OBJETIVA DE TRIBUTÁRIO 2

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(III EXAME DE ORDEM UNIFICADO) Segundo o Código Tributário Nacional, remissão é
uma modalidade de extinção dos créditos tributários e consiste na liberação da dívida por parte do credor, respaldada em lei autorizativa.
(OAB-38º Exame de Ordem) - Não está prevista, no Código Tributário Nacional, no que se refere a lançamento efetuado de ofício, a comprovação de
falta funcional que dê lugar à aplicação de penalidade pecuniária.
Diferentemente do Direito Civil, no Direito Tributário obrigação e crédito se dão em momentos distintos. Assim, assinale a resposta CORRETA: 
As circunstâncias que modificam o crédito tributário, sua extensão, seus efeitos, privilégios, garantias, ou que excluem sua exigibilidade não afetam a obrigação tributária que lhe deu origem.
(CESPE/ADVOGADO/CAIXA NS ¿ 2010) Com relação ao crédito tributário, é correto afirmar que:
a isenção o exclui e a decadência o extingue.
 Nos termos do Código Tributário Nacional, considera-se constituído o crédito tributário:
e) Com a ocorrência do lançamento do crédito tributário efetuado pela autoridade administrativa.
Sobre as modalidades de lançamento disciplinadas no Código Tributário Nacional, analise as afirmações seguintes: I. O lançamento é efetuado com base na declaração do sujeito passivo ou de terceiro, quando um ou outro, na forma da legislação tributária, presta à autoridade administrativa informações sobre matéria de fato, indispensáveis à sua efetivação. A retificação da declaração por iniciativa do próprio declarante, quando vise a reduzir ou a excluir tributo, só é admissível mediante comprovação do erro em que se funde, e antes da efetivação do lançamento pela autoridade administrativa. II. Quando o cálculo do tributo tenha por base, ou tome em consideração, o valor ou o preço de bens, direitos, serviços ou atos jurídicos, a autoridade lançadora, mediante processo regular, arbitrará aquele valor ou preço, sempre que sejam omissos ou não mereçam fé as declarações ou os esclarecimentos prestados, ou os documentos expedidos pelo sujeito passivo ou pelo terceiro legalmente obrigado, ressalvada, em caso de contestação, avaliação contraditória, administrativa ou judicial. III. O lançamento é efetuado e revisto de ofício pela autoridade administrativa quando deva ser apreciado fato não conhecido ou não provado por ocasião do lançamento anterior. IV. O lançamento por homologação, que ocorre quanto aos tributos cuja legislação atribua ao sujeito passivo o dever de antecipar o pagamento sem prévio exame da autoridade administrativa, opera-se pelo ato em que a referida autoridade, tomando conhecimento da atividade assim exercida pelo obrigado, expressamente a homologa. Nessa modalidade de lançamento, não influem sobre a obrigação tributária quaisquer atos anteriores à homologação, praticados pelo sujeito passivo ou por terceiro, visando à extinção total ou parcial do crédito, mas esses atos serão considerados na apuração do saldo porventura devido e, sendo o caso, na imposição de penalidade, ou sua graduação. Está correto o que se afirma em:
II, III e IV, apenas.
Sobre o lançamento tributário, é correto afirmar que
considera-se ocorrido o fato gerador e devido o ICMS quando o sujeito passivo faz sua declaração, mesmo não fazendo o pagamento antecipado, que é típico do lançamento por homologação.
O Código Tributário Nacional, em seu artigo 156, relaciona expressamente as hipóteses de extinção do crédito tributário. As alternativas a seguir apresentam hipóteses que estão inseridas na extinção do crédito tributário, à exceção de uma. Assinale-a.
Novação.
Sobre a dação em pagamento, é correto afirmar que
é instituto de direito civil acolhido pelo Código Tributário Nacional, como forma de extinção do crédito tributário, mediante a entrega de bens imóveis, no modo e condições estabelecidos pela lei
(OAB-39º Exame de Ordem) - Segundo o Código Tributário Nacional, o parcelamento do crédito tributário:
não aproveita aos casos de dolo, fraude ou simulação do sujeito passivo ou do terceiro em benefício daquele.
(FCC/Auditor Fiscal/Muin São Paulo/2007) De conformidade com a sistemática do Código tributário Nacional, o crédito é constituído
pelo lançamento
É hipótese autorizativa da suspensão da exigibilidade do crédito tributário:
Depósito administrativo do montante integral
A natureza específica do tributo é determinada pelo (a):
fato gerador da respectiva obrigação.
FCC - 2009 - TCE-GO - Determinado contribuinte quitou seu débito tributário por meio de cheque. Todavia, o cheque foi devolvido pelo sacado por falta de fundos. Nesse caso, o crédito tributário
não está extinto, uma vez que o crédito pago por meio de cheque somente se considera extinto com o resgate deste pelo sacado.
Sobre o tema Dívida Ativa, indique a afirmativa correta:
A dívida regularmente inscrita goza da presunção de certeza e liquidez e tem o efeito de prova pré-constituída.
2015 - Banca: CONSULPLAN - Órgão: TJ-MG - Quanto ao crédito tributário e às correspondentes hipóteses de suspensão e extinção, é correta a assertiva:
O crédito tributário pode ser extinto por meio de dação em pagamento de bens imóveis, desde que observadas a forma e as condições estabelecidas em lei.
A alíquota do IPTU, em 2013 era de 2%; em 2014 era de 2,5%; e em 2015 de 1,5%. Durante o ano de 2015 o fisco municipal verificou que o contribuinte André não efetuou o pagamento referente ao IPTU de 2013 e por isso realizou o lançamento à alíquota de 2,5%. André entende que a alíquota a ser aplicada é de 1,5%. Com base no Código Tributário Nacional, marque a alternativa correta.
A alíquota correta a ser aplicada é a de 2%, referente à data do fato gerador.
Em 20/7/2007, ocorreu fato gerador de ICMS que resultou em obrigação tributária no valor de dez mil reais. O contribuinte realizou pagamento parcial de cinco mil reais, mas a declaração respectiva foi encaminhada de forma incorreta. Em 26/10/2012, um auditor fiscal efetuou lançamento referente ao valor do tributo não pago. O contribuinte impugnou o ato administrativo, em 6/11/2013, mas, posteriormente, preferiu confessar o débito e aderir a programa de parcelamento do crédito tributário, o que resultou na desistência da impugnação realizada. Nessa situação hipotética,
ocorreu decadência do direito ao lançamento do crédito tributário, o que permite ao contribuinte pedir restituição ou ajuizar repetição do indébito em relação aos valores do parcelamento já pagos, haja vista que a confissão de débito não é suficiente para reavivar o débito.
(OAB-41º Exame de Ordem) - Vera e Mara são contribuintes obrigados, solidariamente, por lei, a pagar, mensalmente, certo tributo. Em determinado mês, foi publicada lei que isentou do imposto, pessoalmente, as pessoas que sofriam de certa enfermidade, da qual Vera é portadora. Nessa situação hipotética,
a isenção concedida a Vera não exonera Mara, restando a este a obrigação pelo saldo remanescente
O princípio da não-cumulatividade previsto na Constituição Federal de 1988, refere-se aos seguintes impostos:
IMPOSTOS RESIDUAIS, IPI e ICMS
OAB 2009 - O crédito tributário fica suspenso, impossibilitando sua exigibilidade:
quando houver recurso administrativo pendente de julgamento
A competência para instituir contribuições especiais de intervenção no domínio econômico, cabe:
a. A União;
A pessoa jurídica X foi contemplada com isenção do Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU) do imóvel utilizado para suas atividades comerciais. A referida isenção foi concedida pelo prazo de 5 (cinco) anos e sob a condição de que o imóvel seja utilizado para a produção de artesanato regional. Com base no caso apresentado, sobre a referida isenção assinale a opção correta:
Não poderá ser suprimida no prazo de 5 (cinco) anos, caso o contribuinte cumpra a condição de utilizar o imóvel para a produção de artesanato regional.
Ocorrido determinado fato gerador, Augusto deveria pagar o respectivo tributo. Entretanto, uma lei editada posteriormente ao fato deu por extinta, sem pagamento, metade da dívidadas pessoas que se enquadravam na situação de Augusto. Passaram-se seis anos, e o fisco nem mesmo constituiu o crédito tributário contra Augusto, relativamente à outra metade do crédito. Nessa hipótese, configura-se a situação de extinção da dívida por
No caso de dolo, fraude ou simulação por parte do contribuinte, não é possível a concessão de parcelamento, razão por que o requerimento da empresa Z deve ser indeferido.
Seja qual for a natureza ou o tempo de sua constituição, o crédito tributário prefere
a qualquer outro, ressalvados apenas os créditos decorrentes da legislação do trabalho ou do acidente do trabalho e, na falência, os créditos extraconcursais ou as importâncias passíveis de restituição, nos termos da lei falimentar, e os créditos com garantia real, no limite do valor do bem gravado.
Juan José contratou um contador para fazer a sua declaração de imposto de renda. Como resultado da declaração apresentada, restou apurado o dever de recolher pouco mais de cinco mil reais. O contador entrega a Juan José a declaração impressa e em versão digital, acompanhada da guia de recolhimento da primeira parcela, dentro do prazo legal e orienta Juan a recolher as demais parcelas. Juan José recebe e paga a primeira parcela, mas se esquece de fazer qualquer pagamento nos meses seguintes. Juan José se habilita em um certame público para prestar serviços públicos como temporário em virtude de grande evento esportivo que ocorrerá em sua cidade, conduzido pelas forças armadas. Para isso, ele terá que apresentar as certidões que comprovem sua regularidade fiscal. Juan solicita à Receita Federal e recebe a informação de que em seu nome consta dívida ativa inscrita pelo não pagamento do imposto de renda declarado. Insurge-se e entra em contato com seu contador que lhe relembra que deveria pagar as demais parcelas pela declaração feita recentemente, mas ele reclama que a Receita Federal do Brasil inscreveu seu nome na dívida ativa sem sequer lhe notificar. Assinale a única alternativa que se coaduna com o caso descrito:
trata-se de um exemplo clássico de lançamento por homologação, como descrito no art. 150 do CTN
(AUDITOR FISCAL . RFB . 2012 . ESAF) Sobre a relação entre obrigação e crédito tributário, assinale a opção INCORRETA
De acordo com o CTN, o lançamento possui natureza constitutiva da obrigação tributária, e declaratória do respectivo crédito tributário.
Marque a resposta certa. São hipótese de suspensão de exigibilidade do crédito tributário, exceto:
Impetração de mandado de segurança com pedido liminar;
Em conformidade com a Constituição do Crédito descrito no art. 149 do Código Tributário Nacional, o lançamento é efetuado e revisto de ofício pela autoridade administrativa EXCETO:.
c) Quando a declaração seja prestada, por quem de direito, no prazo e na forma da legislação tributária.
Quanto ao lançamento por homologação:
É aquele realizado pelo sujeito passivo, sem o prévio exame da autoridade tributária.
(CESPE/ADVOGADO/CAIXA NS ¿ 2010) Com relação ao crédito tributário, é correto afirmar que:
a isenção o exclui e a decadência o extingue.
É hipótese de suspensão do crédito tributário a(o)
Parcelamento
Na hipótese de lançamento tributário, quando se opera pelo ato em que a autoridade administrativa fiscal competente, tomando conhecimento da atividade assim exercida pelo obrigado, expressa ou tacitamente homologa o recolhimento de tributos, cuja legislação atribua ao sujeito passivo o dever de antecipar o pagamento, não há necessidade de prévia anuência do Fisco. Nesse caso, a modalidade de lançamento tributário configura-se como
POR HOMOLOGAÇÃO
A atividade administrativa do lançamento é utilizada para:
constituir o crédito tributário
VI Exame de Ordem Unificado
A empresa ABC ingressou com medida judicial destinada a questionar a incidência da contribuição social sobre o lucro. Em sede de exame liminar, o juiz concedeu a medida liminar para que a empresa não recolhesse a contribuição. Durante a vigência da medida judicial, a Receita Federal iniciou procedimento de fiscalização visando à cobrança da contribuição social sobre o lucro não recolhida naquele período. Com base no relatado acima, assinale a alternativa correta.
A Receita Federal pode lavrar auto de infração, mas somente com a exigibilidade suspensa para prevenir a decadência.
(CESPE/PROMOTOR DE JUSTIÇA/MPE/RN ¿ 2009 - Adaptada) Acerca do lançamento na constituição do crédito tributário, assinale a opção correta.
O lançamento se torna eficaz, via de regra, com a notificação do sujeito passivo da obrigação tributária.
(OAB-37º Exame de Ordem) - Supondo que seja lavrado o auto de infração e constituído o crédito tributário em decorrência da autuação, pelo fisco, de contribuinte que deixou de emitir nota fiscal e recolher o ICMS, assinale a opção correta.
Nessa situação, em que se constata conduta ilícita do não-recolhimento pelo contribuinte, deve ser realizado o lançamento de ofício.
Suspendem a exigibilidade do crédito tributário:
O parcelamento
OAB-37º Exame de Ordem) - Supondo que tenha sido deferido, pela Secretaria de Fazenda de um estado da Federação, a contribuinte devedor de tributo já vencido pedido de pagamento em parcelas do referido imposto, assinale a opção correta.
O benefício concedido pela administração denomina-se moratória.
A legislação que instituiu determinada taxa atribuiu ao sujeito passivo o dever de antecipar o pagamento do tributo, sem qualquer exame prévio por parte do órgão da fazenda pública competente pela respectiva arrecadação. A mesma lei prevê que o lançamento do tributo ocorrerá em momento posterior ao pagamento, por meio de ato administrativo com o qual a autoridade tributária, tomando conhecimento da declaração prestada pelo contribuinte quanto à atividade exercida, confirmará ou não o montante do tributo devido. Nesse caso, estando o pagamento correto, a autoridade tributária reconhecerá de ofício a extinção do respectivo crédito tributário. Nessa situação hipotética, de acordo com o CTN, a modalidade de lançamento tributário prevista pela referida lei consiste em lançamento
por homologação.
Suspendem a exigibilidade do crédito tributário, EXCETO:
A consignação em pagamento.
Diferentemente do Direito Civil, no Direito Tributário obrigação e crédito se dão em momentos distintos. Assim, assinale a resposta CORRETA:
As circunstâncias que modificam o crédito tributário, sua extensão, seus efeitos, privilégios, garantias, ou que excluem sua exigibilidade não afetam a obrigação tributária que lhe deu origem.
Casemiro de Abreu, brasileiro, solteiro, comerciante, possui patrimônio de R$ 500.000,00 (quinhentos mil reais), sendo sujeito passivo de uma dívida ativa da União no valor de R$ 200.000,00, ainda não ajuizada. Recentemente o mesmo alienou um imóvel no valor de R$ 100.000,00 sem comunicar a Receita Federal do Brasil. Sobre esta situação, assinale a resposta correta:
Não presume-se fraudulenta a alienação, pois restaram bens suficientes para garantir o débito fiscal, mesmo não havendo comunicação à Receita Federal do Brasil
Acerca do crédito tributário, indique a assertiva INCORRETA
A evasão fiscal também é chamada de planejamento tributário.
3. Acerca do empréstimo compulsório, assinale a opção correta.
b. A importância arrecadada com a cobrança de empréstimo compulsório tem aplicação vinculada à despesa que ensejou sua instituição;
Com relação às garantias e privilégios do crédito tributário, NÃO é correto afirmar:
O concurso de preferências somente se verifica entre pessoas jurídicas de direito público.
Um cliente lhe contratou para suspender a exigibilidade de um crédito cobrado pela fazenda estadual, referente ao IPVA de 2016, de seu automóvel Honda. Considerando o motivo da contratação, aponte a alternativa correta
	você realizará o depósito do montante integral cobrado pela fazenda estadual para discutir o crédito
	
A respeito do lançamento tributário assinale a resposta correta:
O lançamento tributário, embora declare a obrigação tributária, tem natureza jurídicaconstitutiva já que constitui o crédito, que estará definitivamente constituído com o fim da fase contenciosa.
(III EXAME DE ORDEM UNIFICADO) Nos autos de uma ação de divórcio, os ex-cônjuges, casados em regime de comunhão total de bens, dividiram o patrimônio total existente da seguinte maneira: o imóvel situado no Município X, no valor de R$ 50.000,00, pertencerá ao ex-marido, enquanto o imóvel situado no Município Y, no valor de R$ 30.000,00, pertencerá à ex-esposa. Assinale a alternativa correta quanto à tributação incidente nessa partilha.
O tributo a ser recolhido será o ITCMD, de competência do Estado, e incidirá sobre a base de cálculo no valor de R$ 10.000,00.
No Direito Tributário, caberá à lei complementar
dispor sobre conflito de competência entre União, Estado, Município e Distrito Federal; regular as limitações constitucionais ao poder de tributar e estabelecer normas gerais em matéria de legislação tributária.
Questão 28 A Pessoa Jurídica ABC verificou que possuía débitos de Imposto sobre a Renda (¿IRPJ¿) e decidiu aderir ao parcelamento por necessitar de certidão de regularidade fiscal para participar de licitação. Após regular adesão ao parcelamento e diante da inexistência de quaisquer outros débitos, a contribuinte apresentou requerimento para emissão da certidão. Com base nessas informações, o Fisco deverá:
deferir o pedido, já que o parcelamento é causa de suspensão da exigibilidade do crédito tributário.
Sabe-se que é possível a expedição de Certidão positiva de débitos fiscais com os mesmo efeitos da Certidão negativa de débitos. Assinale a única alternativa que não é possível a expedição dessa Certidão:
crédito vencido
(ESAF/MPOG/ATPS ¿ 2012 - Adaptada e ampliada) Avalie os itens a seguir e assinale a opção CORRETA: I. Após o sujeito passivo ser regularmente notificado, o lançamento de determinado tributo poderá ser modificado em face de impugnação do sujeito passivo, recurso de ofício ou iniciativa de ofício da autoridade administrativa, nos casos expressamente previstos em lei. II. O lançamento de tributo pode ter por base declaração do próprio sujeito passivo. III. Ocorre o lançamento por homologação quando o sujeito passivo tem o dever de antecipar o pagamento de tributo sem prévio exame da autoridade administrativa.
Os itens I, II e III estão corretos
Suspendem a exigibilidade do crédito tributário, exceto:
O depósito do seu montante parcial. 
Acerca do lançamento tributário assinale a alternativa correta:
lançamento proporá a aplicação de penalidade pecuniária quando esta for cabível
Quando o sujeito passivo, na forma da legislação tributária, presta à autoridade administrativa informações sobre matéria de fato, indispensáveis à sua efetivação, pode se afirmar na hipótese que se trata do lançamento:
por declaração 
Um contribuinte do ICMS foi autuado em fiscalização ordinária que constatou fraude na escrituração dos livros fiscais e supressão de parte do tributo devido e, em função disso, lhe foi cobrado o valor da diferença entre o que havia recolhido e o que realmente deveria recolher aos cofres públicos, bem como as penalidades respectivas, tudo corrigido monetariamente e com juros de mora. Com base nessa situação hipotética, assinale a opção correta
A modalidade de lançamento que o contribuinte realizou antes da autuação feita pelo fisco foi a de lançamento por homologação
Assinale a alternativa incorreta. Suspendem a exigibilidade do crédito tributário:
· depósito do seu montante parcial 
Em conformidade com a Constituição do Crédito descrito no art. 149 do Código Tributário Nacional, o lançamento é efetuado e revisto de ofício pela autoridade administrativa EXCETO:.
C) Quando a declaração seja prestada, por quem de direito, no prazo e na forma da legislação tributária.
Marque com um X a resposta certa: OBRIGAÇÃO TRIBUTÁRIA. Podemos dizer que o nascimento da obrigação tributária dá-se:
no momento em que o sujeito passivo pratica o fato gerador conforme hipótese de incidência; 
Caberá a lei complementar:
dispor sobre conflito de competência entre União, Estado, Município e Distrito Federal; regular as limitações constitucionais ao poder de tributar e estabelecer normas gerais em matéria de legislação tributária
O direito tributário trata dos meios de prover os cofres públicos dos recursos necessários à manutenção do aparelho administrativo e satisfazer as necessidades sociais e coletivas. Daí a razão da escolha de fatos da vida econômica das pessoas (fatos geradores ou gatos jurídicos tributários) que, estabelecendo entre estas e o Estado uma relação jurídica de natureza obrigacional, vão resultar na constituição de um crédito tributário em favor do Estado. O estudo do crédito tributário envolve os arts. 139 a 193 do CTN onde são abordados vários temas que o envolvem. Assim pode-se afirmar que
a moratória não aproveita os casos de dolo, fraude ou simulação do sujeito passivo ou do terceiro em benefício daquele
( OAB-RJ-29º Exame de Ordem) Considerando que a Lei X trazia hipótese de incidência (fato gerador) de constitucionalidade duvidosa, determinado contribuinte cuja atividade envolve a prática daquele fato ingressa em Juízo questionando-a. Antes mesmo da autoridade competente promover o devido lançamento embora já tivesse ocorrido o fato gerador, o contribuinte logra obter antecipação dos efeitos da tutela com o fito de suspender a exigibilidade do crédito
Diante da decisão suspensiva, analise as assertivas seguintes, apontando, após, a alternativa correta:
I. A autoridade administrativa fica impedida de efetuar o lançamento, sob pena de estar violando, ao mesmo tempo, comando do Código Tributário Nacional e Ordem Judicial;
II. A autoridade administrativa deve efetuar o lançamento para evitar a ocorrência da decadência, que caso ocorra, extinguirá o crédito tributário;
III. A autoridade administrativa deve efetuar o lançamento para prevenir sua responsabilidade, uma vez que o Código Tributário Nacional afirma que a atividade administrativa do lançamento é vinculada e obrigatória, sob pena de responsabilidade funcional.
Apenas as assertivas II e III estão corretas
(OAB-RJ-27º Exame de Ordem) Pessoa física, contribuinte do Imposto sobre a Renda, apresenta sua declaração anual de ajuste, entendendo fazer jus à restituição de R$ 10.000,00. Processada a declaração pela Secretaria da Receita Federal durante quase três anos, é finalmente intimado o contribuinte, por via postal, de que suas deduções foram glosadas, ocasionando a expedição de notificação de lançamento do imposto pela autoridade administrativa, com penalidades e acréscimos legais, por entender o Fisco que as despesas eram indedutíveis, sendo, conseqüentemente, indeferida sua restituição. O contribuinte, dois dias depois de haver recebido a intimação pelo Correio, busca assistência profissional de um advogado. Indique a providência INCORRETA e que não seria tomada pelo advogado
Impugnar a exigência representada pela notificação de lançamento, 60 (sessenta) dias depois da data em que tiver sido feita a intimação da exigência ao cliente, isto é, da data de recebimento, pelo cliente, da intimação por via postal
(VUNESP/Prefeitura de Poá-SP/Procurador Jurídico/2014)Em sede de execução fiscal, observadas as regras estabelecidas pela lei que rege seu procedimento, é permitido ao juiz
a) reconhecer e decretar a prescrição intercorrente
A Taxa de Incêndio cobrada nos Municípios do Estado da Bahia é instituída e cobrada por qual ente político?
b. Estado;
Uma empresa realiza diversas operações de comercialização de mercadorias, compensando nas operações que realiza, os valores pagos a título de tributo nas operações incidentes. Tal atividade é considerada como a aplicação do princípio da:
não cumulatividade
O Sr. Afrânio dos Santos, administrador da empresa X, que atua no ramo industrial, percebeu ter efetuado pagamento do IPI maior que o efetivamente devido, ao longo de certo período. Com base no cenário acima, para fins de aconselhar o administrador acerca da possibilidade de obtenção da restituiçãodo montante recolhido a maior, assinale a afirmativa correta.
Cabe pedido judicial de repetição de indébito, desde que a empresa comprove ter assumido o referido encargo, sem tê‐lo transferido a terceiro.
Com relação ao crédito tributário e de acordo com o Código Tributário Nacional, traz SOMENTE uma modalidade de suspensão, uma de extinção e uma de exclusão
transação, moratória e anistia
A falência da sociedade XYZ Ltda. foi decretada em 5/6/2014. Nessa data, a pessoa jurídica já possuía dois imóveis hipotecados para garantia de dívidas diversas. A União tem créditos tributários a receber da sociedade, inscritos em dívida ativa em abril de 2013. Baseado nos fatos narrados, assinale a afirmativa correta.
prescreve em cinco anos contados do seu lançamento definitivo