Contab e Gest Tribut 2

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CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
GST1681_A2_201503230759_V1 
 
 
Lupa Calc. 
 
 
 
 
 
 
PPT 
 
MP3 
 
Aluno: CARLOS ALBERTO DE SANTANA FILHO Matr.: 201503230759 
Disc.: CONT. GEST.TRIB.II 2019.1 EAD (G) / EX 
 
 
Prezado (a) Aluno(a), 
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não 
valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. 
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. 
Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 
 
 
 
1. 
 
 
A empresa ABC apurou um lucro de R$ 360.000 no TRIMESTRE. 
Considerando que a empresa apura seus impostos com base no 
Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base 
de cálculo, o valor do IRPJ apurado no trimestre é de: 
 
 
62.500 
 
30.000 
 
 
84.000 
 
54.000 
 
53.500 
 
 
 
Explicação: 
360.000 x 15% = 54.000 
Cálculo do Adicional: 
300.000 (360.000 - 60.000) x 10% = 30.000 
Total do IRPJ devido = 84.000 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
 
 
2. 
 
Com base na legislação tributária, analise as assertivas abaixo 
sobre os procedimentos necessários para a apuração e cálculo do 
Imposto sobre a Renda das Pessoa Jurídica (IRPJ) e identifique a 
alternativa correta: 
(I) O fato gerador do IRPJ, ou seja, da obrigação principal, é a 
situação definida em lei como necessária e suficiente à sua 
ocorrência. 
(II) A base de cálculo do IRPJ é o valor do fato gerador do tributo, 
isto é, o valor da renda ou dos proventos, contido na norma que 
 
descreve a hipótese de incidência tributária. 
(III) São contribuintes do IRPJ as pessoas jurídicas e as empresas 
individuais. 
(IV) O período de apuração do IRPJ é trimestral, ocorrendo seu 
encerramento três vezes durante o ano. 
É correto afirmar que: 
 
 
São verdadeiras II e IV 
 
 
São verdadeiras as assertivas II, III e IV 
 
 
São verdadeiras as assertivas I, II e III 
 
São verdadeiras I e II 
 
São verdadeiras as assertivas I, II e IV 
 
 
 
Explicação: 
O período de apuração, conforme determinam a Lei 9.430/96 e o RIR/99, é trimestral. Desta forma, seu 
encerramento ocorre quatro vezes durante o ano, nos dias 31/03, 30/06, 30/09 e 31/12. 
 
 
 
 
3. 
 
 
De acordo com a Legislação vigente, quem tem competência 
para instituir o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - 
IRPJ? 
 
 
Distrito Federal 
 
União 
 
Territórios 
 
Municípios 
 
Estados 
 
 
 
Explicação: 
Conforme determina o art. 153 da Constituição da República Federativa do Brasil de 1988, o 
Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza - IR é um tributo federal, de competência 
da União, que incide sobre a renda das pessoas físicas e jurídicas. 
 
 
 
 
4. 
 
 
De acordo com a legislação vigente, o imposto sobre a renda e 
proventos de qualquer natureza, além de obedecer aos princípios 
constitucionais tributários, atende aos princípios da generalidade, 
da universalidade e da progressividade. De acordo com o princípio 
da generalidade é correto afirmar que: 
 
 
O Imposto de Renda alcança todas as pessoas, independente de auferirem renda, sem 
privilégios e discriminações entre os contribuintes. 
 
O Imposto de Renda deve ser cobrado de todos os que auferirem renda, nos limites e condições 
estabelecidos na lei, independentemente de onde os rendimentos foram auferidos, sem fazer 
distinção de nacionalidade, sexo, cor, profissão, religião, etc. 
 
 
O Imposto de Renda deve ser graduado por faixas de renda, recaindo as alíquotas mais 
elevadas sobre as maiores faixas de renda, isto é, a alíquota do tributo aumenta, na medida em 
que aumenta a base de cálculo. 
 
O Imposto de Renda deve alcançar todas as pessoas que realizarem seu fato oponível, ou seja, 
deve ser cobrado de todas as pessoas que auferirem renda, sem privilégios e discriminações 
entre os contribuintes. 
 
O Imposto de Renda será não-cumulativo, compensando-se o que for devido em cada operação, 
com o montante cobrado em operação anterior. 
 
 
 
Explicação: 
Segundo estabelece o art. 153, § 2º, da CF/88, do referido artigo, o imposto sobre a renda e proventos de 
qualquer natureza, além de obedecer aos princípios constitucionais tributários, deve atender aos critérios 
da generalidade, da universalidade e da progressividade, na forma da lei, incidindo, assim, sobre todas as 
espécies de rendas e proventos de qualquer natureza, auferidos por todas as pessoas jurídicas. 
De acordo com o princípio da generalidade toda e qualquer renda ou provento deve ser tributado nos 
termos fixados na lei, ou seja, todas as pessoas que auferiram renda irão se submeter à imposição 
tributária. 
 
 
 
 
5. 
 
 
Segundo a definição das partes da Obrigação Tributária, temos 
àquele que "é o ente público que tem o direito de instituir e cobrar 
o tributo", esta conceituação refere-se a(o): 
 
 
 
Contribuinte 
 
Sujeito passivo 
 
 
Sujeito ativo 
 
Objeto do tributo 
 
Responsável Tributário 
 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação vigente, na relação tributária o Estado assume a 
condição de sujeito ativo e, por sua vez, o Contribuinte ou o Responsável 
assumem a condição de sujeito passivo, devendo ambos obedecer a legislação 
tributária. 
 
 
 
 
6. 
 
Analise as afirmativas abaixo sobre os critérios que o Imposto 
sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza - IR deve 
atender, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a 
alternativa que apresenta a sequência correta de cima para 
 
baixo. 
( ) De acordo com o princípio da generalidade toda e qualquer 
renda ou provento deve ser tributado nos termos fixados na lei, 
ou seja, todas as pessoas que auferiram renda irão se 
submeter à imposição tributária. 
( ) Segundo determina o princípio da progressividade o 
Imposto de Renda deve ser cobrado de todos os que auferirem 
renda, nos limites e condições estabelecidos na lei, 
independentemente de onde os rendimentos foram auferidos, 
sem fazer distinção de nacionalidade, sexo, cor, profissão, 
religião, etc. 
( ) Conforme estabelece o princípio da universalidade o 
Imposto de Renda deve ser graduado por faixas de renda, 
recaindo as alíquotas mais elevadas sobre as maiores faixas 
de renda, isto é, a alíquota do tributo aumenta, na medida em 
que aumenta a base de cálculo. 
 
 
 
V, F, F 
 
F, V, F 
 
F, F, V 
 
V, V, F 
 
V, F, V 
 
 
 
Explicação: 
De acordo com o princípio da universalidade o Imposto de Renda deve ser cobrado de todos os que 
auferirem renda, nos limites e condições estabelecidos na lei, independentemente de onde os 
rendimentos foram auferidos, sem fazer distinção de nacionalidade, sexo, cor, profissão, religião, 
etc. 
E, segundo estabelece o princípio da progressividade o Imposto de Renda deve ser graduado por 
faixas de renda, recaindo as alíquotas mais elevadas sobre as maiores faixas de renda, isto é, a 
alíquota do tributo aumenta, na medida em que aumenta a base de cálculo. 
 
 
 
 
7. 
 
 
O Adicional do IRPJ incide: 
 
 
Sobre o valor que exceder a R$ 30.000,00 no mês, no caso da estimativa; 
 
Sobre o valor que exceder a R$ 55.000,00 no trimestre; 
 
Sobre o valor que exceder a R$ 40.000,00 no mês, no caso da estimativa; 
 
Sobre o valor que exceder a R$ 300.000,00 no ano. 
 
Sobre o valor que exceder a R$ 60.000,00 no trimestre; 
 
 
 
Explicação: 
De acordo com o Art. 542, do Decreto 3.000/99 (Regulamento do Imposto de Renda - RIR/99), o 
adicional do IRPJ, de 10%, incide sobre a parcela do lucro que exceder R$ 20.000,00/mês, R$ 
60.000,00/trimestre R$ 240.000,00/ano. 
 
 
 
 
8. 
 
 
Uma Indústria apurou um lucro de R$ 150.000 no exercício. 
Considerando que a empresa apura seus impostos pelo Lucro Real 
e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, 
os valores do IRPJ e da CSLL apurados no exercício são 
respectivamente: 
 
 
15.000e 22.500 
 
37.500 e 15.000 
 
13.500 e 22.500 
 
22.500 e 22.500 
 
22.500 e 13.500 
 
 
 
Explicação: 
IR = 150.000 X 15% = 22.500 
CSLL = 150.000 X 9% = 13.500