Contabilidade e Planejamento Tributário final II

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07/08/2020 UNIASSELVI - Centro Universitário Leonardo Da Vinci - Portal do Aluno - Portal do Aluno - Grupo UNIASSELVI
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Acadêmico: Maria Francinete Chaves de Castro Amorim (1812682)
Disciplina: Contabilidade e Planejamento Tributário (CTB37)
Avaliação: Avaliação Final (Objetiva) - Individual Semipresencial ( Cod.:637922) ( peso.:3,00)
Prova: 21203066
Nota da Prova: 10,00
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. O pagamento dos tributos deve ser cuidadosamente acompanhado pelos gestores da empresa, pois o valor despendido com eles é
bastante significativo em qualquer ramo de atividade. O descuido no controle dos tributos pode gerar sérios problemas para o resultado
das operações, bem como para a continuidade da empresa. Precisamos planejar cuidadosamente cada tributo incidente em nossas
operações. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta um erro de planejamento tributário:
 a) Sonegar para pagar menos impostos.
 b) Escolher o melhor regime de tributação.
 c) Identificar possibilidades de redução de tributos.
 d) Manter os pagamentos de tributos regulares.
2. O PIS e a COFINS na modalidade de não cumulatividade possibilitam a apropriação de créditos fiscais decorrentes de determinadas
operações de aquisição definidas na legislação tributária. A possibilidade de créditos fiscais de PIS e COFINS é bastante ampla e
depende do ramo de atividade de cada Pessoa Jurídica. Via de regra, determinadas aquisições permitem o crédito fiscal do PIS e da
COFINS. Classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) É permitido o crédito fiscal na aquisição de insumos e materiais para revenda.
( ) É permitido o crédito fiscal na aquisição de materiais aplicados na manutenção da área produtiva.
( ) É permitido o crédito fiscal na aquisição de todos os materiais destinados a consumo próprio.
( ) É permitido o crédito fiscal na aquisição de serviços destinados à produção e à manutenção da área produtiva.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - F - V - F.
 b) F - V - F - V.
 c) V - V - F - V.
 d) F - F - V - V.
3. O ICMS é um imposto que incide sobre a circulação de mercadorias e determinados serviços. Sua cumulatividade ou não cumulatividade
está ligada à aplicação que será dada ao produto adquirido. Considerando o ICMS na figura de imposto cumulativo, analise as sentenças
a seguir:
I- O ICMS é cumulativo para a mercadoria adquirida por contribuinte optante pelo Simples Nacional.
II- O ICMS é cumulativo para empresas do Lucro Real que adquirem mercadorias como insumo de produção.
III- O ICMS é cumulativo em todas as operações sujeitas a saídas subsequentes tributadas pelo mesmo imposto.
IV- O ICMS é cumulativo sempre que o contribuinte estiver em débito, perante o estado, do mesmo imposto.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças II e III estão corretas.
 b) As sentenças II e IV estão corretas.
 c) Somente a sentença I está correta.
 d) As sentenças I e IV estão corretas.
4. Cada tributo possui uma norma específica que determina as especificidades para sua aplicação e administração. Todavia, de um modo
geral, a aplicação dos tributos são orientados de acordo com uma norma maior. Em qual norma encontramos os princípios que norteiam
todos os tributos?
 a) Código Civil.
 b) Instrução Normativa.
 c) Decreto Legislativo.
 d) Constituição Federal.
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5. As empresas optantes pelo Simples Nacional possuem, entre outros benefícios, a simplificação no recolhimento de tributos. Nessa
modalidade de apuração do lucro, é possível efetuar o recolhimento de diversos tributos em um mesmo documento de arrecadação,
denominado DAS. Considerando os Tributos Unificados que podem compor o DAS, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para
as falsas:
( ) Contribuição patronal previdenciária (CPP) para a Seguridade Social, a cargo da Pessoa Jurídica, de que trata o Art. 22 da Lei n.
8.212, de 24 de julho de 1991, exceto no caso da ME e da EPP que se dediquem às atividades de prestação de alguns serviços
expressos na lei.
( ) Impostos sobre Serviços de Qualquer Natureza - ISS.
( ) Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social - COFINS.
( ) Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL.
( ) Contribuição para PIS/PASEP.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - V - F - V - V.
 b) F - F - V - F - F.
 c) V - F - F - F - F.
 d) V - V - V - V - V.
6. A compreensão da contabilidade tributária requer o estudo de diversos elementos que atuam para a composição do tributo. Faz-se
necessário entender o tributo para que então possamos aplicá-lo de forma correta, gerando economias tributárias. De acordo com os
elementos que compõem o tributo, analise as sentenças a seguir:
I- O contribuinte e o fato gerador são elementos que compõem o tributo.
II- A base de cálculo e o crédito são elementos que compõem o tributo.
III- Os governos federal, estadual e municipal são elementos que compõem o tributo.
IV- O pagamento é um elemento que compõe o tributo.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) Somente a sentença I está correta.
 b) As sentenças I, II e III estão corretas.
 c) As sentenças I, II e IV estão corretas.
 d) As sentenças III e IV estão corretas.
7. O arbitramento do lucro é uma forma de obtenção da base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social aplicado em
situações bastante específicas. A pessoa jurídica, independente do tipo de apuração do lucro ao qual tenha feito sua opção, está sujeita
ao arbitramento de seu lucro. Com base no método de apuração pelo Lucro Arbitrado, classifique V para as sentenças verdadeiras e F
para as falsas:
( ) O arbitramento do lucro pode ser adotado como uma opção do contribuinte.
( ) A autoridade fiscal somente aplicará o arbitramento para empresas do Lucro Real.
( ) A Pessoa Jurídica deve manter sua contabilidade em perfeita ordem para poder autoarbitrar seu lucro.
( ) O Simples Nacional é a modalidade que terá seu lucro arbitrado mensalmente para apuração do IRPJ e CSLL.
( ) A Pessoa Jurídica que efetuar o pagamento do IRPJ com base no Lucro Arbitrado deve calcular a CSLL por essa mesma forma.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - V - V - V - F.
 b) V - F - V - F - V.
 c) V - F - F - F - V.
 d) V - V - F - F - V.
8. Para que se tenha a definição exata de quem é o contribuinte, devemos verificar o que determina a legislação do tributo que estiver em
análise. Isso porque essa obrigação pode ser atribuída à terceira pessoa, através da figura do contribuinte substituto. Sobre o assunto,
analise as sentenças a seguir:
I- Contribuinte de direito é aquela pessoa que faz gerar a obrigação.
II- Contribuinte de fato é aquela pessoa que paga efetivamente o tributo.
III- Exemplo de contribuinte de direito do IPI é a indústria.
IV- Exemplo de contribuinte de direito do IPI é o consumidor final, que paga o valor do imposto embutido no preço de aquisição.
Assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças II e IV estão corretas.
 b) As sentenças I, II e III estão corretas.
 c) As sentenças I e IV estão corretas.
 d) As sentenças I, II e IV estão corretas.
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9. Cada esfera do governo possui competência para legislar sobre determinados tributos. A definição da competência de cada uma das
esferas do governo é importante para o contribuinte, pois evita a criação desenfreada de tributos. A União possui a maior gama de
possibilidade de tributação, pois tem definida em sua competência a maior parte dos tributos. Estão definidos nos artigos153 e 154 da
Constituição quais são os tributos de competência da União. Sobre os tributos de competência da União, analise as sentenças a seguir:
I- Imposto sobre Exportação.
II- Imposto Predial e Territorial Urbano.
III- Imposto sobre Operações Financeiras.
IV- Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural.
Assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças I, III e IV estão corretas.
 b) Somente a sentença I está correta.
 c) Somente a sentença IV está correta.
 d) As sentenças I e II estão corretas.
10. O PIS e a COFINS são tributos que adotam a cumulatividade ou não cumulatividade de acordo com a forma de tributação adotada pela
Pessoa Jurídica para o IRPJ e a CSLL. Quando analisamos a cumulatividade do PIS e da COFINS, estão, salvo exceções muito
específicas, tratando de determinadas formas de tributação para o IRPJ e CSLL. Considerando a relação entre a forma de tributação
adotada para o IRPJ e a CSLL e a cumulatividade do PIS e da COFINS, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) O PIS e a COFINS sempre são cumulativos para empresas optantes pelo Lucro Real.
( ) O PIS e a COFINS sempre são cumulativos para empresas optantes pelo Lucro Presumido.
( ) O PIS e a COFINS sempre são cumulativos para empresas sujeitas ao Lucro Arbitrado.
( ) O PIS e a COFINS sempre são cumulativos para empresas optantes pelo Simples Nacional.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - F - V - F.
 b) F - V - V - F.
 c) V - V - F - F.
 d) F - V - V - V.
11. (ENADE, 2015) Uma empresa optou pelo desconto do Imposto de Renda com base no lucro presumido no primeiro trimestre de 2015.
Da escrituração contábil foram extraídas as informações a seguir:
Receita Bruta de Vendas de Mercadorias..... R$ 500.000,00
Receita Bruta de Serviços..........................R$ 100.000,00
Juros Ativos.............................................R$ 10.000,00
Juros Passivos..........................................R$ 20.000,00
Sabendo-se que os índices utilizados para os cálculos do lucro presumido são de 8% sobre a venda de mercadorias e de 32% sobre a
prestação de serviços, o valor da base de cálculo do lucro presumido é de:
 a) R$ 102.000,00
 b) R$ 92.000,00
 c) R$ 82.000,00
 d) R$ 72.000,00
12. (ENADE, 2018) Uma sociedade empresária que atua no ramo de comércio de combustíveis e que optou por realizar a tributação de seu
resultado por meio da sistemática do Lucro Presumido, apresentou os seguintes dados referentes ao primeiro trimestre de 2018:
Receita com venda de gasolina...... R$ 500.000,00
Descontos Incondicionais Concedidos sobre a venda de gasolina...... R$ 10.000,00
Descontos Condicionais (financeiros) sobre a venda de gasolina...... R$ 5.000,00
Receita com venda de mercadorias (loja de conveniência)..... R$ 250.000,00
ICMS sobre vendas de mercadorias (loja de conveniência)..... R$ 45.000,00
Receita com prestação de serviços (serviços de lavagem de carro)..... R$ 50.000,00
Ganho na venda de Ativo Não Circulante (imobilizado)..... R$ 30.000,00
Juros ativos ......R$ 5.000,00
Juros passivos .....R$ 3.000,00
Sabendo-se que a legislação tributária prevê que os índices para o cálculo do lucro presumido são de 1,6% sobre a venda de
combustíveis, de 8% sobre a venda de mercadorias e de 32% sobre a prestação de serviços, é correto afirmar que o valor total devido de
Imposto de Renda (alíquota básica de 15% mais adicional de 10%) para o primeiro trimestre de 2018 é de:
 a) R$ 13.690,00.
 b) R$ 11.826,00.
 c) R$ 13.710,00.
 d) R$ 12.790,00.
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