Gerenciamento e planejamento tributário

Prévia do material em texto

24/11/2023, 16:49 Cosmos · Cosmos
https://kroton.platosedu.io/lms/m/aluno/disciplina/index/3029990/8090295 1/4
Gerenciamento e planejamento tributário
Professor(a): Edmo Colnaghi Neves (Doutorado)
1)
2)
3)
Prepare-se! Chegou a hora de você testar o conhecimento adquirido nesta disciplina. A Avaliação Virtual (AV) é composta por questões objetivas e
corresponde a 100% da média final. Você tem até cinco tentativas para “Enviar” as questões, que são automaticamente corrigidas. Você pode
responder as questões consultando o material de estudos, mas lembre-se de cumprir o prazo estabelecido. Boa prova!
Acerca dos tributos e todos os aspectos que constituem sua natureza, é correto afirmar:
Alternativas:
Compõem-se de atualização monetária, juros, prestação em dinheiro, cobrança mediante atividade vinculada.
São uma prestação em dinheiro, penalização, compulsoriedade e exigência por lei.
Têm cobrança mediante atividade vinculada, prestação em dinheiro, compulsória, distinta de multa e são criados por lei.  CORRETO
São deveres do contribuinte conforme sua vontade contratual.
São uma sanção de ato ilícito, com juros, correção monetária e criação por lei.
Código da questão: 67459
As considerações a respeito dos benefícios fiscais no planejamento tributário:
Alternativas:
Podem ser avaliadas na fase pré-operacional e durante a operação da empresa.  CORRETO
Não precisam levar em conta se a empresa tem débitos tributários.
São úteis desde que tomadas antes do início de operação das empresas.
Representam evasão fiscal, pois violam o princípio da isonomia fiscal.
São possíveis desde que a empresa já esteja em fase operacional.
Código da questão: 67480
É incorreto afirmar a respeito do regime especial do RECAP:
Alternativas:
Implica suspensão das contribuições ao PIS/COFINS nas importações.
Depende de aprovação da Receita Federal.
Suspende a exigência do ICMS na importação.  CORRETO
Exige um mínimo percentual de exportação para a empresa.
Foi criado por lei federal.
Código da questão: 67476
Resolução comentada:
Conforme artigo 3º do CTN, tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não
constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada. Juros, correção
monetária e multa não compõem a natureza jurídica do tributo.
Resolução comentada:
Alguns benefícios fiscais devem ser considerados antes de a empresa entrar em operação, e outros, durante sua fase operacional, desde
que observadas as condições legais. Podem ser usufruídos pelos contribuintes que geralmente os obtêm desde que estejam quites com
os tributos devidos.
Resolução comentada:
A lei federal criou o RECAP como benefício, estabelecendo a suspensão da contribuição ao PIS e COFINS na importação para empresas
que atinjam um mínimo de exportação, dependendo de ato concessivo da Receita Federal.
24/11/2023, 16:49 Cosmos · Cosmos
https://kroton.platosedu.io/lms/m/aluno/disciplina/index/3029990/8090295 2/4
4)
5)
6)
7)
A respeito dos administradores e do planejamento tributário, é correto afirmar:
Alternativas:
Não cabe aos administradores o planejamento tributário, devendo tal atividade ser delegada ao departamento fiscal.
A responsabilidade dos administradores pelos tributos depende de expressa concordância de tais pessoas.
Não têm as autoridades tributárias fundamentos legais para exigir dos administradores tributos devidos pela empresa.
Os atos praticados em desrespeito à lei ou ao estatuto ou contrato social podem levar à responsabilidade pessoal dos administradores
pelo tributo da empresa.  CORRETO
Os administradores não têm responsabilidade alguma pelos tributos devidos pela empresa.
Código da questão: 67461
Em relação às ações judiciais tributárias, assinale a alternativa incorreta:
Alternativas:
Não têm fundamento na Constituição Federal.  CORRETO
A liminar em mandado de segurança suspende a exigibilidade do crédito tributário.
Podem ser promovidas para recuperar tributos pagos indevidamente no passado.
Representam um meio de ter uma nova decisão a respeito do que foi decidido por autoridades tributárias.
Podem impedir que o contribuinte seja autuado.
Código da questão: 67481
Tributos são:
Alternativas:
Quaisquer valores devidos em decorrência de serviços públicos.
Quaisquer deveres do cidadão perante o Estado.
Penalidades pagas pelos contribuintes.
Todos os pagamentos feitos pelos contribuintes ao país.
Obrigações legais em dinheiro, compulsórias e distintas de multas  CORRETO
Código da questão: 67454
O IRPJ – Imposto de Renda da Pessoa Jurídica:
Alternativas:
Resolução comentada:
O artigo 35 do CTN determina a responsabilidade tributária dos administradores em virtude de violação da lei ou dos documentos
societários.
Resolução comentada:
A CF assegura a todos o acesso ao Judiciário, com ampla defesa e direito ao recurso para a defesa de direitos. Ações de repetição de
indébito viabilizam a restituição de tributos. Julgamentos administrativos tributários podem ser objeto de ação anulatória de débito.
Liminares em mandado de segurança estão previstas no CTN como hipótese de suspensão da exigibilidade do crédito tributário,
impedindo que o contribuinte seja objeto de ato ilegal e abusivo ao ser autuado por não pagar tributo inconstitucional.
Resolução comentada:
Comentários: Conforme artigo 3º do CTN, tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa
exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada.
Há, porém, outros pagamentos por serviços públicos que não são tributos, como tarifas e preços públicos. Multas também não são
tributos, por definição, assim ficam excluídas as demais alternativas.
24/11/2023, 16:49 Cosmos · Cosmos
https://kroton.platosedu.io/lms/m/aluno/disciplina/index/3029990/8090295 3/4
8)
9)
10)
Dependendo do valor do lucro líquido poderá ter duas alíquotas aplicáveis.  CORRETO
Tem uma única alíquota aplicável sobre a base de cálculo.
Tem por base de cálculo o lucro bruto.
Considera todos os tipos de despesas em seu cálculo.
É calculado sobre o lucro contábil.
Código da questão: 67470
A respeito da exigência de ICMS e ISS sobre programas de computador:
Alternativas:
O último posicionamento do Judiciário é de que é devido somente o ISS, independentemente do tipo de software.  CORRETO
A posição majoritária da jurisprudência é de que não são devidos nenhum dos impostos, por ser um direito autoral.
O contribuinte deve pagar ambos os tributos.
Se for software de prateleira deverá pagar ICMS, conforme recente decisão do STF.
A decisão atual dos tribunais é pagar ISS somente nos casos de software sob encomenda.
Código da questão: 67479
Na temática de operações societárias, podemos afirmar que:
Alternativas:
Não servem para planejamento tributário, sendo tema estranho ao Direito Tributário.
Uma vez realizada uma incorporação, a incorporadora deixa de ser responsável pelos tributos devidos pela incorporada.
Podem ser realizadas para planejamento tributário, desde que não ocorram simulações.  CORRETO
Se realizadas cisões de empresas, não poderá haver planejamento tributário.
Os administradores não podem ser responsabilizados pelas operações societárias com violação do estatuto.
Código da questão: 67472
No procedimento tributário é ilícito:
Alternativas:
Realizar operações societárias com propósito negocial.
Pleitear o benefício fiscal do RECAP para reduzir o pagamento das contribuições ao PIS/COFINS.
Identificar todas as possibilidades de isenção fiscal.
Direcionar as atividades econômicas para situações de não incidência tributária.
Simular sedes de empresas meramente formais para reduzir o pagamento de ISS.  CORRETO
Resolução comentada:
Sobre o lucro líquido aplica-se a alíquota de 15%, e ao que exceder R$ 20.000 mensais aplica-se a alíquota de 10% sobre o excedente.
No cálculo do lucro líquido somente as despesasdedutíveis, conforme RIR, podem ser consideradas.
Resolução comentada:
Após mais de vinte anos e centenas de processos, o STF decidiu que somente é devido o ISS na comercialização de softwares.
Resolução comentada:
Operações societárias, como cisões, desde que não haja simulação, podem levar à redução da carga tributária, e são comuns em
planejamentos tributários. As incorporadoras sucedem as incorporadas em direitos e obrigações, não podendo os administradores agir
em desacordo com o estatuto ou contrato social, sob pena de responsabilidade pessoal.
Resolução comentada:
24/11/2023, 16:49 Cosmos · Cosmos
https://kroton.platosedu.io/lms/m/aluno/disciplina/index/3029990/8090295 4/4
Código da questão: 67471
A sede da empresa deve ter atividade econômica efetiva com atividades de seus profissionais, sendo indicativa do local em que ocorre
a prestação de serviços. Simular documentalmente outro local para reduzir o ISS é ilícito. As práticas das outras alternativas são lícitas.
Arquivos e Links