Contabilidade e Planejamento Tributário (CTB37)

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28/06/2020 UNIASSELVI - Centro Universitário Leonardo Da Vinci - Portal do Aluno - Portal do Aluno - Grupo UNIASSELVI
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Acadêmico: Carla da Silva Ramos (1389167)
Disciplina: Contabilidade e Planejamento Tributário (CTB37)
Avaliação: Avaliação Final (Objetiva) - Individual FLEX ( Cod.:514133) ( peso.:3,00)
Prova: 20356554
Nota da Prova: 10,00
Legenda: Resposta Certa   Sua Resposta Errada  
1. O Imposto que incide sobre a circulação de mercadorias e serviços - ICMS -, é a principal fonte de arrecadação do
governo estadual. Para que a cobrança desse imposto, bem como dos demais tributos que lhe competem seja
válida, é necessário que o governo estadual siga rigorosamente as regras impostas pela Constituição Federal e
pelas Leis Complementares Federais que complementam a matéria. Considerando os tributos que competem aos
estados e as características que os compõem, analise as sentenças a seguir:
I- A cobrança do ICMS compete aos estados e pode ser cobrado pelos municípios situados na competência
estadual.
II- As alíquotas de ICMS nas operações interestaduais são de 4%, 7% ou 12%.
III- Cada estado define suas alíquotas de ICMS, mas nenhuma pode ser inferior à menor alíquota interestadual.
IV- A alteração na alíquota de ICMS entra em vigor no momento de sua determinação na lei.
Assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças II e IV estão corretas.
 b) As sentenças I e II estão corretas.
 c) As sentenças III e IV estão corretas.
 d) As sentenças II e III estão corretas..
2. As mercadorias e alguns serviços são tributados no momento em que ocorre a sua movimentação física entre
pessoas jurídicas ou entre pessoa jurídica e pessoa física. Essa movimentação, ou circulação, é caracterizada
como fato gerador de determinado imposto. Assinale a alternativa CORRETA que indica o imposto incidente sobre
as operações de circulação de mercadorias e prestação de serviços de transporte intermunicipal e interestadual:
 a) O IPI, de competência da União.
 b) O ISS, de competência do município.
 c) O IPTU, de competência municipal.
 d) O ICMS, de competência do Estado.
3. A COFINS é um tributo aplicável nas operações das diversas Pessoas Jurídicas. É aplicável tanto nas empresas do
Lucro Real quanto nas empresas do Lucro Presumido. A Cumulatividade ou a Não Cumulatividade é uma
característica muito importante que define a correta aplicação e contabilização da COFINS e que deve ser
identificada primordialmente. Através da identificação do método de aplicação da COFINS, identificamos também
sua forma de escrituração, seja fiscal ou contábil. Considerando o método Não Cumulativo de aplicação da
COFINS, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) Podemos concluir que se a COFINS for Não Cumulativa, o PIS seguirá a mesma sistemática.
(    ) Ao final do exercício, devemos transferir o saldo entre as conta de COFINS a Pagar e COFINS a Recuperar.
(    ) No método Não Cumulativo sempre teremos saldo de COFINS a pagar.
(    ) Os saldos de COFINS apresentados na contabilidade devem ser os mesmos apresentados no fiscal.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - F - F - V.
 b) F - F - V - F.
 c) V - V - F - F.
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 d) V - V - F - V.
4. O pagamento dos tributos deve ser cuidadosamente acompanhado pelos gestores da empresa, pois o valor
despendido com eles é bastante significativo em qualquer ramo de atividade. O descuido no controle dos tributos
pode gerar sérios problemas para o resultado das operações, bem como para a continuidade da empresa.
Precisamos planejar cuidadosamente cada tributo incidente em nossas operações. Assinale a alternativa CORRETA
que apresenta um erro de planejamento tributário:
 a) Manter os pagamentos de tributos regulares.
 b) Escolher o melhor regime de tributação.
 c) Identificar possibilidades de redução de tributos.
 d) Sonegar para pagar menos impostos.
5. A Pessoa Jurídica que efetuar a opção pelo Simples Nacional deve ficar atenta às condições que possibilitam a
manutenção por sua opção. Algumas atitudes da Pessoa Jurídica podem provocar o desenquadramento do
Simples Nacional. Considerando as possibilidades de exclusão da Pessoa Jurídica do Simples Nacional, classifique
V para as sentenças verdadeiras e F para as sentenças falsas:
(    ) A solicitação pela própria Pessoa Jurídica é uma forma de exclusão do Simples Nacional.
(    ) Comercializar mercadorias decorrentes de contrabando provoca a exclusão do Simples Nacional.
(    ) Deixar de escriturar o LALUR exclui a Pessoa Jurídica do Simples Nacional.
(    ) Dificultar a fiscalização pode provocar a exclusão do Simples Nacional.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - V - F - F.
 b) F - V - V - F.
 c) V - V - F - V.
 d) F - F - V - V.
6. A contabilização do tributo deve representar exatamente o fato ocorrido na operação que originou o lançamento.
Cada tributo possui características específicas de contabilização, seguindo os efeitos fiscais/contábeis resultantes
da operação. Considerando a contabilização de tributos cumulativos incidentes na operação de venda, de modo
geral, como será representada sua contabilização?
 a) D ? Ativo Circulante.
C ? Patrimônio Líquido.
 b) D ? Conta de Resultado.
C ? Passivo Circulante.
 c) D ? Conta de Resultado.
C ? Ativo Circulante.
 d) D ? Passivo Circulante.
C ? Estoques.
7. O tributo possui diversos elementos que compõem a sua estrutura. Para que haja a cobrança do tributo, deve
ocorrer movimentação nos elementos dessa estrutura. Um dos elementos do tributo é a base de cálculo. Assinale a
alternativa CORRETA que, segundo o direito tributário, define base de cálculo:
 a) Valor econômico, que será um valor em unidade não monetária.
 b) O valor da venda da mercadoria e de acordo com a vontade de contribuir do sujeito ativo.
 c) O valor fixo no qual será aplicado o percentual do valor de um tributo, levando-se em conta a capacidade
contributiva do contribuinte.
 d) É o montante sobre o qual deve ser aplicada a alíquota específica para fins de cálculo do valor a recolher.
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8. A receita da Pessoa Jurídica é obtida através do resultado de suas operações. O conceito de receita independe da
forma de tributação adotada para determinação do IRPJ e CSLL do contribuinte. Considerando os fatores
geradores de receita, analise as sentenças a seguir:
I- O pagamento da folha de salários é parte integrante da receita da Pessoa Jurídica pagadora.
II- O valor obtido pela venda de mercadorias e da prestação de serviços é considerado receita.
III- Os resultados positivos obtidos em operações financeiras são considerados receita.
IV- As devoluções de venda aumentam o valor da receita para fins de tributação.
Assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças III e IV estão corretas.
 b) Somente a sentença I está correta.
 c) As sentenças I e IV estão corretas.
 d) As sentenças II e III estão corretas.
9. Cada tributo possui uma norma específica que determina as especificidades para sua aplicação e administração.
Todavia, de um modo geral, a aplicação dos tributos são orientados de acordo com uma norma maior. Em qual
norma encontramos os princípios que norteiam todos os tributos?
 a) Decreto Legislativo.
 b) Código Civil.
 c) Constituição Federal.
 d) Instrução Normativa.
10. A não cumulatividade de um tributo determina a possibilidade de apropriação de créditos fiscais decorrentes da
aquisição de determinados produtos, mercadorias e serviços. A não cumulatividade é cercada de particularidades
instituídas pela legislação tributária que regulamentacada tributo. Considerando as características dos tributos
não cumulativos, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) O valor dos tributos não cumulativos reduz o custo de aquisição de materiais.
(    ) Os tributos incidentes na operação de aquisição de insumos de produção somam-se ao valor das mercadorias,
possibilitando aumentar o custo de aquisição.
(    ) Os tributos não cumulativos devem ser representados em contas individualizadas na escrituração contábil.
(    ) Em uma mesma operação de aquisição, é possível creditar-se de mais de um tributo.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - F - V - F.
 b) V - F - V - V.
 c) V - F - F - F.
 d) F - V - F - F.
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11. (ENADE, 2018) Uma sociedade empresária que atua no ramo de comércio de combustíveis e que optou por realizar
a tributação de seu resultado por meio da sistemática do Lucro Presumido, apresentou os seguintes dados
referentes ao primeiro trimestre de 2018:
Receita com venda de gasolina...... R$ 500.000,00
Descontos Incondicionais Concedidos sobre a venda de gasolina...... R$ 10.000,00
Descontos Condicionais (financeiros) sobre a venda de gasolina...... R$ 5.000,00
Receita com venda de mercadorias (loja de conveniência)..... R$ 250.000,00
ICMS sobre vendas de mercadorias (loja de conveniência)..... R$ 45.000,00
Receita com prestação de serviços (serviços de lavagem de carro)..... R$ 50.000,00
Ganho na venda de Ativo Não Circulante (imobilizado)..... R$ 30.000,00
Juros ativos ......R$ 5.000,00
Juros passivos .....R$ 3.000,00
Sabendo-se que a legislação tributária prevê que os índices para o cálculo do lucro presumido são de 1,6% sobre a
venda de combustíveis, de 8% sobre a venda de mercadorias e de 32% sobre a prestação de serviços, é correto
afirmar que o valor total devido de Imposto de Renda (alíquota básica de 15% mais adicional de 10%) para o
primeiro trimestre de 2018 é de:
 a) R$ 12.790,00.
 b) R$ 13.710,00.
 c) R$ 13.690,00.
 d) R$ 11.826,00.
12. (ENADE, 2015) Uma empresa optou pelo desconto do Imposto de Renda com base no lucro presumido no primeiro
trimestre de 2015. Da escrituração contábil foram extraídas as informações a seguir:
Receita Bruta de Vendas de Mercadorias..... R$ 500.000,00
Receita Bruta de Serviços..........................R$ 100.000,00
Juros Ativos.............................................R$   10.000,00
Juros Passivos..........................................R$   20.000,00
Sabendo-se que os índices utilizados para os cálculos do lucro presumido são de 8% sobre a venda de mercadorias
e de 32% sobre a prestação de serviços, o valor da base de cálculo do lucro presumido é de:
 a) R$ 82.000,00
 b) R$ 102.000,00
 c) R$ 72.000,00
 d) R$ 92.000,00
Prova finalizada com 12 acertos e 0 questões erradas.