CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA

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UNIDADE:
Garanhuns
		
ATIVIDADE DA DISCIPLINA DE CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA
Discente: Mayara Palloma Ramos Vieira Matrícula: 01236693
1 – Uma Sociedade civil de serviços técnicos de engenharia, optante pelo lucro presumido, qual é alíquota de presunção para o cálculo do IRPJ?
a) 8%.
b) 16%.
c) 32% resposta correta
d) Nenhuma das alternativas.
R= C. 32%
2 – A empresa Dois Irmãos Comércio e Serviços Alimentícios Ltda. optante pelo Lucro Presumido auferiu receitas no primeiro trimestre de 2020: Vendas de mercadorias no montante de R$ 950.000,00 e Prestação de Serviços R$ 170.000,00. Com base nas informações apresentadas calculo o IRPJ e CSLL?
R= Vendas de Mercadorias - 950.000, x 8% = 76.000,00 
 ADICIONAL - 130.400,00 – 60.000,00 = 70.400,00
 Prestação de Serviços - 170.000,00 x 32% = 54.400,00 
 ADICIONAL - 70.400,00 x 10% = 7.040,00 
 IRPJ - 130.400,00 x 15% = 19.560,00 
 ADICIONAL – 19.560, + 7.040, = 26.600,00 de IRPJ
 CSLL 950.000,00 x 12% = 114.000,00
 CSLL 170.000,00 x 32% = 54.400,00 
 CSLL 114.000,00 + 54.400,00 = 168.400,00 x 9% = 15.156,00 DE CSLL
3 – Uma loja de material esportiva teve um faturamento em Janeiro de 2020 de 42.500,00, considerando que o faturamento bruto acumulado dos últimos 12 meses foi 677.600,00. Sabendo-se que esta empresa é optante pelo simples nacional e enquadra-se no Anexo I da Lei 123/2006, qual o valor do simples nacional? Após apurado o valor do Simples nacional, ratear os valores paras os seus respectivos impostos?
R= 677.600, . 9,5%= 64.372,00 64.372, - 13.860,= 50.512,00 50.512, /677.600= 0,074
 Simples Nacional = 42.500, . 7% = 2.975,00
 IRPJ 2.975, . 5,5% = 163,63 
 CSLL 2.975, . 3,5% = 104,13 
 COFINS 2.975, . 12,74% = 379,02 
 PIS\PASEP 2.975, . 2,76% = 82,11 
 CPP 2.975, . 42% = 1.249,50
 ICMS 2.975, . 33,5% = 996,63
4 – A empresa Só um Bolinho, teve um faturamento em Fevereiro de 2020 de 35.800,00, considerando que o seu faturamento bruto do mês de setembro foi de 38.400,00, outubro 37.000,00, novembro 30.900,00, dezembro 48.000,00 e janeiro 37.500,00. Sabendo-se que a empresa é optante pela tributação do simples nacional e está enquadrada no Anexo II da lei 123/2006, qual o valor do simples nacional? Ratear os valores para os seus respectivos impostos?
R= 38.400, + 37.000, + 30.900, + 48.000,0 +37.500,00 = 191.800,00
 191.800\5 =38.360,00 38.360, . 12 = 460.320,00
 460.320, . 10% = 46.032,00 46.320, - 13.860,00= 32.172,00 32.172/460.320 = 0,069
 Simples Nacional = 35.800, . 7% = 2.506,00 
 IRPJ 2.506, . 5,5% =137,83 
 CSLL 2.506, . 3,5% =87,71 
 COFINS2.506, . 11,51%= 288,44 
 PIS\PASEP 2.506, . 2,49% = 62,40 
 CPP 2.506, . 37,5% =939,75 
 IPI 2.506, . 7,5% = 187,95 
 ICMS 2.506, . 32% = 801,92
5 - Uma Sociedade Empresária no estado de PE em 01.01.2020 comprou ativos imobilizados no estado PB no valor de 15.000,00, qual é a alíquota do DIFAL?
R= 18% -12% = 6%
6 – O Mercado Santa Vitoria LTDA vendeu mercadorias no valor de 7.000,00 no dia 23/03/2020 já incluso o ICMS na alíquota de 18%. No dia 28/03/2020 comprou 10.000,00 reais, já incluso o ICMS de Mercadorias para revender, qual o valor da apuração do ICMS?
R= Venda 7.000, . 18% = 1.260,00 de ICMS a recolher
 Comprou 10.000, .18% = 1.800,00 de ICMS a recuperar 
 ICMS a recuperar 1.800, – 1.260, = 540,00 
7 – A Cia. Anônima LTDA comprou mercadorias para revenda no dia 03/03/2020 valor de 15.000,00 reais onde a alíquota de ICMS é 18% no estado de PE, no dia 10/04/2020 vendeu 25.000,00 de mercadorias. Qual o valor da apuração de ICMS na competência 04/2020? 
R= 25.000, . 18% = 4.500,00 de ICMS a recolher
8 – A Empreendimentos LTDA, tributada pelo lucro presumido, tem os seguintes itens na competência 01/2020:
	(+) Receita Bruta 
	345.000,00
	(-) Devolução de vendas
	8.000,00
	(-) Descontos Incondicionais
	2.500,00
	(+) Receitas financeiras
	7.000,00
A COFINS e o PIS devido para a competência 01/2010 pelo Empreendimento LTDA será?
R= 345.000, – 8.000, – 2.500, = 334.500
 COFINS= 334.500, . 3% = 10.035,00
 PIS= 334.500, . 0,65% = 2.174,25
9 – Analise as assertivas a seguir:
1. Os recursos do PIS/PASEP e da COFINS são direcionados para o Fundo de Amparo ao Trabalhador, vinculado ao MTE.
1. O método cumulativo é aplicado, REGRA GERAL, para as empresas tributadas pelo lucro presumido.
1. NÃO há cobranças de PIS e COFINS nas vendas de mercadoria ao exterior, mesmo com o recebimento em reais.
É possível afirmar que:
1. Apenas as assertivas Nº I e II estão corretas
1. Apenas as assertivas Nº I e III estão corretas
1. Apenas as assertivas Nº II e III estão corretas
1. Apenas uma das três assertivas está correta
1. Estão corretas as três assertivas
R= C. II e III corretas
10 – A seguir, dados da BolinhoDoce LTDA (Lucro Real), em MAR/20:
	Receita Bruta 
	756.000,00
	Estoque inicial
	100.000,00
	CMV
	410.000,00
	Estoque final
	150.000,00
	Despesa de Energia elétrica 
	12.000,00
	Ganho de Capital 
	3.500,00
*Venda recebida integralmente no mês.
Considerando a legislação tributária em vigor, a BlinhoDoce deverá pagar de COFINS, referente ao mês de MAR/20?
 R = 410.000,=100.000,+C-150.000, 
 C= 460.000,+12.000,
 C= 472.000,00 
 COFINS = 472.000, . 7.6% = 35.872,00
11 – O Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISS) é da competência dos municípios nos termos das determinações da Constituição Federal/88, em vigor. Entretanto, apesar dessa atribuição constitucional de competência, o ISS é regido, a partir da lei complementar nº 116/2003, sendo dela também, a determinação da alíquota máxima permitida para a cobrança desse imposto, que a fixou para jogos e diversão pública, no percentual de; 
a) 2%.
 b) 5%.resposta correta
 c) 5%.resposta correta
 d) 10%
R= B e C. 5%
13– A empresa Anônima LTDA prestou serviço no dia 29.02.2020 no valor de 22.800,00 no município de Garanhuns onde a alíquota é de 5%. Qual é o valor do ISS por dentro da nota, sabendo que a empresa quer ter a receita líquida de 22.800,00?
R= ISS 22.800, / 95% = 21660,00
 ISS = 22.800, - 21.660,= 1.140,00
14 – A Cia. Praças-PE presta serviço de dedetização por 15.000,00 reais, separando a nota fiscal da seguinte forma: produtos utilizados 5.000,00 reais, o serviço 10.000,00 reais. Considerando a alíquota máxima de ISS, as regras de tributação do imposto definidas na Constituição Federal, e sabendo que o ICMS tem alíquota de 18% para os produtos vendidos em PE, informes o ISS e ICMS devido?
R= ICMS 5.000, . 18% = 900,00 
 ISS 10.000, . 5% = 500,00