Prova 3 Contabilidade e Planejamento Tributário

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isciplina:
	Contabilidade e Planejamento Tributário (CTB37)
	Avaliação:
	Avaliação Final (Objetiva) - Individual FLEX ( Cod.:514133) ( peso.:3,00)
	Prova:
	19999749
	Nota da Prova:
	10,00
	
	
Legenda:  Resposta Certa   Sua Resposta Errada  
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	1.
	Ao constituir uma empresa, ou no início de um novo exercício social, o contribuinte deve optar por uma das formas de tributação aplicáveis ao IRPJ e CSLL. Dentre as formas de tributação disponíveis ao contribuinte, encontramos o Lucro Real. A opção pelo Lucro Real advém de algumas premissas da legislação tributária. Considerando o Lucro Real, analise as sentenças a seguir:
I- Se estiver em concordância com o que determina a lei, qualquer Pessoa Jurídica pode optar pelo Lucro Real.
II- A legislação tributária não pode obrigar o contribuinte a adotar o Lucro Real para aplicação do IRPJ e CSLL.
III- É possível adotar o Lucro Real no início do exercício social e solicitar alteração no decorrer do mesmo exercício social.
IV- O valor mínimo de faturamento para adesão ao Lucro Real é de R$ 78.000.000,00 (setenta e oito milhões) anuais.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças II e III estão corretas.
	 b)
	As sentenças III e IV estão corretas.
	 c)
	Somente a sentença I está correta.
	 d)
	As sentenças I e III estão corretas.
	2.
	O PIS e a COFINS na modalidade de não cumulatividade possibilitam a apropriação de créditos fiscais decorrentes de determinadas operações de aquisição definidas na legislação tributária. A possibilidade de créditos fiscais de PIS e COFINS é bastante ampla e depende do ramo de atividade de cada Pessoa Jurídica. Via de regra, determinadas aquisições permitem o crédito fiscal do PIS e da COFINS. Classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) É permitido o crédito fiscal na aquisição de insumos e materiais para revenda.
(    ) É permitido o crédito fiscal na aquisição de materiais aplicados na manutenção da área produtiva.
(    ) É permitido o crédito fiscal na aquisição de todos os materiais destinados a consumo próprio.
(    ) É permitido o crédito fiscal na aquisição de serviços destinados à produção e à manutenção da área produtiva.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	F - F - V - V.
	 b)
	F - V - F - V.
	 c)
	V - V - F - V.
	 d)
	V - F - V - F.
	3.
	Para os municípios, foram definidos impostos exclusivos das atividades que ocorrem dentro do território municipal e que, dessa forma, passam a ser de competência destes. Esses impostos possuem bases específicas, não se confundindo com aqueles já definidos para os estados e para a União. Sobre os tributos que são de responsabilidade dos municípios, analise as sentenças a seguir:
I- Imposto sobre a Territorialidade e Propriedade Urbana.
II- Imposto sobre a Transmissão Onerosa entre Pessoa Vivas.
III- Imposto sobre a Prestação de Serviços.
IV- Imposto sobre Importações.
Assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças I e IV estão corretas.
	 b)
	As sentenças I, II e III estão corretas.
	 c)
	Somente a sentença II está correta.
	 d)
	As sentenças II e IV estão corretas.
	4.
	A Pessoa Jurídica, na figura de contribuinte do Imposto de Renda e da Contribuição Social, deve optar por uma das formas de tributação do seu lucro ou de suas atividades, em acordo com o que determina a legislação tributária que regulamenta a matéria. A forma adotada para definir o IRPJ e a CSLL pode ou não interferir na forma de registro dos fatos fiscais e contábeis. Assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	O IRPJ, a CSLL, o PIS e a COFINS são pontos relevantes na apuração do ISS do contribuinte Pessoa Jurídica.
	 b)
	A forma de contabilizar o IRPJ e a CSLL interfere diretamente no preço de aquisição do ativo imobilizado.
	 c)
	A forma adotada para definir o IRPJ e a CSLL pode definir a forma de contabilizar os estoques e de definir o preço de venda.
	 d)
	A definição fiscal dada para a tributação da Pessoa Jurídica não possui relação direta com as demais operações contábeis.
	5.
	O pagamento dos tributos deve ser cuidadosamente acompanhado pelos gestores da empresa, pois o valor despendido com eles é bastante significativo em qualquer ramo de atividade. O descuido no controle dos tributos pode gerar sérios problemas para o resultado das operações, bem como para a continuidade da empresa. Precisamos planejar cuidadosamente cada tributo incidente em nossas operações. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta um erro de planejamento tributário:
	 a)
	Manter os pagamentos de tributos regulares.
	 b)
	Identificar possibilidades de redução de tributos.
	 c)
	Sonegar para pagar menos impostos.
	 d)
	Escolher o melhor regime de tributação.
	6.
	Os entes tributantes são a União, os estados e os municípios. Cada um dos entes tributantes possui competência para arrecadar determinados tributos. Essa arrecadação é utilizada para finalidades diversas. Enquanto alguns destes entes tributantes arrecadam e utilizam para si próprio todo o valor de tributos arrecadado, outros estão obrigados a fazer partilha. Considerando a obrigatoriedade de partilhar os tributos arrecadados, analise as sentenças listadas a seguir e classifique V para as alternativas verdadeiras e F para as falsas:
(    ) A União deve repassar parte de sua arrecadação aos estados.
(    ) A União deve repassar parte de sua arrecadação aos municípios.
(    ) Os estados devem repassar parte de sua arrecadação à União.
(    ) Os municípios devem repassar parte de sua arrecadação aos estados.
(    ) Os estados devem repassar parte de sua arrecadação aos municípios.
(    ) Os municípios devem repassar parte de sua arrecadação à União.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta:
	 a)
	F - V - V - F - V - F.
	 b)
	V - F - V - F - V - F.
	 c)
	F - F - V - V - F - V.
	 d)
	V - V - F - F - V - F.
	7.
	As empresas enquadradas no Simples Nacional são divididas em ME ? Micro Empresa ou EPP ? Empresa de Pequeno Porte, de acordo com as normas estabelecidas na legislação tributária. Essa divisão auxilia a empresa a identificar as alíquotas aplicáveis ao seu faturamento para fins de definição da tributação incidente. Considerando as definições de ME e EPP relacionadas ao Simples Nacional, analise as sentenças a seguir:
I- O enquadramento como ME ou EPP é feito considerando o faturamento do ano imediatamente anterior.
II- O Lucro Líquido do exercício é utilizado pelo ente tributante para enquadramento da Pessoa Jurídica como ME ou EPP.
III- Iniciando as atividades no decorrer do ano calendário, deve-se considerar o faturamento médio da classe empresarial.
IV- A opção por ME e EPP somente será solicitada no início do ano calendário.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças III e IV estão corretas.
	 b)
	Somente a sentença II está correta.
	 c)
	Somente a sentença I está correta.
	 d)
	As sentenças II e IV estão corretas.
	8.
	O Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços ? ICMS ? na modalidade de não cumulatividade, permite a apropriação de créditos fiscais em determinadas operações. Quando a operação for passível de registro de crédito fiscal, este é lançado no livro fiscal correspondente ao tributo. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta todas as operações de aquisição que permitem a apropriação de créditos fiscais de ICMS:
	 a)
	Aquisição de material de consumo próprio e serviço de telefonia.
	 b)
	Aquisição de material de propaganda e insumos de marketing em geral.
	 c)
	Aquisição de alimentação dos trabalhadores e da diretoria industrial.
	 d)
	Aquisição de insumos, material para revenda e ativo imobilizado.
	9.
	Um dos tributos aplicáveis por todas as esferas tributárias é a Taxa. Tanto os municípios, quanto estados e União podem efetuar a cobrança de taxas. Todavia as taxas não podem ser cobradas sem que haja um motivo para essa cobrança. Sobre a atividade que identifica corretamente a possibilidade de cobrança da taxa, assinale a alternativa CORRETA:a)
	Mão de obra assalariada.
	 b)
	Circulação de mercadorias dentro do município.
	 c)
	Prestação ou disponibilização de um serviço.
	 d)
	Industrialização de mercadorias importadas.
	10.
	Cada tributo possui uma norma específica que determina as especificidades para sua aplicação e administração. Todavia, de um modo geral, a aplicação dos tributos são orientados de acordo com uma norma maior. Em qual norma encontramos os princípios que norteiam todos os tributos?
	 a)
	Instrução Normativa.
	 b)
	Constituição Federal.
	 c)
	Código Civil.
	 d)
	Decreto Legislativo.
	11.
	(ENADE, 2018) Uma sociedade empresária que atua no ramo de comércio de combustíveis e que optou por realizar a tributação de seu resultado por meio da sistemática do Lucro Presumido, apresentou os seguintes dados referentes ao primeiro trimestre de 2018:
Receita com venda de gasolina...... R$ 500.000,00
Descontos Incondicionais Concedidos sobre a venda de gasolina...... R$ 10.000,00
Descontos Condicionais (financeiros) sobre a venda de gasolina...... R$ 5.000,00
Receita com venda de mercadorias (loja de conveniência)..... R$ 250.000,00
ICMS sobre vendas de mercadorias (loja de conveniência)..... R$ 45.000,00
Receita com prestação de serviços (serviços de lavagem de carro)..... R$ 50.000,00
Ganho na venda de Ativo Não Circulante (imobilizado)..... R$ 30.000,00
Juros ativos ......R$ 5.000,00
Juros passivos .....R$ 3.000,00
Sabendo-se que a legislação tributária prevê que os índices para o cálculo do lucro presumido são de 1,6% sobre a venda de combustíveis, de 8% sobre a venda de mercadorias e de 32% sobre a prestação de serviços, é correto afirmar que o valor total devido de Imposto de Renda (alíquota básica de 15% mais adicional de 10%) para o primeiro trimestre de 2018 é de:
	 a)
	R$ 11.826,00.
	 b)
	R$ 13.690,00.
	 c)
	R$ 13.710,00.
	 d)
	R$ 12.790,00.
	12.
	(ENADE, 2015) Uma empresa optou pelo desconto do Imposto de Renda com base no lucro presumido no primeiro trimestre de 2015. Da escrituração contábil foram extraídas as informações a seguir:
Receita Bruta de Vendas de Mercadorias..... R$ 500.000,00
Receita Bruta de Serviços..........................R$ 100.000,00
Juros Ativos.............................................R$   10.000,00
Juros Passivos..........................................R$   20.000,00
Sabendo-se que os índices utilizados para os cálculos do lucro presumido são de 8% sobre a venda de mercadorias e de 32% sobre a prestação de serviços, o valor da base de cálculo do lucro presumido é de:
	 a)
	R$ 92.000,00
	 b)
	R$ 102.000,00
	 c)
	R$ 72.000,00
	 d)
	R$ 82.000,00
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