APOL 2 - Auditoria Trabalhista e Previdenciária

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Questão 1/10 - Auditoria Trabalhista e Previdenciária
O sucesso da auditoria ocorre além das habilidades e competências dos auditores, mas
também da qualidade da equipe que é formada para efetuar os procedimentos necessários
para realização de qualquer auditoria.
Considerando o texto anterior, leia as asserções a seguir.
I - Auditores-assistentes (0 a 2 anos de experiência)
II - Semi-sêniores (2 a 4 anos de experiência)
III - Sênior (4 a 8 anos de experiência)
IV - Gerente (8 a 12 anos de experiência)
V - Sócio (acima de 12 anos de experiência)
Assinale a alternativa correta, a qual apresenta os integrantes da equipe de auditoria.
Nota: 10.0
A Está correto o que se afirma em I e III apenas.
B Está correto o que se afirma em I e II apenas.
C Está correto o que se afirma em I, II e III apenas.
D Está correto o que se afirma em I, II, III e IV apenas.
E Está correto o que se afirma em I, II, III, IV e V apenas.
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Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), Rota 06, página 6.
Conforme exposto no material. Uma equipe de auditoria normalmente é formada de
auditores-assistentes (0 a 2 anos de experiência); semi-sêniores (2 a 4 anos de
experiência); sênior (4 a 8 anos de experiência); gerente (8 a 12 anos de experiência) e
sócio (acima de 12 anos de experiência).
Questão 2/10 - Auditoria Trabalhista e Previdenciária
Prevenir riscos e passivos trabalhistas é essencial para as organizações. Estas
normalmente ignoram tal necessidade por desconhecimento da proporção de impacto
causado por tais questões. Existem alguns procedimentos que podem ajudar as empresas
no controle e na saúde do trabalhador.
Considerando o texto anterior, leia as asserções a seguir.
I - Perfil Profissiográfico Previdenciário (PPP),
II - Programa de Controle Médico de Saúde Ocupacional (PCMSO)
Assinale as afirmações que seguem, com base nas asserções acima.
( ) Exame médico Admissional e Demissional
( ) Monitorização biológica com base no PCMSO (NR-7)
( ) Exame médico de retorno ao trabalho em caso de acidentes
( ) Exame médico em caso de mudança de função do empregado
( ) Programa de Prevenção de Riscos Ambientais – (PPRA) (NR-9).
( ) A prevenção e preservação da saúde do conjunto dos trabalhadores da empresa
( ) Registra informações administrativas, atividades desenvolvidas, registros ambientais com
base no LTCAT.
( ) Destinado a prestar informações à Previdência sobre os empregados que exercem
atividades com exposição a agentes nocivos
Assinale abaixo, a alternativa que representa a sequência correta:
Nota: 0.0
A I, II, I, II, I, II, I, II
B II, I, II, II, I, II, I, I
Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), Rota 05, página 4.
Conforme exposto no material. Para fins de auditoria de segurança e medicina do
trabalho, cabe ao auditor verificar: 1) se a empresa mantém o Programa de Controle
Médico de Saúde Ocupacional (PCMSO) que tem como objetivo “a prevenção e
preservação da saúde do conjunto dos trabalhadores da empresa”, verificando se os
empregados possuem exame médico admissional, revisional e Demissional, de retorno ao
trabalho em caso de acidentes, bem como exame médico em caso de mudança de função
do empregado. 2) se a empresa mantém o documento histórico-laboral denominado Perfil
Profissiográfico Previdenciário (PPP), destinado a prestar informações à Previdência
sobre os empregados que exercem atividades com exposição a agentes nocivos, além
dos exames médicos e dados sobre a empresa. Também registra informações
administrativas, atividades desenvolvidas, registros ambientais com base no LTCAT e
resultados de monitorização biológica com base no PCMSO (NR-7) e Programa de
Prevenção de Riscos Ambientais – (PPRA) (NR-9) (IOB, 2018).
C I, II, I, I, II, I, II, II
D II, I, II, I, II, I, II, I
E II, I, II, II, I, II, I, II
Questão 3/10 - Auditoria Trabalhista e Previdenciária
Não há um padrão para elaboração dos papéis de trabalho, e sim um direcionamento
quanto à disposição das informações e utilização de referências cruzadas, notas e
tickmarks.
Com base no texto acima, leia as asserções a seguir.
I – Um papel de trabalho elaborado por um determinado auditor será igual ao papel de
trabalho de outro auditor, pois ambos adotam medidas e procedimentos contábeis
parecidos.
PORQUE
II - Diante da subjetividade existente na forma de apresentação dos procedimentos
realizados, percebe-se que o papel de trabalho pode apresentar informações e maneiras
que se distanciam de um auditor para outro, ou seja, papéis de trabalho diferentes.
Assinale a alternativa correta:
Nota: 10.0
A As asserções I e II são proposições falsas.
B A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
C A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
Você acertou!
Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), Rota 06, página 6.
Conforme exposto no material. Nesse sentido, um papel de trabalho elaborado por um
determinado auditor nunca será igual ao papel de trabalho de outro auditor, diante da
subjetividade existente na forma de apresentação dos procedimentos realizados.
D As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
E As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa
da I.
Questão 4/10 - Auditoria Trabalhista e Previdenciária
Com a finalização da auditoria Trabalhista e Previdenciária, bem como da entrega do
Relatório de Auditoria Interna entregue ao Conselho da Diretoria ou à Alta diretoria da
organização, cabe a um desses órgãos direcionar as ações que se fizerem necessárias em
caso de apontamento de inconsistências pelo auditor.
Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir e qualifique-as em Verdadeiro
(V) e Falso (F).
( ) No Relatório de Auditoria Interna, o auditor aponta as inconsistências informando como
seria o procedimento/ação correto(a).
( ) as devidas sugestões de ajuste das rotinas trabalhistas e previdenciárias da empresa
não precisam ser informadas pelo auditor.
( ) O conselho da diretoria deve entrar em contato com a(s) gerência(s) da(s) área(s) em
que o problema foi identificado e informar a necessidade de ações pertinentes.
( ) a(s) gerência(s) deve(m) estabelecer o planejamento das correções e o cronograma de
ações para que a empresa possa estar em conformidade com as normas e legislações
trabalhistas e previdenciárias a que está sujeita.
Assinale abaixo a alternativa correta.
Nota: 10.0
A V, F, V, F
B F, V, F, V
C V, F, V, V,
Você acertou!
Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), Rota 06, página 10.
Conforme exposto no material. Normalmente, no Relatório de Auditoria Interna, o auditor
aponta as inconsistências informando como seria o procedimento/ação correto(a), com as
devidas sugestões de ajuste das rotinas trabalhistas e previdenciárias da empresa. O(a)
conselho da diretoria/alta diretoria deve, na sequência, entrar em contato com a(s)
gerência(s) da(s) área(s) em que o problema foi identificado e informar a necessidade de
ações pertinentes. Nesse momento, a(s) gerência(s) deve(m) estabelecer o planejamento
das correções e o cronograma de ações para que a empresa possa estar em
conformidade com as normas e legislações trabalhistas e previdenciárias a que está
sujeita.
D V, V, V, F
E F, V, V, V
Questão 5/10 - Auditoria Trabalhista e Previdenciária
Para consecução do trabalho delineado no programa de auditoria, o auditor se utiliza de
papéis de trabalho, que são os seus registros em relação aos procedimentos executados e
se destinam a amparar o planejamento e a execução da auditoria, facilitando o processo de
revisão do trabalho
Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir e qualifique-as em Verdadeiro
(V) e Falso (F), acerca dos papéis de trabalho.
( ) os papéis de trabalho do auditor devem ser conservados em boa guarda pelo prazo de
30 anos.
( ) apresentam as provas descrições dessas realizações; constituem a evidênciado trabalho
executado e o fundamento da sua opinião.
( ) formam o conjunto de formulário e documentos que contêm as informações e
apontamentos obtidos pelo auditor durante seu exame.
( ) buscam apoiar o registro das constatações do que foi executado pela auditoria, para que
o objetivo final esteja em acordo com o parecer do auditor.
( ) Os papéis de trabalho não são essenciais para a organização e andamento da auditoria,
bem como não são importantes para elaboração do respectivo relatório.
( ) tem por finalidade permear a justificativa do trabalho feito, as conclusões alcançadas que
serviram de base para os relatórios ou pareceres sobre as demonstrações.
Assinale abaixo a alternativa correta, quando uma provisão deve ser reconhecida.
Nota: 10.0
A V, F, V, F, V, F
B F, V, F, V, F, V
C F, V, V, V, F, V
Você acertou!
Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), Rota 06, páginas 2
e 3. Conforme exposto no material. Attie (2011) relata que o papel de trabalho tem por
finalidade permear a justificativa do trabalho feito, as conclusões alcançadas que serviram
de base para os relatórios ou pareceres sobre as demonstrações. Quando executado
considerando seus aspectos fundamentais, a saber: completabilidade, objetividade,
concisão, lógica e limpeza, também servem como fonte de informação para consultas,
permitindo adequada revisão para determinar se o serviço foi feito de forma efetiva, e
julgar a solidez das conclusões enunciadas, bem como poder facilitar o estudo e avaliação
dos controles e avaliar o desempenho individual do auditor. Os papéis de trabalho:
Formam o conjunto de formulário e documentos que contêm as informações e
apontamentos obtidos pelo auditor durante seu exame, bem como as provas descrições
dessas realizações; constituem a evidência do trabalho executado e o fundamento da sua
opinião (ATTIE, 2011, p. 233). Além disso, conforme a CVM e CFC, os papéis de trabalho
do auditor devem ser conservados em boa guarda pelo prazo de 5 anos.
D V, V, V, V, F, F
E F, V, F, V, F, F
Questão 6/10 - Auditoria Trabalhista e Previdenciária
As faltas injustificadas também podem reduzir o período de direito do empregado a férias,
conforme tabela da (CLT, art. 130). Desta forma, conforme os dias de faltas, o empregado
terá impactos nos dias de gozo de férias e nas verbas a receber.
Considerando o texto anterior, leia as asserções a seguir.
I – 30 dias de férias
II – 24 dias de férias
III – 18 dias de férias
IV – 12 dias de férias
V – Nenhum dia de férias
Assinale as afirmações que seguem, com base nas asserções acima. Acerca dos dias de
férias que teria direito o empregado com algumas faltas.
( ) Empregado faltou 10 dias durante o período aquisitivo.
( ) Empregado faltou 05 dias durante o período aquisitivo.
( ) Empregado faltou 35 dias durante o período aquisitivo.
( ) Empregado faltou 20 dias durante o período aquisitivo.
( ) Empregado faltou 25 dias durante o período aquisitivo.
Assinale abaixo, a alternativa que representa a sequência correta:
Nota: 0.0
A I, II, III, IV, V
B II, I, IV, III, V
C I, IV, III, V, II
D II, I, V, III, IV
Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), Rota 04, páginas 2
e 3. Conforme exposto no material. Observa-se que as faltas injustificadas também podem
reduzir o período de direito do empregado a férias, conforme tabela a seguir (CLT, art.
130):
E II, V, I, IV, III
Questão 7/10 - Auditoria Trabalhista e Previdenciária
De modo geral, os encargos sociais são todas as obrigações de ordem tributária, trabalhista
e previdenciária que a empresa precisa arcar como contraprestação aos seus empregados.
Considerando o texto anterior, leia as asserções a seguir.
I – FGTS
II – Salário
III – Remuneração
IV – Horas Extras
V – Salário Educação
Assinale a alternativa que apresenta os encargos trabalhistas.
Nota: 0.0
A Está correto o que se afirma em I e II apenas.
B Está correto o que se afirma em II, III e V apenas.
C Está correto o que se afirma em II, III e IV apenas.
Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), Rota 04, páginas 3
e 4. Conforme exposto no material. São exemplos de encargos trabalhistas: (1) salário; (2)
remuneração; (3) adicional noturno; (4) adicional de periculosidade; (5) adicional de
insalubridade; (6) horas extras; (7) descanso semanal remunerado – DSR; (8) vale
transporte; (9) vale alimentação; (10) outros proventos como comissões e gratificações;
etc.
D Está correto o que se afirma em I, II, IV e V apenas.
E Está correto o que se afirma em II, III, IV e V apenas.
Questão 8/10 - Auditoria Trabalhista e Previdenciária
o Relatório dos Auditores Independentes é dirigido aos acionistas, ao conselho de
administração ou à diretoria, a outro órgão equivalente, ou ainda ao contratante dos
serviços, como por exemplo um investidor ou futuro comprador da empresa.
Considerando o texto anterior, leia as asserções a seguir.
I - Adverso
II - Sem ressalva
III - Com ressalva
IV - Com abstenção de opinião
Assinale as afirmações que seguem, com base nas asserções acima. Acerca da
classificação da opinião do auditor.
( ) quando há impossibilidade do auditor obter evidência apropriada e suficiente de auditoria.
( ) quando o auditor encontra distorção relevante em relação à posição patrimonial da
empresa.
( ) quando o auditor concluir que as distorções, individualmente ou em conjunto, são
relevantes e generalizadas para as DCs;
( ) quando o auditor concluir que as Demonstrações Contábeis (DCs) são elaboradas, em
todos os aspectos relevantes, em conformidade à posição patrimonial da empresa;
Assinale abaixo, a alternativa que representa a sequência correta:
Nota: 10.0
A I, II, III, IV
B IV, III, II, I
C III, II, I, IV
D IV, III, I, II
Você acertou!
Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), Rota 6, página 8.
Conforme exposto no material. A opinião do auditor pode ser classificada em: Sem
ressalva: quando o auditor concluir que as Demonstrações Contábeis (DCs) são
elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade à posição patrimonial da
empresa; Com ressalva: quando o auditor encontra distorção relevante em relação à
posição patrimonial da empresa; Adverso: quando o auditor concluir que as distorções,
individualmente ou em conjunto, são relevantes e generalizadas para as DCs; Com
abstenção de opinião: quando há impossibilidade do auditor obter evidência apropriada
e suficiente de auditoria. (ALMEIDA, 2010, p.419 e 420)
E I, IV, II, I
Questão 9/10 - Auditoria Trabalhista e Previdenciária
A importância do processo de execução da FOPAG, bem como da manutenção desta rotina
e a devida guarda de documentos garante maior fidedignidade e adequado registro das
ocorrências trabalhistas e previdenciárias de toda a mão de obra da empresa.
Com base no texto acima, leia as asserções a seguir.
I - Quanto melhor for a rotina da Folha de Pagamento (FOPAG) pela empresa, bem como a
execução de seus procedimentos, menor o risco trabalhista e previdenciário da empresa e,
consequentemente, maior segurança terá o auditor na verificação da FOPAG.
PORQUE
II - A única forma que a empresa possui para estabelecer a rotina da FOPAG é por meio de
check list das atividades, contendo as principais rotinas trabalhistas e previdenciárias, que
incluem eventos tanto de proventos, quanto de descontos.
Assinale a alternativa correta:
Nota: 0.0
A As asserções I e II são proposições falsas.
B A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), Rota 05, página 4.
Conforme exposto no material. Neste tópico trataremos da metodologia nas verificações e
análise da auditoria em relação à manutenção de rotina da Folha de Pagamento (FOPAG).
Já verificamos que a equipe de auditoria deve fazer o exame da Folha de Pagamento da
empresa. Contudo, quanto melhor for a rotina da FOPAG pela empresa, bem como a
execução de seus procedimentos, menor o risco trabalhista e previdenciárioda empresa
e, consequentemente, maior segurança terá o auditor na verificação da FOPAG. A
importância do processo de execução da FOPAG, bem como da manutenção desta rotina
e a devida guarda de documentos garante maior fidedignidade e adequado registro das
ocorrências trabalhistas e previdenciárias de toda a mão de obra da empresa. A FOPAG é
a base operacional, contábil e fiscal, sendo o documento mais importante gerado no
Departamento de Recursos Humanos (CAROLINE, 2015). A melhor forma que a empresa
possui para estabelecer a rotina da FOPAG é por meio de fluxogramas das atividades e
controles internos dos eventos, contendo as principais rotinas trabalhistas e
previdenciárias, que incluem eventos tanto de proventos, quanto de descontos. Esses
fluxogramas de atividades devem ser analisados constantemente para verificar a
efetividade dos controles internos estabelecidos, para garantir que não haja erros ou
fraudes no processo da FOPAG.
C A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
D As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
E As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa
da I.
Questão 10/10 - Auditoria Trabalhista e Previdenciária
A documentação gerada entre os sujeitos do contrato de trabalho, tornam anexos
comprovatórios da relação antes, durante e após o encerramento do emprego. Importante o
órgão de RH ter procedimentos para guarda, controle e avaliação dos tais documentos.
Com base no texto acima, leia as asserções a seguir.
I – A ausência de autorização de descontos “extra legais” é um item muito conhecido pelas
empresas, uma vez que estas geralmente possuem este documento em arquivo.
PORQUE
II - A ausência deste documento torna lícito todos os descontos efetuados, não estando a
empresa sujeita ao ressarcimento de todos estes valores;
Assinale a alternativa correta:
Nota: 0.0
A As asserções I e II são proposições falsas
Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), Rota 05, página 6.
Conforme exposto no material. 18 – Ausência de autorização de descontos “extra legais” –
Este é um item muito desconhecido pelas empresas, uma vez que estas geralmente não
possuem este documento em arquivo, no entanto, a ausência deste documento torna
ilícitos todos os descontos efetuados, estando a empresa sujeita ao ressarcimento de
todos estes valores;
B A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
C A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
D As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
E As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa
da I.