REDAÇÕES DE CONTABILIDADE E PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO

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REDAÇÃO 1:
QUESTÃO:
Nos últimos anos, a área tributária vem tomando um destaque cada vez maior nas empresas e na vida das pessoas, seja pela conscientização da alta carga tributária exigida pelo governo ou pela necessidade de transparência das empresas. Com base na importância adquirida pela área tributária, escreva uma redação com o tema: O CONCEITO DE CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA E SUA APLICAÇÃO NAS INSTITUIÇÕES PRIVADAS.
RESPOSTA ESPERADA:
A Contabilidade Tributária é o ramo da contabilidade que trata especificamente dos tributos. Ela aplica as normas contábeis e tributárias simultaneamente. Respeitando as normas contábeis, evidencia na contabilidade a aplicação da legislação tributária, demonstrando seus cálculos e efeitos no resultado.
Por tratar de tributos, o profissional da área tributária deve atentar-se às mudanças ocorridas na legislação e na sua correta aplicação no desenvolvimento de suas funções. E por estar ligada à legislação tributária, deve seguir as regras estabelecidas nessas legislações.
Nas instituições de fins privados, a contabilidade tributária vem desempenhando um papel cada vez mais importante. Seja pela quantidade exagerada de declarações que devem ser cumpridas periodicamente, seja pela necessidade de planejar as operações para fins de economia tributária, o profissional tributário vem desempenhando funções cada vez de maior destaque nessas instituições.
A regularidade fiscal da instituição depende do bom desempenho desses profissionais. Por esse motivo, é comum observarmos que o setor tributário possui uma estrutura operacional muito maior do que o setor contábil.
REDAÇÃO 2:
QUESTÃO:
A União, os estados, o Distrito Federal e os municípios possuem competências de tributação definidas na Constituição Federal. Seguindo as normativas estabelecidas na Constituição Federal, cada um dos entes tributantes aplica suas competências tributárias, instituindo tributos diversos e aplicando esses tributos aos contribuintes. Há, entretanto, uma delimitação para o campo de atuação do fisco. Essa é a limitação instituída ao poder de tributar do governo. Escreva uma redação com o tema: A LIMITAÇÃO AO PODER DE TRIBUTAR.
RESPOSTA ESPERADA:
A limitação instituída ao fisco para o poder que este possui de estabelecer e cobrar tributos bloqueia a possibilidade de ocorrerem tributações excessivas ao contribuinte. Devido à importância dessa limitação, ela foi instituída diretamente na Constituição Federal, tornando-se, dessa forma, uma lei irrevogável pelas esferas tributárias. Podemos citar alguns exemplos de limitação ao fisco: - tratamentos desiguais; - confisco; - exigência de lei; - irretroatividade; - cobrança para circulação de pessoas. Os contribuintes devem estar atentos às limitações impostas ao fisco. Eventualmente, alguma cobrança pode estar irregular e acarretar a nulidade do seu fato gerador.
REDAÇÃO 3:
QUESTÃO:
Tanto as Pessoas Jurídicas quanto as Pessoas Físicas contribuem com o governo mediante o pagamento de tributos. Esses tributos são arrecadados por cada uma das esferas do governo e destinadas de acordo com o que determinam as políticas públicas. Considerando a destinação dos tributos arrecadados, escreva uma redação com o tema: A PARTILHA DOS TRIBUTOS ARRECADADOS.
RESPOSTA DO LIVRO:
Toda a arrecadação feita pelas três esferas tributárias possui alguma destinação. Todos os impostos arrecadados servem para manter a máquina pública. As contribuições devem ser destinadas especificamente na finalidade para as quais foram instituídas. E as taxas e contribuições de melhoria servem para cobrir os gastos com o serviço prestado ou disponibilizado.
Toda a arrecadação tributária do município fica retida para utilização no próprio município, não existindo previsão para distribuição dessa receita entre as demais esferas. Isso significa que todos os valores arrecadados em decorrência da prestação de serviços por empresas estabelecidas na competência municipal, bem como a arrecadação decorrente da tributação da propriedade territorial e predial e das transferências de imóveis, tornam-se receita exclusiva do município arrecadador.
Já os estados e a União devem distribuir a receita decorrente da arrecadação de impostos. Essa partilha está definida nos artigos 157 a 162 da Constituição Federal. E, se os estados e a União fazem a partilha dos valores que arrecadam, significa que os municípios estarão interessados na arrecadação dos estados e da União; e os estados estarão interessados na arrecadação da União, pois parte de tudo que estes arrecadarem será redistribuído.
PÁG. 10 e 11 - Livro de Contabilidade e Planejamento Tributário – 2015 – Uniasselvi
REDAÇÃO 4:
QUESTÃO:
Cada uma das esferas do governo possui competência determinada para a instituição de tributos. Dessa forma, cada uma delas pode administrar aqueles tributos que lhe competem, sem entretanto interferir nos tributos que competem às demais esferas do governo. Os municípios, por exemplo, têm a competência determinada na Constituição Federal para legislar sobre um determinado rol de tributos. Considerando os tributos que competem à esfera municipal e suas particularidades, escreva uma redação com o tema: TRIBUTOS MUNICIPAIS.
RESPOSTA DO LIVRO:
Os municípios possuem o menor campo de atuação para fins de aplicação de tributos. A Constituição Federal garante aos municípios a cobrança dos seguintes impostos: 
• IPTU 
• ITBI 
• ISS
PÁG. 59, 60 e 61 - Livro de Contabilidade e Planejamento Tributário – 2015 – Uniasselvi
REDAÇÃO 5:
QUESTÃO:
A Contabilidade Tributária segue os preceitos da Legislação Tributária. Isso quer dizer que ela está pautada no que determinam as diversas normas tributárias existentes. Como há uma grande complexidade na interpretação dessas normas, a Contabilidade Tributária torna-se extremamente importante nas organizações. Escreva uma redação com o tema: A CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA NA ATUAL REALIDADE BRASILEIRA. 
 RESPOSTA ESPERADA: 
 A contabilidade definitivamente dividiu-se, criando mais uma área de atuação, que é a Contabilidade Tributária. A função específica dessa área de atuação é atender de forma adequada às diversas obrigações estipuladas pelo governo, evitando que a organização seja penalizada pelo descumprimento das exigências do fisco.
Contudo, sua função não está somente ligada ao cumprimento das obrigações tributárias. Paralelamente, ou até prioritariamente, pode desenvolver estudos tributários capazes de promover economias da ordem tributária, tornando produtos e empresa mais competitivos no mercado.
Essa possibilidade de gerar economia de tributos vem tornando a área tributária cada vez mais importante dentro da organização. Uma área da contabilidade, que até pouco tempo desenvolvia a simples função de preencher guias e livros fiscais, atualmente é responsável pela regularidade da empresa, possibilitando que, dessa forma, possa atuar livremente no mercado.
A interpretação adequada da legislação e o uso correto dessa ferramenta pode ser o diferencial necessário para que a instituição permaneça ativa e competitiva no mercado.
REDAÇÃO 6:
QUESTÃO:
A Constituição Federal de 1988 e suas leis complementares tratam da possibilidade de a Pessoa Jurídica apropriar-se de créditos fiscais decorrentes de determinadas operações de aquisição. Esses créditos fiscais, depois de escriturados pela Pessoa Jurídica, podem ser utilizados de formas diversas em sua escrituração fiscal. Quais são as suas principais operações de aquisição que propiciam crédito fiscal ao adquirente e quando o crédito do tributo é permitido?
RESPOSTA ESPERADA:
As duas principais operações que permitem crédito tributário são: a aquisição de insumos para industrialização; a aquisição de materiais para revenda. O crédito é permitido quando o tributo enquadrar-se na sistemática de não cumulatividade.
REDAÇÃO 7:
QUESTÃO:
Os tributos são distribuídos entre as diversas esferas tributárias, ou seja, entre a União, estados, Distrito Federal e municípios, de acordo com a competência atribuída a cada uma dessas esferas. Para que a aplicação dostributos ocorra adequadamente, é necessário que se obedeça a uma estrutura predeterminada pela legislação de regência. Essa legislação dita as normativas, as competências e a aplicação dos tributos. Escreva uma redação com o tema: A LIGAÇÃO ENTRE O TRIBUTO E SUA ESFERA TRIBUTÁRIA.
RESPOSTA ESPERADA: 
A regulamentação dos tributos e para quem cada um deles compete está descrito na Constituição Federal.
A Constituição Federal regula e delimita a abrangência de cada ente tributante com relação ao tributo que lhe compete. Desse modo, não ocorrem conflitos entre as esferas tributárias.
Outra determinação da Constituição Federal é a impossibilidade de se cobrar tributos sobre uma mesma base de cálculo. Isso evita que as diversas esferas tributárias estabeleçam tributos diferentes sobre um mesmo fato gerador.
Podemos citar como competência:
- Da União: IPI, PIS, COFINS, INSS.
- Dos estados e do Distrito Federal: ICMS, IPVA, ITCMD.
- Dos municípios: ISS, ITBI, IPTU.
Além dos tributos listados para cada ente tributante, todos eles podem cobrar taxas e contribuições de melhoria.
REDAÇÃO 8:
QUESTÃO:
Desde o início das civilizações, o homem já dependia do plantio e cultivo da terra para sobreviver, retirando da natureza tudo o que, espontaneamente lhe oferecia. Sendo que as propriedades rurais produziam várias culturas e criações diferentes para sua autoexistência. É em razão dessa realidade que surge a necessidade de se controlar e gerenciar a contabilidade rural nas propriedades, porque as ferramentas e informações disponibilizadas pela contabilidade contribuirão para as tomadas de decisões corretas, refletindo diretamente nos resultados. Com base nessas informações, escreva uma redação com o tema: A CULTURA PERMANENTE NA ATIVIDADE AGRÍCOLA COMO FORMA DE CONTROLE E GERENCIAMENTO DOS RESULTADOS CONTÁBEIS.
RESPOSTA ESPERADA:
O plantio será contabilizado no ativo permanente, no grupo imobilizado, na conta que tenha o nome da cultura, como cultura permanente em formação – café. É utilizada a conta cultura permanente em formação para indicar um imobilizado que ainda não está pronto para utilização. Analogamente, podemos pensar como uma máquina na indústria, máquina essa que ainda não está em funcionamento, produzindo, e por isso está em andamento, sem a possibilidade de ser depreciada, por exemplo. Desta forma, quando a colheita terminar, todo o saldo da conta colheita em andamento terá sido transferido para a conta produto agrícola (com o nome específico da cultura em questão). Vale lembrar que entre o final da colheita e a comercialização dos frutos acontecem gastos de beneficiamento, acondicionamento e outros para que o produto fique pronto para a venda.
REDAÇÃO 9:
QUESTÃO:
A exaustão corresponde à perda do valor, decorrente de sua exploração, de direitos cujo objeto sejam recursos minerais ou florestais, ou bens aplicados nessa exploração. Assim, na agricultura, a exaustão será aplicada às culturas permanentes cujo produto final não será o fruto, mas sim a própria árvore, que será ceifada, extraída, para que se possa ter uma nova colheita. Este processo de extrair a produção, reduzindo a capacidade total produtiva, é conhecido como exaustão, ou seja, acabar com os recursos. Com base nessas informações, escreva uma redação com o tema: O RECONHECIMENTO CONTÁBIL DA EXAUSTÃO NA CULTURA PERMANENTE. 
RESPOSTA ESPERADA:
Para o cálculo do valor da cota de exaustão serão observados os seguinte critérios: a) apurarse-á, inicialmente, o percentual que o volume dos recursos florestais utilizados ou a quantidade de árvores extraídas durante o período-base representa em relação ao volume ou à quantidade de árvores que no início do ano-base compunha a floresta; b) o percentual encontrado será aplicado sobre o valor da floresta registrado no ativo, e o resultado será considerado como custo dos recursos florestais extraídos.