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Governança corporativa Prova N2 – modelo 2 · Pergunta 1 1 em 1 pontos Leia o excerto a seguir: “O Comitê de Auditoria se constitui em um componente crítico, dando certa garantia ao Conselho de Administração (até porque é recomendável que tenha um especialista em finanças) e oferecendo um controle de qualidade sobre a prestação de contas, das demonstrações contábeis e do eficiente funcionamento dos controles internos (garantindo a confiabilidade deles)”. GONZALEZ, R. S. Governança corporativa: o poder de transformação das empresas. São Paulo: Trevisan Editora, 2012. p. 119. A respeito das características das auditorias interna e externa, analise as afirmativas a seguir e assinale V para a(s) Verdadeira(s) e F para a(s) Falsa(s). I. ( ) Os relatórios de auditoria externa são utilizados pelos acionistas e as demais partes interessadas. II. ( ) A auditoria externa examina informações disponíveis nos lançamentos contábeis, extratos bancários e nas operações financeiras. III. ( ) As auditorias internas garantirão a conformidade com as leis e regulamentos e também relatórios financeiros precisos e oportunos. IV. ( ) Os auditores externos são responsáveis perante o gerenciamento da empresa direcionando a extensão e o escopo de seu trabalho. Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta: Resposta Selecionada: V, V, V, F. Resposta Correta: V, V, V, F. Feedback da resposta: Resposta correta. A sequência está correta, pois quem utiliza os relatórios de auditoria externa são os acionistas, bancos, governo, fornecedores, investidores e demais partes interessadas. Assim, a auditoria externa possui como objetivo determinar se a empresa ou uma organização está fornecendo uma representação justa, completa e precisa de sua posição financeira. Por sua vez, as auditorias internas avaliarão os controles internos da organização, que incluem seu processo contábil e governança corporativa, garantindo, assim, a conformidade dos processos que serão auditados pelos auditores independentes. · Pergunta 2 0 em 1 pontos Leia o excerto a seguir: “É o sistema, através do qual, as companhias são dirigidas e controladas. Os Conselhos e Administração são responsáveis pela Governança de suas companhias. O papel dos acionistas na Governança inclui [...] certificar-se de que a adequada estrutura de Governança está sendo implantada”. GONZALEZ, R. S. Governança corporativa: o poder de transformação das empresas. São Paulo: Trevisan Editora, 2012. p. 39. Considerando o excerto apresentado, sobre o conselho e a gerência, analise as afirmativas a seguir: I. É importante que o conselho revise regularmente a adequação dos sistemas e controles que a gerência implementa. II. O conselho é responsável por estabelecer metas mensuráveis de desempenho para os executivos. III. É recomendável que os diretores sejam expressamente membros da gerência e com relacionamento material direto ou indireto. IV. A gerência deve estabelecer um comitê de remuneração para desenvolver e supervisionar planos de remuneração dos conselheiros. Está correto o que se afirma em: Resposta Selecionada: I, II e IV, apenas. Resposta Correta: I e II, apenas. Feedback da resposta: Sua resposta está incorreta. A alternativa está incorreta, pois a maioria dos diretores não deve ser membro da administração e também não deve possuir relacionamentos que possam interferir em seu julgamento. Isso quer dizer que eles devem ser independentes. Assim, é importante que a empresa determine um Comitê independente para desenvolver e supervisionar planos de remuneração de executivos, para evitar problemas de conflitos da agência. · Pergunta 3 0 em 1 pontos Leia o excerto a seguir: “Pode parecer uma sobreposição de funções e, por isso, é importante que se realizem reuniões entre o comitê de auditoria e o Conselho Fiscal, ou pelo menos entre o líder do comitê e o Presidente do Conselho Fiscal para ter claros os limites de atuação de cada um, funções etc. para que se complementem e não se sobreponham”. GONZALEZ, R. S. Governança corporativa: o poder de transformação das empresas. São Paulo: Trevisan Editora, 2012. p. 120. A partir do apresentado, analise as asserções a seguir e a relação proposta entre elas. I. A Auditoria Interna auxilia no aconselhamento sobre vários assuntos para obter eficiência operacional. Pois: II. A auditoria externa verifica, por meio de testes de amostragem, a validade das contas anuais da organização. A seguir, assinale a alternativa correta: Resposta Selecionada: A asserção I é uma proposição verdadeira, e a asserção II é uma proposição falsa. Resposta Correta: As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I. Feedback da resposta: Sua resposta está incorreta. A alternativa está incorreta, pois as duas proposições apresentadas são verdadeiras e a asserção II não justifica a I, pois a primeira define auditoria interna e a segunda asserção auditoria externa, assim, a auditoria externa é totalmente independente, na qual um terceiro é levado à organização para executar o procedimento. Ela verifica a precisão e a validade das contas anuais da organização. · Pergunta 4 0 em 1 pontos Leia o excerto a seguir: “[...] a empresa tem de deixar claro qual o padrão de comportamento esperado de seus profissionais. A missão, a visão e os valores devem ser bem identificados, e toda a alta administração deve se preocupar, todos os dias, em praticar e saber quem ela é, que atitude que lhe é exigida e onde a empresa deseja chegar, sempre balizados pela ética”. GONZALEZ, R. S. Governança corporativa: o poder de transformação das empresas. São Paulo: Trevisan Editora, 2012. p. 44. A partir do excerto apresentado e dos conteúdos estudados, a governança corporativa autorreguladora requer: Resposta Selecionada: Uso de planejamento operacional. Resposta Correta: Liderança efetiva para torná-la eficaz. Feedback da resposta: Sua resposta está incorreta. A alternativa está incorreta, pois a aplicação de princípios de solidariedade, envolvimento nos aspectos sociais e um planejamento operacional podem ser atividades cotidianas na empresa, mas isso pode não ser efetivo sem uma liderança que torne a governança corporativa eficaz. Nesse sentido, é essencial que a empresa possua líderes multifuncionais nas unidades de negócios, regiões e funções, de modo a fornecer supervisão, orientação estratégica e mobilização dos funcionários para implementar estratégias. · Pergunta 5 1 em 1 pontos Leia o excerto a seguir: “[...] é possível ressaltar os pontos ‘direção’ e ‘gerenciamento’, focados no engajamento dos acionistas, visando aumentar o valor e a viabilidade econômica da empresa. Para que isso ocorra, é importante que a estrutura de poder da empresa esteja claramente identificada para definir as responsabilidades de cada um dos agentes envolvidos”. GONZALEZ, R. S. Governança corporativa: o poder de transformação das empresas. São Paulo: Trevisan Editora, 2012. p. 40. A respeito da governança corporativa e os aspectos que envolvem a liderança, analise as afirmativas a seguir e assinale V para a(s) Verdadeira(s) e F para a(s) Falsa(s). I. ( ) Podemos afirmar que é possível que uma entidade tenha bons princípios de governança corporativa sob uma liderança efetiva. II. ( ) Sem autorregulação a governança corporativa requer liderança efetiva para torná-la eficaz. III. ( ) Atualmente, a liderança identificava-se com a do empresário, isto é, o indivíduo que une o controle de capital com a capacidade de fazer inovação. IV. ( ) As abordagens atuais de liderança, sob uma governança corporativa, requer um líder visionário de forma a passar a sua visão aos seus liderados. Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta: Resposta Selecionada: V, F, F, F. Resposta Correta: V, F, F, F. Feedback da resposta:Resposta correta. A sequência está correta, pois é possível que uma organização possua bons princípios de governança corporativa sob uma liderança efetiva, uma vez que a cultura possibilita que os indivíduos se esforcem pelo aprimoramento dos sistemas. Nesse contexto, a governança corporativa é autorreguladora, entretanto, requer liderança efetiva para torná-la eficaz, porém, cabe destacar que, no passado, a liderança identificava-se com a do empresário, isto é, aquele que une o controle de capital com a capacidade de gerar inovação. Atualmente, as empresas requerem líderes multifuncionais nas unidades de negócios, regiões e funções, de modo a fornecer supervisão, orientação estratégica e mobilização dos funcionários para implementar estratégias · Pergunta 6 1 em 1 pontos Leia o excerto a seguir: “É importante ter um mercado de capitais fortalecido e desenvolvido, saudável, com regulação clara e conhecida. E nós, no Brasil, antes de todos esses eventos, não tínhamos isso. Começou a haver mudança quando a economia brasileira começou a ficar estabilizada com o advento do Plano Real, e as empresas passaram a ter uma necessidade crescente de realmente mostrar resultados obtidos por meio da aplicação dos conceitos da Governança Corporativa”. GONZALEZ, R. S. Governança corporativa: o poder de transformação das empresas. São Paulo: Trevisan Editora, 2012. p. 38. A partir do apresentado, analise as asserções a seguir e a relação proposta entre elas. I. No Brasil, as empresas, sociedades anônimas, precisam desenvolver as demonstrações financeiras, conforme as normas estabelecidas pela Comissão de Valores Mobiliários. Pois: II. As sociedades anônimas são obrigadas a serem auditadas por auditores internos registrados na Comissão de Valores Mobiliários. A seguir, assinale a alternativa correta: Resposta Selecionada: A asserção I é uma proposição verdadeira, e a asserção II é uma proposição falsa. Resposta Correta: A asserção I é uma proposição verdadeira, e a asserção II é uma proposição falsa. Feedback da resposta: Resposta correta. A alternativa está correta, já que a asserção I é uma proposição verdadeira, pois no Brasil é a CVM (Comissão de Valores Mobiliários) responsável por estabelecer normas sobre as demonstrações financeiras das empresas S/A. A asserção II é falsa, pois seria auditoria externa e não interna. · Pergunta 7 1 em 1 pontos Leia o excerto a seguir: “Os processos que levaram à separação entre a propriedade e a gestão – sucessão de fundadores, abertura do capital e diversificação de carteiras de investidores que trocam combinações mais concentradas por maior dispersão, buscando a compatibilização ótima de retornos e riscos – conduziram também a inadequações nas relações entre os gestores e os acionistas”. ROSSETTI, J. P.; ANDRADE, A. Governança corporativa: fundamentos, desenvolvimento e tendências. 7. ed. São Paulo: Atlas, 2019. p. 90. Considerando o excerto apresentado sobre a relação entre os acionistas e o controle direto e indireto, analise as afirmativas a seguir: I. Os acionistas indiretos são aqueles que possuem ações da própria companhia. II. O percentual de ações de determinado acionista é a sua estrutura de propriedade. III. A estrutura de controle está relacionada ao percentual de ações com direito a voto. IV. Os acionistas diretos são aqueles que possuem a propriedade em ações da organização. Está correto o que se afirma em: Resposta Selecionada: II e III, apenas. Resposta Correta: II e III, apenas. Feedback da resposta: Resposta correta. A alternativa está correta, pois o percentual de ações de determinado acionista é a sua estrutura de propriedade, em relação ao total de ações emitidas pela empresa, por sua vez, a estrutura de controle está relacionada ao percentual de ações com direito a voto. Os acionistas diretos são aqueles que possuem ações da própria companhia, enquanto os indiretos são aqueles que detêm a propriedade da empresa em última instância. · Pergunta 8 1 em 1 pontos Leia o excerto a seguir: “[...], o termo Governo significa ação ou efeito de governar(se); ato ou efeito de dirigir; administração, chefia, direção; capacidade ou possibilidade de exercer domínio, sobre (algo); controle. Ou seja, transferindo esse conceito para o setor privado, entende-se que as empresas também precisam ser bem ‘governadas’”. GONZALEZ, R. S. Governança corporativa: o poder de transformação das empresas. São Paulo: Trevisan Editora, 2012. p. 38. A partir do nosso roteiro de estudos pudemos compreender que ao estabelecer a governança corporativa, esta refletirá no: Resposta Selecionada: Papel que a liderança tem desempenhado na empresa. Resposta Correta: Papel que a liderança tem desempenhado na empresa. Feedback da resposta: Resposta correta. A alternativa está correta, pois a governança corporativa é somente um meio para possibilitar que diferentes partes trabalhem em conjunto com confiança. Neste aspecto, ao implementar a governança corporativa, ela vai refletir no papel que a liderança tem desempenhado na organização. Cabe destacar que principal ponto a ser trabalhado na implantação da governança corporativa não é o processo produtivo, mão de obra qualificada ou setor comercial. É uma estrutura de cima para baixo, que é trabalhada pela liderança da empresa, uma vez que ela precisa fornecer a motivação e o impulso para tornar a governança corporativa eficaz. · Pergunta 9 0 em 1 pontos Leia o texto a seguir: Seja uma empresa privada ou sem fins lucrativos, no centro da boa governança corporativa está o conselho da organização. Assim, os princípios fundamentais da governança corporativa (GC) estão voltados para as atitudes do conselho de administração, isto é, como esse conselho se desenvolve, age e como pode ser responsabilizado. Considerando o texto apresentado sobre os princípios de governança corporativa, analise as afirmativas a seguir: I. O princípio de disclosure significa evidência das informações aos acionistas e partes interessadas. II. A compliance é a conformidade no atendimento da legislação interna e externa à organização. III. O princípio da accountability significa tratamento oportuno para os acionistas minoritários e majoritários. IV. O princípio de fairness está tanto relacionado à equidade entre os direitos acionistas quanto às relações empresariais. Está correto o que se afirma em: Resposta Selecionada: I, II e III apenas. Resposta Correta: I, II e IV, apenas. Feedback da resposta: Sua resposta está incorreta. A alternativa está incorreta, pois o princípio da accountability é a prestação responsável de contas, pautada nas melhores práticas de auditoria e contábil. O princípio de fairness está relacionado ao tratamento dos acionistas, considerando o senso de justiça, equidade e respeitando aos direitos dos acionistas minoritários. O princípio de disclosure significa transparência das informações, principalmente, em relação às de alta relevância, que influenciam os negócios e que envolvem oportunidades, resultados e riscos. A compliance é a conformidade no atendimento de normas reguladoras, que estão expressas as instituições legais do país e nos estatutos sociais, nos regimentos internos. · Pergunta 10 0 em 1 pontos Leia o excerto a seguir: “O senso de justiça, no atendimento das expectativas e das demandas de todos os ‘constituintes organizacionais’; a exatidão na prestação de contas, fundamental para a confiabilidade na gestão; a conformidade com as instituições legais e com os marcos regulatórios dentro dos quais se exercerão as atividades das empresas; e a transparência, dentro dos limites em que a exposição dos objetivos estratégicos [...]”. ROSSETTI, J. P.; ANDRADE, A. Governança corporativa : fundamentos, desenvolvimento e tendências. 7. ed. São Paulo: Atlas, 2019. p.142. A partir do excerto apresentado e do conteúdoestudado, podemos afirmar que o fairness está relacionado ao tratamento dos acionistas considerando: Resposta Selecionada: A transparência. Resposta Correta: O senso de justiça. Feedback da resposta: Sua resposta está incorreta. A alternativa está incorreta, pois o Disclosure significa transparência das informações, principalmente, em relação às de alta relevância, que influenciam os negócios e que envolvem oportunidades, resultados e riscos. O Accountability é a prestação responsável de contas, pautada nas melhores práticas. A Compliance é a conformidade no atendimento de normas reguladoras do país.
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