AULA 04

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07/05/2020 Estácio: Alunos
simulado.estacio.br/alunos/?user_cod=1661338&matr_integracao=201703081188 1/5
 
A empresa Foto Print, tributada pelo lucro real, obteve no ano de X0 um Lucro Contábil de 440.000,00, com
despesas não dedutíveis no valor de 80.000,00 incluídas no resultado. Com base nas informações acima, qual o
valor do Imposto de Renda devido?
 
CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II
Lupa Calc.
 
 
PPT MP3
 
GST0085_A4_201703081188_V4 
Aluno: WILLYAMS DE MENEZES DIAS Matr.: 201703081188
Disc.: CONT. GEST.TRIB. II 2020.1 (G) / EX
 
Prezado (a) Aluno(a),
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua
avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha.
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. Aproveite para se
familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS.
 
1.
106.000
78.000
186.000
75.000
28.000
 
 
 
Explicação:
Lucro Contábil 440.000
(+) Adições (Despesas não dedutíveis) 80.000
Resultado Ajustado 520.000
(-) Compensação 0
Lucro Real 520.000
Imposto de Renda (15% de 520.000) 78.000
Adicional 10% x 280.000 28.000 (520.000 - 240.000 = 280.000)
IR devido ( 78.000 + 28.000) 106.000
 
 
 
 
2.
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07/05/2020 Estácio: Alunos
simulado.estacio.br/alunos/?user_cod=1661338&matr_integracao=201703081188 2/5
A empresa de Pedras & Pedreiras S/A demonstrou no exercício de 2001, os valores, como seguem: 
 
Lucro bruto R$ 90.000,00
Lucro operacional R$ 70.000,00
Receitas operacionais R$ 7.500,00
Despesas operacionais R$ 27.500,00
Participação de administradores R$ 2.500,00
Participação de debenturistas R$ 3.500,00
Participação de empregados R$ 3.000,00
 
A tributação do lucro dessa empresa deverá ocorrer à alíquota de 30% para Imposto de Renda e
Contribuição Social sobre Lucro Líquido, conjuntamente. Assim, se forem calculados corretamente o IR e
a CSLL, certamente o valor destinado, no exercício, à constituição da reserva legal, deverá ser de: 
 
A empresa DIGITEX, tributada pelo lucro real, obteve no ano de X0 um Lucro Contábil de 460.000,00, com
despesas não dedutíveis no valor de 40.000,00 incluídas no resultado. Com base nas informações acima, qual o
valor do Imposto de Renda devido?
2.090,00
2.000,00
2.070,00
2.097,00
2.135,00
 
 
 
Explicação:
Para resolver esta questão, é preciso estar atento a legislação do IR e considerar como dedutíveis da base de cálculo do IRPJ,
apenas, a Participação de debenturistas e a Participação de empregados.
À luz dos artigos 303 e 463 do RIR/99, não serão dedutíveis, como custos ou despesas operacionais, as gratificações ou
participações no resultado, atribuídas aos dirigentes ou administradores da pessoa jurídica.
Lucro Operacional 70.000
Participação de debenturista (3.500)
Participação de empregados (3.000)
Lucro Real 63.500,00 
 IR e CSLL 19.050,00 (= 30% de R$ 63.500,00)
 Lucro Líquido 41.950,00 (= 70.000 - 19.050 - 3.500 - 3.000 - 2.500)
 
Reserva Legal = 5% de R$41.950,00 = R$2.097,50
 
 
 
 
3.
40.000
75.000
420.000
26.000
101.000
 
 
 
Explicação:
Lucro Contábil 460.000
(+) Adições (Despesas não dedutíveis) 40.000
Resultado Ajustado 500.000
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07/05/2020 Estácio: Alunos
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Na apuração e cálculo do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ é necessário distinguir as despesas dedutíveis
das não dedutíveis. Analise as assertivas abaixo e identifique a alternativa correta:
(TRF - 2002/ESAF) A empresa Andaraqui S/A possui no Ativo Imobilizado um imóvel adquirido por R$ 65.000,00 e Móveis e
Utensílios adquiridos por R$20.000,00. O desgaste desses bens é contabilizado anualmente, calculado pelo método da linha
reta. No encerramento do exercício, em 31.12.01, o imóvel completou exatos oito anos de uso e os móveis apenas quatro
anos. A vida útil do imóvel (edificação) foi estimada em 25 anos e a dos móveis e utensílios em 10 anos. Os saldos não
sofreram baixas, reavaliação, nem correção monetária. O custo do terreno equivale a 60% do imóvel. Com as informações
supra alinhadas, feitos os cálculos corretos, podemos dizer que no balanço de 31.12.01, a depreciação acumulada de
imóveis e de móveis e utensílios estará com saldo credor de:
(-) Compensação 0
Lucro Real 500.000
Imposto de Renda (15% de 500.000) 75.000
Adicional 10% x 260.000 26.000 (500.000 - 240.000 = 260.000)
IR devido ( 75.000 + 26.000) 101.000
 
 
 
 
4.
São dedutíveis na determinação do lucro real as provisões para o pagamento de férias e décimo-terceiro salário, bem
como as provisões para Garantia de Produtos com Defeito.
As despesas com aluguéis somente poderão ser deduzidas se estiverem diretamente relacionadas com a produção ou
comercialização dos bens e serviços.
As despesas realizadas com alimentação de sócios, acionistas e administradores são dedutíveis, não devendo,
portanto, ser adicionadas ao lucro líquido para cálculo do lucro real.
As multas por infrações fiscais, sem exceção, não são dedutíveis e deverão ser adicionadas ao lucro líquido para
cálculo do lucro real.
As despesas médicas, por seu caráter social, serão sempre consideradas dedutíveis.
 
 
 
Explicação:
Em obediência ao Art. 351 do RIR/99, as despesas com aluguéis serão dedutíveis quando necessárias para que o contribuinte
mantenha a posse, uso ou fruição do bem ou direito que produz o rendimento; e se o aluguel não constituir aplicação de
capital na aquisição do bem ou direito, nem distribuição disfarçada de lucros. No caso específico de bens móveis ou imóveis
estas despesas somente poderão ser deduzidas se estiverem diretamente relacionadas com a produção ou comercialização
dos bens e serviços.
 
 
 
 
5.
16.320,00
28.800,00
18.400,00
14.720,00
4.600,00
 
 
 
Explicação:
Solução: Inicialmente, vamos nos lembrar que Terrenos não se depreciam. Desta forma, temos que separar o valor do
Terreno do valor da Edificação, do imóvel adquirido.
O Imóvel foi adquirido por R$ 65.000,00. O terreno representa 60% deste valor. Conseqüentemente, a parte edificada
equivale a 40%, ou seja, R$ 26.000,00 (4% x R$ 65.000,00).
Quando calcularmos a depreciação do imóvel devemos considerar apenas o valor de R$ 26.000,00. Os Imóveis são
depreciados em 25 anos, ou seja, 4% ao ano.
Em 31.12.01 este ativo completou oito anos na empresa. Portanto, a sua Depreciação Acumulada será de R$ 8.320,00 (8
anos x 4% ao ano x R$ 26.000,00).
Os Móveis e Utensílios completaram quatro anos na empresa, em 31.12.01.Como eles se depreciam em 10 anos, ou seja,
10% ao ano, a depreciação acumulada deste ativo será de R$ 8.000,00 (4 anos x 10% ao ano x R$20.000,00).
Como a questão pede a Depreciação Acumulada dos Imóveis e dos Móveis e Utensílios, a resposta é a letra C R$ 16.320,00
(R$ 8.320,00 + R$ 8.000,00).
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07/05/2020Estácio: Alunos
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A demonstração do resultado do exercício apresenta a despesa com imposto de renda da pessoa jurídica (IRPJ) e
contribuição social sobre o lucro líquido (CSLL). No entanto, na maioria das vezes, ao aplicar-se a alíquota do IRPJ e da
CSLL sobre o lucro contábil (lucro antes do IRPJ e da CSLL), o valor não confere. Isso acontece porque o lucro contábil é
diferente do lucro fiscal, ou seja, a base de cálculo para aplicação das alíquotas é diferente. Considerando as diferenças
entre lucro contábil e lucro fiscal, assinale a alternativa errada:
A Companhia Tetraplek, optante pelo Lucro real mensal com base estimada, obteve no mês de Agosto uma receita
bruta de Vendas de Mercadorias e Prestação de Serviços no valor, respectivamente, de R$ 630.000 e R$ 270.000.
Com base nas informações supra citadas, qual o valor da Base de Cálculo para o Imposto de Renda?
Na apuração do Lucro Real, segundo determina a legislação tributária vigente, as despesas são classificadas em
Dedutíveis e Não Dedutíveis. Analise as assertivas abaixo e identifique a alternativa INCORRETA.
Gabarito: C
 
 
 
 
6.
Adições correspondem a despesas não-dedutíveis que haviam sido incluídas no lucro contábil, mas que não são
reconhecidas pela legislação do imposto de renda
Adições também correspondem a receitas que não haviam sido incluídas para o cálculo do lucro contábil, mas devem
ser incluídas para o cálculo do lucro fiscal
A diferença pode ocorrer por conta das adições e exclusões ao lucro contábil
Exclusões correspondem também a despesas dedutíveis foram incluídas no lucro contábil, mas que são reconhecidas
como despesa pela legislação do imposto de renda
Exclusões correspondem a receitas que foram incluídas no cálculo do lucro contábil, mas que não são aceitas pela
legislação do imposto de renda
 
 
 
Explicação:
A demonstração do resultado do exercício apresenta a despesa com imposto de renda da pessoa jurídica (IRPJ) e contribuição
social sobre o lucro líquido (CSLL). No entanto, na maioria das vezes, ao aplicar-se a alíquota do IRPJ e da CSLL sobre o lucro
contábil (lucro antes do IRPJ e da CSLL), o valor não confere. Isso acontece porque o lucro contábil é diferente do lucro fiscal,
ou seja, a base de cálculo para aplicação das alíquotas é diferente. A diferença pode ocorrer por conta das adições e exclusões
ao lucro contábil. Adições correspondem a despesas não-dedutíveis que haviam sido incluídas no lucro contábil, mas que não
são reconhecidas pela legislação do imposto de renda. Adições também correspondem a receitas que não haviam sido
incluídas para o cálculo do lucro contábil, mas devem ser incluídas para o cálculo do lucro fiscal. Exclusões correspondem a
receitas que foram incluídas no cálculo do lucro contábil, mas que não são aceitas pela legislação do imposto de renda.
Exclusões correspondem também a despesas que não foram incluídas no lucro contábil, mas que são reconhecidas como
despesa pela legislação do imposto de renda.
 
 
 
 
7.
360.000
630.000
900.000
270.000
136.800
 
 
 
Explicação:
 Receita Alíquota Base de Cálculo
Venda de Mercadorias 630.000 8% 50.400
Prestação de Serviços 270.000 32% 86.400
Base de Cálculo para IR 136.800
 
 
 
 
8.
As despesas devem ser necessárias à atividade da empresa
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07/05/2020 Estácio: Alunos
simulado.estacio.br/alunos/?user_cod=1661338&matr_integracao=201703081188 5/5
As despesas não podem ser computadas nos custos
As despesas devem ser debitadas no período-base, isto é, obedecer ao regime de Caixa
As despesas não podem constituir inversões de capital
As despesas devem estar devidamente comprovadas e escrituradas mediante documentação válida
 
 
 
Explicação:
As despesas devem ser debitadas no período-base, isto é, obedecer ao regime de Competência.
Diferentemente do regime de Competência, o regime de Caixa é o regime contábil no qual as despesas são
contabilizadas apenas quando os recursos saem do caixa, ou seja, as despesas são reconhecidas no período de seu
efetivo pagamento, independentemente do momento em que foram realizadas.
 Não Respondida Não Gravada Gravada
Exercício inciado em 07/05/2020 22:02:34. 
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