Avaliação Final (Objetiva) - Individual FLEX - Cont e Planej Triutário

Prévia do material em texto

1.
	Depois de escriturar no livro fiscal os valores de créditos originários das aquisições e os valores de débitos originários das vendas, o contribuinte deve fazer a apuração dos tributos. O resultado da apuração do tributo não cumulativo pode apresentar-se de diversas formas. Considerando os possíveis saldos dos livros de apuração de tributos não cumulativos, analise as sentenças a seguir:
I- O saldo da apuração pode ser nulo, quando não restar qualquer saldo.
II- O saldo da apuração pode ser devedor, quando restar saldo a pagar.
III- O saldo da apuração pode ser credor, quando sobrar saldo de créditos.
IV- O saldo da apuração pode ser positivo com efeito negativo, quando o contribuinte estiver inadimplente.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças II e IV estão corretas.
	 b)
	As sentenças III e IV estão corretas.
	 c)
	As sentenças I, II e III estão corretas.
	 d)
	Somente a sentença III está correta.
	2.
	Apesar de caracterizar uma forma simplificada de tributação da Pessoa Jurídica, o Simples Nacional exige que o contribuinte optante por essa modalidade cumpra com determinadas obrigações previstas na legislação. Além da obrigação de pagar o tributo, que é a obrigação principal, incorrem também as obrigações acessórias. Considerando as obrigações acessórias exigíveis das empresas do Simples Nacional, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) Publicar o Balanço Patrimonial em jornal de grande circulação.
(    ) Obrigatoriedade de emissão de nota fiscal para acobertar as operações.
(    ) Apresentar anualmente a declaração do Simples Nacional.
(    ) Apurar o Lucro Tributável do exercício.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	V - V - F - F.
	 b)
	F - F - F - V.
	 c)
	F - V - F - V.
	 d)
	F - V - V - F.
	3.
	A receita obtida pela Pessoa Jurídica está principalmente ligada ao seu faturamento que, por sua vez, está ligado à emissão das notas fiscais. No entanto, nem tudo o que é faturado deve ser considerado como parte integrante do valor da receita. Do valor da receita auferida em decorrência do faturamento, devem ser excluídos determinados valores. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta um valor que pode ser excluído do total da receita auferida:
	 a)
	A soma dos valores de ICMS, PIS e COFINS.
	 b)
	O valor correspondente à devolução de vendas.
	 c)
	O percentual resultante do valor tributável dividido pelo valor não tributável.
	 d)
	O valor das vendas efetuadas diretamente para Pessoas Físicas.
	4.
	Os tributos comportam-se de acordo com diversas variáveis, podendo ser cumulativos ou não cumulativos. A cumulatividade e a não cumulatividade provocam efeitos muito peculiares nas operações que as precedem. E devido a esses efeitos provocados nas operações, é extremamente necessário identificar corretamente sua aplicação. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta uma característica da cumulatividade do tributo:
	 a)
	Não permite crédito no momento da aquisição.
	 b)
	Deve ser pago até o dia 15 (quinze) do mês subsequente.
	 c)
	Incide sobre a receita de venda imune da Pessoa Jurídica.
	 d)
	Deve ser compensado com outro tributo da mesma natureza.
	5.
	Analisar de forma adequada a tributação do lucro adotada pelo contribuinte, bem como suas regras de cumulatividade e não cumulatividade é essencial para que não ocorram desperdícios financeiros nas operações. Considerando a interferência que o tributo ocasiona nas demais operações, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) Quanto mais elevado o preço de venda, maior será a base de cálculo dos tributos.
(    ) Não há relação entre o valor do tributo aplicado e o resultado obtido na operação.
(    ) Créditos indevidos estão desvinculados de futuras notificações fiscais.
(    ) O tributo cumulativo aumenta o custo de aquisição dos insumos de produção.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	F - F - V - V.
	 b)
	V - V - V - F.
	 c)
	F - V - V - F.
	 d)
	V - F - F - V.
	6.
	O pagamento dos tributos deve ser cuidadosamente acompanhado pelos gestores da empresa, pois o valor despendido com eles é bastante significativo em qualquer ramo de atividade. O descuido no controle dos tributos pode gerar sérios problemas para o resultado das operações, bem como para a continuidade da empresa. Precisamos planejar cuidadosamente cada tributo incidente em nossas operações. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta um erro de planejamento tributário:
	 a)
	Escolher o melhor regime de tributação.
	 b)
	Identificar possibilidades de redução de tributos.
	 c)
	Sonegar para pagar menos impostos.
	 d)
	Manter os pagamentos de tributos regulares.
	7.
	Os diversos tributos incidentes sobre as operações dos contribuintes são administrados por cada uma das esferas do governo à qual competem. Sua competência está definida na própria Constituição Federal, corroborada pelas leis complementares que tratam do tema. Considerando as esferas do governo, analise as sentenças a seguir:
I- A união, representada pela figura da Receita Federal do Brasil, encontra-se na esfera federal.
II- Cada um dos estados brasileiros faz parte da esfera estadual.
III- As cidades estão classificadas na esfera municipal.
IV- O Distrito Federal não se enquadra em nenhuma das esferas do governo.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças I e IV estão corretas.
	 b)
	As sentenças II e IV estão corretas.
	 c)
	As sentenças I, II e III estão corretas.
	 d)
	As sentenças II, III e IV estão corretas.
	8.
	Cada esfera do governo possui competência para legislar sobre determinados tributos. A definição da competência de cada uma das esferas do governo é importante para o contribuinte, pois evita a criação desenfreada de tributos. A União possui a maior gama de possibilidade de tributação, pois tem definida em sua competência a maior parte dos tributos. Estão definidos nos artigos 153 e 154 da Constituição quais são os tributos de competência da União. Sobre os tributos de competência da União, analise as sentenças a seguir:
I- Imposto sobre Exportação.
II- Imposto Predial e Territorial Urbano.
III- Imposto sobre Operações Financeiras.
IV- Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural.
Assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	Somente a sentença I está correta.
	 b)
	Somente a sentença IV está correta.
	 c)
	As sentenças I e II estão corretas.
	 d)
	As sentenças I, III e IV estão corretas.
	9.
	Cada tributo possui uma norma específica que determina as especificidades para sua aplicação e administração. Todavia, de um modo geral, a aplicação dos tributos são orientados de acordo com uma norma maior. Em qual norma encontramos os princípios que norteiam todos os tributos?
	 a)
	Código Civil.
	 b)
	Decreto Legislativo.
	 c)
	Instrução Normativa.
	 d)
	Constituição Federal.
	10.
	Os estados e a União devem distribuir a receita decorrente da arrecadação de impostos. Essa partilha está definida nos artigos 157 a 162 da Constituição Federal. Se os estados e a União fazem a partilha dos valores que arrecadam, significa que os municípios estarão interessados na arrecadação dos estados e da União; e os estados estarão interessados na arrecadação da União, pois parte de tudo que estes arrecadarem será redistribuído. Sobre os percentuais do repasse da União para os estados, classifique V para as sentenças verdadeiras, e F para as falsas:
(   ) A União deve repassar aos estados 10% do imposto sobre produtos industrializados, proporcional à exportação efetuada.
(   ) A União deve repassar aos estados 29% da contribuição sobre intervenção do domínio econômico.
(   ) A União deve repassar aos estados 15% do imposto sobre propriedade predial e territorial urbana.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	F - F - V.
	 b)
	F - V - V.
	 c)
	V - F - F.
	 d)
	V - V - F.
	11.
	(ENADE, 2015) Uma empresa optou pelo desconto do Imposto de Renda com base no lucropresumido no primeiro trimestre de 2015. Da escrituração contábil foram extraídas as informações a seguir:
Receita Bruta de Vendas de Mercadorias..... R$ 500.000,00
Receita Bruta de Serviços..........................R$ 100.000,00
Juros Ativos.............................................R$   10.000,00
Juros Passivos..........................................R$   20.000,00
Sabendo-se que os índices utilizados para os cálculos do lucro presumido são de 8% sobre a venda de mercadorias e de 32% sobre a prestação de serviços, o valor da base de cálculo do lucro presumido é de:
	 a)
	R$ 92.000,00
	 b)
	R$ 72.000,00
	 c)
	R$ 82.000,00
	 d)
	R$ 102.000,00
	12.
	(ENADE, 2018) Uma sociedade empresária que atua no ramo de comércio de combustíveis e que optou por realizar a tributação de seu resultado por meio da sistemática do Lucro Presumido, apresentou os seguintes dados referentes ao primeiro trimestre de 2018:
Receita com venda de gasolina...... R$ 500.000,00
Descontos Incondicionais Concedidos sobre a venda de gasolina...... R$ 10.000,00
Descontos Condicionais (financeiros) sobre a venda de gasolina...... R$ 5.000,00
Receita com venda de mercadorias (loja de conveniência)..... R$ 250.000,00
ICMS sobre vendas de mercadorias (loja de conveniência)..... R$ 45.000,00
Receita com prestação de serviços (serviços de lavagem de carro)..... R$ 50.000,00
Ganho na venda de Ativo Não Circulante (imobilizado)..... R$ 30.000,00
Juros ativos ......R$ 5.000,00
Juros passivos .....R$ 3.000,00
Sabendo-se que a legislação tributária prevê que os índices para o cálculo do lucro presumido são de 1,6% sobre a venda de combustíveis, de 8% sobre a venda de mercadorias e de 32% sobre a prestação de serviços, é correto afirmar que o valor total devido de Imposto de Renda (alíquota básica de 15% mais adicional de 10%) para o primeiro trimestre de 2018 é de:
	 a)
	R$ 13.690,00.
	 b)
	R$ 13.710,00.
	 c)
	R$ 12.790,00.
	 d)
	R$ 11.826,00.