Legislação e Planejamento Tributário - Avaliação objetiva final

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Disciplina: Legislação e Planejamento Tributário (DIR34) 
Avaliação: 
Avaliação Final (Objetiva) - Individual FLEX ( Cod.:456219) ( 
peso.:3,00) 
Prova: 14184885 
Nota da 
Prova: 
7,00 
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. Os impostos são tributos não vinculados por excelência, por estarem relacionados 
com uma manifestação de riqueza do contribuinte. O Código Tributário Nacional, 
em seu artigo 16, é claro ao mencionar que: "o imposto é o tributo cuja obrigação 
tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal 
específica, relativa ao contribuinte". Acerca dos impostos, analise as sentenças a 
seguir: 
 
I- O pagamento de impostos não exige uma contraprestação por parte do Estado, 
cabendo apenas o pagamento pelo contribuinte. 
II- O imposto se distingue das demais espécies de tributos porque tem como fato 
gerador uma situação que independe de atividades estatais específicas. 
III- Os impostos são também denominados tributos não contraprestacionais e 
contributivos. 
IV- Todo contribuinte que realiza o pagamento de seus impostos em dia, têm direito 
a uma contraprestação por parte do Estado, seja em serviços ou produtos. 
 
Assinale a alternativa CORRETA: 
 
FONTE: BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema 
Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, 
Estados e municípios. Disponível em: https://bit.ly/2PRBoc3. Acesso em: 30 ago. 
2018. 
 a) As sentenças I, II e IV estão corretas. 
 b) As sentenças II, III e IV estão corretas.
 c) As sentenças I, II e III estão corretas. 
 d) As sentenças I, III e IV estão corretas. 
 
2. A expressão latina "pecúnia non olet" - o dinheiro não tem cheiro - refere-se ao fato 
de o Estado não estar impedido de tributar uma renda pelo fato dela ser ilícita. 
Assim, pode-se afirmar que não importa a origem da riqueza para haver a incidência 
tributária. Sobre o que dispõe o Código Tributário Nacional acerca dos tributos, 
classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) É irrelevante a capacidade civil ou a licitude do ato para que haja o fato gerador 
e sua tributação. Dessa forma, pode o traficante de drogas ser tributado por seu 
enriquecer ilícito. 
( ) A hipótese de incidência do tributo é sempre algo lícito. O fato poderá ser 
ilícito, porém a hipótese de incidência (previsão normativa) deverá ser lícita. 
( ) Os tributos podem incidir sobre bens e rendimentos decorrentes de atos ilícitos, 
embora não possam ser utilizados como sanção. 
( ) Podem ser pagos em espécie, in natura ou in labore. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) V - F - V - V.
 b) V - V - V - F.
 c) V - V - F - V.
 d) F - V - V - F. 
 
3. Isenção é a dispensa do pagamento do tributo devido, não sendo causa de não 
incidência tributária, pois mesmo com a isenção, os fatores geradores continuam a 
correr gerando as perspectivas obrigações tributários. Já o instituto da anistia impede 
que o fisco faça o lançamento de penalidades ligadas ao descumprimento das 
obrigações acessórias. Nesse sentido, sobre isenção e anistia previstas no Código 
Tributário Nacional, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) A exclusão do crédito tributário dispensa o cumprimento da obrigação 
acessórias dependentes da obrigação principal cujo crédito seja excluído, ou dela 
consequente. 
( ) A anistia pode ser concedida a determinada região do território da entidade 
tributante, em função de condições a ela peculiares. 
( ) A isenção pode ser restrita a determinada região do território da entidade 
tributante, em função de condições a ela peculiares. 
( ) A isenção e a anistia são modalidades de extinção do crédito tributário. 
 
Assinale a alternativa com a ordem CORRETA: 
 a) V - F - V - V.
 b) V - V - F - F. 
 c) F - F - F - V. 
 d) F - V - V - F. 
 
4. Os impostos devem obediência a alguns princípios. Entretanto, há impostos que 
devem obediência a apenas um, excluindo outros, como é o caso do IPI, em que 
respeita apenas a "noventena". Conforme previsto na Constituição Federal, há 
impostos que devem obediência integral aos princípios da legalidade, anterioridade 
anual e anterioridade nonagesimal. Sobre esses impostos, classifique V para as 
sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) A propriedade de veículos automotores - IPVA. 
( ) A renda e proventos de qualquer natureza - IR. 
( ) Serviços de qualquer natureza - ISS/ISSQN. 
( ) A propriedade territorial urbana - IPTU. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) F - F - V - F.
 b) F - V - F - F.
 c) V - F - F - F.
 d) F - F - F - V.
 
5. Jaison foi condenado ao pagamento de uma cesta básica e multa pelo Juizado 
Especial da Comarca de Céu Azul pelo crime de injúria. Ao pagar a multa foi buscar 
a opinião de Juca, acadêmico da Uniasselvi que estuda a disciplina de Legislação e 
Planejamento Tributário. Jaison questionou Juca sobre a multa ser um tributo. Sobre 
a temática, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) A multa pode ser vista como um tributo, haja vista tratar-se de uma prestação 
pecuniária obrigatória. 
( ) Uma das características do tributo é que não constitua sanção de ato ilícito, 
motivo pelo qual a multa aplicada não pode ser vista como tributo. 
( ) Como foi uma ordem judicial amparada por lei, haja vista ser essa umas das 
características do tributo, pode ser vista como tal. 
( ) A multa em questão não é tributo, pois descumpre os requisitos básicos, dentre 
os demais a legalidade e a compulsoriedade. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) F - V - F - F. 
 b) V - F - V - F.
 c) F - V - F - V.
 d) V - F - F - F. 
 
6. Competência Tributária é o poder concedido pela Constituição Federal a um ente 
para criar tributos. Assim, a compete à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos 
municípios criarem tributos. Entretanto, não devem agir de forma aleatória e 
discricionária, mas sim dentro de certos limites, obedecendo os critérios de partilha 
de competência estabelecidos pela Constituição. Sobre quais impostos competem aos 
Estados e ao Distrito Federal instituir, analise as sentenças a seguir: 
 
I- IPI - Produtos industrializados. 
II- Transmissão causa mortis e doação, de quaisquer bens ou direitos. 
III- IPTU - Propriedade predial e territorial urbana. 
IV- ITR - Imposto territorial rural. 
 
Assinale a alternativa CORRETA: 
 a) Somente a sentença IV está correta.
 b) Somente a sentença III está correta. 
 c) Somente a sentença II está correta. 
 d) Somente a sentença I está correta. 
 
7. Quando tratamos sobre o Princípio da Anterioridade no Sistema Tributário 
Brasileiro, devemos observar suas duas vertentes: o da Anterioridade Anual (ou tão 
somente Anterioridade) e da Noventena (ou Anterioridade Mitigada ou 
Nonagesimal). Nesse sentido, o Princípio da Anterioridade estabelece que um tributo 
não pode ser cobrado no mesmo ano em que foi aprovada a lei que o criou ou 
aumentou. Já a Noventena estabelece um prazo mínimo de 90 (noventa) dias entre a 
criação ou aumento de um tributo e sua cobrança. Destaca-se, contudo, que alguns 
impostos não se submetem ao Princípio da Anterioridade. Sobre esse imposto, 
classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) Impostos sobre câmbio e seguro; imposto extraordinário de guerra, imposto de 
renda para fins de majoração. 
( ) Impostos sobre importação de produtos estrangeiros; produtos industrializados; 
operações de crédito. 
( ) Impostos sobre exportação, para o exterior, de produtos nacionais ou 
nacionalizados; propriedade de imóveis urbanos. 
( ) Impostos sobre propriedade de imóveis urbanos e rurais. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) F - F - V - V. 
 b) V - V - F - V.
 c) F - V - V - F. 
 d) F - V - F - F. 
 
8. O ICMS é um imposto não cumulativo, de forma que se compensao valor devido em 
cada operação. Contudo, por determinação constitucional, nas operações em que 
ocorre isenção ou não incidência, o eventual crédito relativo às operações e 
prestações anteriores deve ser cancelado, com algumas exceções. Conforme a 
Constituição Federal, acerca da isenção do ICMS, salvo previsão legal específica, 
assinale a alternativa CORRETA: 
 a) Acarretará a anulação do crédito relativo às operações anteriores e não implicará 
crédito para compensação com o montante devido nas operações seguintes. 
 b) Implicará crédito, que será compensado em operações posteriores nas situações 
em que o imposto seja cumulativo. 
 c) Não constituem isenção do ICMS: exportações, imunidades dos livros, etc. 
 d) Não implicará crédito a ser compensado nas operações anteriores nem nas 
posteriores, salvo se o contribuinte optar pelo sistema de não cumulatividade. 
 
9. No Direito Tributário, elisão é caracterizada pela utilização de algum meio lícito, 
ocorrido antes do fato gerador, para pagar menor tributo ou até não pagá-lo. Elusão é 
a simulação de negócio jurídico, com o intuito de escapar do pagamento do tributo. É 
a dissimulação da ocorrência do fato gerador. Enquanto evasão é a utilização de 
meios ilícitos pelo contribuinte, no intuito de sonegar ou pagar menor tributo. Ocorre 
após o fato gerador. Com base nesses conceitos, analise a situação fática a seguir: 
 
Ivonete, pretendendo comprar a mansão de Neli, localizada em um bairro nobre de 
São Paulo, avaliada em três milhões de reais, ao invés de celebrar um contrato de 
compra e venda, situação em que constituiria o fato gerador do ITBI, resolveram 
constituir uma sociedade empresarial, na qual integralizaram como capital social o 
valor do imóvel e o referido bem. Após alguns dias, decidiram extinguir a sociedade 
e estabeleceram que Ivonete ficasse com o imóvel e Neli com o dinheiro investido. 
Assim, houve a transferência da propriedade sem necessidade de recolhimento do 
imposto. 
 
Com relação ao ato jurídico realizado, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) Evento atípico.
 b) Elusão Fiscal. 
 c) Elisão fiscal. 
 d) Evasão Fiscal. 
 
10.Compete privativamente aos Estados e ao Distrito Federal instituírem ICMS, ou seja, 
imposto sobre operações relativas à circulação de bens e serviços, mas há a 
possibilidade de, na iminência ou no caso de guerra externa, que a União institua o 
ICMS extraordinário, sem que isso configure invasão de competência. Sobre essa 
possibilidade, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) Bitributação, que ocorre quando o mesmo ente tributante edita diversas leis 
instituindo múltiplas exigências tributárias decorrentes do mesmo fato gerador. 
( ) Bis in idem, quando entes tributantes diversos exigem do mesmo sujeito passivo 
tributos decorrentes do mesmo fato gerador. 
( ) Bitributação ou bis in idem, terminologias que representam o mesmo instituto, 
utilizadas para se definir a exceção narrada. 
( ) Uma exceção à bitributação que, em regra, é vedada no Brasil, mas 
extraordinária e temporariamente, a CF concede à União competência para tributar 
riquezas já tributadas por outros entes. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) F - V - F - F.
 b) V - F - F - F.
 c) F - F - F - V.
 d) F - F - V - F.
 
11.(ENADE, 2012) Maria, servidora pública federal, mãe de dois filhos, ingressa com 
Ação Ordinária na Justiça Federal, para declaração de 
inexigibilidade do imposto de renda sobre os valores recebidos pela autora a título de 
auxílio pré-escola, abstenção da 
retenção do imposto de renda sobre os mesmos valores e consequente restituição dos 
valores já descontados e retidos 
em seus vencimentos. A autora requer, ainda, antecipação de tutela, para evitar as 
retenções enquanto aguarda a 
decisão da lide. Utiliza, como fundamento para seu pedido, decisão do STJ que traz a 
seguinte ementa: 
 
DIREITO PROCESSUAL CIVIL E PREVIDENCIÁRIO. RECURSO ESPECIAL. 
VIOLAÇÃO DOS ARTS. 458, II E 535, I E II DO CPC. NÃO OCORRÊNCIA. 
CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA. AUXÍLIO-CRECHE. NÃO INCIDÊNCIA. 
SÚMULA 310/STJ. RECURSO SUBMETIDO AO REGIME PREVISTO NO 
ARTIGO 543-C DO CPC [...]. 
3. A jurisprudência desta Corte Superior firmou entendimento no sentido de que o 
auxílio-creche funciona como indenização, não integrando, portanto, o salário de 
contribuição para a Previdência. Inteligência da Súmula 310/STJ. Precedentes: 
EREsp 394.530/PR, Rel. Ministra Eliana Calmon, Primeira Seção, DJ 28/10/2003; 
MS 6.523/DF, Rel. Ministro Herman Benjamin, Primeira Seção, DJ 22/10/2009; 
AgRg no REsp 1.079.212/SP, Rel. Ministro Castro Meira, Segunda Turma, DJ 
13/05/2009; REsp 439.133/SC, Rel. Ministra Denise Arruda, Primeira Turma, DJ 
22/09/2008; REsp 816.829/RJ, Rel. Ministro Luiz Fux, Primeira Turma, DJ 
19/11/2007. BRASIL. Superior Tribunal de Justiça. REsp n.º 1.111.175/SP, DJe de 
01/07/2009. 
 
Considerando esse contexto, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre 
elas. 
 
I- O pedido de antecipação de tutela é cabível, visto que se demonstra, 
inequivocamente, a verossimilhança das alegações, apontando, inclusive, sua 
concordância com a decisão dos tribunais, conforme requisito exigido pelo Código 
de Processo Civil. 
 
PORQUE 
 
II- Nos termos previstos pela legislação vigente, em especial pelo Código de 
Processo Civil, deve a parte requerente demonstrar, para a obtenção da tutela 
antecipada, fundado receio de dano irreparável ou de difícil reparação. 
 
Assinale a alternativa CORRETA: 
 a) A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
 b) A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
 c) As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa 
da I. 
 d) As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. 
 
12.(ENADE, 2012) CONSTITUCIONAL. TRIBUTÁRIO. RECURSO ESPECIAL 
REPRESENTATIVO DA CONTROVÉRSIA (ART. 543-C DO CPC). 
LEI INTERPRETATIVA. PRAZO DE PRESCRIÇÃO PARA A REPETIÇÃO DE 
INDÉBITO NOS TRIBUTOS SUJEITOS A LANÇAMENTO POR 
HOMOLOGAÇÃO. ART. 3.º, DA LC 118/2005. POSICIONAMENTO DO STF. 
ALTERAÇÃO DA JURISPRUDÊNCIA DO STJ. SUPERADO ENTENDIMENTO 
FIRMADO ANTERIORMENTE TAMBÉM EM SEDE DE RECURSO 
REPRESENTATIVO DA CONTROVÉRSIA. 
1. O acórdão proveniente da Corte Especial na AI no Eresp n.º 644.736/PE, Relator o 
Ministro Teori Albino Zavascki, DJ de 27/08/2007, e o recurso representativo da 
controvérsia REsp. n.º 1.002.932/SP, Primeira Seção, Rel. Min. Luiz Fux, julgado 
em 25/11/2009, firmaram o entendimento no sentido de que o art. 3.º da LC 
118/2005 somente pode ter eficácia prospectiva, incidindo apenas sobre situações 
que venham a ocorrer a partir da sua vigência. Sendo assim, a jurisprudência deste 
STJ passou a considerar que, elativamente aos pagamentos efetuados a partir de 
09/06/05, o prazo para a repetição do indébito é de cinco anos a contar da data do 
pagamento; e, relativamente aos pagamentos anteriores, a prescrição obedece ao 
regime previsto no sistema anterior. 
2. No entanto, o mesmo tema recebeu julgamento do STF no RE n.º 566.621/RS, 
Plenário, Rel. Min. Ellen Gracie, julgado em 04/08/2011, quando foi fixado marco 
para a aplicação do regime novo de prazo prescricional levando-se em consideração 
a data do ajuizamento da ação (e não mais a data do pagamento) em confronto com a 
data da vigência da lei nova (09/06/2005). 
3. Tendo a jurisprudência deste STJ sido construída em interpretação de princípios 
constitucionais, urge inclinar-se esta Casa ao decidido pela Corte Suprema 
competente, para dar a palavra final em temas de tal jaez, notadamente em havendo 
julgamento de mérito em repercussão geral (arts. 543-A e 543-B do CPC). Desse 
modo, para as ações ajuizadas a partir de 9/6/2005, aplica-se o art. 3.º da Lei 
Complementar n.º 118/2005, contando-se o prazo prescricional dos tributos sujeitos 
a lançamento por homologação em cinco anos a partir do pagamento antecipado de 
que tratao art. 150, §1.º, do CTN. 
4. Superado o recurso representativo da controvérsia, REsp. n.º 1.002.932/SP, 
Primeira Seção, Rel. Min. Luiz Fux, julgado em 25/11/2009. 
5. Recurso especial não provido. Acórdão submetido ao regime do art. 543-C do 
CPC e da Resolução STJ 08/2008. RECURSO ESPECIAL N.º 1.269.570 - MG 
(2011/0125644-3). 
Considerando a ementa acima, avalie as seguintes asserções e a relação proposta 
entre elas. 
 
I- Aplica-se a ações ajuizadas a partir de 09/06/2005 o novo regime do prazo 
prescricional para o ajuizamento de ação 
de repetição do indébito tributário de tributos sujeitos a lançamento por 
homologação. 
 
PORQUE 
 
II- O STJ, revendo seu posicionamento anterior, consolidou entendimento, na esteira 
do decidido pelo STF, de que 
se deve considerar como marco para a aplicação do novo regime de prazo 
prescricional a data do ajuizamento da 
ação (e não mais a data do pagamento do tributo), em confronto com a data da 
vigência da lei nova (09/06/2005). 
 
Assinale a alternativa CORRETA: 
 a) A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
 b) A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
 c) As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. 
 d) As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa 
da I.