Atividade Gestão Tributária

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GESTÃO TRIBUTÁRIA 
	FACULDADE: RUY BARBOSA 
	CURSO: CIÊNCIAS CONTÁBEIS
	DISCIPLINA: Gestão Tributária Ano/Semestre: 2020.1
	PROFESSORA: Ligia Magna
	ALUNO: Luíse de Britto Souza
	DATA: 12/04/2020
ATIVIDADE EXTRA - AP1
1. A Cia Porto (empresa comercial) iniciou o exercício com estoque zero. Adquiriu 50 unidades de determinado produto, pagando R$ 10.800,00, composto da seguinte forma:
· Preço das mercadorias adquiridas ...........................................................R$ 10.000,00
· (+) IPI acrescido ao preço (alíquota de 10%)..............................................R$ 1. 000,00
· (-) Descontos Incondicionais Concedidos ..................................................R$ 500,00
· (+) Frete Pago na Compra .........................................................................R$ 200,00
· (+) Seguro Pago na Compra .......................................................................R$ 100,00
OBS: Alíquota de ICMS na compra 18%
A empresa vendeu todo o estoque adquirido pelo preço total de R$ 12.000,00. O custo das mercadorias vendidas a ser registrado na demonstração do resultado do exercício será:
A) R$ 8.056,00
B) R$ 8.236,00
C) R$ 8.856,00
D) R$ 9.036,00
E) R$ 8.856,00
Cálculo: 
Preço das mercadorias adquiridas ----------- R$ 10.000,00
(-) Descontos Incondicionais Concedidos -- R$ 500,00
(+) Frete Pago na Compra ---------------------- R$ 200,00
(+) Seguro Pago na Compra ------------------- R$ 100,00
(=) Base do cálculo do ICMS ------------------- R$ 9.800,00
(-) ICMS 18% -------------------------------------- R$ (1.764,00)
(=) CMV ---------------------------------------------- R$ 9.036,00 
2. Uma empresa do ramo de cimento vende mercadorias para uma empresa comercial por R$, composto da seguinte forma: 
· Preço e Venda..............................................R$ 1.000,00
· Frete.............................................................R$ 100,00
· Seguro..........................................................R$ 40,00
· IPI.................................................................R$ 55,00
· (-) Desconto Incondicional...........................R$ 20,00
O valor para aplicação do MVA, que representa a base de cálculo do ICMS ST, será:
a) R$ 1.080,00
b) R$ 1.100,00
c) R$ 1.140,00
d) R$ 1.175,00
e) R$ 1.195,00
Cálculo: 
Preço e Venda -- R$ 1.000,00
(+) Frete ----------- R$ 100,00
(+) Seguro -------- R$ 40,00
(+) IPI --------------- R$ 55,00
(-) Desconto Incondicional - R$ (20,00)
(=) Base de cálculo do ICMS ST - R$ 1.175,00
3. Uma empresa enquadrada no anexo I – Comércio, com Receita Bruta dos últimos 12 meses - 1.331.108,20 e Receita Mensal - 170.133,20. A empresa está enquadrada na 4° faixa (entre 720.000,01 e 1.800.000,00). E neste caso, pela tabela é dito que se tem uma alíquota nominal de 10,70% e uma dedução de 22.500,00. Qual seria a alíquota efetiva para esta empresa? Qual o valor do DAS?
						 0,0900967908 0,0900967908 x 100 = 9.00967908
R: Alíquota de 9%
DAS = 170.133,20 x 9.00967908
	 R$ 15.328,46
R: O DASS é R$ 15.328,46
4. A empresa Lusitânia Ltda é uma Revendedora de eletroeletrônico situada no Estado da Bahia, e está efetuando cotação para adquirir máquina de lavar. Com base nas opções de compras, calcule o custo de aquisição e o valor mínimo de vendas. Avalie os cenários e indique a melhor opção de compra, justificando sua resposta.
Valor da Compra: R$ 12.000
Valor do Frete FOB: R$ 1.000,00
Alíquota do ICMS da Venda interna: 18%
Cotações: 
Aquisição de MG – alíquota de ICMS 7%
Aquisição de PE – alíquota de ICMS 12% 
Aquisição da BA – alíquota de ICMS 18% 
Aquisição Simples Nacional – Alíquota 2,8% 
Cálculo: 
Aquisição de MG – alíquota de ICMS 7%
13.000,00 * 7% = 910,00 (ICMS)
13.000,00 – 910,00 = R$ 12.090,00 (custo de aquisição)
12.090,00 + 30% = 15.717.39 (R$ com lucro)
15.717.39 ÷ 82% = 19.167,55 (R$ venda com o lucro e imposto)
12,090,00 ÷ 82% = 14.743,90 (R$ venda com imposto)
Aquisição de PE – alíquota de ICMS 12%
13.000,00 * 12% = 1.560,00 (ICMS)
13.000,00 – 1.560,00 = R$ 11.440,00 (custo de aquisição)
11.440,00 + 30% = 14.872.00 (R$ com lucro)
15.717.39 ÷ 82% = 18.136,59 (R$ venda com o lucro e imposto)
11,440,00 ÷ 82% = 13.951,00 (R$ venda com imposto)
Aquisição da BA – alíquota de ICMS 18%
	13.000,00 * 18% = 2.340,00 (ICMS)
 13.000,00 – 2.340,00 = R$ 10,660,00 (custo de aquisição)
 10.660,00 + 30% = 13.858.00 (R$ com lucro)
 13.858.00 ÷ 82% = 16.900,00 (R$ venda com o lucro e imposto)
 10,660,00 ÷ 82% = 13.000,00 (R$ venda com imposto)
Aquisição Simples Nacional – Alíquota 2,8%
	13.000,00 * 2,8% = 364,00 (ICMS)
 13.000,00 – 364,00 = R$ 12,636,00 (custo de aquisição)
 12.636,00 + 30% = 16.426.80 (R$ com lucro)
 16.426.80 ÷ 82% = 20.032,68 (R$ venda com o lucro e imposto)
 12,636,00 ÷ 82% = 15.409,75 (R$ venda com imposto)
R: A Bahia mostrou o melhor cenário de compra porque houve menor custo de aquisição e maior crédito de ICMS. O valor mínimo de venda vai ser o valor total das despesas ou custo para obtenção das mercadorias, nesse caso, não haverá ganho e nem perda pois não é apresentado uma margem de lucro. Cálculos considerando e não considerando 30% de margem de lucro também foram realizados.
5. A comercial Aurora, tributada pelo lucro presumido, apresentou as seguintes informações relativas ao resultado apurado em agosto de 2009, em reais:
Receitas de Vendas ...................................................................600.000,00
Devoluções de Vendas ............................................................... 34.000,00
Descontos Concedidos por Antecipação de Pagamento ..............16.000,00
Ganho na Venda de um Equipamento do Imobilizado ............... 8.000,00
Outras informações adicionais: 
• 10% das vendas são de produtos com tributação monofásica; 
• não houve devolução nem descontos sobre as vendas de produtos monofásicos.
Pede-se:
Cálculo:
Receita de Vendas -------------------------------------------------------------------600.000,00
(-) Produtos com tributação monofásica 10% de 600.000,00--------- (60.000,00)
(-) Devoluções de Vendas --------------------------------------------------------(34.000,00)
(=) Base de Cálculo -----------------------------------------------------------------506.000,00
A) O valor do PIS, em reais, devido pela comercial Aurora, em agosto de 2009, sobre as operações apresentadas, é:
A) 3.289,00
B) 3.302,00 
C) 3.458,00 
D) 3.692,00 					Cálculo
E) 4.017,00 506.000 x 0,65% = 3.289,00
 B) O valor da COFINS, em reais, devido pelo comercial Aurora, em agosto de 2009, sobre as operações apresentadas, é:
A) 14.700,00
 B) 14.970,00
 C) 15.180,00			Cálculo
 D) 17.040,00			506.000 * 3% = 15.180,00
 E) 18.540,00
6. . Calcular o IRPJ pelo Lucro Presumido referente ao 4º trimestre de 2016, devido por uma empresa Comercial de Materiais para Construção, conhecendo-se:
· Receitas brutas de vendas.................................. R$ 2.000.000,00
· Juros Ativos....................................................... R$ 10.000,00
· Devoluções de vendas....................................... R$ 20.000,00
· Descontos Incondicionais....................................R$ 30.000,00
Cálculo:
Receitas Brutas de Vendas ------------------------------ 2.000.000,00
(-)Devoluções de Vendas -------------------------------- 20.000,00
(-)Descontos Incondicionais Vendas ------------------ 30.000,00
(=) Receita Líquida ---------------------------------------1.960.000,00
Transporte de cargas = 8%
1.960.000,00 x 8% = 156.000,00
156.000,00 + juros ativos 10.000,00 = Base de cálculo R$ 166.000,00
R$ 166.000,00 X 15% = R$ 24.900,00
166.000,00 - 60.000,00 = 106.000,00 
106.000,00 x 10%(adicional do IR) = R$ 10.600,00
R$ 24.900,00 + R$ 10.600,00 = R$ 35.500,00