Baixe o app para aproveitar ainda mais
Prévia do material em texto
Faculdade Estadual de Ciências Econômicas de Apucarana FECEA EDSON LUÍS MORENO PLANO DE NEGÓCIOS CRIAÇÃO DE EMPRESA DE JEANS EM APUCARANA Apucarana - PR 2007 1 EDSON LUÍS MORENO PLANO DE NEGÓCIOS CRIAÇÃO DE EMPRESA DE JEANS EM APUCARANA Monografia apresentada ao Curso de Administração de Empresas, da Faculdade Estadual de Ciências Econômicas de Apucarana, como requisito parcial de conclusão de curso. Orientador: Prof. Jorge Dovhepoly Apucarana - PR 2007 2 Moreno, Edson Luís MOR Plano de negócio: criação de empresa de jeans em Apucarana / Edson Luís Moreno. – Apucarana, PR : [s.n], 2007. 0f. Orientador: Jorge Dovhepoly. Monografia (TCC) – Faculdade Estadual de Ciências Econômicas de Apucarana. Bibliografia: f. 1. Plano de negócio. 2. Criação. 3. Apucarana. I. Dovhepoly, Jorge. II. Faculdade Estadual de Ciências Econômicas de Apucarana. CDD 658 3 EDSON LUÍS MORENO PLANO DE NEGÓCIOS CRIAÇÃO DE EMPRESA DE JEANS EM APUCARANA Monografia apresentada ao Curso de Administração de Empresas, da Faculdade Estadual de Ciências Econômicas de Apucarana, como requisito parcial de conclusão de curso. COMISSÃO EXAMINADORA ______________________________________ Prof. Jorge Dovhepoly. Faculdade Estadual de Ciências Econômicas de Apucarana ______________________________________ Prof.ª Andréia Elisa Silva Bernardes Faculdade Estadual de Ciências Econômicas de Apucarana Apucarana, 04 de dezembro de 2007 4 Aos meus pais Maria do Carmo e Avelino E a minha esposa Carla Borges 5 AGRADECIMENTOS Ao Prof. orientador Jorge Dovhepoly, que me mostrou o caminho certo a seguir A Deus que me deu força e motivação para seguir em frente. A minha família, pela confiança e motivação. A minha esposa que teve compreensão comigo nas horas mais difíceis. Aos amigos e colegas, pela força e pela vibração em relação a esta jornada. Aos professores e colegas de Curso, pois juntos trilhamos uma etapa importante de nossas vidas. Aos profissionais entrevistados, pela concessão de informações valiosas para a realização deste estudo. A todos que, com boa intenção, colaboraram para a realização e finalização deste trabalho. 6 “O futuro tem muitos nomes. Para os fracos, é o inatingível. Para os temerosos, o desconhecido. Para os valentes, é a oportunidade.” Victor Hugo 7 MORENO, Edson Luís. Plano de negócio: criação de uma empresa de jeans em Apucarana. 2007. Monografia (Trabalho de Conclusão de Curso) – Faculdade Estadual de Ciências Econômicas de Apucarana. RESUMO O presente trabalho enfoca o desenvolvimento de um plano de negócio para a criação de uma empresa, voltada para a produção de calças e jaquetas em jeans. Nele é tratado a parte legal e jurídica para a constituição da mesma, a análise do mercado e a análise em relação os concorrentes, seu programa de implantação dela, o processo produtivo de produção, os custos e retornos do investimento e a parte de promoção e marketing. Toda a análise é feita para demonstrar a viabilidade do negócio, em um mercado extremamente concorrente, demonstrando a probabilidade de uma nova empresa entrar, se manter e desenvolver-se no mercado. Palavras-chave: viabilidade econômica, plano de negócio, pequena empresa. 8 MORENO, Edson Luís. Plan of business : creation of a jeans company in Apucarana. 2007. Monograph (Work of Conclusion of Course) - State University of Economical Sciences of Apucarana. ABSTRACT The present work focuses the development of a business plan for the creation of a company, gone back to the production of pants and jackets in jeans. In him the legal and juridical part is treated for the constitution of the same, the analysis of the market and the analysis in relationship the competitors, your program of implantation of her, the productive process of production, the costs and returns of the investment and the promotion part and marketing. The whole analysis is made to demonstrate the viability of the business, in an extremely competitive market, demonstrating the probability of a new company to enter, to stay and to grow at the market. Key-words: economical viability, business plan, small company. 9 LISTA DE FIGURAS Tabela 1 – Número de empresas formais do Brasil, por porte e setor .....................22 Gráfico 1 – Distribuição percentual do numero de empresas no Brasil....................23 Gráfico 2 – Processo produtivo ................................................................................27 Gráfico 3 – Exemplo de arranjo físico por produto ...................................................28 Gráfico 4 – Organograma da empresa Moreno’s Confecções .................................40 Quadro 1 – Projeções de vendas para o primeiro ano .............................................29 Quadro 2 – Projeções financeiras para o primeiro ano ............................................29 Quadro 3 – Produtos produzidos pela Moreno’s Confecções ..................................33 Quadro 4 – Preços estimulados pela empresa.........................................................46 Quadro 5 – Distribuição da forma de pagamento do frete........................................47 Quadro 6 – Modelo da distribuição de brindes.........................................................48 Quadro 7 – Cronograma de implantação da Moreno’s Confecções.........................52 Quadro 8 – Investimentos pré-operacionais.............................................................53 Quadro 9 – Investimentos em máquinas e equipamentos .......................................54 Quadro 10 – Projeção de resultado para o primeiro ano..........................................55 Quadro 11 - Projeção de resultado para os quatro primeiros anos..........................55 Quadro 12 – Custos fixos.........................................................................................56 Quadro 13 – Custos variáveis ..................................................................................57 Quadro 13 – Balanço patrimonial .............................................................................58 Quadro 14 – Demonstrativo de Resultado ...............................................................59 10 Quadro 15 – Fluxo de caixa .....................................................................................59 Quadro 16 – Descrição de cargos e salários mensal ...............................................60 Quadro 17 – Impostos e contribuições.....................................................................63 Quadro 18 – Fluxo de caixa acumulado e descontado da empresa.........................64 11 SUMÁRIO 1. INTRODUÇÃO .....................................................................................................15 2. TEMA...... .............................................................................................................17 3. JUSTIFICATIVA ...................................................................................................18 4. OBJETIVO............................................................................................................20 4.1 Objetivos Gerais.................................................................................................20 4.2 Objetivos Específicos .........................................................................................205. REFERENCIAL TEÓRICO...................................................................................21 6. RESUMO EXECUTIVO........................................................................................24 6.1 Produtos, Serviços e Tecnologia........................................................................24 6.2 Mercados Potenciais ..........................................................................................25 6.3 Elementos de Diferenciação...............................................................................25 6.4 Produção............................................................................................................26 6.4.1 Processo produtivo..........................................................................................26 6.4.2 Layout..............................................................................................................27 6.5 Projeções de Vendas .........................................................................................28 6.6 Rentabilidade e Projeções Financeiras ..............................................................29 6.7 Necessidade de Financiamento .........................................................................30 7. A EMPRESA ........................................................................................................31 7.1 Histórico .............................................................................................................31 7.1.1 Dados legais....................................................................................................31 7.1.2 Dados gerais ...................................................................................................32 7.1.3 Local para implantação ...................................................................................32 7.1.4 Proprietário......................................................................................................32 12 7.1.5 Produtos ..........................................................................................................33 7.2 Planejamento Estratégico...................................................................................33 7.2.1 Missão.............................................................................................................34 7.2.2 Visão ...............................................................................................................35 7.2.3 Ameaças .........................................................................................................35 7.2.4 Oportunidades.................................................................................................35 7.2.5 Pontos fortes ...................................................................................................36 7.2.6 Pontos fracos ..................................................................................................36 7.3 Estratégia ...........................................................................................................37 7.4 Equipe Dirigente.................................................................................................38 7.4.1 Estrutura organizacional e legal ......................................................................39 7.4.2 Organograma ..................................................................................................39 8. PLANO DE MARKETING.....................................................................................41 8.1 Análise de Mercado............................................................................................41 8.2 Setor...................................................................................................................42 8.3 Clientela .............................................................................................................43 8.4 Concorrência ......................................................................................................43 8.5 Fornecedores .....................................................................................................44 8.6 Estratégias de Marketing ...................................................................................45 8.7 Produtos e Serviços ...........................................................................................45 8.8 Preços ................................................................................................................45 8.9 Distribuição.........................................................................................................46 8.10 Promoção e Descontos ....................................................................................47 8.11 Publicidade.......................................................................................................49 9. IMPLANTAÇÃO....................................................................................................51 13 9.1 Plano de Implantação.........................................................................................51 9.2 Cronograma .......................................................................................................52 10. PLANO FINANCEIRO ........................................................................................53 10.1 Investimentos ...................................................................................................53 10.2 Máquinas e Equipamentos...............................................................................54 10.3 Projeções de Resultados..................................................................................55 10.4 Custos Fixos e Variáveis ..................................................................................56 10.4 Balanço Patrimonial .........................................................................................57 10.5 Demonstração do Resultado ............................................................................58 10.6 Fluxo de Caixa .................................................................................................59 10.7 Mão-de-Obra ....................................................................................................60 10.8 Ponto de Equilíbrio ...........................................................................................60 10.8.1 Ponto de equilíbrio em quantidades ..............................................................61 10.8.2 Ponto de equilíbrio em percentual.................................................................62 10.8.3 Ponto de equilíbrio em valor de receita total .................................................62 10.9 Impostos e Taxas .............................................................................................63 10.10 Análise do Investimento .................................................................................63 10.10.1 Payback.......................................................................................................64 10.10.2 Payback descontado ...................................................................................65 10.10.3 Valor presente líquido..................................................................................65 10.10.3 Índice de rentabilidade ................................................................................66. 10.10.4 Análise em relação ao mercado ..................................................................67 11. FINANCIAMENTOS ...........................................................................................68 11.1 Financiamentos e Empréstimos .......................................................................68 CONSIDERAÇÕES FINAIS .....................................................................................69 14 REFERÊNCIAS........................................................................................................7115 1. INTRODUÇÃO Dentre as definições de Administração tem-se: “trabalho envolvendo a combinação e direção de recursos necessários para se atingir objetivos específicos”, nesse sentido observa que a administração é a arte de transformar uma idéia em um projeto, e o presente estudo visa exatamente direcionar uma série de recursos para a consecução de vários objetivos, haja vista que a proposta é a criação de uma empresa. Para desenvolver a idéia e colocá-la em prática, o caminho mais seguro para o administrador é desenvolver um plano de negócio. Esse plano de negócio deverá conter tudo o que é necessário para que o ele tenha em mente se torne um negócio viável e lucrativo. O presente trabalho de conclusão de curso está estruturado em um plano de negócio que visa à constituição de uma empresa de confecção, especializada em jeans que tem como produto calças e jaquetas. Como ponto de partida do plano de negócios, além da idéia, é preciso que se encontre um mercado apropriado para a empresa, pois nesse mercado deverão ser analisadas diferentes variáveis, que demonstrarão a viabilidade ou não do negócio. Dentre as variáveis podemos destacar a região de atuação, onde está inserido o mercado comprador (clientela), os possíveis fornecedores de máquinas e matéria-prima, na contratação da mão-de-obra, questões legais, dentre outras. Depois de analisar o ambiente demográfico da instalação da 16 empresa, é necessário uma análise sobre o mercado, como esta desenvolvido o setor de confecção, como esta o mercado regional e nas regiões que pretende atuar e quais seus concorrentes diretos, seguindo-se de um estudo econômico-financeiro que demonstre a viabilidade do negócio. 17 2. TEMA O tema deste trabalho de conclusão do curso de Administração é um plano de negócio, acerca da criação de uma empresa de confecções em Apucarana, voltada para calças e jaquetas em jeans. 18 3. JUSTIFICATIVA O sonho de todo administrador assim que termina a sua graduação é poder ter o prazer de administrar alguma empresa, colocando o que aprendeu em prática. Este sonho, porém, muitas vezes não é realizado devido à grande quantidade de administradores que se formam todos os anos, e de ausência de empresa grandes que exigem administradores capazes, sendo que as empresa de pequeno e médio porte possui na administração das mesmas, pessoas da própria família. Portando, para um recém formado o mercado é muito restrito, e se ele realmente desejar administrar alguma empresa ele precisa ter sorte e competência para conseguir uma vaga em umas dessas grandes empresas, ou outra solução será ele ter o seu próprio negócio. Este trabalho de conclusão de curso pretende mostrar uma opção para demonstra interesse em seu próprio negócio. Na região, e em especial em Apucarana, possui uma indústria de vestiário muito forte, e que é reconhecida no Brasil inteiro, e também no exterior, pelas roupas e bonés que produzem, e nada é mais sensato que criar uma empresa deste ramo. Contudo, não se pode decidir criar uma empresa numa cidade que já esta sobrecarregada, onde a concorrência esta muito forte, que é o caso de fabricação de bonés. Deve-se procurar um sub-setor dentro do vestuário que não está muito dominado, e a solução mais viável encontrada foi à criação de empresa de roupas e jaquetas em jeans. 19 A aquisição de matérias primas para a produção de jeans é muito facilitado pela concentração de empresa na cidade, mesmo sendo que a matéria- prima, o jeans em especial, seja trazida de São Paulo. As máquinas e acessórios para a confecção das peças se encontram em bastante variedade na cidade, com assistência técnica especializada, mais na falta das mesmas ou necessidade de outras opções de máquinas, tem cidades vizinhas de Apucarana, Maringá e Londrina, que possuem uma grande variedade e preços mais convidativos, porém uma assistência técnica mais difícil de conseguir. Mas não adianta ter matérias-primas de alta qualidade e máquinas modernas se existir mão-de-obra qualificada. Conduto, este não é um problema para Apucarana, que possui uma das melhores mãos-de-obra do país, onde existem vários cursos de aperfeiçoamento, uma renovação constante e uma procura por parte dos funcionários de sempre estarem procurando melhorar e se especializarem. Com todos esses fatores, a criação de uma empresa de jeans se torna uma ótima solução para os alunos recém formados que querem administrar uma empresa, e melhor de tudo que é iniciar sua vida profissional como profissional autônomo. Diante dessas situações, entende-se que o mercado ainda pode absorver a produção de mais uma empresa. 20 4. OBJETIVO 4.1 Objetivos Gerais Levantar todos os aspectos necessários para a criação de uma empresa de jeans, incluindo sua parte jurídica, física, contábil e social, analisando sua viabilidade e projeções de custos e lucros. 4.2 Objetivos Específicos • Desenvolver produtos diferenciados; • Praticar preços acessíveis; • Produzir modelos com alta qualidade; • Desenvolver produtos voltados à satisfação do cliente; • Respeitar o meio ambiente; • Colocar o cliente em primeiro lugar. 21 5. REFERENCIAL TEÓRICO O que é um plano de negócio e para o que ele serve. A primeira pergunta que se pode fazer é para que ter um plano de negócio. Porque gastar tempo e recursos descrevendo algo se é bem fácil colocar direto em pratica. O plano de negócio é a primeira incursão da empresa em planejamento estratégico e, ao contrário de que muitos pensam, também pode ser feitos por uma pequena empresa, podendo ser vital para esta, pois uma pequena empresa raramente dispõe de recursos para se recuperar de eventuais erros. (BIAGIO, 2005, pg. 03) Como o próprio nome diz, um plano de negócio nada mais é que fazer um planejamento sobre os objetivos que se pretende atingir, colocando as suas idéias no papel. Ele surgiu para que as pessoas tenham um caminho para seguir. Um plano de negócio é um documento que descreve (por escrito) quais os objetivos de um negócio e quais passos devem ser dados para que esses objetivos sejam alcançados, diminuindo os riscos e as incertezas. Um plano de negócio permite identificar e restringir seus erros no papel, ao invés de cometê-los no mercado. (ROSA, 2004, pg. 10) Um plano de negócio pode ser entendido como um conjunto de fatores a serem analisados que definem um produto ou serviço que será oferecido, como o tipo de negócio, a escolha do local, os produtos ou serviços que mais se enquadram, o conhecimento, as habilidades e atitudes que os responsáveis pelo negócio devem possuir e desenvolver. Ele apresenta a empresa aos fornecedores, parceiros, clientes, 22 empregados e principalmente para os investidores, mostrando a viabilidade do negócio. O Plano de Negócios serve também como um cartão de visitas da empresa e como um instrumento de apresentação do negócio, de forma concisa, mas que engloba todas as suas principais características. (DORNELAS, 2000, pg.05) Um plano de negócio sobre a implantação de uma micro-empresa, no momento atual, apresenta uma boa solução, já que os últimos anos o números de empresas, principalmente de micro e pequena empresa, que entraram no mercado aumentou, conforme a tabela 1. Tabela 1 – Número de empresas formais do Brasil, por porte e setor - 1996-2002 Micro Pequena Média Grande Total Ano 1996 2002 1996 2002 1996 2002 1996 2002 1996 2002 Indústria 332.049 439.013 27.011 37.227 6.375 6.548 1.521 1.430 366.956 484.218 Construção 81.923 116.287 7.177 8.282 1.473 1.694 205 221 90.778 126.484 Comércio 1.608.521 2.337.889 68.411 105.8914.376 4.862 2.896 2.846 1.684.204 2.451.488 Serviços 934.256 1.712.418 78.516 122.609 8.303 10.548 8.850 10.605 1.029.925 1.856.180 Total 2.956.749 4.605.607 181.607 181.115 274.009 20.527 23.652 13.472 15.102 3.171.863 Fonte IBGE – Estatística do Cadastro Central de Empresas – CEMPRE; elaboração: SEBRAE/EUD Existe também o fato de as micros e pequenas empresas responderem por uma grande porcentagem no total de empresas no Brasil, conforme o gráfico 1, o que facilita a entrada no mercado de novas empresas, onde o governo proporciona muitos benefícios e incentivo. 23 Gráfico 1 – Distribuição percentual do numero de empresas no Brasil - 2002 Fonte IBGE – Estatística do Cadastro Central de Empresas – CEMPRE; elaboração: SEBRAE/EUD 24 6. RESUMO EXECUTIVO 6.1 Produtos, Serviços e Tecnologia A empresa Moreno’s Confecções tem como proposta a produção de roupas tendo como matéria-prima principal o jeans. Será utilizado um software para os designs das roupas, encomendado especialmente para a empresa. Como produto principal produzirá calças em jeans, nos tamanhos 34 a 48, para ambos os sexos, em vários modelos e cores que deverão variar conforme a estação do ano e as preferências do consumidor. Como produto secundário produzirá as jaquetas em jeans, que será comercializado nas estações do ano de menor temperatura, outono e inverno, porém produzidas já no final do verão, no outono inteiro e somente no começo do inverno. Terão os tamanhos P, M e G para ambos os sexos e em modelos e cores que variam conforme o ano, e as preferências do consumidor. Para uma melhor satisfação do cliente estará disponível um endereço eletrônico, onde ele poderá se informar sobre a marca, os produtos comercializados, deixar sua opinião e der sugestões sobre novos modelos e cores a serem produzidos. 25 6.2 Mercados Potenciais Os principais clientes da empresa serão as pessoas, em especial os jovens entre 16 e 28 anos, que procuram um produto de qualidade, com um bom acabamento, com um preço que eles dispõem pagar. Inicialmente a empresa deverá concentrar-se no mercado local, voltada para a região de Apucarana, abrangendo as demais regiões aos pouco até alcançar ao objetivo que é de vender os produtos para os estados do Paraná e de São Paulo. 6.3 Elementos de Diferenciação As roupas produzidas na Moreno’s Confecções terão um espírito moderno, voltado para as tendências do momento, principalmente as calças Superbness Jeans Wear e as jaquetas também Superbness Jeans Wear, feitas para os jovens que gostam de sair estando bem vestidos. Essas roupas terão para cada modelo produzido uma pequena escala, preservando a exclusividade de cada peça. Outro diferencial será a qualidade e durabilidade das calças Demotic Jeans, que serão produzidas para um uso diário, em um modelo padrão, só com uma lavagem diferente, para as pessoas se vestir de segunda-feira a sexta-feira. 26 6.4 Produção A empresa Moreno’s Confecções terá uma capacidade máxima produzindo somente calças jeans de 2.500 peças por mês, e produzindo somente jaquetas jeans de 800 peças por mês. Para essa produção leva em consideração uma produção com 100% de capacidade, trabalhando 22 dias por mês, com uma carga horária de 44 horas mensais. 6.4.1 Processo produtivo Toda empresa necessita de um processo produtivo, que embora não seja algo difícil de estruturar, é extremamente importante para a empresa. É ele que ira mostrar como transformar a matéria-prima em um produto final. Dentro desta importância o processo produtivo da empresa Moreno’s Confecções será apresenta a seguir no gráfico 2. 27 Gráfico 2 – Processo produtivo 6.4.2 Layout A empresa adotará o arranjo físico por produto, que consiste em cada produto seguir um roteiro predefinido na parte de produção, que consiste a parte de costura. Este layout pode ser chamado de arranjo físico em linha, já que existe uma seqüência de produção em linha. 28 Gráfico 3 – Exemplo de arranjo físico por produto 6.5 Projeções de Vendas A projeção de vendas para o primeiro ano da Moreno’s Confecções se apresenta no quadro 1, sendo que o total anual é de 25.950 peças. 29 Quadro 1 – Projeções de vendas para o primeiro ano (em quantidades de peças) Produto 1° mês¹ 2° mês¹ 3° mês¹ 4° mês¹ 5° mês¹ 6° mês¹ 7° mês¹ 8° mês¹ 9° mês¹ 10° mês¹ 11° mês¹ 12° mês¹ Calças Demotic 1.100 1.000 1.200 1.250 1.400 1.450 1.500 1.200 1.300 1.350 1.250 1.200 Calças Superbness 500 400 400 550 700 800 900 650 750 800 700 650 Jaquetas Superbness 300 650 700 100 0 0 0 0 0 150 350 600 Total 1.900 2.050 2.300 1.900 2.200 2.250 2.400 1.850 2.050 2.300 2.300 2.450 ¹ O 1° mês corresponde ao mês de junho de 2008, o 2 ° mês ao mês de julho de 2008, e assim sucessivamen te ate o 12° mês que corresponde ao mês de maio de 2009. 6.6 Rentabilidade e Projeções Financeiras As calças Demotic Jeans serão comercializadas por R$ 19,00, as calças Superbness Jeans Wear por R$ 28,00 e as jaquetas Superbness Jeans Wear por R$ R$ 30,00. Abaixo segue o quadro 2 que mostra a rentabilidade de cada produto mensal, pela quantidade comercializada ao preço dado acima. Quadro 2 – Projeções financeiras para o primeiro ano (valores em R$) Produto 1° mês¹ 2° mês¹ 3° mês¹ 4° mês¹ 5° mês¹ 6° mês¹ 7° mês¹ 8° mês¹ 9° mês¹ 10° mês¹ 11° mês¹ 12° mês¹ Calças Demotic 20.900 19.000 22.800 23.750 26.600 27.550 28.500 22.800 24.700 25.650 23.750 22.800 Calças Superbness 14.000 11.200 11.200 15.400 19.600 22.400 25.200 18.200 21.000 22.400 19.600 18.200 Jaquetas Superbness 9.000 19.500 21.000 3.000 0 0 0 0 0 4.500 10.500 18.000 Total 43.900 49.700 55.000 42.150 46.200 49.950 53.700 41.000 45.700 52.550 53.850 59.000 ¹ O 1° mês corresponde ao mês de junho de 2008, o 2 ° mês ao mês de julho de 2008, e assim sucessivamen te ate o 12° mês que corresponde ao mês de maio de 2009. 30 6.7 Necessidade de Financiamento O capital necessário para a empresa Moreno’s Confecções começar a sua produção será de R$ 80.000,00, sendo R$ 50.000,00 de capital próprio e R$ 30.000,00 de terceiros. 31 7. A EMPRESA 7.1 Histórico A Empresa Moreno’s Confecções para inicio das suas atividades será constituída a partir do contrato social, o registro na junta comercial, sua inscrição no município, estado e união, a partir do mês de fevereiro do ano de 2008, e começara a produção efetiva no mês de junho, deste mesmo ano. 7.1.1 Dados legais • Razão social: Moreno’s Confecções Ltda. • Constituição: Empresa de pequeno porte, caracterizada como empresa individual, optante pelo sistema de tributação SIMPLES. • Setor: Vestuário 32 7.1.2 Dados gerais • Nome Fantasia: Moreno’s Moda Jeans • Domínio: www.morenosjeans.com.br 7.1.3 Local para implantação • Endereço: Rua Jarbas de Paula Lima, 2500 Apucarana – Paraná 86800-091 • Telefone (fax): (43) 3422-9337 7.1.4 Proprietário • Sócio Majoritário: Edson Luís Moreno Brasileiro, 22 anos Solteiro Administrador de Empresa • Capital inicial: R$ 80.000,00 33 7.1.5 Produtos • Marca principal: Demotic Jeans • Marca secundária: Superbness Jeans Wear • Produto: calça e jaqueta jeans. Quadro 3 – Produtos produzidos pela Moreno’s Confecções Produto Tamanho Calças Demotic 34 36 38 40 42 44 46 48 Calças Superbness 34 36 38 40 42 44 46 48 Jaquetas P M G 7.2 Planejamento Estratégico O planejamento estratégicoé uma ferramenta utilizada pela empresa para a sua melhor interação com o seu ambiente, permitindo estabelecer seus objetivos e metas, identificar suas potencialidades, e seus pontos fortes e fracos, alem de orientá-la no aproveitamento de todos os seus recursos disponíveis. O planejamento estratégico é ferramenta primordial que a alta gestão possui, no fim do século XX, para obter vantagem sobre os seus competidores e conseguir identificar oportunidades no seu macro ambiente operacional. (RASMUSSEN, 1990, pg. 33) Dentro do planejamento estratégico esta a missão da empresa, sua visão, seus pontos fortes e fracos, suas oportunidades e ameaças, e sua estratégia. 34 Todos esses itens demonstrarão como é o mercado em que a empresa esta entrando, fazendo-a evitar os possíveis obstáculos, e a aproveitar todos os recursos que ela dispõe. O planejamento estratégico corresponde ao estabelecimento de um conjunto de providencias a serem tomadas pelo executivo para a situação em que o futuro tende a ser diferente do passado; [...] o planejamento é ainda um processo continuo, um exercício mental que é executado pela empresa independente de vontade especifica dos seus executivos. (OLIVEIRA, 1999, pg. 33) O planejamento estratégico se relaciona com os objetivos da empresa para o longo prazo, demonstrando as maneiras e ações necessárias para alcançar-la. Segundo Oliveira (1999) o planejamento estratégico possui um prazo longo, uma amplitude ampla, com os riscos maiores, desenvolvendo as atividades do meio e fim, e uma flexibilidade pequena. O principal motivo de se fazer um planejamento estratégico é guia a empresa para um crescimento, físico e econômico, e para um desenvolvimento planejado, que a prepare para as dificuldades do futuro. 7.2.1 Missão Proporcionar a completa satisfação do cliente, oferecendo um produto de excelente qualidade, que se atenda às suas necessidades. 35 7.2.2 Visão Ser referência no Paraná e em São Paulo em produtos jeans. 7.2.3 Ameaças A maior ameaça aqui encontrada é o fato de Apucarana possuir algumas empresas de jeans fortes que podem tentar barrar a entrada da Moreno’s Confecções no mercado. Outra ameaça pode ser o governo, pois o administrador deverá tomar o maior cuidado para não deixar de honrar com seus compromissos com o município, estado e união, uma vez que a carga tributária é grande e se não cumprida, pode onerar em multas e juros que inviabilizam o negócio. 7.2.4 Oportunidades O ramo de confecções em jeans não está muito desenvolvido na região de Apucarana, portanto com um bom marketing e um diferencial nos produtos e no atendimento ao cliente é possível ter uma grande demanda. 36 7.2.5 Pontos fortes • Facilidade para financiamento, e ajuda por parte de instituições governamentais, principalmente do SEBRAE. • Organização interna, enxuta e dedicada. • Sensibilidade em relação ao bem-estar dos empregados. • Continuidade e integridade de diretrizes administrativas e de focos de atenção da empresa. 7.2.6 Pontos fracos • Falta de conhecimento do ramo por parte dos sócios. • Falta de planejamento para médio e longo prazo. • Ser uma empresa pequena com a centralização da administração em uma única pessoa. • Dificuldade de se alcançar um mercado maior, pelo fato de ser uma pequena empresa, e de estar começando agora. 37 7.3 Estratégia Estratégia pode ser definida conforme o que escreveu Oliveira (1999), “estratégia são ações relacionadas com objetivos e desafios, e com modos de persegui-los, que afetam a empresa como um todo”. É um conjunto de linhas administrativas básicas que especificam a posição da empresa diante os seus produtos e mercado. Representa ainda a definição de um caminho mais adequado a ser seguido pela empresa para alcançar uma situação desejada. Diante dessa definição a empresa Moreno’s Confecções deverá adotar uma estratégia de implantação e crescimento. A implantação consiste em criar a empresa com um alicerce forte, que consiga se manter em funcionamento, não importando as dificuldades que ela venha a enfrentar até chegar a um nível relativamente estável. Para que consiga este alicerce, todos os setores da empresa terão um papel fundamental no seu fortalecimento. Papel este que será repassado para os funcionários, como objetivo de motivá-los, mostrando a eles que o sucesso da empresa depende exclusivamente da atitude e comportamento deles dentro da empresa. Depois de possuir um alicerce forte, que consiga resistir às pressões do mercado, ira entrar a estratégia de crescimento. Esta estratégia consiste em ampliar o campo de vendas da Moreno’s Confecções ate chegar ao seu objetivo que é vender para todo o Paraná e São Paulo. Para chegar a esse mercado serão contratados mais vendedores para atuar nessas novas regiões, e havendo necessidade mais funcionários internos. 38 Assim que alcançar essas estratégias de implantação e crescimento, com os objetivos previstos neste plano de negócio realizados, será desenvolvido um novo planejamento estratégico, a partir do objetivo de aumentar o porte físico e de abrangência da empresa. 7.4 Equipe Dirigente A parte da produção de roupas da Moreno’s Confecções estará ao cuidado do gerente de produção, que será responsável pelo todo o processo de criação das roupas deste o corte do jeans ate o despacho da mercadoria pronta, incluindo o controle de matéria-prima e manutenção das máquinas. É responsabilidade dele também passar um relatório diário para a administração geral sobre o dia. A contabilidade estará a cargo de um contador experiente, que será feita na própria empresa e subordinado a administração geral. As vendas das mercadorias terão um departamento próprio, porém subordinado ao administrador geral. As vendas serão feitas por vendedores internos e externos. Cada vendedor externo poderá fazer as vendas por encomendas ou a pronta entrega, seguindo a característica de cada vendedor e sua região de atuação. As vendas internas serão feitas através de televenda, somente sob encomenda. Os vendedores internos ainda terão a responsabilidade de dar apoio aos vendedores externos, e anotando os pedidos feitos por estes. 39 A direção geral da empresa ficará a cargo do sócio-majoritário, sendo esse responsável por fiscalizar os outros setores, acima citados, e os outros setores que não possuem um departamento próprio, como por exemplo, o marketing, os financiamento, a compra de materiais e o suporte a informática. Ele será auxiliado por um assistente administrativo. 7.4.1 Estrutura organizacional e legal A estrutura organizacional, a princípio será composta por uma administração geral e três gerencias, um assistente administrativo, e a produção. 7.4.2 Organograma O organograma da empresa Moreno’s Confecções se apresenta conforme o gráfico 4. 40 Gráfico 4 – Organograma da empresa Moreno’s Confecções Administração Geral Gerente de Produção Gerente de Vendas Gerente de Contabilidade Produção Assistente Administrativo 41 8. PLANO DE MARKETING O marketing é uma ciência, e quase uma arte, de se planejar um produto de acordo com as necessidades do cliente. Ele envolve a satisfação e a identificação das necessidades humanas. Segundo Kotler e Keller (2006, pag. 04) pode simplesmente dizer que o marketing supre as necessidades lucrativamente. Ainda segundo ele o objetivo do marketing é conhecer e entender tão bem o cliente que o produto a ser produzido seja adequado a ele e se venda sozinho. E o plano de marketing é uma parte fundamental de um plano de negócio, porque nada adianta ter uma boa elaboração nas áreasde finança, contabilidade, produção e as demais funções da empresa, se o negócio a ser implantado não possuir uma demanda por produtos suficiente para que ela obtenha lucro. Ele consiste em analisar todo o ambiente de venda da empresa, como o próprio mercado, concorrentes, clientes, os melhores fornecedores, além do preço dos produtos e promoções. 8.1 Análise de Mercado A análise de mercado é a compreensão dos fatores externos e internos que influenciam diretamente o desempenho da empresa, e 42 conseqüentemente seu sucesso ou insucesso. É uma pratica sistemática de manter o controle das mudanças externas e internas, como as forças econômicas, políticas e legais, sociais, naturais, tecnológicas e competitivas. A Moreno’s Confecções atuará no mercado dentro do setor de confecções, na produção de calças e jaquetas em jeans. O público alvo está voltado para pessoas de ambos os sexos, com uma faixa etária entre 16 e 28 anos, contudo os produtos produzidos por ela também poderão ser consumidos por pessoas acima dos 28 anos. Esse mercado possui uma grande demanda pelos produtos, porém possui também grandes concorrentes, que já são conhecidos no mercado. Então a solução para a empresa conseguir uma participação neste mercado será de demonstrar ao cliente o valor dos seus produtos, em termos de qualidade e preço, demonstrando claramente o custo/benefício ao cliente. 8.2 Setor A empresa Moreno’s Confecções atuará no setor de confecção e vestuário. Este setor encontra-se bastante desenvolvido na região de Apucarana, onde será implantada a empresa. Embora exista uma concentração na região de empresas consideradas concorrentes, a empresa não será prejudicada, porque são poucas empresa que produzem os mesmos produtos que ela irá produzir. 43 E essa concentração facilitará a aquisição de equipamentos e matérias-primas secundárias para a empresa, além de proporcionar uma mão-de- obra mais qualificada. 8.3 Clientela A Moreno’s Confecções entrará em um mercado onde a demanda por produtos é muito grande, onde todos necessitam dos produtos. Contudo a oferta desses produtos é maior que a demanda dos mesmos. Para que a empresa consiga uma boa demanda é necessário que todos conheçam bem os produtos que ela produz. É nessa parte que ira entrar a parte publicitária, que mostrará aos clientes o que os produtos ira proporcionar a eles. A principal função da publicidade será mostrar o valor dos produtos da empresa. 8.4 Concorrência A empresa terá concorrência direta com as outras empresas que produzem calças e jaquetas jeans em nossa região, e com a mesma faixa de preço. 44 Pode citar como concorrentes diretos as empresas: Flawer Jeans, CNPJ 02.595.380/0001-80; Stop Jeans, CNPJ 80.911.946/0001-00; AntiVerso Jeans e Skemma Jeans, CNPJ 04.340.688/0001-00; Skill, CNPJ 05.287.387/0001-22. Pode citar como concorrentes indiretos as empresas que produzem calças e blusas de moletom, agasalhos, calças de lycra, e outras tipos de calças e jaquetas que não são confeccionas em jeans. 8.5 Fornecedores Os fornecedores de matéria-prima da Moreno’s Confecções serão as fábricas de jeans, em especial Vicunha Têxtil e a Santista Têxtil, ambas localizada em São Paulo. Os demais produtos necessários para a confecção das calças e jaquetas serão comprados aqui na cidade, nas lojas de aviamentos e costuras, sendo que antes de cada compra dos materiais para a produção será feita uma análise para conseguir o melhor preço. Os fornecedores de máquinas e equipamentos de costura serão: Vani Máquinas de Costura Ltda., em Apucarana; Taircy Máquinas, em Apucarana; e Eder Maq. (Comércio de Máquinas de Costuras), em Londrina. E a parte de assistência técnica das máquinas e equipamentos de costura será feita pelo Taircy Máquinas, em Apucarana. 45 8.6 Estratégias de Marketing A estratégia pode ser definida como a ciência de planejar e dirigir operações em grande escala. Em marketing, a estratégia também é muito importante, pois uma estratégia de marketing errada pode destruir uma empresa ou produto antes mesmo de ser implementado. A Moreno’s Confecções trabalhará com a estratégia de divulgação da empresa e dos produtos nas regiões de abrangência da mesma. 8.7 Produtos e Serviços A Moreno’s Confecções será uma empresa que produzirá produtos, que venha a proporcionar total satisfação ao cliente. Esta satisfação é suprida quanto o produto, ou mais especificamente a roupa, lhe traz um bem estar, ou seja, ele se sinta bem com aquela roupa. 8.8 Preços Os preços dos produtos da Moreno’s Confecções terão como método de determinação de preços uma base com o valor do produto, ou seja, terá 46 um produto com um preço relativamente baixo por uma oferta de alta qualidade, para assim conquistar clientes fiéis. Com base no método de determinação de preço, vem o objetivo da empresa dentro do mercado, em relação ao preço, que é uma maximização da participação no mercado, para que assim o volume maior de vendas levará a um custo unitário menor e conseqüentemente um lucro maior. Com o método de determinação e os objetivos de preço estimulado, a empresa chega aos seguintes preços que ela adotará como venda para os clientes, conforme o quadro 4. Quadro 4 – Preços estimulados pela empresa Produto Preço Calças da Demotic Jeans R$ 19,00 Calças da Superbness Jeans Wear R$ 28,00 Jaquetas R$ 30,00 8.9 Distribuição A distribuição dos produtos prontos da Moreno’s Confecções será feita de duas formas: • A primeira forma de entrega será feita pelos próprios vendedores, pela venda de pronta entrega, sem custo de frete. 47 • A segunda forma de entrega será feita por uma transportadora, para as vendas feitas por encomenda. Nesse caso há a cobrança do frete, que pode ser tanto o frete pago pela empresa ou o frete a pagar pelo cliente, conforme segue o quadro 5. A entrega dos produtos prontos para o Paraná será feito pela transportadora Euro Log Express. Cada encomenda transportada pela empresa terá um frete de 3%, com base no valor da nota fiscal. Quadro 5 – Distribuição da forma de pagamento do frete Quantidade comprada até 50 peças de 50 ate 100 peças acima de 100 peças Empresa - Pago (50%) Pago (100%) Cliente A pagar (100%) A pagar (50%) - 8.10 Promoção e Descontos A empresa Moreno’s Confecções não terá muitas promoções vinculadas a ela, porque ela estará vendendo um valor agregado ao produto, então fazer uma promoção não será muito útil. A única promoção que ela ira fazer será quanto houver troca de coleção e existir muitos produtos da coleção antiga no estoque. Esses produtos da coleção passada serão repassados aos vendedores, com uma nova tabela de preço, com os descontos incluídos com uma margem de lucro mínima. Assim a empresa 48 terá mais capital para investir na nova coleção, ao mesmo tempo em que diminui o estoque dando espaço para a nova coleção. O que a empresa terá será um programa de fidelidade com os clientes, onde cada real consumido pelo cliente na compra dos produtos será revertido em pontos. A cada nova compra o cliente estará acumulando mais pontos. Assim que chegar a uma pontuação necessária, esses pontos poderão se convertidos em brindes que serão distribuídos pela empresa. Quanto mais pontos possuir, melhor será o brinde. Segue abaixo um modelo que quantos pontos serão necessários para conseguir os brindes. Quadro 6 – Modelo da distribuição de brindes Pontos necessários Brindes 100 pontos Caneta personalizada 200 pontos Camiseta personalizada 1.000 pontos Espremedor de frutas 1.500 pontos Liquidificador ou Batedeira 2.000 pontos Celular GSM 3.000 pontos Aparelho de DVD 3.500 pontos Aparelho de TV 14 polegadas4.000 pontos Microondas 4.500 pontos Aparelho de TV 20 polegadas 6.000 pontos Aparelho de TV 29 polegadas O quadro apresentada acima é apenas um modelo de distribuição de brindes, podendo ser modificado até a implantação da empresa, e conseqüentemente o programa de fidelidade, ou conforme a necessidade do cliente. 49 8.11 Publicidade A empresa trabalhará a parte de publicidade a princípio em poucos aspectos, limitando a poucos meios de comunicação. Assim que ela cresce e se desenvolver poderá ampliar sua abrangência publicitária. O primeiro meio de publicidade será a divulgação do site da empresa, que será feito através da própria internet, com o anuncio do site em outros sites do ramo de confecção e dos sites de procura, que possuem uma grande abrangência. Através do site começará a divulgação da empresa, antes mesmo de ela começar a produção, para os clientes já conhecerem a empresa. Assim que a empresa começar a sua produção e vendas, as lojas receberão gratuitamente um folder e adesivos para a sua colocação na vitrine ou em algum outro local de fácil exposição ao cliente, proporcionando uma divulgação da marca da empresa como também um status para a loja, onde faz que os consumidores sintam que a loja só trabalhe com grandes marcas, nem mesmo se não conhecerem a marca. Outro meio de comunicação utilizado será a propaganda no rádio nas principais cidades onde são vendidos os produtos. Esses rádios podem tanto ser rádios AM quanto FM. Essas propagandas poderão ser feitas de duas formas como segue abaixo: • A primeira forma será uma propaganda exclusiva da empresa, onde ela irá fazer um comercial somente das marcas que ela trabalha; 50 • E a segunda forma será uma propaganda indireta, onde quem será o responsável pelo comercial será a loja onde são consumidos os produtos. Essa propaganda funcionará da seguinte forma: a empresa faz o anúncio dela no rádio, e por incentivo da empresa, fará também uma propaganda das marcas que ela trabalha. E por fim será também colocado outdoor fazendo propaganda da empresa nas principais cidades que são consumidos os produtos da empresa. 51 9. IMPLANTAÇÃO 9.1 Plano de Implantação A implantação terá inicio em fevereiro de 2008, com a constituição legal da empresa (contrato social). Neste ponto é necessário a contratação de um contador, para que possa tomar todas as providências para a constituição dela. É ele que ira orientar o empresário para como obter os documentos necessários. O contrato social é feito no Cartório de Registro Civil das Pessoas Jurídicas. Feito o contrato social será necessário o registro na Junta Comercial, no Ministério da Fazenda para a obtenção do CNPJ (Cadastro Nacional de Pessoa Jurídica), a Inscrição Estadual na Secretaria da Fazenda Estadual, a obtenção do Alvará de Localização e de Licença através da Prefeitura e Alvará do Corpo de Bombeiros. Nos meses seguintes serão desenvolvidas as demais atividades (anteriormente relacionadas), até o mês de junho, quanto será feita a inauguração efetiva da empresa e início da produção. 52 9.2 Cronograma O cronograma para a implantação da emprese se apresenta no quadro 7. Quadro 7 – Cronograma de implantação da Moreno’s Confecções Empreendimento mês 01 02 03 04 05 06 07 08 Constituição legal da empresa X Locação do barracão X X X Compra de maquinas X X X Compra de matéria-prima X X Compra de mobília X X Compra de software X Contratação de funcionários X X X X Montagem do site X X Lançamento do site X Campanha publicitária X X Inicio das encomendas X X Inicio da produção X X Inauguração da empresa X 53 10. PLANO FINANCEIRO 10.1 Investimentos Os investimentos necessários para a implantação da empresa Moreno’s Confecções será de R$ 80.000,00 (oitenta mil reais), sendo R$ 1.200,00 no projeto, R$ 1.100,00 nos gastos jurídicos, R$ 23.480,00 em máquinas para a produção, R$ 4.900,00 em equipamentos de informática, R$ 3.200,00 em outros equipamentos de escritório e a fábrica, R$ 4.000,00 para a preparação e reforma do barracão, R$ 2.000,00 em propaganda, R$ 700,00 na criação do site, R$ 25.000,00 em matéria-prima e matéria secundária e R$ 15.120,00 em caixa. O quadro 8 mostra como será dividido estes gastos, que são classificados como investimentos pré-operacionais. Quadro 8 – Investimentos pré-operacionais (valores em R$) Descrição dos investimentos 2008 1. Projetos 1.200 2. Registros 1.100 3. Máquinas e equipamentos 31.580 4. Matérias-prima 25.000 5. Instalações 4.000 6. Imóveis ------ 7. Veículos ------ 8. Propaganda 2.000 9. Capital de giro 15.120 Total 80.000 54 10.2 Máquinas e Equipamentos A empresa Moreno’s Confecções fará um investimento total em máquinas e equipamentos de R$ 31.580,00, conforme a quadro 9. As máquinas utilizadas para a produção das calças e jaquetas jeans totalizam um total de 15 máquinas, a um preço de R$ 23.480,00. E os demais equipamentos utilizados no auxílio à produção e no escritório totalizam um valor de R$ 8.100,00. Quadro 9 – Investimentos em máquinas e equipamentos Item Quantidade Preço Unitário(R$) Preço Total(R$) 1. Máquinas para produção 1.1. Máquina de costura reta 04 900 3.600 1.2. Máquina interloque 01 2.000 2.000 1.3. Máquina pespontadeira 02 1.500 3.000 1.4. Máquina travete 01 3.500 3.500 1.5. Botoneira 01 3.500 3.500 1.6. Caseadeira 01 4.800 4.800 1.7. Pregadora de cós 01 2.500 2.500 1.8. Máquina de corta tecido 01 220 220 1.9. Ferro de passar 02 180 360 Total 15 ------ 23.480,00 2. Equipamentos auxiliares 2.1. Mesa de madeira 02 250 500 2.2. Cadeira 08 50 400 2.3. Cadeira executiva 06 90 540 2.4. Mesa de escritório 04 150 600 2.5. Armário de aço 02 300 600 2.6 Demais materiais ------ ------ 560 Total ------ ------ 3.200 3. Equipamentos de informática 3.1. Computador 03 950 2.850 3.2. Impressora matricial 01 1.300 1.300 3.3. Impressora laser 01 450 450 3.4. Software 01 300 300 Total 06 ------ 4.900 55 10.3 Projeções de Resultados As projeções de resultado obtidas pela Moreno’s Confecções foram feitas mensalmente para o primeiro ano, ver o quadro 10, e anualmente para os quatro primeiros anos, ver o quadro 11. Quadro 10 – Projeção de resultado para o primeiro ano (valores em R$) Produto 1° mês¹ 2° mês¹ 3° mês¹ 4° mês¹ 5° mês¹ 6° mês¹ 7° mês¹ 8° mês¹ 9° mês¹ 10° mês¹ 11° mês¹ 12° mês¹ Calças Demotic 20.900 19.000 22.800 23.750 26.600 27.550 28.500 22.800 24.700 25.650 23.750 22.800 Calças Superbness 14.000 11.200 11.200 15.400 19.600 22.400 25.200 18.200 21.000 22.400 19.600 18.200 Jaquetas 9.000 19.500 21.000 3.000 0 0 0 0 0 4.500 10.500 18.000 Total 43.900 49.700 55.000 42.150 46.200 49.950 53.700 41.000 45.700 52.550 53.850 59.000 ¹ O 1° mês corresponde ao mês de junho de 2008, o 2 ° mês ao mês de julho de 2008, e assim sucessivamen te ate o 12° mês que corresponde ao mês de maio de 2009. Quadro 11 - Projeção de resultado para os quatro primeiros anos (valores em R$) Produto 2008 2009 2010 2011 Calças Demotic 288.800 332.120 365.332 412.825 Calças Superbness 218.400 251.160 276.276 312.192 Jaquetas 85.500 98.325 108.157 122.217 Total 592.700 681.605 749.765 847.234 56 10.4 Custos Fixos e Variáveis Os custos fixos da empresa é a soma de todos os fatores fixos de produção. São aqueles cujo montante não depende do volume, considerando um intervalo relevante de tempo. Ele é um terno polêmico, porque este custo ocorrerá mesmo que não haja produção. Os custos fixos da Moreno’s Confecções podemser observados com todos os detalhes no quadro 12. Já os custos variáveis da empresa é a soma dos fatores variáveis da produção. São os custos que mudam de acordo com a produção ou a quantidade de trabalho. Os custos da empresa podem ser observados no quadro 13. Quadro 12 – Custos fixos. (valores em R$) Descrição 2008 2009 2010 2011 Mão-de-obra direta 120.320 132.352 145.584 161.601 Água 2.400 2.520 2.625 2.756 Energia elétrica 4.800 5.040 5.292 5.556 Manutenção e reparos 3.600 4.000 4.500 5.000 Aluguel 6.000 6.300 6.615 7.000 Telefone e taxas postais 9.600 10.080 10.584 11.113 Materiais de limpeza 3.000 3.120 3.300 3.500 Brindes e propaganda 24.000 24.900 25.300 26.000 Material de escritório 3.500 4.000 4.900 5.200 Total dos custos fixos 177.220 192.312 208.700 227. 726 57 Quadro 13 – Custos variáveis (valores em R$) Descrição 2008 2009 2010 2011 Matérias-prima 98.850 108.735 120.695 132.759 Mão-de-obra indireta 148.284 163.112 182.131 192.863 Lavagem 75.300 82.830 91.113 98.398 Fretes 31.140 34.254 37.679 41.823 Embalagens 5.000 5.500 6.200 7.000 Total dos custos variáveis 358.574 394.431 437.818 472.843 10.4 Balanço Patrimonial O balanço patrimonial é uma demonstração que tem como objetivo expressar os elementos patrimoniais e financeiros de uma empresa. Nele estão às contas do passivo, que é a origem do recurso da empresa, e do ativo, que é aonde o recurso que vem do passivo é aplicado. Dentro do ativo estão às contas do ativo circulante, o ativo realizável a longo prazo e o ativo permanente. No passivo estão às contas do passível circulante, o passível exigível a longo prazo e o patrimônio líquido. Balanço patrimonial é uma representação sintética dos elementos que formam o patrimônio, evidenciando a equação existente entre os capitais obtidos (passivo) e os aplicados no complexo patrimonial (ativo). ( FRANCO, 1977 pg. 149) Seguindo esta forma o balanço patrimonial da Moreno’s Confecções se apresenta conforme o quadro 13. 58 Quadro 13 – Balanço patrimonial (valores em R$) Exercício findo em: 2008 2009 2010 2011 1. ATIVO 1.1. Ativo Circulante 1.1.1. Caixa e bancos 59.265 89.386 129.610 115.185 1.1.2. Duplicadas a receber 128.177 130.695 113.367 147.320 1.1.3. Estoques 37.000 29.600 40.750 43.085 Total do ativo circulante 224.442 249.681 283.727 3 05.590 1.2. Permanentes 1.2.1. Imobilizado 34.580 38.038 41.841 45.606 1.2.2. Investimentos 10.235 11.156 12.160 13.250 Total do permanente 44.815 49.194 54.001 58.856 ATIVO TOTAL 269.257 298.875 337.728 364.446 2. PASSIVO 2.1. Passivo circulante 2.1.1. Salários e encargos a pagar 18.357 19.458 20.625 22.484 2.1.2. Impostos e contribuições 6.530 7.359 7.994 8.833 2.1.3. Fornecedores 113.483 125.655 158.009 167.818 2.1.4. Financiamentos 10.000 16.500 18.350 15.200 2.1.5. Outros 13.230 14.553 15.280 18.183 Total do passivo circulante 161.600 183.525 220.258 232.518 2.2. Exigível a longo prazo 2.2.1. Financiamentos 22.000 15.000 6.500 1.300 Total do exigível a longo prazo 22.000 15.000 6.500 1.300 2.3. Patrimônio líquido 2.3.1. Capital Social 70.000 70.000 70.000 70.000 2.3.2. Lucros/prejuízos acumulados 15.657 30.350 40.970 60.628 Total do patrimônio líquido 85.657 100.350 110.970 130.628 PASSIVO TOTAL 269.257 298.875 337.728 364.446 10.5 Demonstração do Resultado As demonstrações do resultado têm o objetivo de fornecer o resultado líquido do exercício, decompondo-o entre os elementos constitutivos, ou seja, as receitas e despesas do exercício. As demonstrações do resultado da Moreno’s Confecções podem ser 59 analisadas no quadro 14. Quadro 14 – Demonstrativo de Resultado (valores em R$) Discriminação 2008 2009 2010 2011 1. Receita bruta de vendas 592.700 681.605 749.765 847.234 2. (-) Deduções (39.856) (76.092) (81.287) (104.665) 3. Receita líquida de vendas 552.844 605.513 668.478 742.569 4. (-) Custo do produto vendido (358.574) (394.431) (437.818) (472.843) 5. Margem de contribuição 194.270 211.082 230.660 269.726 6. (-) Despesas operacionais (177.220) (192.312) (208.700) (227.726) 7. Resultado operacional 17.050 18.770 21.960 42.000 8. Receitas financeiras ------ ------ ------ ------ 9. (-) Juros de financiamento (1.300) (1.450) (1.600) (1.100) 10. Resultado antes do IR 15.750 17.320 20.360 40.900 11. (-) IR alíquota - ------ ------ ------ ------ 12. Lucro/prejuízo líquido 15.750 17.320 20.360 40. 900 10.6 Fluxo de Caixa O fluxo de caixa representa todas as entradas menos todas as saídas de uma empresa para chegar a um resultado de quando a empresa irá possuir em caixa no final do período. Quadro 15 – Fluxo de caixa (valores em R$) Ano Total de Entradas Total de Saídas Saldo Final 2008 592.700 576.950 15.750 2009 681.605 664.285 17.320 2010 749.765 729.405 20.360 2011 847.234 806.334 40.900 2012 923.485 854.714 68.771 60 10.7 Mão-de-Obra A empresa Moreno’s Confecções terá um quadro de operário inicial de 16 funcionários, sendo todos diretos. O quadro 16 apresenta os funcionários que a empresa terá com seus respectivos cargos, salários, e encargos sociais. Quadro 16 – Descrição de cargos e salários mensal (valores em R$) Cargo Quantidade Salário Total de Salários Encargos Sociais¹ Gerente Geral 1 1.000,00 1.000,00 500,00 Gerente de Produção 1 800,00 778,00 389,00 Contador 1 750,00 750,00 375,00 Costureiras 5 480,00 2.400,00 1.200,00 Auxiliar de Costura 2 380,00 760,00 380,00 Vendedores Internos 1 450,00 450,00 225,00 Vendedores Externos 3 400,00 1.200,00 600,00 Auxiliar Administrativo 1 500,00 500,00 250,00 Cortador 1 400,00 400,00 200,00 Total 16 ------ 8.238,00 4.119,00 ¹ Os encargos sociais para as empresas optantes do simples é de 50% do salário. 10.8 Ponto de Equilíbrio O ponto de equilíbrio é a denominação dada ao estudo nas empresas, onde o total das receitas é igual ao total das despesas. Neste ponto o resultado, ou lucro final, é igual a zero. O ponto de equilíbrio da Moreno’s Confecções pode ser analisado 61 diante dos dados dela, que se apresenta a seguir: • q = quantidade = 25.950 • cv = custo variável unitário = R$13,81 • CF = custo fixo total = R$ 177.220,00 • P = preço de venda = R$ 22,84 • RT = receita total = R$ 592.700,00 • CV = custo variável total = R$ 358.574,00 10.8.1 Ponto de equilíbrio em quantidades O ponto de equilíbrio em quantidades é de 19.623 peças para o primeiro ano. Este valor representa que a empresa necessita produzir 19.623 peças para o primeiro para que ela consiga pagar todas as suas obrigações. Nesse ponto o lucro operacional dela é nulo. PE q = CF PE q = 177.220,00 PE q = 177.220,00 PE q = 19.623 peças P – cv 22,84 – 13,81 9,03 62 10.8.2 Ponto de equilíbrio em percentual O ponto de equilíbrio em percentual é de 75,69 % para o primeiro ano. Esta porcentagem representa que 75,69% de sua receita bruta no primeiro ano serão para pagar suas obrigações. O que vier acima deste valor será o lucro da empresa. PE % = CF x 100 PE % = 177.220 x 100 PE % = 75,69 % RT – CV 592.700 - 358.574 10.8.3 Ponto de equilíbrio em valor de receita tota l O ponto de equilíbrio em valor de receita total ou vendas é de R$ 443.050,00 para o primeiro ano. Este valor representa que a empresa deverá ter esta receita bruta no primeiro ano para que ela consiga pagar todas as obrigações. PE $ = CF PE $ = 177.220 PE $ = 177.220 PE $ = 443.050 1 – cv/p 1 - 13,81/22,84 1 – 0,60 63 10.9 Impostose Taxas Os impostos e taxas para a Moreno’s Confecções se apresentam no quadro 17. Quadro 17 – Impostos e contribuições (valores em R$) Imposto/Contribuição Alíquotas 2008 2009 2010 2011 IPI 10% ------ ------ ------ ------ ICMS 18% ------ ------ ------ PIS 0,65% ------ ------ ------ ------ COFINS 3% ------ ------ ------ ------ IRPJ 15% ------ ------ ------ ------ Adicionado ao IRPJ 10% ------ ------ ------ ------ IRF 27,8% ------ ------ ------ ------ ISS 2% ------ ------ ------ ------ CLS 9% ------ ------ ------ ------ SIMPLES ------² 42.081 30.672 59.231 70.320 ² A alíquota do simples varia conforme a receita bruta da empresa. No ano de 2008 a alíquota é de 7,1%, no ano de 2009 de 7,5%, no ano de 2010 de 7,9%, e no ano de 2011 de 8,3%. 10.10 Análise do Investimento Pode analisar o projeto de várias formas, porém as mais usadas são a do payback, payback descontado, valor presente líquido e índice de rentabilidade. Para analisar o projeto, utilizando estas ferramentas, precisa do fluxo de caixa da empresa e do custo de capital, que neste caso é de 12% a.a. Com estas informações temos o quadro 18. 64 Quadro 18 – Fluxo de caixa acumulado e descontado da empresa Ano F C* F C A** F C D*** F C D A**** 0 (80.000) (80.000) (80.000) (80.000) 2008 15.750 (64.250) 14.062 (65.938) 2009 17.320 (46.930) 13.807 (52.131) 2010 20.360 (26.570) 14.491 (37.640) 2011 40.900 14.330 25.992 (11.648) 2012 68.771 83.101 39.022 27.374 *F C representa fluxo de caixa. **F C A representa fluxo de caixa acumulado. ***F C D representa fluxo de caixa descontado. ****F C D A representa fluxo de caixa descontado acumulado. 10.10.1 Payback Payback é o período tempo necessário para que o investimento feito no projeto retorne ao investidor. Ele analisa se o investimento terá um retorno rápido ou mais demorado, conforme a necessidade da empresa. Sendo assim, o payback da empresa Moreno`s Confecções é de 3 anos e 8 meses. Esse valor representa que será necessário esse período de tempo para que haja o retorno financeiro realizado no investimento. n° de anos: o ano do último fluxo de caixa acumulad o negativo = 3 anos n° de meses: último fluxo de caixa acumulado negati vo X 12 = 26.570 = 7,8 próximo fluxo de caixa 40.900 65 10.10.2 Payback descontado O payback descontado é igual ao payback, possuindo a diferença que, ele analisa o período de tempo necessário para o retorno financeiro através do fluxo de caixa descontado, considerando o valor do dinheiro no tempo, diferente do payback. O payback descontado da Moreno’s Confecções é de 4 anos e 4 meses. Esse valor representa que será necessário esse período de tempo para que haja o retorno financeiro realizado no investimento, que analisando com o payback simples é maior, devido a ele considerar o valor do dinheiro no tempo. n° de anos: o ano do último fluxo de caixa desconta do acumulado negativo = 4 anos n° de meses: último fluxo de caixa descontado acumu lado negativoX12=11.648=3,6 próximo fluxo de caixa descontado 39.022 10.10.3 Valor presente líquido Valor presente líquido é o valor presente do fluxo de caixa, livre do projeto. Ele considera o fluxo de caixa descontado e representa que quanto maior o valor presente líquido da empresa, melhor será o projeto. 66 O valor presente líquido da Moreno’s Confecções é de R$ 27.374,00, considerando a fórmula abaixo, dado que VPL representa o valor presente líquido, VLE o valor líquido das entradas e VPS o valor líquido da saída. Este valor representa que depois dos 5 anos o investimento já teve o retorno necessário para cobrir o investimento inicial, e ainda teve um retorno de R$ 27.374,00. VPL = VLE – VLS VPL = 107.374 – 80.000 VPL = 27.374 10.10.3 Índice de rentabilidade O índice de rentabilidade serve para medir o número de vezes que o as entradas de caixa descontadas cobre o investimento realizado no projeto. Ele representa que quanto maior o índice, melhor será o projeto. O índice de rentabilidade da Moreno’s Confecções é de 1,34 vezes, considerando a fórmula abaixo. Este índice representa que o projeto apresenta uma boa rentabilidade, visto que todo projeto para ser aceito necessita de um índice igual ou maior a 1,0 e este projeto tem um índice de 1,34 vezes. Índice de rentabilidade = VLE I R = 107.374 I R = 1,34 VLS 80.000 67 10.10.4 Análise em relação ao mercado Analisando o investimento inicial de R$ 80.000,00 com uma aplicação no mercado financeiro durante os 5 anos do projeto a uma taxa de 9,5 % a.a., ou 0,79 % a.m., temos que este investimento terá um valor futuro de R$ 125.939,00, e descontando os R$ 80.000,00 iniciais, temos um retorno de R$ 45.939,00. Se compararmos com o retorno da empresa, que teve um retorno de R$ 27.374,00, analisamos que o projeto na empresa se torna viável, porque as diferenças são muito pequenas. VF = VP X (1 + i)n VF = 80.000,00 X (1 + 0,095)5 VF = 125.939,00 Onde: • VF = valor futuro • VP = valor presente • i = taxa • n = tempo 68 11. FINANCIAMENTOS 11.1 Financiamentos e Empréstimos A empresa Moreno’s Confecções, para a implantação dela, precisará de R$ 30.000,00. Esse capital será conseguido através de um financiamento, conseguido em apoio ao SEBRAE. Esse financiamento será feito para ser pago em quatro anos, com uma taxa de 12% a.a., e uma carência de cinco meses. 69 CONSIDERAÇÕES FINAIS Considerando a análise do mercado da cidade de Apucarana e a proposta do presente estudo, onde estão apresentados os aspectos necessários para a implementação de uma indústria de jeans, observou-se a viabilidade para este empreendimento, pois com um investimento inicial de R$ 80.000,00, consegue ao longo de 5 anos o retorno sobre o investimento, produzindo produtos diferenciados, com nível de qualidade aceitáveis e com responsabilidade social. Nos cálculos de ponto de equilíbrio nota-se que para o primeiro ano o montante de peças a serem produzidas é de 19.623, que representam 1635 peças mensais, número esse totalmente coerente com a capacidade produtiva da empresa. Outro fator que demonstra a viabilidade do negócio é o comprometimento de 75,60% de sua receita bruta para honrar suas obrigações. Já em relação ao faturamento observa-se ser necessário um faturamento mensal de R$ 36.920,00, onde representa anualmente R$ 443.050,00. Utilizando as análises do investimento, temos que, pelo payback simples são necessários 2 anos e 8 meses e para o payback descontado são necessários 4 anos e 4 meses para que haja o retorno do investimento. O prazo de retorno maior no payback descontado consiste em ele considerar o valor do dinheiro no tempo. Pode concluir diante das análises do payback que a partir do quinto 70 ano, todo o retorno será considera o lucro real, já que no quarto ano o investimento inicial já retornou ao investidor. Em face do exposto, entende-se que o projeto seja viável e exeqüível. 71 REFERÊNCIAS BIAGIO, Luiz Arnaldo; BATOCCHIO, Antonio. Plano de negócios: estratégia para micro e pequenas empresas . 1. Ed. São Paulo: Manole, 2005. 365 p. CHING, Hong Yuh; MARQUES, Fernando; PRADO, Lucilene. Contabilidade & finanças: para não especialistas . São Paulo: Pearson, 2006. 288 p. DORNELAS, José Carlos A. Dornelas. Manual de elaboração de plano de negócios para micro, pequenae média empresa . São Carlos. Disponível em <http://www.incubadorarevap.com.br/download/plano_neg_estrutura.doc.>, acessado em 17/08/2007. 2000. 78 p. DUTRA, René Gomes. Custos: uma abordagem prática . 4. Ed. São Paulo: Atlas, 1995. 191 p. FRANCO, Hilário. Contabilidade geral . 19. Ed.. São Paulo: Atlas, 1977. 389 p. GRACIOSO, Francisco. Marketing estratégico: planejamento estratégico orientado para o mercado . 4. Ed.. São Paulo: Atlas, 2001. 252 p. KOTLER, Philip; KELLER, Kevin Lane. Administração de marketing: a bíblia do marketing . 12. Ed.. São Paulo: Pearson, 2006. 750 p. LEMES JUNIOR, Antônio B.; RIGO, Cláudio M.; CHEROBIN, Ana Paula M. S. Administração financeira: princípios, fundamentos e práticas brasileiras aplicações e casos nacionais . 2. Ed. Rio de Janeiro: Elsevier, 2005. 568 p. MARION, José Carlos. Contabilidade empresarial . 8. Ed.. São Paulo: Atlas, 1998. 514 p. MAXIMIANO, Antonio Cesar Amaru. Administração de projetos: como transformar idéias em resultados . 2. Ed. São Paulo: Atlas, 2002. 281 p. MEGLIORINI, Evandir. Custos . São Paulo: Pearson, 2002. 193 p. MÜLLER, Mary Stela; CORNELSEN, Julce Mary. Normas e padrões para teses, dissertações e monografias . 2. Ed. Londrina: UEL, 1999. 91 p. OLIVEIRA, Djalma de Pinho Rebouças de. Planejamento estratégico: conceitos metodologia práticas . 13° Ed. São Paulo: Atlas, 1999. 303 p. RASMUSSEN, U. W. Manual da metodologia do planejamento estratégico . São Paulo: Aduaneiras, 1990. 256 p. ROSA, Cláudio Afrânio. Como elaborar um plano de negócio . Belo Horizonte: SEBRAE, 2004. Disponível em <http://www.biblioteca.sebrae.com.br/bds/BDS.nsf/ 90790DC06383839F03256FAA006CB0AD/$File/NT000A44AE.pdf>, acessado em 72 10/08/2007. 98 p. SANTOS, Antônio Raimundo dos; CARMO, Wellington O. do. Apresentação gráfica de pesquisas científicas: sugestões e normas (NBR 6 023/2000). Curitiba, 2002. 116 p. SEBRAE. Série perfil de projetos: unidade de confecção de c amisa . Vitória, 1999. Disponível em <http://www.biblioteca.sebrae.com.br/bds/BDS.nsf/C00B828C 47B09CC303256E5B00489C67/$File/NT0003D456.PDF>, acessado em 23/08/2007. 31 p. _______. Ponto de partida para início de negócio: confecção . Belo Horizonte, 2007. Disponível em <http://www.biblioteca.sebrae.com.br/bds/BDS.nsf/C778D0D 18730E16883256F5F004E85C4/$File/NT000302AA.pdf>, acessado em 23/08/2007 SLACK, Nigel; JOHNSTON, Robert; CHAMBERS, Stuart. Administração de Produção . 2. Ed. São Paulo: Atlas, 2002. 754 p. VASCONCELLOS FILHO, Paulo de; MACHADO, Antônio de Matos Vieira. Planejamento estratégico: formulação, implantação e controle . Rio de Janeiro: LTC, 1982. 181 p.
Compartilhar