prova presencial - Gerenciamento e planejamento tributário

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27/04/2020 Kosmos · Kosmos
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Gerenciamento e planejamento tributário
Professor(a): Diego dos Santos Pereira (Mestrado acadêmico)
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duração de 1 (uma) hora e corresponde a 60% da média desta disciplina. Não é permitido
consultar o material de estudos ou realizar pesquisas na internet enquanto você realiza a
atividade. Fique atento! Após responder às questões, você só tem uma oportunidade de finalizá-
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A verificação de saldo credor de caixa é hipótese que autoriza a fiscalização presumir
que houve omissão de receitas por parte do contribuinte PORQUE se o saldo positivo do
caixa não tem comprovação se deduz que o contribuinte omitiu receitas.
Alternativas:
As duas afirmações são verdadeiras, mas a segunda não justifica a primeira.
As duas afirmações são verdadeiras e a segunda justifica a primeira.
A primeira afirmação é falsa e a segunda é verdadeira.
A primeira afirmação é verdadeira e a segunda é falsa.  CORRETO
As duas afirmações são falsas.
Código da questão: 36684
É indicado fazer anualmente um planejamento tributário para a escolha do melhor
regime de tributação, que resulte na menor carga tributária possível dentre os regimes
permitidos para a empresa. O regime tributário escolhido, regra geral, não pode ser
alterado no mesmo ano, devendo-se aguardar o próximo exercício para se mudar o
regime.
Uma empresa, no início do ano, em dúvida sobre qual é o melhor regime tributário entre
Lucro Presumido ou Lucro Real, por ainda não ter razoável segurança sobre a projeção de
suas receitas, despesas e lucro para o ano, pode adiar ao máximo a opção por um ou outro
regime, conforme permite a legislação.
Nesse sentido, avalie as afirmações a seguir: 
A empresa pode fazer a opção pelo Lucro Presumido ou Lucro Real até o final de abril
PORQUE esse é o prazo de vencimento do primeiro recolhimento de Imposto de Renda no
ano (no caso do Lucro Real Trimestral), sendo esse primeiro recolhimento o que define a
escolha do regime tributário.
Analisando as afirmações acima, conclui-se que:
Alternativas:
As duas afirmações são verdadeiras e a segunda justifica a primeira.  CORRETO
A primeira afirmação é falsa e a segunda é verdadeira.
As duas afirmações são verdadeiras, mas a segunda não justifica a primeira.
As duas afirmações são verdadeiras e a segunda não justifica a primeira.
A primeira afirmação é verdadeira e a segunda é falsa.
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Resolução comentada:
Saldo credor de caixa” autoriza a presunção de omissão de receitas, porém significa
que o saldo de caixa ficou negativo (não positivo).
Resolução comentada:
O que define a opção pelo Lucro Presumido ou Real para todo o ano de fato, é o
primeiro recolhimento do imposto de renda no próprio ano. No caso do Lucro Real
Trimestral, e também do Lucro Presumido, o prazo de vencimento do primeiro
recolhimento do ano é abril. Lembre-se, por outro lado, que se escolhido o Lucro
Real Anual, o primeiro recolhimento tem vencimento em fevereiro.
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Código da questão: 36627
Os art. 13 a 19 da Medida Provisória (MP) nº 66, publicada em 30 de agosto de 2002 no
Diário Oficial da União, trataram sobre a criação da chamada Norma Antielisiva na
legislação tributária, objetivando combater planejamentos tributários elaborados com falta
de propósito negocial ou abuso de forma.
O art. 63 da mesma MP tratou sobre a eficácia de seus dispositivos legais:
Art. 63. Esta Medida Provisória entra em vigor na data de sua publicação, produzindo
efeitos:
I - a partir de 1º de outubro de 2002, em relação aos arts. 31 e 49;
II - a partir de 1º de dezembro de 2002, em relação aos arts. 1º a 11;
III - a partir de 1º de janeiro de 2003, em relação aos arts. 12, 37, 40 a 45 e 48;
IV - a partir da data da publicação desta Medida Provisória, em relação aos demais artigos.
Os dispositivos legais dos mencionados art. 13 a 19 não fizeram parte do texto da Lei de
Conversão da MP, Lei nº 10.637, publicada em 31 de dezembro de 2002 no Diário Oficial da
União.
Nesse contexto, marque a resposta correta, sabendo que não houve edição de Decreto
Legislativo do Congresso Nacional em relação à MP nº 66/2002.
Alternativas:
A Norma Antielisiva produz eficácia desde 30 de agosto de 2002.
A Norma Antielisiva produziu efeitos entre 30 de agosto e 30 de dezembro de 2002. 
CORRETO
A Norma Antielisiva produz eficácia desde 31 de dezembro de 2002.
A Norma Antielisiva perdeu a eficácia desde a data da publicação da MP nº 66/2002.
A Norma Antielisiva não chegou nem a entrar em vigência.
Código da questão: 36696
A Medida Provisória (MP) nº 694, publicada no Diário Oficial da União em 30 de
setembro de 2015, dispunha, no seu art. 1º, sobre a elevação da alíquota do Imposto de
Renda Retido na Fonte, de 15% para 18%, incidente sobre o pagamento ou crédito de juros
sobre o capital próprio a titular, sócios ou acionistas de empresa.
O art. 4º da MP dispunha:
Art. 4º Esta Medida Provisória entra em vigor na data de sua publicação, produzindo efeitos
a partir:
I - de 1º de janeiro de 2016, em relação ao art. 1º; (...)
A MP não foi convertida em Lei e, portanto, perdeu sua eficácia. Contudo, considerando a
situação hipotética de que a MP tivesse sido convertida em Lei em 5 de janeiro de 2016, o
aumento do Imposto de Renda somente poderia ser aplicado às empresas a partir de:
Alternativas:
5 de janeiro de 2016.
1º de janeiro de 2016.
Decreto de regulamentação da MP.
30 de setembro de 2015.
1º de janeiro de 2017.  CORRETO
Resolução comentada:
Em primeiro lugar, a Lei de Conversão substitui na íntegra o texto da MP a partir da
data da sua publicação. Logo, como a Lei nº 10.637/2002 não tratou da Norma
Antielisiva, a mesma perdeu eficácia a partir da publicação dessa Lei, vigorando até
30 de dezembro de 2002, portanto. Em segundo lugar, considerando que o
Congresso Nacional não editou Decreto Legislativo em relação à MP, seus
dispositivos legais produziram eficácia até a data da publicação da Lei de Conversão.
Em terceiro lugar, os arts. 13 a 19 da MP nº 66 entraram em vigor a partir da data da
sua publicação, em 30 de agosto de 2002 (art. 63, IV).
Resolução comentada:
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Código da questão: 36699
Sobre os ilícitos tributários, considere as seguintes afirmativas:
I – Fraude fiscal é o ato ou omissão do contribuinte, realizado antes da ocorrência do fato
gerador de tributo, para que seja evitado, reduzido ou adiado ilicitamente o pagamento de
imposto.
II – Conluio fiscal é cometido pelo contribuinte que, simultaneamente, em relação a uma
mesma transação, pratica irregularidades fiscais antes e após a ocorrência do fato gerador
de tributo.
III – Sonegação fiscal é o ato ou omissão do contribuinte, realizado após a ocorrência do
fato gerador de tributo, com a finalidade de evitar que o Fisco tome conhecimento da sua
ocorrência, evitando, reduzindo ou postergando indevidamente o pagamento de imposto. 
Estão corretas as afirmativas:
Alternativas:
I, II e III.
I, somente.
I e II.
I e III.  CORRETO
II e III.
Código da questão: 36635
Se uma determinada empresa aufere receita bruta em montante superior a R$ 300
milhões no ano anterior, além de ser impedida de adotar o regime do Lucro Presumido no
ano seguinte, pode-se dizer que também estará impedida de autoarbitrar seu lucro.
Isso é decorrência prática da Lei nº 11.638/2007, que prevê a seguinte obrigatoriedade
para empresas com receita bruta acima do limite mencionado acima:
Alternativas:
Manutenção de escrituração contábil, conformeprevisão do Código Civil de 2002.
Auditoria independente das demonstrações contábeis.  CORRETO
Apuração do Lucro Real com majoração de 20% na base de cálculo do IRPJ.
Entrega da Escrituração Contábil Digital (ECD) à Receita Federal.
Entrega da Escrituração Contábil Fiscal (ECF) à Receita Federal, com a inclusão do Livro
Caixa.
Código da questão: 36646
Considerando que os arts. 1º a 3º da Lei nº 12.546 – publicada em 15 de dezembro de
2011 no Diário Oficial da União – ratificaram o benefício fiscal do Regime Especial de
Reintegração de Valores Tributários para as Empresas Exportadoras (Reintegra) instituído
pela Medida Provisória nº 540 publicada em 3 de agosto de 2011, veja a redação do art. 52
Conforme o parágrafo 2º do Art. 62 da Constituição Federal, o aumento de impostos
por meio de Medida Provisória (MP) não surte efeitos no ano seguinte, se a MP não
for convertida em Lei dentro do mesmo exercício da sua edição. No caso hipotético
de ter sido a MP nº 694 convertida em Lei em 5 de janeiro de 2016, o aumento do
Imposto de Renda somente seria eficaz a partir de 1º de janeiro do ano seguinte
(2017).
Resolução comentada:
Conluio fiscal não é a prática simultânea de fraude e sonegação em uma mesma
transação, e sim o ajuste combinado entre dois ou mais contribuintes para, em
conjunto, praticarem uma fraude ou uma sonegação.
Resolução comentada:
Breve explicação sobre resposta correta.
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da mesma Lei:
Art. 52. Esta Lei entra em vigor na data de sua publicação. 
§ 1º Os arts. 1º a 3º produzirão efeitos somente após a sua regulamentação.
Considerando também que o Reintegra foi regulamentado com a publicação do Decreto nº
7.633/2011 em 1º de dezembro de 2011, marque a afirmativa correta sobre a eficácia e
aplicação potencial do benefício fiscal nas empresas.
Alternativas:
Eficácia a partir de 1º de dezembro de 2011 e aplicação potencial a partir da mesma data.
 CORRETO
Eficácia a partir de 3 de agosto de 2011 e aplicação potencial a partir de 1º de dezembro
do mesmo ano.
Eficácia a partir de 1º de dezembro de 2011 e aplicação potencial a partir do dia 15 do
mesmo mês.
Eficácia a partir de 15 de dezembro de 2011 e aplicação potencial a partir da mesma data.
Eficácia a partir de 3 de agosto de 2011 e aplicação potencial a partir de 15 de dezembro
do mesmo ano.
Código da questão: 36698
“A 1ª Seção do Superior Tribunal de Justiça (STJ) decidiu, em recurso repetitivo, que o
prazo de prescrição para cobrança do Imposto sobre a Propriedade de Veículos
Automotores (IPVA) deve ser contado a partir da notificação do contribuinte, com a entrega
do aviso de vencimento - realizada tradicionalmente no início de cada ano. O
entendimento, na prática, delimita o prazo a cinco anos.
(...) a propriedade de veículo em 1º de janeiro de cada ano (fato gerador do IPVA) dá
origem ao débito tributário”.
Disponível em: . Acesso em: 22 out. 2017 (adaptado).
O IPVA é um imposto cobrado por meio de lançamento de ofício, que cabe à
Administração Tributária realizar. Se esta deixar de realizar o lançamento de ofício:
Alternativas:
o contribuinte deve fazer o lançamento por homologação, e caberá à fiscalização
posteriormente verificar se a apuração foi feita corretamente;
o contribuinte deve fazer o lançamento do imposto por meio de declaração, uma vez
que o fato gerador tenha se materializado;
não há data para marcar o início da contagem do prazo de decadência do imposto;
o contribuinte fica sujeito à fiscalização e cobrança do imposto com acréscimo de multa
de ofício.
o contribuinte não é obrigado ao pagamento do imposto, ainda que o fato gerador
tenha se materializado;  CORRETO
Código da questão: 36690
O lançamento de um imposto é indispensável para constituição de uma obrigação
tributária para o contribuinte pagar, não bastando somente ter ocorrido o fato gerador do
tributo.
Resolução comentada:
A aplicação potencial se dá a partir do momento em que a Lei inicia a produção de
efeitos (eficácia). Potencial porque somente se aplica na prática caso a empresa
produza uma ação concretamente geradora do benefício em questão, no caso,
exportações beneficiadas. Conforme o art. 52, § 1º, e o Decreto nº 7.633/2011, o
Reintegra pôde ser aplicado a partir 1º de dezembro de 2011. Não confundir com o
fato de a Lei ter sido publicada somente em 15 de dezembro posterior, porque a
mesma é oriunda de Medida Provisória publicada no mês de agosto anterior.
Resolução comentada:
Para o contribuinte ser devedor do imposto, não basta que tenha sido realizado o
fato gerador (no caso, a propriedade de veículo em 1º de janeiro de cada ano). É
necessário que o débito tributário seja constituído por meio de lançamento.
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Além do lançamento de ofício, são previstos pela legislação:
Alternativas:
O lançamento por declaração e o lançamento por homologação.  CORRETO
O lançamento por denúncia espontânea do contribuinte e o lançamento por
homologação.
O lançamento por auto de infração e o lançamento por denúncia espontânea do
contribuinte.
O lançamento por declaração e o lançamento por auto de infração.
O lançamento por auto de infração e o lançamento por homologação.
Código da questão: 36693
A Medida Provisória (MP) nº 766, de 4 de janeiro de 2017, instituiu o Programa de
Regularização Tributária (PRT), permitindo o parcelamento incentivado de débitos
tributários federais que aderissem ao Programa de Regularização. Após o prazo de adesão
ao PRT, a MP teve sua vigência encerrada, devido a sua não conversão em Lei pelo
Congresso Nacional, o qual, por outro lado, não editou Decreto Legislativo em relação à
MP.
Considere as seguintes afirmações e marque a alternativa correta a respeito das mesmas:
Os contribuintes que aderiram ao PRT não tiveram sua adesão cancelada PORQUE a MP
não foi convertida em Lei pelo Congresso Nacional.
Alternativas:
As duas afirmações são verdadeiras e a segunda justifica a primeira.
As duas afirmações são verdadeiras, mas a segunda não justifica a primeira. 
CORRETO
As duas afirmações são falsas.
A primeira afirmação é falsa e a segunda é verdadeira.
Código da questão: 36697
Resolução comentada:
Além do lançamento de ofício, previsto no art. 149 do Código Tributário Nacional, o
mesmo prevê, nos arts. 147 e 150 o lançamento por declaração (ou misto) e o
lançamento por homologação.
Resolução comentada:
Ambas as afirmações são verdadeiras, mas o não cancelamento das adesões ao PRT
se deve a não ter sido editado Decreto Legislativo pelo Congresso Nacional acerca
da MP, e não ao fato de a mesma não ter sido objeto de convertida em Lei.
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