Contabilidade e Planejamento Tributário

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11/06/2020 UNIASSELVI - Centro Universitário Leonardo Da Vinci - Portal do Aluno - Portal do Aluno - Grupo UNIASSELVI
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Acadêmico: Angelica Maria Quost (1731343)
Disciplina: Contabilidade e Planejamento Tributário (CTB37)
Avaliação: Avaliação II - Individual FLEX ( Cod.:514134) ( peso.:1,50)
Prova: 19356457
Nota da Prova: 10,00
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. A receita obtida pela Pessoa Jurídica está principalmente ligada ao seu faturamento que, por sua vez, está ligado à emissão das
notas fiscais. No entanto, nem tudo o que é faturado deve ser considerado como parte integrante do valor da receita. Do valor da
receita auferida em decorrência do faturamento, devem ser excluídos determinados valores. Assinale a alternativa CORRETA
que apresenta um valor que pode ser excluído do total da receita auferida:
 a) O valor correspondente à devolução de vendas.
 b) O valor das vendas efetuadas diretamente para Pessoas Físicas.
 c) O percentual resultante do valor tributável dividido pelo valor não tributável.
 d) A soma dos valores de ICMS, PIS e COFINS.
2. Ao final de cada mês, a Pessoa Jurídica optante pelo Simples Nacional deve apurar e recolher o tributo incidente em suas
operações. Para que seja possível o pagamento do tributo, a Pessoa Jurídica deve identificar a base de cálculo, atribuir a
alíquota aplicável e calcular o valor do tributo. Considerando as características do recolhimento do tributo pelo optante do
Simples Nacional, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) Será emitida uma guia para cada tributo agrupado na faixa de enquadramento.
( ) Quando a empresa possuir filiais, o recolhimento será centralizado na matriz.
( ) O contribuinte emitirá guia única para recolhimento do Simples Nacional.
( ) A guia de recolhimento englobará inclusive os tributos não abrangidos pelo Simples Nacional.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - F - V - V.
 b) F - V - F - V.
 c) F - V - F - F.
 d) F - V - V - F.
3. As empresas enquadradas no Simples Nacional são divididas em ME ? Micro Empresa ou EPP ? Empresa de Pequeno Porte,
de acordo com as normas estabelecidas na legislação tributária. Essa divisão auxilia a empresa a identificar as alíquotas
aplicáveis ao seu faturamento para fins de definição da tributação incidente. Considerando as definições de ME e EPP
relacionadas ao Simples Nacional, analise as sentenças a seguir:
I- O enquadramento como ME ou EPP é feito considerando o faturamento do ano imediatamente anterior.
II- O Lucro Líquido do exercício é utilizado pelo ente tributante para enquadramento da Pessoa Jurídica como ME ou EPP.
III- Iniciando as atividades no decorrer do ano calendário, deve-se considerar o faturamento médio da classe empresarial.
IV- A opção por ME e EPP somente será solicitada no início do ano calendário.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças II e IV estão corretas.
 b) Somente a sentença II está correta.
 c) As sentenças III e IV estão corretas.
 d) Somente a sentença I está correta.
4. O Lucro Presumido é uma opção oferecida ao contribuinte para apurar o IRPJ e CSLL do período. Após averiguar todas as
particularidades dessa forma de tributação e confirmar a existência de vantagem real na sua adoção, o contribuinte deve fazer a
opção por essa modalidade de tributação. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta a forma como o contribuinte opta pelo
Lucro Presumido:
 a) O contribuinte deve encaminhar requerimento fundamentado à RFB.
 b) A RFB predefine e comunica a opção que deve ser adotada pelo contribuinte.
 c) A opção é feita através do pagamento da primeira parcela do IRPJ e CSLL.
 d) O contador faz a opção pela modalidade no e-CAC por meio do e-CNPJ.
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5. O profissional contábil deve adotar o hábito de manter-se constantemente atualizado. Essa atualização se dá por meio da
participação em cursos e seminários, bem como através da leitura das legislações e informativos contábeis. A constante
atualização traz benefícios para o profissional da área. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta duas características do
profissional atualizado:
 a) Trabalho de qualidade e valorização profissional.
 b) Descontos na anuidade do CRC.
 c) Garantia de emprego e eliminação total da concorrência.
 d) Satisfação pessoal e plano de carreira.
6. Depois de apurado o Lucro Real do exercício e efetuados os devidos ajustes exigidos pela legislação tributária, deve-se efetuar o
cálculo do valor do imposto a pagar. Qual alíquota deve-se aplicar para o cálculo do IRPJ sobre o Lucro Real, apurado pelas
pessoas jurídicas em geral?
 a) Alíquota de 8%.
 b) Alíquota de 15%.
 c) Alíquota de 12%.
 d) Alíquota de 9%.
7. Encontrar o Lucro Real da sociedade significa dizer que se encontrou o lucro efetivamente realizado, sem se utilizar de
presunção ou arbitramento para sua definição. Após sua identificação, para fins tributários, são realizados os ajustes previstos
em lei e obrigatórios para as sociedades que optam por esse tipo de tributação do lucro. Sobre o que é o Lucro Real, assinale a
alternativa CORRETA:
 a) O faturamento, aplicando-se sobre este um determinado percentual, dependendo da natureza da receita operacional.
 b) O Lucro Líquido do período de apuração, antes da provisão para o Imposto de Renda, ajustado pelas adições, exclusões ou
compensações prescritas ou autorizadas por lei.
 c) O faturamento, antes da provisão para o Imposto de Renda, diminuídas as receitas não dedutíveis e somando-se as
despesas não tributáveis e os Prejuízos Fiscais.
 d) O Lucro Líquido do exercício ajustado, antes de considerar as participações dos administradores, partes beneficiárias e
empregados.
8. As regras tributárias aplicáveis ao Lucro Arbitrado são muito parecidas com aquelas aplicáveis ao Lucro Presumido, quando
procuramos identificar a base de cálculo tributável pelo IRPJ e pela CSLL. Porém, há uma diferença sutil, que age em detrimento
à opção pelo Lucro Arbitrado, em comparação com o Lucro Presumido. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta a
principal diferença aplicada na identificação do Lucro Arbitrado em comparação com o Lucro Presumido:
 a) A base para cálculo do IRPJ e CSLL é adicionada de um determinado percentual.
 b) No Lucro Arbitrado incide somente o IRPJ nas operações da Pessoa Jurídica.
 c) No Lucro Arbitrado a CSLL é diferida, enquanto que no Lucro Presumido não.
 d) O pagamento do IRPJ e CSLL é efetuado somente no final do ano calendário.
9. O pagamento dos tributos deve ser cuidadosamente acompanhado pelos gestores da empresa, pois o valor despendido com
eles é bastante significativo em qualquer ramo de atividade. O descuido no controle dos tributos pode gerar sérios problemas
para o resultado das operações, bem como para a continuidade da empresa. Precisamos planejar cuidadosamente cada tributo
incidente em nossas operações. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta um erro de planejamento tributário:
 a) Escolher o melhor regime de tributação.
 b) Sonegar para pagar menos impostos.
 c) Identificar possibilidades de redução de tributos.
 d) Manter os pagamentos de tributos regulares.
10. Ao constituir uma empresa, ou no início de um novo exercício social, o contribuinte deve optar por uma das formas de tributação
aplicáveis ao IRPJ e CSLL. Dentre as formas de tributação disponíveis ao contribuinte, encontramos o Lucro Real. A opção pelo
Lucro Real advém de algumas premissas da legislação tributária. Considerando o Lucro Real, analise as sentenças a seguir:
I- Se estiver em concordância com o que determina a lei, qualquer Pessoa Jurídica pode optar pelo Lucro Real.
II- A legislação tributária não pode obrigar o contribuinte a adotar o Lucro Real para aplicação doIRPJ e CSLL.
III- É possível adotar o Lucro Real no início do exercício social e solicitar alteração no decorrer do mesmo exercício social.
IV- O valor mínimo de faturamento para adesão ao Lucro Real é de R$ 78.000.000,00 (setenta e oito milhões) anuais.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) Somente a sentença I está correta.
 b) As sentenças II e III estão corretas.
 c) As sentenças I e III estão corretas.
 d) As sentenças III e IV estão corretas.
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Prova finalizada com 10 acertos e 0 questões erradas.