Contabilidade e Planejamento Tributario - avaliacao

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15/11/2022 20:46 Avaliação II - Individual
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GABARITO | Avaliação II - Individual (Cod.:766513)
Peso da Avaliação 1,50
Prova 57588259
Qtd. de Questões 10
Acertos/Erros 6/4
Nota 6,00
Encontrar o Lucro Real da sociedade significa dizer que se encontrou o lucro efetivamente 
realizado, sem se utilizar de presunção ou arbitramento para sua definição. Após sua identificação, 
para fins tributários, são realizados os ajustes previstos em lei e obrigatórios para as sociedades que 
optam por esse tipo de tributação do lucro. Sobre o que é o Lucro Real, assinale a alternativa 
CORRETA:
A O faturamento, aplicando-se sobre este um determinado percentual, dependendo da natureza da
receita operacional.
B O Lucro Líquido do exercício ajustado, antes de considerar as participações dos administradores,
partes beneficiárias e empregados.
C O Lucro Líquido do período de apuração, antes da provisão para o Imposto de Renda, ajustado
pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas por lei.
D O faturamento, antes da provisão para o Imposto de Renda, diminuídas as receitas não dedutíveis
e somando-se as despesas não tributáveis e os Prejuízos Fiscais.
As regras tributárias aplicáveis ao Lucro Arbitrado são muito parecidas com aquelas aplicáveis 
ao Lucro Presumido, quando procuramos identificar a base de cálculo tributável pelo IRPJ e pela 
CSLL. Porém, há uma diferença sutil, que age em detrimento à opção pelo Lucro Arbitrado, em 
comparação com o Lucro Presumido. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta a principal 
diferença aplicada na identificação do Lucro Arbitrado em comparação com o Lucro Presumido:
A No Lucro Arbitrado a CSLL é diferida, enquanto que no Lucro Presumido não.
B No Lucro Arbitrado incide somente o IRPJ nas operações da Pessoa Jurídica.
C A base para cálculo do IRPJ e CSLL é adicionada de um determinado percentual.
D O pagamento do IRPJ e CSLL é efetuado somente no final do ano calendário.
A empresa Voyager é uma empresa que atua na atividade de comércio em geral e é tributada pelo 
Lucro Arbitrado. No primeiro trimestre de determinado ano, a empresa teve uma receita bruta de R$ 
550.000,00.
Assinale a alternativa CORRETA que apresenta os valores de IRPJ e CSLL do trimestre, 
respectivamente:
A R$ 7.920,00 e R$ 5.940,00.
B R$ 9.000,00 e R$ 5.400,00.
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$ 9.000,00 e $ 5. 00,00.
C R$ 9.200,00 e R$ 5.940,00.
D R$ 7.000,00 e R$ 5.940,00.
O pagamento dos tributos deve ser cuidadosamente acompanhado pelos gestores da empresa, 
pois o valor despendido com eles é bastante significativo em qualquer ramo de atividade. O descuido 
no controle dos tributos pode gerar sérios problemas para o resultado das operações, bem como para a 
continuidade da empresa. Precisamos planejar cuidadosamente cada tributo incidente em nossas 
operações. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta um erro de planejamento tributário:
A Identificar possibilidades de redução de tributos.
B Escolher o melhor regime de tributação.
C Manter os pagamentos de tributos regulares.
D Sonegar para pagar menos impostos.
A Cia. Francês tem saldo de prejuízo fiscal de períodos anteriores no valor de R$ 290.000,00 
registrado na parte B do LALUR. Em 2020, fez a opção pelo lucro real trimestral, apurando os 
seguintes resultados:
- 1º trimestre: lucro líquido ajustado de R$ 200.000,00. 
- 2º trimestre: lucro líquido ajustado de R$ 400.000,00. 
- 3º trimestre: resultado líquido ajustado negativo de R$ 30.000,00. 
- 4º trimestre: lucro líquido ajustado de R$ 500.000,00.
Considerando somente as informações apresentadas, incluindo as regras relativas à compensação de 
prejuízos fiscais e as alíquotas vigentes na legislação tributária, o IR devido referente ao 4º trimestre 
de 2020 será de:
A R$ 91.500,00. 
B R$ 84.000,00.
C R$ 66.000,00.
D R$ 111.000,00.
No último mês, a empresa Discovery efetuou compras no valor de R$ 20.000,00 e vendas no valor de 
R$ 40.000,00. 
Considerando que todas as mercadorias possuem incidência de PIS e COFINS, e ainda, que a 
tributação dessas contribuições se dá pela sistemática cumulativa, quais serão os valores devidos de 
PIS e COFINS no mês, respectivamente, sabendo que não existem valores anteriores a considerar?
A R$ 260,00 e R$ 1.200,00.
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B R$ 97,50 e R$ 450,00.
C R$ 130,00 e R$ 600,00.
D R$ 742,50 e R$ 3.420,00.
A empresa AEI apresenta as seguintes informações a serem utilizadas para calcular o valor do 
Simples Nacional a recolher: 
EPP sujeita à aplicação da Tabela 1. 
Mês de tributação: Abril/X3. 
Receita do mês de Abril/X3: R$ 90.000,00. 
Receita acumulada entre Abril/X2 a Março/X3: R$ 690.000,00. 
Alíquota a ser aplicada em Abril/X3: 8,28%. 
Assinale a alternativa CORRETA que apresenta o valor do Simples Nacional a ser recolhido:
A O total a recolher é R$ 57.132,00.
B O total a recolher é R$ 49.680,00.
C O total a recolher é R$ 7.452,00.
D O total a recolher é R$ 9.936,00.
Para que o lucro da Pessoa Jurídica seja arbitrado pelo fisco, é necessário que o contribuinte 
tenha se enquadrado em determinados fatores definidos na legislação tributária. Isso significa que, ao 
sujeitar-se à fiscalização pela Receita Federal do Brasil, o contribuinte poderá ter seu Lucro Arbitrado 
quando apresentar determinadas características impeditivas ao bom trabalho do fisco. Sobre o que 
sujeita o contribuinte ao arbitramento do lucro, analise as sentenças a seguir: 
I- Sendo do Lucro Real, deixar de elaborar as demonstrações financeiras. 
II- Sendo do Lucro Real, escriturar suas operações em desacordo com a legislação. 
III- Apresentar escrituração fiscal/contábil contendo indícios de erros ou fraudes. 
IV- Apresentar a escrituração fiscal/contábil de acordo com a solicitação dos agentes fiscalizadores. 
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
A Somente a sentença IV está correta.
B As sentenças I e IV estão corretas.
C As sentenças III e IV estão corretas.
D As sentenças I, II e III estão corretas.
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A apuração do Lucro Real é a forma mais justa de tributação. Nesse método de apuração, o 
recolhimento do Imposto de Renda e da Contribuição Social será efetuado tomando como base o 
lucro efetivamente apurado. Com relação à obrigatoriedade da apuração do Lucro Real pelas pessoas 
jurídicas, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
( ) Estão obrigadas a apurar o Lucro Real as pessoas jurídicas que tiverem lucros, rendimentos ou 
ganhos de capital oriundos do exterior. 
( ) Pessoas jurídicas que tenham efetuado pagamento mensal de IRPJ e CSLL pelo regime de 
estimativa. 
( ) Aquelas que possuem bens e direitos em nome de terceiros, quando estes não forem integrantes 
do capital votante. 
( ) Quando autorizadas pela legislação tributária, usufruam de benefícios fiscais relativos à isenção 
ou redução do imposto. 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A F - F - V - V.
B V - V - F - V.
C F - V - F - F.
D V - F - V - F.
O Lucro Real é uma das formas disponíveis aos contribuintes para determinar a tributação 
aplicável ao IRPJ e CSLL do período. Para determinadas Pessoas Jurídicas, a utilização do Lucro 
Real é uma obrigatoriedade. Considerando os fatores que tornam obrigatória a adoção do Lucro Real, 
classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
( ) Está obrigada ao Lucro Real a Pessoa Jurídica que auferir no ano faturamento superior a R$ 
78.000.000,00.
( ) Está obrigada ao Lucro Real a Pessoa Jurídica que possuir e desejar manter benefício fiscal 
obtido na esfera federal. 
( ) Está obrigada ao Lucro Real a Pessoa Jurídica quando iniciar a atividades, para depois solicitar o 
reenquadramento. 
( ) Está obrigada ao Lucro Real a Pessoa Jurídica quando a atividade principal for de indústriade 
transformação. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A F - F - V - V.
B V - V - F - F.
C V - F - F - V.
D F - V - V - F.
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