contabilidade e planejamento tributário Prova 3°

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Acadêmico: Marcos Frankely da Silva Sousa (1238355)
Disciplina: Contabilidade e Planejamento Tributário (CTB37)
Avaliação: Avaliação Final (Objetiva) - Individual FLEX ( Cod.:514133) ( peso.:3,00)
Prova: 16898622
Nota da Prova: 10,00
Legenda: Resposta Certa   Sua Resposta Errada  
1. Para que haja a cobrança de um tributo, é necessário que ocorra um fato gerador. Esse fato gerador pode ser
compreendido como uma movimentação específica efetuada pela pessoa física ou jurídica, e que resulta em uma
base para cálculo do tributo. Considerando como fato gerador a produção, assinale a alternativa CORRETA que
indica o tributo incidente:
 a) ISS - Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza.
 b) IPI - Imposto sobre Produtos Industrializados.
 c) IRPJ - Imposto de Renda Pessoa Jurídica.
 d) IOF - Imposto sobre Operações Financeiras.
2. Considere que uma Pessoa Jurídica optante pelo Lucro Presumido auferiu receita tributável pelo IRPJ e CSLL em
determinado período, sujeita ao percentual de presunção de 8% sobre o Faturamento Bruto. Sobre o valor
identificado como base de cálculo do IRPJ, incidiu o adicional de 10% de IRPJ. Analise as sentenças a seguir:
I- Partindo do Faturamento Bruto, aplica-se a alíquota de 8% para identificar a Base de Cálculo do IRPJ.
II- Sobre a base de cálculo, aplica-se a alíquota de 15% de IRPJ.
III- Sobre o valor de IRPJ auferido, aplica-se o percentual adicional de 10% de IRPJ.
IV- Sobre o valor da base de cálculo excedente, aplica-se o percentual adicional de 10% de IRPJ.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças I, II e IV estão corretas.
 b) As sentenças II e III estão corretas.
 c) As sentenças III e IV estão corretas.
 d) As sentenças I e III estão corretas.
3. Um dos tributos que pode ser cobrado pelo ente tributante é a Contribuição de Melhoria. Sua cobrança está
condicionada ao cumprimento de algumas normas estabelecidas tanto na Constituição Federal de 1988, quanto
nas demais normas que a regulamentam. Considerando o tributo Contribuição de Melhoria, classifique V para as
sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) A cobrança é de competência tanto da União quanto dos Estados e municípios.
(    ) É cobrada quando obra particular beneficia uma entidade pública.
(    ) O valor cobrado não pode ser superior à valorização atribuída ao imóvel beneficiado.
(    ) O benefício ao habitante local deve ser direto para que ocorra a cobrança.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - F - F - V.
 b) V - F - V - F.
 c) V - V - F - F.
 d) V - F - F - F.
4. A compreensão da contabilidade tributária requer o estudo de diversos elementos que atuam para a composição
do tributo. Faz-se necessário entender o tributo para que então possamos aplicá-lo de forma correta, gerando
economias tributárias. De acordo com os elementos que compõem o tributo, analise as sentenças a seguir:
I- O contribuinte e o fato gerador são elementos que compõem o tributo.
II- A base de cálculo e o crédito são elementos que compõem o tributo.
III- Os governos federal, estadual e municipal são elementos que compõem o tributo.
IV- O pagamento é um elemento que compõe o tributo.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças I, II e III estão corretas.
 b) As sentenças I, II e IV estão corretas.
 c) Somente a sentença I está correta.
 d) As sentenças III e IV estão corretas.
5. Determinada Pessoa Jurídica, sujeita à apuração do Imposto de Renda e da Contribuição Social com base no Lucro
Real, após efetuada a apuração do lucro no final do mês de junho de X1, aplicou a alíquota de 9% sobre a base de
cálculo apurado e obteve um valor de Contribuição Social a recolher de R$ 25.131,48. Identificado o valor de
Contribuição Social a pagar, faz-se necessário efetuar a contabilização desse valor no seu período de competência,
possibilitando a apuração do Lucro Líquido. Considerando a contabilização da Contribuição Social a pagar, assinale
a alternativa CORRETA que apresenta as contas contábeis corretas:
 a) D ? Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (resultado).
C ? Tributos a Longo Prazo (passivo não circulante).
 b) D ? CSLL a recolher (passivo circulante).
C ? CSLL a recuperar (ativo circulante).
 c) D ? Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (resultado).
C ? CSLL a pagar (passivo circulante).
 d) D ? Caixa (ativo circulante).
C ? CSLL a recuperar (ativo não circulante).
6. A apuração do Lucro Real é a forma mais justa de tributação. Nesse método de apuração, o recolhimento do
Imposto de Renda e da Contribuição Social será efetuado tomando como base o lucro efetivamente apurado. Com
relação à obrigatoriedade da apuração do Lucro Real pelas pessoas jurídicas, classifique V para as sentenças
verdadeiras e F para as falsas:
(    ) Estão obrigadas a apurar o Lucro Real as pessoas jurídicas que tiverem lucros, rendimentos ou ganhos de
capital oriundos do exterior.
(    ) Pessoas jurídicas que tenham efetuado pagamento mensal de IRPJ e CSLL pelo regime de estimativa.
(    ) Aquelas que possuem bens e direitos em nome de terceiros, quando estes não forem integrantes do capital
votante.
(    ) Quando autorizadas pela legislação tributária, usufruam de benefícios fiscais relativos à isenção ou redução do
imposto.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - V - F - V.
 b) V - F - V - F.
 c) F - F - V - V.
 d) F - V - F - F.
7. O pagamento dos tributos deve ser cuidadosamente acompanhado pelos gestores da empresa, pois o valor
despendido com eles é bastante significativo em qualquer ramo de atividade. O descuido no controle dos tributos
pode gerar sérios problemas para o resultado das operações, bem como para a continuidade da empresa.
Precisamos planejar cuidadosamente cada tributo incidente em nossas operações. Assinale a alternativa CORRETA
que apresenta um erro de planejamento tributário:
 a) Manter os pagamentos de tributos regulares.
 b) Identificar possibilidades de redução de tributos.
 c) Sonegar para pagar menos impostos.
 d) Escolher o melhor regime de tributação.
8. Ao encerrar sua escrituração e apurar o seu lucro contábil, a Pessoa Jurídica do Lucro Real necessita também
apurar o seu lucro fiscal para fins de aplicar sobre ele a devida tributação. Para efetuar a escrituração que dá
guarida à apuração do lucro fiscal, a Pessoa Jurídica utiliza o LALUR. Efetuados todos os lançamentos inerentes ao
LALUR, a Pessoa Jurídica encontra-se apta a tributar o seu lucro. Identificados os valores dos tributos, estes devem
ser escriturados também na contabilidade societária. Com relação aos lançamentos contábeis efetuados que
possuem relação com a contabilização dos tributos incidentes sobre o lucro da Pessoa Jurídica tributada pelo
Lucro Real, classifique V para as opções verdadeiras e F para as falsas:
(    ) D - IRPJ sobre Lucro do Período (DRE)
        C - IRPJ a Pagar (PC)
(    ) D - IRPJ sobre Lucro do Período (DRE)
        C - CSLL sobre Lucro do Período (DRE)
(    ) D - IRPJ a Pagar (PC)
        C - CSLL a Pagar (PC)
(    ) D - CSLL sobre Lucro do Período (DRE)
        C - CSLL a Pagar (PC)
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - V - F - V.
 b) V - F - V - F.
 c) V - F - F - V.
 d) V - V - V - F.
9. Para que o lucro da Pessoa Jurídica seja arbitrado pelo fisco, é necessário que o contribuinte tenha se enquadrado
em determinados fatores definidos na legislação tributária. Isso significa que, ao sujeitar-se à fiscalização pela
Receita Federal do Brasil, o contribuinte poderá ter seu Lucro Arbitrado quando apresentar determinadas
características impeditivas ao bom trabalho do fisco. Sobre o que sujeita o contribuinte ao arbitramento do lucro,
analise as sentenças a seguir:
I- Sendo do Lucro Real, deixar de elaborar as demonstrações financeiras.
II- Sendo do Lucro Real, escriturar suas operações em desacordo com a legislação.
III- Apresentar escrituração fiscal/contábil contendo indícios de erros ou fraudes.
IV- Apresentar a escrituração fiscal/contábil de acordo coma solicitação dos agentes fiscalizadores.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças III e IV estão corretas.
 b) As sentenças I, II e III estão corretas.
 c) Somente a sentença IV está correta.
 d) As sentenças I e IV estão corretas.
10. O valor devido mensalmente pela ME e EPP, cuja atividade é o comércio, será determinado mediante aplicação da
alíquota constante na Tabela do Simples Nacional. Com base nessas informações, calcule o valor do Simples
Nacional dessa empresa:
Mês da tributação: Março X1.
Receita do mês de Março: R$ 18.500,00.
Receitas auferidas entre março/X0 e fevereiro/X1: R$ 220.000,00.
Alíquota da Tabela 1 a ser utilizada é: 5,47%.
Assinale a alternativa CORRETA:
 a) R$ 12.034,00.
 b) R$ 1.480,55.
 c) R$ 1.011,95.
 d) R$ 11.022,05.
11. (ENADE, 2015) Uma empresa optou pelo desconto do Imposto de Renda com base no lucro presumido no primeiro
trimestre de 2015. Da escrituração contábil foram extraídas as informações a seguir:
Receita Bruta de Vendas de Mercadorias..... R$ 500.000,00
Receita Bruta de Serviços..........................R$ 100.000,00
Juros Ativos.............................................R$   10.000,00
Juros Passivos..........................................R$   20.000,00
Sabendo-se que os índices utilizados para os cálculos do lucro presumido são de 8% sobre a venda de mercadorias
e de 32% sobre a prestação de serviços, o valor da base de cálculo do lucro presumido é de:
 a) R$ 102.000,00
 b) R$ 72.000,00
 c) R$ 82.000,00
 d) R$ 92.000,00
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