Prova 02

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Normas Internacionais de Auditoria Financeira - NIA
Exercício 02
Questão 1
Texto da questão
De acordo com a NBC TA 300 – Planejamento da Auditoria de Demonstrações Contábeis, durante as atividades de planejamento, o auditor deve estabelecer uma estratégia global que defina o alcance, a época e a direção dos trabalhos, para orientar o desenvolvimento do plano de auditoria. Com relação a esse assunto, assinale a afirmativa INCORRETA. 
 
a. Ao definir a estratégia global o auditor deve considerar os fatores que, no seu julgamento profissional, são significativos para orientar os esforços da equipe do trabalho. 
b. Ao definir a estratégia global o auditor deve definir os objetivos do trabalho, de forma a planejar a época da auditoria e a natureza das comunicações requeridas. 
c. Ao definir a estratégia global o auditor deve determinar a natureza, a época e a extensão dos recursos necessários para realizar o trabalho. 
d. Ao definir a estratégia global o auditor deve reunir os elementos suficientes para estabelecer o tipo de opinião que será emitida no relatório de auditoria. 
Sua resposta está correta.
Gabarito: D
Questão 2
Texto da questão
De acordo com a NBC TA 315 – Identificação e Avaliação dos Riscos de Distorção Relevante por meio do Entendimento da Entidade e de seu Ambiente, o auditor deve obter entendimento do controle interno da entidade ao nível dos seus componentes, quais sejam:
 
a. ambiente de controle; avaliação de riscos; sistemas de informação e comunicação; atividades de controle; e monitoramento dos controles. 
b. auditoria ambiental; avaliação de riscos; sistemas de informação e comunicação; atividades de controle; e, monitoramento dos resultados. 
c. ambiente de controle; variação dos riscos; sistemas de TI; atividades de controle; e, monitoramento dos controles. 
d. ambiente de controle; gerenciamento de riscos; sistemas de informação e comunicação; atividades comerciais; e, monitoramento dos controles. 
Sua resposta está correta.
Os componentes do controle interno previstos pela NBC TA 315, itens 14 a 24, são: ambiente de controle; avaliação de riscos; sistemas de informação e comunicação; atividades de controle; e monitoramento dos controles.
 
Gabarito: A
Questão 3
Texto da questão
Em conformidade com a NBC TA 320 - Materialidade no Planejamento e na Execução da Auditoria, é INCORRETO afirmar que:
 
a. O auditor deve considerar a materialidade para fins da emissão de sua opinião sobre as demonstrações financeiras. 
b. A materialidade determinada no planejamento de auditoria estabelece necessariamente um valor abaixo do qual as distorções não corrigidas, individualmente ou em conjunto, serão sempre avaliadas como não relevantes. 
c. A determinação da materialidade pelo auditor é uma questão de julgamento profissional e é afetada pela percepção do auditor das necessidades de informações financeiras dos usuários das demonstrações contábeis. 
d. Ao planejar a auditoria, o auditor deve exercer julgamento sobre a magnitude das distorções que são consideradas relevantes. 
Sua resposta está correta.
Gabarito: B
Questão 4
Texto da questão
Em relação à NBC TA 330 - Resposta do Auditor aos Riscos Avaliados, assinale a afirmativa INCORRETA:
 
a. É dever do auditor planejar e implementar respostas gerais para tratar dos riscos avaliados de distorção relevante no nível das demonstrações contábeis. 
b. A evidência de auditoria para determinar se os controles operam de forma eficaz deve ser mais persuasiva quanto maior for a avaliação de risco feita pelo auditor. 
c. Os testes de controle devem ser realizados pela administração, mediante solicitação do auditor. 
d. Os testes de controle incluem avaliação quanto ao modo como os controles foram aplicados ao longo do período, sua consistência, por quem ou por quais meios eles foram aplicados e se eles dependem de outros controles. 
Sua resposta está correta.
Gabarito: C
Questão 5
Texto da questão
Em relação às disposições da NBC TA 402 – Considerações de Auditoria para a Entidade que Utiliza Organização Prestadora de Serviços, assinale a afirmativa INCORRETA:
 
a. Organização prestadora de serviços, nos termos da NBC TA 402, é uma organização ou segmento de uma organização terceirizada que presta serviços que fazem parte dos sistemas de informações relevantes para o processo de elaboração de demonstrações contábeis da entidade usuária. 
b. Entidade usuária é a entidade que utiliza uma organização prestadora de serviços e cujas demonstrações contábeis estão sendo auditadas. 
c. A natureza e a extensão do trabalho a ser executado pelo auditor da usuária em relação aos serviços prestados por uma organização prestadora de serviços dependem da natureza e importância desses serviços para a entidade usuária e da relevância desses serviços para a auditoria. 
d. Para obtenção de evidência de auditoria adequada e suficiente, é imprescindível que o auditor da usuária realize, como parte de sua auditoria, exames e verificações documentais na sede da organização prestadora de serviços. 
Sua resposta está correta.
Gabarito: D
Questão 6
Texto da questão
Em obediência aos requisitos da NBC TA 450 – Avaliação das Distorções Identificadas durante a Auditoria, o auditor deve determinar se as distorções não corrigidas são relevantes, individualmente ou em conjunto, considerando, EXCETO:
 
a. A magnitude e a natureza das distorções. 
b. As circunstâncias específicas de sua ocorrência. 
c. A importância da emissão de um relatório com opinião não modificada para a recuperação econômica da empresa, nos casos em que ela estiver enfrentando dificuldades financeiras. 
d. O efeito de distorções não corrigidas relacionadas a períodos anteriores sobre as classes relevantes de transações, saldos contábeis ou divulgações, e sobre as demonstrações contábeis como um todo. 
Sua resposta está correta.
Gabarito: C