Implicação da Lei Sox para as empresas brasileiras

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1)
A Lei Sox é reconhecida como o principal avanço na segurança jurídica de investidores desde as regulamentações surgidas após a crise de 1929. Os escândalos da Enron e WorldCom, que se tornaram possíveis pela atuação da auditoria Arthur Andersen, foram fundamentais para a criação da Lei Sox. Como esses casos impactaram essa legislação?
a)
A Enron era uma gigante do setor de energia, e isso fez com que o foco da Lei Sox fosse a regulamentação estreita do setor de energia e gás.
RESPOSTA INCORRETA
A Lei Sox ampliou o escopo de responsabilidades dos agentes empresariais, atribuindo penas e requisitos não só para as empresas, mas também para seus escritórios de contabilidade, advogados e firmas de auditoria, minimizando a ocorrência de desvios generalizados.
b)
A Enron e a WorldCom eram de setores da alta tecnologia, e isso fez com que a Lei Sox fosse a primeira grande regulamentação desse setor.
RESPOSTA INCORRETA
A Lei Sox ampliou o escopo de responsabilidades dos agentes empresariais, atribuindo penas e requisitos não só para as empresas, mas também para seus escritórios de contabilidade, advogados e firmas de auditoria, minimizando a ocorrência de desvios generalizados.
c)
A Lei Sox foi promulgada em 2002, três anos depois da crise que ficou conhecida como a Bolha da Internet. Graças a essa lei, o setor de Internet passou a ser regulamentado.
RESPOSTA INCORRETA
A Lei Sox ampliou o escopo de responsabilidades dos agentes empresariais, atribuindo penas e requisitos não só para as empresas, mas também para seus escritórios de contabilidade, advogados e firmas de auditoria, minimizando a ocorrência de desvios generalizados.
d)
A atuação da Arthur Andersen encobrindo e fomentando os desvios contábeis foi crucial para que a legislação mudasse, ampliando as responsabilidades jurídicas para as empresas de auditoria.
RESPOSTA CORRETA
A Lei Sox ampliou o escopo de responsabilidades dos agentes empresariais, atribuindo penas e requisitos não só para as empresas, mas também para seus escritórios de contabilidade, advogados e firmas de auditoria, minimizando a ocorrência de desvios generalizados.
Enviada em
29/05/2020 12:21
e)
Esses casos ajudaram a eliminar a atuação de SEC (Securitie and Exchange Commission), contribuindo para que a Lei Sox se tornasse a principal instituição do segmento.
RESPOSTA INCORRETA
A Lei Sox ampliou o escopo de responsabilidades dos agentes empresariais, atribuindo penas e requisitos não só para as empresas, mas também para seus escritórios de contabilidade, advogados e firmas de auditoria, minimizando a ocorrência de desvios generalizados.
2)
Duas grandes mudanças promovidas nas práticas de governança por influência da Lei Sox foram relacionadas ao controle interno e às relações da empresa principal com as firmas de auditoria contratadas. Nesse sentido, a Lei Sox:
a)
proibiu que o auditor externo prestasse serviços de contabilidade e preparação de relatórios financeiros.
RESPOSTA CORRETA
Boa parte dos avanços legais da Lei Sox está relacionada com a redução dos conflitos de interesse entre as firmas de auditoria e as empresas auditadas. Ao limitar as possibilidades dessa relação, a Lei Sox melhorou a assertividade e reduziu os riscos de desvios relacionados às empresas de auditoria externa.
Enviada em
29/05/2020 12:32
b)
fomentou uma maior relação entre os auditores e a empresa, incentivando práticas como a terceirização da auditoria interna na mesma empresa que realiza a auditoria externa.
RESPOSTA INCORRETA
Boa parte dos avanços legais da Lei Sox está relacionada com a redução dos conflitos de interesse entre as firmas de auditoria e as empresas auditadas. Ao limitar as possibilidades dessa relação, a Lei Sox melhorou a assertividade e reduziu os riscos de desvios relacionados às empresas de auditoria externa.
c)
tornou obrigatórios o desenho e implementação dos sistemas de informação financeira pelos auditores externos.
RESPOSTA INCORRETA
Boa parte dos avanços legais da Lei Sox está relacionada com a redução dos conflitos de interesse entre as firmas de auditoria e as empresas auditadas. Ao limitar as possibilidades dessa relação, a Lei Sox melhorou a assertividade e reduziu os riscos de desvios relacionados às empresas de auditoria externa.
d)
sugeriu que os serviços atuariais ficassem a cargo dos auditores externos, e não da empresa, diminuindo os desvios.
RESPOSTA INCORRETA
Boa parte dos avanços legais da Lei Sox está relacionada com a redução dos conflitos de interesse entre as firmas de auditoria e as empresas auditadas. Ao limitar as possibilidades dessa relação, a Lei Sox melhorou a assertividade e reduziu os riscos de desvios relacionados às empresas de auditoria externa.
e)
proibiu a prestação de serviços de auditoria por agentes externos.
RESPOSTA INCORRETA
Boa parte dos avanços legais da Lei Sox está relacionada com a redução dos conflitos de interesse entre as firmas de auditoria e as empresas auditadas. Ao limitar as possibilidades dessa relação, a Lei Sox melhorou a assertividade e reduziu os riscos de desvios relacionados às empresas de auditoria externa.
3)
A Lei Sox gerou impactos em todo o mundo, influenciando legislações e práticas de governança em diversos países. Um dos impactos imediatos para as empresas brasileiras foi:
a)
A partir da Lei Sox, qualquer empresa que pretendesse negociar suas ações na Bovespa deveria atender a todos os requisitos da Lei Sox.
RESPOSTA INCORRETA
De imediato, a Lei Sox exigiu a adequação de qualquer empresa que tivesse negociações no mercado americano. Essas práticas fomentaram um movimento de internacionalização das regras contábeis, tendo impactos positivos para a governança em todo o mundo.
b)
A Lei Sox exigiu que empresas como Vale e Petrobras, por possuírem ADRs negociados em bolsas americanas, também passassem a seguir as previsões legais da Lei Sox.
RESPOSTA CORRETA
De imediato, a Lei Sox exigiu a adequação de qualquer empresa que tivesse negociações no mercado americano. Essas práticas fomentaram um movimento de internacionalização das regras contábeis, tendo impactos positivos para a governança em todo o mundo.
Enviada em
29/05/2020 12:41
c)
A Lei Sox mudou a função da CVM, tornando-a mais parecida com a SEC americana.
RESPOSTA INCORRETA
De imediato, a Lei Sox exigiu a adequação de qualquer empresa que tivesse negociações no mercado americano. Essas práticas fomentaram um movimento de internacionalização das regras contábeis, tendo impactos positivos para a governança em todo o mundo.
d)
A Lei Sox resultou no fechamento de pelo menos 10 empresas nacionais que não respeitavam essa lei.
RESPOSTA INCORRETA
De imediato, a Lei Sox exigiu a adequação de qualquer empresa que tivesse negociações no mercado americano. Essas práticas fomentaram um movimento de internacionalização das regras contábeis, tendo impactos positivos para a governança em todo o mundo.
e)
A Lei Sox proibiu que auditorias brasileiras realizassem fiscalização em empresas estrangeiras.
RESPOSTA INCORRETA
De imediato, a Lei Sox exigiu a adequação de qualquer empresa que tivesse negociações no mercado americano. Essas práticas fomentaram um movimento de internacionalização das regras contábeis, tendo impactos positivos para a governança em todo o mundo.
4)
A Lei n.º 12.846/2013, conhecida como a Lei Anticorrupção, é uma lei brasileira, de 2013, fortemente influenciada pela Lei Sox, de 2002. Uma das principais novidades da Lei Anticorrupção para o ordenamento jurídico brasileiro foi:
a)
A possibilidade de punir agente público, inexistente anteriormente.
RESPOSTA INCORRETA
Antes da Lei Anticorrupção, a regulamentação brasileira só punia quem recebesse propina. Então, não havia previsão legal para punir aquele que ofertava propina na busca de ganhos ilícitos.
b)
A possibilidade de crimes financeiros serem passíveis de cadeia.
RESPOSTA INCORRETA
Antes da Lei Anticorrupção, a regulamentação brasileira só punia quem recebesse propina. Então, não havia previsão legal para punir aquele que ofertava propina na busca de ganhos ilícitos.
c)
A possibilidade, pelaprimeira vez, de punir os contadores por crimes praticados em balanços contábeis.
RESPOSTA INCORRETA
Antes da Lei Anticorrupção, a regulamentação brasileira só punia quem recebesse propina. Então, não havia previsão legal para punir aquele que ofertava propina na busca de ganhos ilícitos.
d)
A instituição da previsão de punição para os corruptores – aqueles que oferecem a propina –, e não mais somente para os corruptos – os recebedores da propina.
RESPOSTA CORRETA
Antes da Lei Anticorrupção, a regulamentação brasileira só punia quem recebesse propina. Então, não havia previsão legal para punir aquele que ofertava propina na busca de ganhos ilícitos.
Enviada em
29/05/2020 12:43
e)
Descriminalização da fraude em licitação, tornando-a um ato administrativo.
RESPOSTA INCORRETA
Antes da Lei Anticorrupção, a regulamentação brasileira só punia quem recebesse propina. Então, não havia previsão legal para punir aquele que ofertava propina na busca de ganhos ilícitos.
5)
Após a implantação da Lei Sox, as empresas passaram por um grande processo de adaptação, o que exigiu um apoio das firmas de auditoria. Uma das práticas surgidas nesse período foi a Gap Analysis, que se constituía:
a)
na realização de um pente fino nos balanços contábeis em busca de gaps que indicassem possíveis desvios.
RESPOSTA INCORRETA
As maiores firmas de auditoria externa, como a Deloitte, por exemplo, passaram a oferecer o serviço de Gap Analysis para ajudar as empresas a adequarem suas práticas à Lei Sox, identificando os pontos que estavam em desacordo com a lei e sugerindo as mudanças necessárias.
b)
na avaliação das práticas atuais frente às exigências da Lei Sox, identificando as necessidades de aprimoramento.
RESPOSTA CORRETA
As maiores firmas de auditoria externa, como a Deloitte, por exemplo, passaram a oferecer o serviço de Gap Analysis para ajudar as empresas a adequarem suas práticas à Lei Sox, identificando os pontos que estavam em desacordo com a lei e sugerindo as mudanças necessárias.
Enviada em
29/05/2020 12:47
c)
na contratação de funcionários das firmas de auditoria como consultores especialistas pelas empresas auditadas.
RESPOSTA INCORRETA
As maiores firmas de auditoria externa, como a Deloitte, por exemplo, passaram a oferecer o serviço de Gap Analysis para ajudar as empresas a adequarem suas práticas à Lei Sox, identificando os pontos que estavam em desacordo com a lei e sugerindo as mudanças necessárias.
d)
na criação de comitês de auditorias especializados.
RESPOSTA INCORRETA
As maiores firmas de auditoria externa, como a Deloitte, por exemplo, passaram a oferecer o serviço de Gap Analysis para ajudar as empresas a adequarem suas práticas à Lei Sox, identificando os pontos que estavam em desacordo com a lei e sugerindo as mudanças necessárias.
e)
na realização de intervenções com apoio externo para identificar gaps de informação entre os acionistas e o conselho de administração.
RESPOSTA INCORRETA
As maiores firmas de auditoria externa, como a Deloitte, por exemplo, passaram a oferecer o serviço de Gap Analysis para ajudar as empresas a adequarem suas práticas à Lei Sox, identificando os pontos que estavam em desacordo com a lei e sugerindo as mudanças necessárias.