Avaliação Virtual sobre Tributação

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Com o Regime Tributário de Transição, muitas alterações importantes foram feitas na legislação
vigente sobre o Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) e Contribuição Social sobre o Lucro
Líquido (CSLL). Assinale a alternativa que apresente uma dessas alterações.
Alternativas:
Aumento do valor mínimo do ativo imobilizado de R$ 326,00 para R$ 1.000,00.
Criação de novo regime tributário para fins de apuração do IRPJ e CSLL.
Não dedutibilidade da parcela de contraprestação do arrendamento mercantil, porventura
realizado pela pessoa jurídica.
Adequação das normas contábeis brasileiras às normas contábeis internacionais, aproximando a
contabilidade de sua função gerencial.
Alteração do conceito de receita bruta, tornando-o mais abrangente. check CORRETO
uma das alterações que impactou a apuração do IRPJ e CSLL por meio da lei 12.973/2014 foi a
abrangência do conceito de receita bruta.
Código da questão: 32004
Assinale a alternativa correta. O lucro presumido é uma forma de tributação que usa como
base apenas a receita auferida pela empresa para a apuração dos tributos IRPJ e CSLL a pagar.
Assinale qual das alternativas a seguir apresenta um valor que deverá ser considerado receita para
fins de apuração dos tributos devidos:
Alternativas:
Descontos incondicionais concedidos.
Rendimentos de aplicações financeiras. check CORRETO
Impostos não cumulativoscobrados destacadamente do comprador.
Venda cancelada.
Despesas com vendas.
apenas os rendimentos de aplicações financeiras são considerados receita. Os demais itens podem
ser excluídos da receita para efeitos de apuração dos tributos devidos.
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Código da questão: 31991
Os dados oficiais do Governo brasileiro apontam que somente 1.206 empresas pleitearam
benefícios fiscais da Lei do Bem no ano de 2014, sendo este um baixo número, considerando o
potencial de empresas com inovação em produtos e processos de fabricação no País.
Das alternativas a seguir, indique aquela que pode explicar esse fato.
Alternativas:
Se a empresa utilizar os benefícios fiscais e estes forem glosados, é necessário apresentar defesa
na esfera judicial.
O Governo Federal, por meio do Ministério da Ciência, Tecnologia, Inovações e Comunicações,
seleciona uma quantidade máxima de empresas que podem usufruir dos benefícios fiscais a cada
ano.
O processo para solicitar os benefícios fiscais, a fim de iniciar a sua utilização, é burocrático e
muito moroso.
Somente são beneficiadas pela Lei do Bem as empresas dos segmentos automotivo, de
eletroeletrônicos e de informática.
A empresa beneficiada, primeiramente, usufrui dos benefícios fiscais e somente no ano
seguinte presta contas sobre seu uso. Assim, o risco de glosa pode gerar um receio por parte das
empresas, por não existir uma chancela prévia sobre o enquadramento dos seus próprios projetos
de inovação dentro dos critérios exigidos pela Lei. check CORRETO
a utilização dos benefícios fiscais da Lei do Bem dispensa prévia habilitação e exige uma
prestação de contas anual, feita até 31 de julho do ano seguinte. Desta forma, não há uma chancela
prévia por parte do Governo sobre se os projetos de inovação da empresa atendem ou não as
exigências da Lei.
Código da questão: 31981
Assinale a alternativa correta. A empresa XYZ Ltda, em sua apuração do Lucro Real, registrou saldo
negativo de IRPJ/CSLL. O saldo negativo apurado pela empresa poderá:
Alternativas:
Ser utilizado na compensação do Lucro Real.
Ser objeto de pedido de apuração.
Ser adicionado ao Lucro Real.
Ser objeto de pedido de compensação ou de restituição. check CORRETO
Ser excluído do Lucro Real.
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conforme Leitura Fundamental, o Saldo Negativo de IRPJ/CSLL poderá ser objeto de pedido de
compensação ou de restituição.
Código da questão: 31969
Assinale a alternativa correta. No ano de 20x1, a empresa ABC S/A apresentava as seguintes
informações (anuais):
Despesas com Alimentação (PAT) R$ 1.000.000,00
Lucro Real (ou Ajustado)           R$ 8.000.000,00
IRPJ (15%)                                       R$ 1.200.000,00
Adicional de IRPJ (10%)                    R#####replace4#####nbsp;   776.000,00
Com base nas informações, a empresa ABC S/A poderá deduzir do IRPJ devido o montante de:
Alternativas:
R$ 1.000.000,00.
R$ 79.040,00.
R$ 48.000,00. check CORRETO
R$ 40.000,00.
R$ 320.000,00.
conforme Leitura Fundamental, as pessoas jurídicas que tenham PAT aprovado, além de deduzir do
Lucro Real às despesas com alimentação, poderão deduzir diretamente do imposto devido, o valor
equivalente à aplicação da alíquota do imposto à soma daqueles gastos, sendo que o valor da
dedução não poderá exceder a 4% do imposto devido (sem considerar o adicional de 10%). No caso,
1.200.000 x 4% = 48.000,00.
Código da questão: 31977
Sobre o Regime Tributário de Transição, assinale a alternativa correta.
Alternativas:
A adoção do RTT foi optativa para as pessoas jurídicas nos anos de 2009 e 2010.
Durante o período de vigência do RTT, as pessoas jurídicas precisaram elaborar dois
demonstrativos diferentes, um de acordo com o padrão contábil pré-adoção das normas
internacionais de contabilidade e outro com as alterações definidas no RTT. check CORRETO
No período do RTT, foram estipulados valores de alíquotas diferentes ao que havia sendo usado
para o IRPJ e CSLL
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O RTT representou um período de poucas mudanças para as pessoas jurídicas, uma vez que as
normas contábeis brasileiras praticamente não sofreram alterações.
Mesmo com o fim do RTT, as pessoas jurídicas continuam obrigadas a entregar a obrigação
acessória FCONT.
o principal intuito do RTT foi de avaliar os impactos nos valores do IRPJ e CSLL devido pelo
contribuinte, ocasionado pelas mudanças das normas internacionais de contabilidade e, por isso, os
contribuintes ficaram obrigados a entregar a obrigação acessória FCONT, na qual demonstrava o
resultado da empresa de acordo com ambas as normas, antigas e novas.
Código da questão: 32005
O lucro arbitrado foi criado pelo Estado com o objetivo de:
Alternativas:
Aumentar a arrecadação tributária, uma vez que as alíquotas são maiores do que as dos demais
regimes.
Padronizar todos os contribuintes a um único tipo de regime tributário.
Garantir o recebimento dos tributos nos casos em que a pessoa jurídica não consegue
comprovar o lucro auferido, por falta de documentação fiscal. check CORRETO
Permitir ao contribuinte um regime de tributação menos oneroso em relação aos demais.
Punir as empresas que apresentam informações contábeis duvidosas ou incompletas.
de acordo com o artigo 529 e 530 do RIR/99, o intuito da criação desse regime tributário é
garantir ao estado o recebimento do tributo para os casos em que a pessoa jurídica não consegue
comprovar o lucro auferido, por falta de documentação fiscal.
Código da questão: 31999
Assinale a alternativa correta. As pessoas jurídicas com faturamento anual acima de R$
4.800.000,00:
Alternativas:
Facultativamente poderão optar pelo Lucro Real. check CORRETO
Poderão optar pelo Simples Nacional.
Não poderão optar pelo Lucro Presumido.
Obrigatoriamente deverão optar pelo Lucro Real.
Não poderão optar peloLucro Real.
Resolução comentada:
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conforme Leitura Fundamental, qualquer pessoa jurídica pode ser optante pelo Lucro Real, sendo o
referido regime apenas obrigatório às pessoas jurídicas com faturamento anual
acima de R$ 78.000.000,00.
Código da questão: 31963
Identifique se são (V) verdadeiras ou (F) falsas as afirmativas a seguir.
A empresa incentivada pela Lei do Bem pode usufruir dos seguintes benefícios fiscais:
(   ) Exclusão na base de cálculo do IRPJ e CSLL de até 60% da soma dos recursos gastos com
inovação tecnológica, além da dedução normal desses gastos como despesa no Lucro Real.
(   ) Exclusão na base de cálculo do IRPJ e CSLL de até 20% da soma dos recursos gastos com
inovação tecnológica, no caso de Lucro Presumido.
( ) Depreciação dobrada das máquinas, equipamentos, aparelhos e instrumentos destinados à
utilização nas atividades de pesquisa e desenvolvimento de inovação tecnológica.
( ) Redução de 50% no IPI incidente sobre equipamentos, máquinas, aparelhos, instrumentos,
acessórios e ferramentas, destinados à pesquisa e ao desenvolvimento de inovação tecnológica.
(  ) Redução a zero da alíquota do IRRF nas remessas para o exterior, destinadas ao registro e
manutenção de marcas, patentes e cultivares.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA, respectivamente.
Alternativas:
F – V – F – V – V.
V – V – F – F – F. check INCORRETO
F – V – V – V – F.
V – F – F – V – V. CORRETO
V – V – F – V – V.
dentre outros benefícios fiscais, a Lei do Bem prevê a exclusão na base de cálculo do IRPJ e
CSLL de percentual calculado sobre a soma dos gastos com inovação, somente no regime de Lucro
Real (art. 19 da Lei do Bem). O art. 18, II da Lei, prevê redução de 50% no IPI incidente sobre bens
adquiridos e destinados à pesquisa e desenvolvimento de inovação tecnológica, enquanto o inciso
VI do mesmo art. 18 concede redução a zero da alíquota do IRRF sobre as remessas efetuadas ao
exterior para registro e manutenção de marcas, patentes e cultivares.
Código da questão: 31982
Resolução comentada:
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10) 3. Com base em seus conhecimentos sobre o Regime Tributário de Transição, selecione a
alternativa que melhor completa as lacunas do texto a seguir:
“O Regime Tributário de Transição foi instituído como forma de manter a _____________ antes da
implementação, no Brasil, de leis que estivessem de acordo com as _________________. Sua adoção foi
facultativa nos anos de ____ e ____.” Agora, assinale a alternativa que preenche correta e
respectivamente as lacunas.
Alternativas:
Neutralidade tributária, normas padronizadas de contabilidade, 2009, 2010.
Legalidade tributária, normas padronizadas de contabilidade, 2008, 2009. check INCORRETO
Legalidade tributária, normas internacionais de contabilidade, 2008, 2009.
Neutralidade tributária, normas internacionais de contabilidade, 2008, 2009. CORRETO
Neutralidade tributária, normas internacionais de contabilidade, 2009, 2010.
o RTT teve como objetivo manter a neutralidade tributária durante a transição para as normas
internacionais de contabilidade, uma vez que não se tinha conhecimento dos impactos que a
implementação destas teriam sobre as pessoas jurídicas no Brasil. Sua adoção foi facultativa nos
anos de 2008 e 2009.
Código da questão: 32003
Resolução comentada:
Prazo de agendamento: 25/05/2020 - 06/07/2020