AULA 04

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07/05/2020 Estácio: Alunos
simulado.estacio.br/alunos/?user_cod=1661338&matr_integracao=201703081188 1/4
 
A demonstração do resultado do exercício apresenta a despesa com imposto de renda da pessoa jurídica (IRPJ) e
contribuição social sobre o lucro líquido (CSLL). No entanto, na maioria das vezes, ao aplicar-se a alíquota do IRPJ e da
CSLL sobre o lucro contábil (lucro antes do IRPJ e da CSLL), o valor não confere. Isso acontece porque o lucro contábil é
diferente do lucro fiscal, ou seja, a base de cálculo para aplicação das alíquotas é diferente. Considerando as diferenças
entre lucro contábil e lucro fiscal, assinale a alternativa errada:
Na apuração do Lucro Real, conforme determina a legislação tributária, as despesas são classificadas em despesas
dedutíveis e despesas não dedutíveis. Analise as sentenças abaixo e assinale a opção correta.
CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II
Lupa Calc.
 
 
PPT MP3
 
GST0085_A4_201703081188_V3 
Aluno: WILLYAMS DE MENEZES DIAS Matr.: 201703081188
Disc.: CONT. GEST.TRIB. II 2020.1 (G) / EX
 
Prezado (a) Aluno(a),
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua
avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha.
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. Aproveite para se
familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS.
 
1.
Exclusões correspondem também a despesas dedutíveis foram incluídas no lucro contábil, mas que são reconhecidas
como despesa pela legislação do imposto de renda
Exclusões correspondem a receitas que foram incluídas no cálculo do lucro contábil, mas que não são aceitas pela
legislação do imposto de renda
A diferença pode ocorrer por conta das adições e exclusões ao lucro contábil
Adições também correspondem a receitas que não haviam sido incluídas para o cálculo do lucro contábil, mas devem
ser incluídas para o cálculo do lucro fiscal
Adições correspondem a despesas não-dedutíveis que haviam sido incluídas no lucro contábil, mas que não são
reconhecidas pela legislação do imposto de renda
 
 
 
Explicação:
A demonstração do resultado do exercício apresenta a despesa com imposto de renda da pessoa jurídica (IRPJ) e contribuição
social sobre o lucro líquido (CSLL). No entanto, na maioria das vezes, ao aplicar-se a alíquota do IRPJ e da CSLL sobre o lucro
contábil (lucro antes do IRPJ e da CSLL), o valor não confere. Isso acontece porque o lucro contábil é diferente do lucro fiscal,
ou seja, a base de cálculo para aplicação das alíquotas é diferente. A diferença pode ocorrer por conta das adições e exclusões
ao lucro contábil. Adições correspondem a despesas não-dedutíveis que haviam sido incluídas no lucro contábil, mas que não
são reconhecidas pela legislação do imposto de renda. Adições também correspondem a receitas que não haviam sido
incluídas para o cálculo do lucro contábil, mas devem ser incluídas para o cálculo do lucro fiscal. Exclusões correspondem a
receitas que foram incluídas no cálculo do lucro contábil, mas que não são aceitas pela legislação do imposto de renda.
Exclusões correspondem também a despesas que não foram incluídas no lucro contábil, mas que são reconhecidas como
despesa pela legislação do imposto de renda.
 
 
 
 
2.
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07/05/2020 Estácio: Alunos
simulado.estacio.br/alunos/?user_cod=1661338&matr_integracao=201703081188 2/4
Analise as assertivas abaixo, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência
correta de cima para baixo.
( ) O Lucro Bruto pode ser conceituado como sendo o resultado operacional das atividades da empresa.
( ) O Lucro Bruto pode ser definido como a receita líquida deduzida dos custos de produção.
( ) O Lucro Líquido do Exercício pode ser definido como o resultado que restar depois de deduzidas as despesas
operacionais e não operacionais, participações estatutárias de empregados, administradores e partes beneficiárias e
os impostos.
A Companhia MZX, obteve no mês X, uma receita bruta de Vendas de Mercadorias e Prestação de Serviços no valor,
respectivamente, de R$ 630.000 e R$ 270.000. Sabendo que a referida empresa é optante pelo Lucro real mensal
com base estimada, qual o valor do Imposto de Renda devido?
 
Somente rendimentos e receitas não incluídos na apuração do lucro líquido poderão ser deduzidos para apuração do
Lucro Real
Encargos, perdas, provisões e participações não poderão ser deduzidos para apuração do Lucro Real
Custos, despesas e receitas poderão ser deduzidos para apuração do Lucro Real
Resultados, rendimentos e receitas não incluídos na apuração do lucro líquido, não poderão ser deduzidas para
apuração do Lucro Real
Apenas custos, despesas e receitas poderão ser deduzidos para apuração do Lucro Real
 
 
 
Explicação: Conforme dispõe o art. 6º, § 2º, § 3º e § 4º, do Decreto-Lei 1.598/77, poderão ser deduzidas para apuração do
Lucro Real custos, despesas, encargos, perdas, provisões, participações, e quaisquer outros valores deduzidos na apuração do
lucro líquido; resultados, rendimentos, receitas e quaisquer outros valores não incluídos na apuração do lucro líquido.
 
 
 
 
3.
F, F, V
V, V, F
V, V, V
F, V, V
V, F, V
 
 
 
Explicação:
De acordo com a legislação vigente, será classificado como lucro operacional o resultado das atividades, principais ou
acessórias, que constituam objeto da pessoa jurídica. Por esta razão, o Lucro Operacional é que pode ser conceituado
como sendo o resultado operacional das atividades da empresa.
 
 
 
 
4.
11.680
86.400
32.200
50.400
20.520
 
 
 
Explicação:
BASE DE CÁLCULO ESTIMADA:
Venda de Mercadorias 630.000 8% 50.400
Prestação de Serviços 270.000 32% 86.400
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07/05/2020 Estácio: Alunos
simulado.estacio.br/alunos/?user_cod=1661338&matr_integracao=201703081188 3/4
A empresa Flores Rosas Comércio de Flores Ltda. apurou lucro Real referente a determinado trimestre equivalente a $
348.000,00. A somatória do imposto de renda e da CSLL devido pela organização nesse período é de:
A empresa Foto Print, tributada pelo lucro real, obteve no ano de X0 um Lucro Contábil de 440.000,00, com
despesas não dedutíveis no valor de 80.000,00 incluídas no resultado. Com base nas informações acima, qual o
valor do Lucro Real? 
Base de Cálculo para IR 136.800
CÁLCULO PARA APURAÇÃO DO IR DEVIDO COM BASE ESTIMADA:
 Alíquota Valor
136.800 15% 20.520
Adicional (136.800 ¿
20.000)
116.800
 
10%
 
11.680
IR MENSAL DEVIDO 32.200
 
 
 
 
5.
84.520,00
112.320,00
59.160,00
83.520,00
114.620,00
 
 
 
Explicação: IRPJ: 348.000,00*15%= 52.200,00 + 288.000*10%= 28.800,00 = 81.000,00 CSLL: 348.000*9% = 31.320,00
TOTAL = 81.000 + 31.320 = 112.320,00
 
Gabarito
 Coment.
 
 
 
6.
460.000
500.000
520.000
440.000
360.000
 
 
 
Explicação:
Lucro Contábil 440.000
(+) Adições (Despesas não dedutíveis) 80.000
Resultado Ajustado 520.000
(-) Compensação 0
Lucro Real 520.000
 
 
 
 
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07/05/2020 Estácio: Alunos
simulado.estacio.br/alunos/?user_cod=1661338&matr_integracao=201703081188 4/4
Na apuração do Lucro Real, segundo determina a legislação tributária vigente, as despesassão classificadas em
Dedutíveis e Não Dedutíveis. Analise as assertivas abaixo e identifique a alternativa INCORRETA.
A Companhia Tetraplek, optante pelo Lucro real mensal com base estimada, obteve no mês de Agosto uma receita
bruta de Vendas de Mercadorias e Prestação de Serviços no valor, respectivamente, de R$ 630.000 e R$ 270.000.
Com base nas informações supra citadas, qual o valor da Base de Cálculo para o Imposto de Renda?
7.
As despesas não podem constituir inversões de capital
As despesas devem estar devidamente comprovadas e escrituradas mediante documentação válida
As despesas não podem ser computadas nos custos
As despesas devem ser debitadas no período-base, isto é, obedecer ao regime de Caixa
As despesas devem ser necessárias à atividade da empresa
 
 
 
Explicação:
As despesas devem ser debitadas no período-base, isto é, obedecer ao regime de Competência.
Diferentemente do regime de Competência, o regime de Caixa é o regime contábil no qual as despesas são
contabilizadas apenas quando os recursos saem do caixa, ou seja, as despesas são reconhecidas no período de seu
efetivo pagamento, independentemente do momento em que foram realizadas.
 
 
 
 
8.
630.000
136.800
900.000
270.000
360.000
 
 
 
Explicação:
 Receita Alíquota Base de Cálculo
Venda de Mercadorias 630.000 8% 50.400
Prestação de Serviços 270.000 32% 86.400
Base de Cálculo para IR 136.800
 Não Respondida Não Gravada Gravada
Exercício inciado em 07/05/2020 22:00:29. 
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