Planejamento Tributario A2

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04/07/2020 Ilumno
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Local: Sala 1 - Sala de Aula / Andar / Polo Niterói - Bay Market / POLO NITERÓI - RJ
Acadêmico: EAD-IL60093-20192A
Aluno: ANGELICA DE SOUZA SILVA
Avaliação: A2-
Matrícula: 20192301298
Data: 14 de Junho de 2019 - 17:00 Finalizado
Correto Incorreto Anulada  Discursiva  Objetiva Total: 4,00/10,00
1  Código: 18231 - Enunciado: A redução da carga tributária deve ser buscada de forma contínua por toda empresa, seja para
diminuir, seja para postergar o recolhimento dos tributos devidos. O gestor encarregado pela implementação do
planejamento tributário tem o dever de saber todos os procedimentos de uso dessa ferramenta. Nesse sentido, descreva a
forma de emprego do planejamento tributário relativo à sonegação fiscal.
 a) É dever do gestor utilizar meios legais e ilegais e recolher menos tributos do que o previsto em lei.<
 b) Os gestores não podem, em hipótese alguma, utilizar métodos ilegais e recolher menos tributos do que o devido.<
 c) Os gestores não podem, de forma alguma, utilizar métodos legais e recolher menos tributos do que o devido.<
 d) Os gestores podem, em alguns casos, permitidos pela legislação, simular operações para apenas diminuir o
pagamento de tributos.<
 e) Os gestores podem, em alguns casos, permitidos pela legislação, simular operações para apenas postergar o
pagamento de tributos.<
Alternativa marcada:
b) Os gestores não podem, em hipótese alguma, utilizar métodos ilegais e recolher menos tributos do que o devido.<
Justificativa: Resposta correta: Os gestores não podem, em hipótese alguma, utilizar métodos ilegais e recolher menos
tributos do que o devido. Utilizar métodos ilegais é proibido pela legislação, não devendo ocorrer em hipótese alguma.  
Distratores: É dever do gestor utilizar meios legais e ilegais e recolher menos tributos do que o previsto em lei. Errada.
A sonegação fiscal é uma modalidade ilegal e não deve ser utilizada em hipótese alguma. Os gestores podem, em alguns
casos, permitidos pela legislação, simular operações para apenas postergar o pagamento de tributos. Errada. A simulação é
proibida por lei e não deve ser utilizada em hipótese alguma. Os gestores não podem, de forma alguma, utilizar métodos
legais e recolher menos tributos do que o devido. Errada. A utilização de métodos legais é permitida pela legislação. Os
gestores podem, em alguns casos, permitidos pela legislação, simular operações para apenas diminuir o pagamento de
tributos. Errada. A simulação é proibida por lei e não deve ser utilizada em hipótese alguma.
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2  Código: 18221 - Enunciado: A questão tributária é fundamental para qualquer empresa que pretenda se manter no mercado.
Nesse sentido, o gestor deve estar atento às esferas tributárias. A partir dessa afirmação, descreva a forma de emprego do
planejamento tributário relativo à esfera estadual.
 a) O administrador deve focar apenas as contribuições, pois os tributos estaduais são somente as contribuições que
incidem sobre o lucro líquido.<
 b) O administrador deve atentar apenas para a questão do lucro líquido, pois os tributos estaduais são impostos e
contribuições que incidem sobre ele.<
 c) O administrador deve verificar somente as contribuições, pois os tributos estaduais são somente as contribuições
sobre o lucro líquido.<
 d) O administrador deve verificar os impostos e contribuições que incidem sobre a receita bruta e também sobre o lucro
líquido.<
 e) O administrador deve focar apenas a receita bruta, pois os tributos estaduais, de uma forma geral, somente se
aplicam na receita bruta.<
Alternativa marcada:
e) O administrador deve focar apenas a receita bruta, pois os tributos estaduais, de uma forma geral, somente se aplicam na
receita bruta.<
Justificativa: Resposta correta: O administrador deve focar apenas a receita bruta, pois os tributos estaduais, de uma forma
geral, somente se aplicam na receita bruta. Os tributos estaduais, principalmente o ICMS, são um percentual sobre a receita
bruta da empresa.   Distratores: O administrador deve verificar somente as contribuições, pois os tributos estaduais são
somente as contribuições sobre o lucro líquido. Errada. As contribuições são da esfera federal, e não estadual. O
administrador deve atentar apenas para a questão do lucro líquido, pois os tributos estaduais são impostos e contribuições
que incidem sobre ele. Errada. Os tributos estaduais são impostos que incidem sobre a receita bruta, e não sobre o lucro
líquido. O administrador deve verificar os impostos e contribuições que incidem sobre a receita bruta e também sobre o lucro
líquido. Errada. As contribuições são da esfera federal, e não estadual. Além disso, os tributos estaduais incidem sobre a
receita bruta, e não sobre o lucro líquido. O administrador deve focar apenas as contribuições, pois os tributos estaduais são
somente as contribuições que incidem sobre o lucro líquido. Errada. As contribuições são da esfera federal, e não estadual.
Além disso, os tributos estaduais incidem sobre a receita bruta, e não sobre o lucro líquido.
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3  Código: 18228 - Enunciado: A elevada carga tributária do nosso país faz com que as empresas busquem de forma constante
diminuir os tributos que devem ser pagos, para que possa haver melhoria no resultado da organização. Com isso, as
sociedades empresariais adotam dois mecanismos bem distintos de planejamento tributário, a elisão e a evasão
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fiscal.Considerando o conjunto de informações apresentadas, avalie as afirmativas a seguir e a relação proposta entre elas.I.
O emprego da evasão fiscal pelas empresas caracteriza uma forma legal de planejamento tributário e deve ser buscado pelo
gestor.PORQUEII. A diminuição dos custos por meio da redução da carga tributária apoiada na legislação permite a melhora
da competitividade empresarial, e a evasão fiscal é a modalidade permitida em lei.A respeito dessas afirmativas, avalie a
resposta correta.
 a) A afirmativa I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
 b) As afirmativas I e II são verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
 c) As afirmativas I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
 d) A afirmativa I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
 e) As afirmativas I e II são falsas.
Alternativa marcada:
b) As afirmativas I e II são verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
Justificativa: Resposta correta:As afirmativas I e II são falsas.A afirmativa I é falsa, na medida em que a evasão é proibida e
não deve ser buscada pelo gestor, e a II também é falsa, haja vista que em hipótese alguma ela é permitida pela
legislação. Distratores:As afirmativas I e II são verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I. Errada. A afirmativa I é falsa,
na medida em que a evasão é proibida e não deve ser buscada pelo gestor, e a II também é falsa, haja vista que em hipótese
alguma ela é permitida pela legislação.As afirmativas I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa
correta da I. Errada. A afirmativa I é falsa, na medida em que a evasão é proibida e não deve ser buscada pelo gestor, e a II
também é falsa, haja vista que em hipótese alguma ela é permitida pela legislação.A afirmativa I é uma proposição falsa, e a II
é uma proposição verdadeira. Errada. A afirmativa II também é falsa, haja vista que em hipótese alguma ela é permitida pela
legislação.A afirmativa I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. Errada. A afirmativa I também é falsa, na
medida em que a evasão é proibida e não deve ser buscada pelo gestor.
4  Código: 17146 - Enunciado: Os incentivos fiscais se constituem em modalidades de redução da carga tributária, e seu
aproveitamentopode ser de grande valia para a organização. Com isso, a administração da empresa deve verificar a
viabilidade de utilização desse mecanismo. Com base nessa afirmação, avalie as asserções a seguir e a relação propostas
entre elas. A O incentivo fiscal não pode ser revogado, na medida em que este é garantia constitucional para as empresas.
PORQUE A O incentivo fiscal é um mecanismo legal utilizado pelo Estado para superar algumas dificuldades em determinado
setor ou localidade geográfica Agora, julgue a alternativa correta.
 a) A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.<
 b) A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.<
 c) As asserções I e II são verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.<
 d) As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.<
 e) As asserções I e II são falsas.<
Alternativa marcada:
a) A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.<
Justificativa: Resposta correta: A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. A I é falsa, e a II é
verdadeira, tendo em vista que o incentivo é uma modalidade do Estado a fim de dirigir a economia para superar
algum problema setorial ou regional. Distratores: As asserções I e II são verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
Errada. A assertiva I é falsa, tendo em vista que o incentivo fiscal pode ser revogado. As asserções I e II são proposições
verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I. Errada. A I é falsa, e a II é verdadeira, mas a II não justifica a I. A
asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. Errada. A I é falsa, e a II é verdadeira. As asserções I e II
são falsas. Errada. A I é falsa, e a II é verdadeira.
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5  Código: 17028 - Enunciado: O Brasil é um dos países com maior carga tributária do mundo, e isso acaba por elevar os preços
dos produtos finais, o que afeta de forma significativa a competitividade de qualquer empresa. Sobre o planejamento
tributário, podemos afirmar que:
 a) Apenas verifica a questão tributária, mas não interfere nas rotinas contábeis da empresa.<
 b) Apenas diminui o pagamento do tributo.<
 c) Somente retarda o pagamento do tributo.<
 d) Identifica os gargalos da produção.<
 e) Possibilita melhorar a lucratividade da empresa.<
Alternativa marcada:
b) Apenas diminui o pagamento do tributo.<
Justificativa: Resposta correta: Possibilita melhorar a lucratividade da empresa. É essa a função do planejamento tributário.
Distratores: Apenas diminui o pagamento do tributo. Errada. O planejamento tributário também possibilita o retardamento
da obrigação tributária. Somente retarda o pagamento do tributo. Errada. O planejamento tributário também possibilita a
diminuição da obrigação tributária. Identifica os gargalos da produção. Errada. Essa alternativa está ligada à questão
operacional, e não tributária. Apenas verifica a questão tributária, mas não interfere nas rotinas contábeis da empresa.
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Errada. O planejamento tributário também analisa as rotinas contábeis da empresa para possibilitar melhor escolha de
regime tributário.
6  Código: 17136 - Enunciado: O planejamento tributário deve constar da estrutura de qualquer organização, cabendo ao
gestor identificar os principais tributos de acordo com as esferas tributárias. Dessa forma, descreva a forma de emprego do
planejamento tributário relativo à esfera federal.
 a) O administrador deve focar apenas a receita, pois os tributos federais somente se aplicam na receita bruta.<
 b) O administrador deve focar apenas as contribuições, pois os tributos federais são somente as contribuições que
incidem sobre o lucro líquido.<
 c) O administrador deve atentar apenas para a questão da receita bruta, pois os tributos federais são os impostos e
contribuições que incidem sobre ela.<
 d) O administrador deve verificar os impostos e contribuições que incidem sobre a receita bruta e também sobre o lucro
líquido.<
 e) O administrador deve verificar somente os impostos, pois os tributos federais são somente os impostos sobre a
receita bruta e o imposto de renda sobre o lucro líquido.<
Alternativa marcada:
a) O administrador deve focar apenas a receita, pois os tributos federais somente se aplicam na receita bruta.<
Justificativa: Resposta correta: O administrador deve verificar os impostos e contribuições que incidem sobre a receita bruta
e também sobre o lucro líquido. No caso da esfera federal, os tributos, impostos e contribuições vão incidir sobre a receita
bruta e também sobre o lucro líquido.  Distratores: O administrador deve focar apenas a receita, pois os tributos federais
somente se aplicam na receita bruta. Errada. Os tributos federais incidem sobre a receita bruta e também sobre o lucro
líquido. O administrador deve verificar somente os impostos, pois os tributos federais são somente os impostos sobre a
receita bruta e o imposto de renda sobre o lucro líquido. Errada. Os tributos federais também são as contribuições, e não
apenas os impostos. O administrador deve atentar apenas para a questão da receita bruta, pois os tributos federais são os
impostos e contribuições que incidem sobre ela. Errada. Os tributos federais são os impostos e contribuições. O
administrador deve focar apenas as contribuições, pois os tributos federais são somente as contribuições que incidem sobre
o lucro líquido. Errada. Os tributos federais abrangem os impostos, e estes também incidem sobre a receita bruta.
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7  Código: 18218 - Enunciado: O gestor deve buscar utilizar as ferramentas permitidas para diminuir ou retardar o pagamento
de tributos, o que permite melhor aproveitamento dos recursos e a diminuição dos custos empresariais. Considerando as
informações apresentadas, elabore um parágrafo dissertativo acerca do tema "A elisão e a evasão: como o gestor deve buscar
a redução tributária”. Em seu texto, aborde os seguintes aspectos: A elisão tributária e seu emprego pelo gestor do
planejamento tributário. A evasão fiscal e suas implicações legais para a empresa e para o gestor.
Resposta:
Justificativa: Expectativa de resposta: A elisão fiscal é uma modalidade de planejamento tributário que visa postergar e/ou
diminuir o pagamento de tributos, sendo um direito do contribuinte, previsto na legislação, e deve ser realizada em
conformidade com as normas legais; caso contrário, haverá sérias implicações para a empresa, assim como para o gestor
responsável. A evasão fiscal não é permitida. Ela é proibida pela legislação e, em hipótese alguma, poderá ser utilizada pelas
empresas. O seu uso irá ocasionar responsabilidade civil, criminal e administrativa, podendo até mesmo levar a empresa à
falência devido às pesadas multas aplicadas.
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8  Código: 17034 - Enunciado: A fraude e a sonegação não se constituem como práticas legais do planejamento tributário.
Nesse sentido, algumas empresas acabam por cometer certas ilegalidades tributárias apenas para conseguir alguma
vantagem indevida. Com base nessas informações acerca desse emprego do planejamento tributário adotado por algumas
organizações, considere os aspectos a seguir para responder: Cite duas responsabilidades que podem ocorrer com o uso
dessa atividade. Cite dois desafios a serem enfrentados pelo gestor para não incorrer nessas práticas. 
Resposta:
Justificativa: Expectativa de resposta: O aluno deve responder dentre as responsabilidades que podem ocorrer com o uso
dessa atividade: responsabilidade civil, responsabilidade penal e responsabilidade administrativa. Sobre os desafios a serem
enfrentados pelo gestor para não incorrer nessas práticas, devem ser apontados dois dos três desafios a seguir: O gestor deve
realizar o planejamento tributário apoiado na elisão fiscal. O gestor deve buscar na legislação algumtipo de incentivo que
possibilite a redução da carga tributária. O gestor deve verificar o melhor regime de tributação para reduzir a carga tributária
da empresa.
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