários e/ou apresentar as evidências e recomendar a
regularização sem expor qualquer fundamento técnico ou legal.
( ) Expressões como "recomendamos analisar e regularizar" devem ser evitadas se não houve o processo de
análise.
( ) O auditor precisa ser cauteloso com relação à análise, pois este procedimento lhe permitirá identificar
possíveis distorções ou divergências no relatório de auditoria.
( ) Os tiques no papel de trabalho devem evidenciar com clareza a falta da apresentação de documentos que
comprovam determinadas operações da empresa. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - F - F - F.
 b) V - F - V - V.
 c) V - V - V - F.
 d) F - V - V - V.
10. Amostragem é o procedimento técnico em que o auditor realiza uma observação parcial do universo a ser
auditado, com o fim de conhecer seus atributos e características típicas. Um dos tipos de amostra é a amostragem
simples. Sobre a amostragem simples, assinale a alternativa CORRETA:
 a) O auditor determina a natureza e o número de amostras a verificar do universo total através de sistemas
estatísticos.
 b) Refere-se quando a comprovação de dados é efetuada pelo auditor sem nenhuma sistematização lógica quanto
a atributos, natureza, valor ou quantidade das amostras escolhidas, portanto, de maneira arbitrária.
 c) O auditor estabelece alguns critérios específicos na seleção do número de notas fiscais de vendas a serem
auditadas conforme valor máximo, períodos de datas da emissão da nota fiscal, entre outras.
 d) Refere-se à comprovação efetuada por meio do direcionamento das amostras, quanto a sua quantidade,
natureza, valor ou atributo, para determinar características ou atender objetivos do auditor.
11. (ENADE, 2015) As áreas do conhecimento embasam-se em pressupostos e métodos científicos de diversas
escolas de pensamento. Especificamente na área da contabilidade, as escolas de pensamento norte-americana e
italiana são as principais correntes em que se fundamenta a contabilidade brasileira. Acerca dessas escolas,
assinale a alternativa CORRETA:
 a) A norte-americana considera a contabilidade uma fornecedora de informações econômicas relevantes para os
diversos usuários, enquanto a escola italiana defende que a contabilidade deve estudar apenas os eventos que
afetam o patrimônio das entidades.
 b) A norte-americana adota a visão estabelecida pelo neopatrimonialismo, enquanto a escola italiana assume
como principal foco a geração das informações contábeis para seus diversos usuários.
 c) A italiana prioriza as necessidades dos usuários das informações contábeis, enquanto a escola norte-
americana demonstra excessiva preocupação em caracterizar a contabilidade como ciência.
 d) A italiana enfatiza a abordagem informacional, enquanto a escola norte-americana confere grande importância
à sistematização do plano de contas.
12. (ENADE, 2015) As características qualitativas fundamentais, previstas na estrutura conceitual para elaboração e
apresentação das demonstrações contábeis, são a relevância e a representação fidedigna. No que diz respeito a
essas características, avalie as informações a seguir:
I- A informação contábil-financeira é relevante quando capaz de fazer diferença com valor preditivo e/ou
confirmatório, nas decisões.
II- A informação pode ser capaz de fazer diferença em uma decisão ainda que alguns usuários decidam não levá-la
em consideração.
III- Para ser representação fidedigna, a realidade retratada deve ser completa e neutra, e estar livre de erro.
É correto o que se afirma em:
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 a) I e III, apenas.
 b) II e III, apenas.
 c) I, II e III.
 d) I, apenas.
Prova finalizada com 12 acertos e 0 questões erradas.