Apol 2 panejamento tributario

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Apol 2 panejamento tributario
Questão 1/10 - Planejamento Tributário
A contribuição para a previdência social deve fazer parte do planejamento tributário das pessoas jurídicas a fim de reduzir os encargos sociais. A contribuição pode ser realizada pelo plano de previdência privada ou por meio da contribuição direta sobre o pró-labore.
 
I. O plano de previdência privada ao invés da contribuição direta sobre o pró-labore pode trazer economia aos sócios.
 
Porque
 
II. No plano de previdência privada não haverá a retenção de 11% de INSS e o contribuinte deixará de reter 27,5% do IRRF.
 
Assinale a alternativa correta:
	
	A
	As asserções I e II são proposições falsas.
	
	B
	A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
	
	C
	A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
	
	D
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
	
	E
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
Aula 6 pag 6
Questão 2/10 - Planejamento Tributário
Na apuração do lucro real trimestral, há restrições específicas e que pode levar a empresa a pagar mais IRPJ e CSLL, uma vez que, se a empresa apura prejuízo fiscal no primeiro trimestre, ela só poderá compensar 30% do lucro real nos trimestres seguintes. 
Considere que uma empresa apure prejuízo fiscal no valor de R$ 200.000,00 no primeiro trimestre de 2019. No segundo trimestre de 2019 a mesma empresa apura lucro real de R$ 50.000,00. O lucro real após a compensação de prejuízo do primeiro trimestre é de:
	
	A
	R$ 0,00.
	
	B
	R$ 35.000,00.
	
	C
	R$ 50.000,00.
	
	D
	R$ 85.000,00.
	
	E
	R$ 150.000,00.
Aula 4 pag 4
Questão 3/10 - Planejamento Tributário
Os juros sobre o capital próprio também recebem um tratamento especial no planejamento tributário. O RIR/2018 determina que as pessoas jurídicas tributadas pelo lucro real poderão deduzir do IRPJ e CSLL a remuneração das pessoas físicas ou jurídicas a título de juros sobre o capital próprio.
 
Neste sentido, analise as afirmativas a seguir sobre os juros sobre capital próprio marcando V quando Verdadeira e F quando Falsa.
 
( ) Os juros sobre o capital próprio passível de dedução do lucro real limitam-se a 20% do lucro líquido do exercício antes da dedução dos juros sobre capital próprio.
( ) A economia tributária dos juros sobre capital próprio pode ser verificada sob a alíquota do imposto de renda retido na fonte.
( ) Os juros sobre capital próprio reduz a base de cálculo da CSLL.
( ) Os juros sobre capital próprio podem ser atribuídos ao valor dos dividendos, tornando os dividendos dedutíveis na apuração do IRPJ.
 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
	
	A
	V, F, V, F.
	
	B
	V, V, F, F.
	
	C
	V, V, V, F.
	
	D
	F, V, V, V.
	
	E
	F, V, F, V.
Aula 4 pag 13
Questão 4/10 - Planejamento Tributário
O lucro contábil é ajustado para fins de apuração do lucro real. Estes ajustes são chamados de adições e exclusões. Após o resultado ajustado é possível compensar os prejuízos fiscais apurados em exercícios anteriores, limitado a 30% do lucro real antes da compensação. 
Considere que a empresa Beta opte pela apuração do lucro real trimestral em 2019 e disponha das seguintes informações:
Assinale a alternativa que apresenta o valor do lucro fiscal tributável:
	
	A
	R$ 475.000,00.
	
	B
	R$ 495.000,00.
	
	C
	R$ 500.000,00.
	
	D
	R$ 525.000,00.
	
	E
	R$ 575.000,00.
Aula 4 ex pag 8
Questão 5/10 - Planejamento Tributário
Adições e exclusões são realizadas sobre o lucro contábil para apuração do lucro real. Após o resultado ajustado é possível compensar os prejuízos fiscais apurados em exercícios anteriores, limitado a 30% do lucro real antes da compensação. 
Considere que a empresa Alfa opte pela apuração do lucro real trimestral em 2019 e disponha das seguintes informações:
Assinale a alternativa que apresenta o valor do lucro fiscal tributável:
	
	A
	R$ 32.000,00.
	
	B
	R$ 50.000,00.
	
	C
	R$ 62.000,00.
	
	D
	R$ 70.000,00.
	
	E
	R$ 75.000,00.
Questão 6/10 - Planejamento Tributário
O Imposto de Renda das Pessoas Físicas (IRPF) e´ um tributo de competência da União que tem como fato gerador a aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica de renda e proventos de qualquer natureza, conforme disposto no Código Tributário Nacional (CTN), artigo 43.
 
Neste sentido, analise as afirmativas a seguir sobre a renda e proventos de qualquer natureza e assinale a alternativa correta.
 
I. A renda e´ o produto do capital, do trabalho ou de ambos.
II. Os proventos de qualquer natureza constituem os aumentos patrimoniais não classificados como renda.
III. Os proventos de qualquer natureza são advindos do produto de capital.
IV. A renda pode ser comprovada por meio de informe de rendimentos, holerites e extratos bancários.
 
Assinale a alternativa correta:
	
	A
	Apenas I e II estão corretas.
	
	B
	Apenas I e III estão corretas.
	
	C
	Apenas II e IV estão corretas.
	
	D
	Apenas I, II e IV estão corretas.
	
	E
	Apenas II, III e IV estão corretas.
Aula 6 pag 3
Questão 7/10 - Planejamento Tributário
De acordo com a Lei nº 9.430/96, o IRPJ será determinado com base no lucro real, presumido ou arbitrado. Ao optar pelo lucro real, a empresa deve decidir se apura anualmente, com balanços mensais de redução/suspensão, ou se apura, trimestralmente. A escolha da apuração trimestral ou anual refletirá no montante a pagar do imposto. 
Sendo assim, analise as afirmativas a seguir sobre o regime do lucro real e assinale a alternativa correta. 
I. No lucro real trimestral, o imposto de renda será pago em quota única, até o último dia útil do mês subsequente ao do encerramento do trimestre.
II. No lucro real anual, o pagamento poderá ser realizado mensalmente até o último dia útil do mês subsequente sobre a base de cálculo estimada, ou apurado em balanço ou balancete de suspensão ou redução ou o pagamento poderá ser realizado até o último dia útil do mês de março do ano subsequente, acrescido de juros sobre o ajuste anual.
III. A fiscalização das empresas optantes pelo lucro real tende a ser menor que nas empresas optantes pelo lucro presumido.
IV. Enquanto, no lucro presumido as empresas registram as despesas dedutíveis, no lucro real o fisco determina os percentuais de presunção para apuração do imposto de renda. 
Assinale a alternativa correta:
	
	A
	Apenas I e II estão corretas.
	
	B
	Apenas I e III estão corretas.
	
	C
	Apenas II e IV estão corretas.
	
	D
	Apenas I, II e III estão corretas.
	
	E
	Apenas II, III e IV estão corretas.
Aula 4 pag 4
Questão 8/10 - Planejamento Tributário
O Simples Nacional consiste em um regime diferenciado e simplificado de tributação. Para optar pelo Simples Nacional, é preciso ser microempresa ou empresa de pequeno porte, atender aos requisitos previstos na legislação e formalizar a escolha pelo Simples Nacional. 
Sendo assim, analise as afirmativas a seguir sobre as características do Simples Nacional e assinale a alternativa correta. 
I. A opção do Simples Nacional é obrigatória para as empresas que faturam mais de R$ 4.800.000,00.
II. A escolha do Simples Nacional é irrevogável para todo o ano-calendário.
III. O recolhimento é realizado em documento único de arrecadação denominado DAS.
IV. O pagamento do DAS deve ocorrer até o quinto dia útil do mês seguinte àquele em que tiver sido obtida a receita bruta.  
Assinale a alternativa correta:
	
	A
	Apenas I e II estão corretas.
	
	B
	Apenas II e III estão corretas.
	
	C
	Apenas II e IV estão corretas.
	
	D
	Apenas I, II e IV estão corretas.
	
	E
	Apenas II, III e IV estão corretas.
Aula 5 pag 12
Questão 9/10 - Planejamento Tributário
A participação nos lucros é um atrativo para os empregados. Entretanto, é de interesse das empresas distribuir os resultados por questões tributárias. As participações dos empregados nos lucros das empresas são dedutíveis do IRPJ e da CSLL. A empresa poderá deduzir como despesa operacional as participações concedidas aos empregados no próprio exercício de suaconstituição sem qualquer limitação. 
Neste sentido, analise as afirmativas a seguir sobre a participação dos empregados nos lucros marcando V quando Verdadeira e F quando Falsa.
( ) A distribuição dos lucros constitui salário dos empregados.
( ) Os pagamentos na forma de participação nos lucros não estão sujeitos ao INSS e ao FGTS.
( ) Para que a empresa usufrua a dedutibilidade das participações dos empregados nos lucros, deve-se cumprir o prazo mínimo de seis meses entre um pagamento e outro.
( ) Deve ser constituído um programa determinando a forma e as condições de pagamento sobre a participação dos empregados.
 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
	
	A
	V, F, V, F.
	
	B
	V, V, F, F.
	
	C
	V, V, V, F.
	
	D
	F, V, V, V.
	
	E
	F, V, F, V.
Aula 4 pag 17
Questão 10/10 - Planejamento Tributário
O planejamento tributário na previdência proporciona economia tributária aos contribuintes. Os planos de previdência complementar devem ser estudados com profundidade. Existem no mercado o Plano Gerador de Benefícios Livres (PGBL) e o Vida Geradora de Benefícios Livres (VGBL).
 
Sobre os planos de previdência analise as afirmativas a seguir e assinale a alternativa correta.
I. O PGBL é ideal para quem declara o IR no formulário completo.
II. Todas as contribuições realizadas no PGBL podem ser deduzidas da base de cálculo do IR até o limite de 12% da renda bruta anual.
III. O VGBL é indicado para investidores que fazem declaração pelo formulário simplificado ou já contribuíram com o montante de 12% da renda tributável.
IV. O conceito de previdência significa exclusivamente acumular riqueza para a aposentadoria.
 
Assinale a alternativa correta:
	
	A
	Apenas I e II estão corretas.
	
	B
	Apenas I e III estão corretas.
	
	C
	Apenas II e IV estão corretas.
	
	D
	Apenas I, II e III estão corretas.
	
	E
	Apenas II, III e IV estão corretas.
Aula 6 pag 7