AULA 07 GESTAO TRIBUTARIA

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1. 
 
 
Uma organização comercial contrata a aquisição de 800 unidades de um produto de um distribuidor , 
pelo preço unitário de R$ 22,50. O vendedor concede um desconto comercial de 5% pelo pagamento à 
vista. Sobre a operação incide ICMS a 18% , PIS a 1,65% e COFINS a 7,6%. Qual o valor líquido a ser 
registrado no estoque do comprador ? 
 
 
R$ 12.195,00 
 
 
R$ 13.095,00 
 
 
R$ 13.340,25 
 
 
R$ 12.440,25 
 
 
R$ 12.250,25 
 
 
 
Explicação: 
Os tributos, neste caso, são calculados sobre a base líquida do desconto comercial. 
A Base líquida é 17.100, ou seja, 95% de 22,50 x 800. Logo, o ICMS = 18% de R$ 17.100 = R$ 3.078,00; 
PIS = R$ 17.100 x 1,65% = R$ 282,15 e Cofins = R$ 17.100 x 7,6% = R$ 1.299,60. 
O comerciante tem o direito de compensar estes tributos se não for optante do SIMPLES ou lucro 
presumido. Assim, o Estoque será = R$ 17.100 - R$ 3.078 - R$ 1.299,60 - R$ 282,15 = R$ 12.440,25. 
O valor líquido a ser registrado no estoque do comprador será de R$ 12.440,25. 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
O desconto comercial é conhecido como incondicional. Se for concedido por ocasião da venda de um 
produto, de que forma ocorrerá o desconto? 
 
 
Será concedido posteriormente a emissão da nota fiscal e registrado no verso da nota. 
 
 
Não haverá registro do desconto, somente efeito financeiro. 
 
 
Será concedido na própria nota fiscal, no ato da venda. 
 
 
Será concdeido diretamente ao comprador, sem registro na nota fiscal. 
 
 
Será concedido em nota fiscal emitida especialmente para tal fim. 
 
 
 
Explicação: 
Se for concedido por ocasião da venda de um produto, será concedido na própria Nota Fiscal, no ato da 
venda. Pois trata-se de um desconto incondicional que não depende de evento posterior à emissão 
desses documentos. 
 
 
 
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
 
 
3. 
 
 
A empresa Comercial São Pedro contrata a aquisição de 600 unidades de um produto de um 
distribuidor, pelo preço unitário de R$ 32,50. O vendedor concede um desconto comercial de 5% pelo 
pagamento à vista. Sobre a operação incide ICMS a 18%, PIS a 1,65% e COFINS a 7,6%. Qual o 
valor líquido a ser registrado no estoque do comprador? 
 
 
1.407,90 
 
 
18.525,00 
 
 
13.476,94 
 
 
12.440,25 
 
 
3.334,50 
 
 
 
Explicação: 
Os tributos, neste caso, são calculados sobre a base líquida do desconto comercial. 
A Base líquida é 18.525,00, ou seja, 95% de 32,50 x 600. 
Logo, o ICMS = 18% de R$ 18.525,00 = R$ 3.334,50; 
PIS = R$ 18.525,00 x 1,65% = R$ 305,66 e 
COFINS = R$ 18.525,00 x 7,6% = R$ 1.407,90. 
O comerciante tem o direito de compensar estes tributos se não for optante do SIMPLES ou lucro 
presumido. 
Assim, o Estoque será: 18.525,00 - 3.334,50 - 305,66 - 1.407,90 = 13.476,94 
O valor líquido a ser registrado no estoque do comprador será de R$ 13.476,94 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
O desconto no ato da venda, também chamado de desconto comercial, é uma redução do preço da 
mercadoria ou serviço. Em regra, é utilizado como forma de atrair o cliente para a compra ou de 
incentivá-lo a adquirir uma quantidade maior de mercadorias, como é o caso do desconto 
promocional.Onde deve constar este desconto? 
 
 
O desconto comercial deve constar no serviço 
 
 
O desconto comercial deve constar na nota fiscal de saída do estoque 
 
 
O desconto comercial deve constar no produto. 
 
 
O desconto comercial deve constar na nota fiscal de venda. 
 
 
O desconto comercial deve constar na nota fiscal de entrada do estoque. 
 
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
 
 
Explicação: 
O desconto comercial é calculado sobre o valor nominal do documento, ou seja, da Nota 
Fiscal. 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
A redução de preço, concedida pelo vendedor, para que não haja a devolução da venda ou para que o 
cliente não se recuse a aceitar o serviço prestado é denominada de: 
 
 
amortização 
 
 
aumento 
 
 
abatimento 
 
 
redução 
 
 
desconto 
 
 
 
Explicação: 
O abatimento é um instrumento utilizado para redução de preço, realizado entre vendedor e comprador, ou 
vendedor e cliente, com o objetivo de não ocorrer a devolução da venda ou a recusa na aceitação do serviço 
prestado. 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
Uma empresa comercial adquiriu produtos de uma indústria e obteve descontos em virtude de o 
pagamento ter sido realizado a vista. Qual o tratamento contábil a ser dado a esse tipo de desconto no 
momento do registro contábil? 
 
 
Crédito no ativo reduzindo o impacto no caixa no momento do pagamento. 
 
 
Débito no passivo reduzindo o valor devido aos fornecedores. 
 
 
Descontos incondicionais não necessitam ser contabilizados. 
 
 
Crédito no resultado no momento do pagamento. 
 
 
Crédito no ativo aumentando o valor dos estoques no momento da compra. 
 
 
 
Explicação: 
Os descontos concedidos no momento da compra, denominados de "Descontos Incondicionais", já 
constam no total da nota fiscal emitida pelo fornecedor e, por essa razão, não são contabilizados pelo 
comprador. A mercadoria é registrada pelo valor líquido negociado, ou seja, já reduzido do desconto 
obtido. 
 
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
 
 
 
 
7. 
 
 
Nas operações de venda das empresas é comum ocorrerem situações que interferem no resultado da 
venda. Essas situações devem ser consideradas contabilmente, pois reduzem a receita de vendas a ser 
considerada no resultado do exercício. Considerando essas situações, analise as afirmações abaixo e 
assinale aquela cuja descrição está errada: 
 
 
Vendas canceladas possuem o mesmo tratamento dado às devoluções de vendas 
 
 
Desconto incondicional ou comercial é aquele concedido pelo vendedor ao comprador na 
emissão da nota fiscal, não dependendo de nenhuma ação posterior à emissão 
 
 
Abatimentos sobre vendas correspondem a descontos concedidos pelo vendedor em função da 
pontualidade do comprador 
 
 
Desconto condicional ou financeiro é aquele que depende de condição futura, normalmente uma 
condição de antecipação de pagamento, gerando despesa financeira na empresa vendedora 
 
 
Devoluções de vendas ocorrem quando o cliente devolve as mercadorias adquiridas e a empresa 
vendedora necessita efetuar o registro contábil pelos valores realizados na venda 
 
 
 
Explicação: 
Nas operações de venda das empresas é comum ocorrerem situações que interferem no resultado da 
venda. Essas situações devem ser consideradas contabilmente, pois reduzem a receita de vendas a ser 
considerada no resultado do exercício. Devoluções de vendas ocorrem quando o cliente devolve as 
mercadorias adquiridas e a empresa vendedora necessita efetuar o registro contábil pelos valores 
realizados na venda. Vendas canceladas possuem o mesmo tratamento dado às devoluções de vendas. 
Abatimentos sobre vendas correspondem a descontos concedidos pelo vendedor posteriormente à emissão 
da nota fiscal, sem correlação com a pontualidade (desconto por pagamento antecipado), como por 
exemplo o desconto por avaria de mercadoria. Desconto incondicional ou comercial é aquele concedido 
pelo vendedor ao comprador na emissão da nota fiscal, não dependendo de nenhuma ação posterior à 
emissão. Desconto incondicional ou comercial é aquele concedido pelo vendedor ao comprador na emissão 
da nota fiscal, não dependendo de nenhuma ação posterior à emissão. 
 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
Ao observarmos os tributos incidentes sobre vendas, um deles é calculado sobre o valor bruto das 
vendas. Indique, nas alternativas abaixo, o tributo com estas características. 
 
 
IPI 
 
 
COFINS 
 
 
IRRF 
 
 
PIS 
 
 
ICMS 
 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação vigente do IPI, constitui valor tributável o valor total de que decorrer a saída 
da mercadoria do estabelecimento industrial ou equiparado. 
 
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