trabalho - orçamento empresarial

Prévia do material em texto

Universidade Estácio de Sá
Marcos Antonio Souza Franco
Atividade Estruturada 
Analise de simulações orçamentárias usando um contexto de mercado: Geração de um relatório de ações
São José dos Pinhais – PR
Setembro de 2020
Marcos Antonio Souza Franco
 Sumário 
Etapa I............................................................................................................................ 5 
1. Introdução.................................................................................................................5 
1.1 Definição de Projeto..................................................................................................5 
1.2 Definição de Gerenciamento de Projeto...................................................................5 
2. Pesquisa das áreas de conhecimento pmbok v5.........................................................5 
2.1 - Gerenciamento da Integração.................................................................................5 
2.2 - No gerenciamento do escopo.................................................................................5 
2.3- Gerenciamento do Tempo.......................................................................................6 
2.4- Gerenciamento do Custo..........................................................................................6 
2.5- Gerenciamento da Qualidade..................................................................................6 
2.6 - Gerenciamento dos Recursos Humanos..................................................................7 
2.7- Gerenciamento da Comunicação..............................................................................7 
2.8 - Gerenciamento dos Riscos.......................................................................................7 
2.9- Gerenciamento das Aquisições.................................................................................8 
2.10- Gerenciamento das Partes Interessadas.................................................................8 
Etapa II............................................................................................................................9 
3. Pesquisa da área de conhecimento selecionada..........................................................9 
3.1 - Planejar o gerenciamento do cronograma...............................................................9 
3.2 - Definir as atividades- Quais as atividades devem ser realizadas............................. 11 
3.3 - Seqüenciar as atividades........................................................................................ 12 
3.4 - Os recursos das atividades......................................................................................14 
3.5 - Estimar as durações das atividades.........................................................................16
3.6 - Desenvolver o cronograma......................................................................................19 
3.7 Controlar o cronograma.............................................................................................22 
III– Etapa – pesquisa da tríplice restrição dos projetos.......................................................25 
 
4. Pesquisa da tríplice restrição dos projetos......................................................................25 
4.1 Gerenciamento de escopo............................................................................................25 
4.2 Gerenciamento do Tempo............................................................................................26 
4.3 Gerenciamento de Custo...............................................................................................27 
 
 
IV – ETAPA.........................................................................................................................28 
 
5. Controle integrado das Mudanças................................................................................28 
 
Referências....................................................................................................................... 28 
 
 
ORÇAMENTO EMPRESARIAL 
 (
Título 
)
Analise de Simulações Orçamentárias usando um contexto de mercado: Geração de um 
Relatório de ações 
 (
Objetivo
) 
UTILI ZAR PROCEDIMENTOS DE PESQUISA BIBLIOGRÁFICA, COLETA E TRATAMENTO DOS DADOS E GERAR SIMULAÇÕES ORÇAMENTÁRIAS QUE PERMITAM COMPARAR SITUAÇÕES DISTINTAS PARA TOMADA DE DECISÃO EM ORÇAMENTO E ELABORAR RELATÓRIO CONCLUS IVO SOBRE AS SIMULAÇÕES. 
 (
Compet
ên
cias / Habilidades
) ompetências / Habilidades 
Conhecimentos:
Experienciar uma atividade de geração de simulações e de um relatório utilizando um instrumental estudado ;
Habilidades: 
Coletar, analisar e relacionar dados com os conceitos estudados no conteúdo da disciplina ; 
Atitudes: 
Desenvolver a capacidade de reflexão crítica sobre estratégia orçamentária a 
Empreender referentes às áreas de atuação e perfil do profissional que atua em 
Orçamento empresarial. 
 (
Desenvolvimento 
) 
 
 Apresentação:
A atividade consiste em escolher uma área d e negócios, pesquisar dados relacionados a 
Esta área que envolva preços praticados, volume de vendas e custos de insumos (Matérias- primas, mão de obra, ser viços terceirizados, etc) , montar um orçamento de 
Previsão de venda s e a partir desta primeira previsão fazer simulações, variando 
Algumas destas previsões. Ao final o aluno deve consolidar o que pesquisou, coletou e 
Simulou e m um relatório descritivo que explicite nas conclusões o que o aluno 
Observou ao fazer o confronto das simulações que fez. 
ETA PA 1- Montagem do Orçamento de vendas (20horas) 
Escolher uma área de negócios, pesquisar dados relacionados a esta área que 
envolvam preços praticados, volume de vendas e custos de insumos (matérias-
Primas, mão de obra, serviços terceirizados, etc.), montar um orçamento de 
previsão de vendas. 
ETAPA 2- O aluno deve pelo menos efetuar as seguintes simulações (12 horas) : 
 
a) Variar quantidade prevista em vendas: Simular aumento de 20% e 50% 
nas vendas e redução de 30% nas vendas. 
b) Variar preços; Simular aumento de 5 %, 10% e 25 % no preço que foi 
estimado no orçamento de vendas e depois simular uma redução de 20 % no 
preço estimado. 
 ETAP A 3- O aluno deve consolidar as simulações, comparando o impacto 
que elas geram na previsão do orçamento de vendas, na forma de um relatório 
descritivo (12 Horas). 
 
 (
Produto / Resultado
)
R ESULTADO: RELATÓRIO ANALÍTICO
 
Nesta etapa, o aluno deverá transformar todas as informações adquiridas, com a estrutura de um texto, referenciando as fontes de dados. Sugere- se que a estrutura do relatório analítico envolvendo as etapas seja composta de: 
INTRODUÇÃO 
Detalhar a área de negócio escolhida, 
Descrever os dados coletados e que serão usados na montagem do orçamento de vendas. 
Apresentar o Orçamento de vendas que foi estimado.. 
 
APRESENTAÇÃO E DISCUSSÃO DAS INFORMAÇÕES COLETADAS 
Apresentar os resultados das simulações realizadas, podem ser em forma de tabelas gráficos , quadros , texto ou outra forma que os alunos julgarem pertinente; 
-
CO NCLUSÃO
Confrontar as simulações realizadas, relatando o impacto observado no 
orçamento de vendas para as simulações realizadas. 
REFERÊNCIAS 
Listar as referências completas das fontes que foram citadas. ( livros, artigos, sites, revistas técnicas e outros;
1. I NTRO DUÇÃO
 
O estudo do orçamento de vendas é imprescindível e de suma importância. 
Esse estudo se refere ao orçamento de vendas de um comércio a varejo de pneumáticos, 
Nele serão analisadas estimativas e variações em relação ao volume e preço de vendas. 
A fim de se obter projeções de vendas no período de 12 meses,comparando os preços de 
custoo volume e o lucro a ser obtido. 
As projeções servem como base para manter o nível de estoque adequado,para que não 
falte produto e não haja acumulo dele. 
 
1 .1 ÁREA DE NEGÓCIO 
 
Esta atividade contempla a estimativa de vendas de um comercio e varejo de pneumáticos com base em dados históricos. 
 
Seu publico alvo e os clientes de venda a varejo,ou seja todo e qualquer cliente que tenham necessidade de realizar a compra do pneu e realizar serviços automotivos, já que o mesmo dispõem de serviços de alinha mento,balance mento, cambagem etc. 
 
A alta estação para empresas deste ramo é no período que antecede aos feriados 
prolongados,como final de ano e carnaval além do 13° onde normalmente o cliente aproveita para trocar os pneus e revisa o veiculo ,por isso há uma programação que é realizada para atender as necessidades dos clientes nestes períodos . 
 
1 .2 DADOS COLETADOS 
O produto analisado é o PNEU 165 /70R13 ASSURANCE 79T,comercializado em unidade. 
Estimativa por trimestre meses considerando 30 dias 
· Venda 1º e 3º trimestre: 5 pneus x 30 dias =150 pneus vendidos
· Venda 2º e 4º trimestre: 7 pneus x 30 dias = 210 pneus vendidos
O preço de venda do Pneu é R$189,00 
Preço de custo é R$ 85,00 
1 .3 ORÇAMENTO DE VENDAS PREVISTAS 
	Orçamento de vendas
	1º Trimestre
	2º Trimestre
	3º Trimestre 4º Trimestre
	
	
	
	
	QUANTIDADES
	 150
	210
	 150 210
	VALOR UNITARIO
	R$189,00
	R$189,00
	R$189,00 R$189,00
	
RENDA BRUTA
	
R$28.350,00
	
R$39.690,00
	
R$28.350,00 R$39.690,00
	
	
	
	
 R$136.080,00
	Orçamento de compra
	1º Trimestre
	2º Trimestre
	3º Trimestre
	4º Trimestre
	QUANTIDADES
	150
	210
	150
	210
	VALOR UNITÁRIO
	R$85,00
	R$85,00
	R$85,00
	R$85,00
	
	R$12.750,00
	R$17.850,00
	R$12.750,00
	R$17.850,00
	
	
	
	
	R$61.200,00
O estoque mínimo deste produto é para 30 dias ,visto que o prazo de entrega dos fornecedores é 20 dias,sendo assim seu estoque mínimo é 1,65 x30 = 50 no 1° e 3° trimestre, é de 2,30x30 = 70 no 2º e 4º trimestre.
	Orçamento de produção
	1º Trimestre
	2º Trimestre
	3º Trimestre
	4º Trimestre
	Vendas previstas 
	150
	210
	150
	210
	Saldo inicial
	50
	70
	50
	70
	Saldo final
	70
	50
	70
	50
	A comprar 
	170
	190
	170
	190
 C ons ide ra ndo q ue o pre ço do Frete var ia d e acordo co m o peso da 
C ons ide ra ndo q ue o pre ço do Frete var ia d e acordo co m o peso da 
C ons ide ra ndo q ue o pre ço do Frete var ia d e acordo co m o peso da 
· Considerando que o preço do frete varia de acordo com o peso da mercadoria, sendo que cada pneu pesa em média 7 kg, o preço do frete também vai variar de acordo com a compra, além dos tributos.
Assim sendo o preço do frete para mercadorias que vem do estado de São Paulo 
para São José ficaria da seguinte forma.
- Frete peso - R$ 0,65 
- Gris Mínimo – 5,51 
- Pedágio a cada 100k g taxa de R$ 7,53 
- Taxa Sefaz – R$ 7,67 
- Despacho ate 100 k g R$ 46,01 
- ICMS 7 %
Sendo a necessidade de compra do 1 e 3° trimestre será de 170 e o 2° e 4° trimestre 190 o frete ficara da seguinte forma .
	Frete 1º e 3º Trimestre
170 x 7 kg = 1.190 kg
1190 kg x 0,65 = R$ 773,50
	Frete 2º e 4º Trimestre
190 x 7 kg = 1.330 kg
1.330 kg x 0,65 = R$ 864,50
	Custos operacionais
	1º Trimestre
	2º Trimestre
	3º Trimestre
	4º Trimestre
	Água / Energia / Telefone - Loja
	R$ 1.000,00
	R$ 1.000,00
	R$ 1.000,00
	R$ 1.000,00
	Frete
	R$ 773,50 
	R$ 864,50
	R$ 773,50
	R$ 864,50
	
	
	
	Total anual: 
	R$ 7.276,00
 
	Despesas administrativas
	1º Trimestre
	2º Trimestre
	3º Trimestre
	4º Trimestre
	Funcionários
	R$ 2.000,00
	R$ 2.000,00
	R$ 2.000,00
	R$ 2.000,00
	Água / Energia / Telefone - loja
	R$ 500,00
	R$ 500,00
	R$ 500,00
	R$ 500,00
	
	
	
	TOTAL ANUAL
	R$ 10.000,00
	Despesas com vendas
	1º Trimestre
	2º Trimestre
	3º Trimestre
	4º Trimestre
	Comissão 1%
	R$ 283,50
	R$ 396,90
	R$ 283,50
	R$ 396,90
	
	
	
	TOTAL ANUAL
	R$ 1.360,80
	Tributos
	1º Trimestre
	2º Trimestre 
	3º Trimestre 
	4º Trimestre
	Impostos 8%
	R$ 2.268,00
	R$ 3.175,20
	R$ 2.268,00
	R$ 3.175,20
	
	
	
	TOTAL ANUAL
	R$ 10.886,40
	DRE PROJETADO
	1º Trimestre
	2º Trimestre
	3º Trimestre
	4º Trimestre
	Receita de vendas
	R$ 28.350,00
	R$ 39.690,00
	R$ 28.350,00
	R$ 39.690,00
	Descontos 1% (-)
	R$ 283,50
	R$ 396,90
	R$ 283,50
	R$ 396,90
	Receita Líquida(=)
	R$ 28.066,50
	R$ 39.293,10
	R$ 28.066,50
	R$ 28.066,50
	Custos dos produtos vendidos (-)
	R$ 14.523,50
	R$ 19.714,50
	R$ 14.523,50
	R$ 19.714,50
	Lucro bruto (=) 
	R$ 13.543,00
	R$ 19.578,60
	R$ 13.543,00
	R$ 19.578,60
	Despesas administrativas (-) 
	R$ 2.500,00
	R$ 2.500,00
	R$ 2.500,00
	R$ 2.500,00
	Despesas com vendas (-) 
	R$ 283,50
	R$ 396,90
	R$ 283,50
	R$ 396,90
	Tributos (-) 
	R$ 2.268,00
	R$ 3.175,20
	R$ 2.268,00
	R$ 3.175,20
	Resultado Líquido =
	R$ 8.491,50
	R$ 13.506,50
	R$ 8.491,50
	R$ 13.506,50
	
	
	
	
	
	Total do resultado líquido 
	
	
	
	R$ 43.996,00
2. SIMULAÇÕES SOLICITADAS 
2 .1 Aumento de 2 0% sobre as vendas previstas 
	Orçamento de vendas
	1º Trimestre
	2º Trimestre 
	3º Trimestre
	4º Trimestre 
	Quantidades
	180
	252
	180
	152
	Valor Unitário
	R$189,00
	R$189,00
	R$189,00
	R$189,00
	Renda Bruta 
	R$ 34.020,00
	R$ 47.628,00
	R$34.020,00
	R$47.628,00
	
	
	
	
	R$ 163.296,00
	Orçamento de compra
	1º Trimestre
	2º Trimestre
	3º Trimestre
	4º Trimestre
	Quantidades
	180
	252
	180
	252
	Valor unitário
	R$ 85,00
	R$ 85,00
	R$ 85,00
	R$ 85,00
	
	R$ 15.300,00
	R$ 21.420,00
	R$ 15.300,00
	R$21.420,00
	
	
	
	
	R$73.440,00
 
	Orçamento de produção
	1º Trimestre
	2º Trimestre
	3 ºTrimestre
	4º Trimestre
	Vendas previstas
	180
	252
	180
	252
	Saldo inicial
	50
	70
	50
	70
	Saldo final
	70
	50
	70
	50
	A comprar 
	200
	232
	200
	232
 C ons ide ra ndo q ue o pre ço do Frete var ia d e acordo co m o peso da 
C ons ide ra ndo q ue o pre ço do Frete var ia d e acordo co m o peso da 
Considerando que o preço do Frete varia de acordo com o peso da
mercadoria,sendo que cada pneu pesa em média 7 k g, o preço do frete também 
vai variar de acordo com a compra,além dos tributos. 
Assim sendo o preço do frete para mercadorias que vem do estado de São Paulo 
para São José ficaria da seguinte forma.
- Frete peso - R$ 0,65 
- Gris Mínimo – 5,51 
- Pedágio a cada 100k g taxa de R$ 7,53 
- Taxa Sefaz – R$ 7,67 
- Despacho ate 100 k g R$ 46,01 
- ICMS 7 % 
Sendo a necessidade de compra do 1 e 3° trimestre s era de 200 e o 2° e 4° trimestre 232 o frete ficara da seguinte forma :
	Frete 1 ° e 3 ° Trimestre 
200x 7 kg = 1.4 00 kg 
1.400x 0,65= R$ 91 0,00
	Frete 2° e 4 ° Trimestre 
232 x 7 kg = 1.624 kg 
1.624 kg x 0,65= R$ 1.055,60
 
	Custos operacionais
	1º Trimestre
	2º Trimestre
	3º Trimestre
	4º Trimestre
	Água /Energia/Telefone-Loja
	1.000,00
	1.000,00
	1.000,00
	1.000,00
	Frete
	773,50
	864,50
	773,50
	864,50
	
	
	
	Total anual: 
	R$ 7.276,00
	Despesas administrativas
	1º Trimestre
	2º Trimestre
	3º Trimestre
	4º Trimestre
	Funcionários
	2.000,00
	2.000,00
	2.000,00
	2.000,00
	Água /Energia/ Telefone-Loja
	500,00
	500,00
	500,00
	500,00
	
	
	
	Total anual: 
	R$ 10.000,00
	Despesas com vendas
	1º Trimestre 
	2º Trimestre
	3º Trimestre
	4º Trimestre
	Comissão 1% 
	340,20
	476,28
	340,20
	476,28
	
	
	
	Total anual:
	R$ 1.632,96
	Tributos
	1º Trimestre
	2º Trimestre
	3º Trimestre
	4º Trimestre
	Impostos 8%
	2.721,60
	3.810,24
	2.721,60
	3.810,24
	
	
	
	Total anual: 
	R$ 13.063,68
	DRE PROJETADOS
	1º Trimestre
	2º Trimestre
	3º Trimestre
	4º Trimestre
	Receita de vendas
	34.020,00
	47.628,00
	34.020,00
	47.628,00
	Descontos 1% (-)
	340,20
	476,28
	340,20
	476,28
	Receita líquida (=)
	33.679,80
	47.151,72
	33.679,80
	47.151,72
	Custo dos produtos vendidos (-)
	17.073,50
	23.284,50
	17.073,50
	23.284,50
	Lucro Bruto (=)
	16.606,30
	23.867,22
	16.606,30
	23.867,22
	Despesas administrativas(-) 
	2.500,00
	2.500,00
	2.500,00
	2.500,00
	Despesas com vendas (-)
	340,20
	476,28
	340,20
	476,28
	Tributos (-)
	2.721,60
	3.810,24
	2.721,60
	3.810,24
	Resultado líquido =
	11.044,50
	17.080,70
	11.044,50
	17.080,70
	
	
	
	
	
	Total do resultado líquido 
	
	
	
	R$ 56.250,04
Ao aumentar as vendas e m 20 % houve um resultado positivo em média de 28 % 
no resultado líquido.
2.2 Aumento de 50% s obre as vendas previstas 
	Orçamento de vendas
	1º Trimestre
	2º Trimestre
	3º Trimestre 
	4º Trimestre
	Quantidades
	225
	315
	225
	315
	Valor Unitário
	189,00
	189,00
	189,00
	189,00
	Renda Bruta 
	42.525,00
	59.535,00
	42.525,00
	59.525,00
	
	
	
	
	R$ 204.120,00
 
	Orçamento de compra
	1º Trimestre
	2º Trimestre
	3º Trimestre
	4º Trimestre
	Quantidades
	225
	315
	225
	315
	Valor unitário
	85,00
	85,00
	85,00
	85,00
	
	19.125,00
	26.775,00
	19.125,00
	26.775,00
	
	
	
	
	R$ 91.800,00
	Orçamento de produção
	1º Trimestre
	2º Trimestre 
	3º Trimestre 
	4º Trimestre
	Vendas previstas
	225
	315
	225
	315
	Saldo inicial
	50
	70
	50
	70
	Saldo final
	70
	50
	70
	50
	A comprar
	245
	295
	245
	295
Considerando que o preço do Frete varia de acordo com o peso da
mercadoria,sendo que cada pneu pesa em média 7 k g, o preço do frete também 
vai variar de acordo com a compra,além dos tributos. 
Assim sendo o preço do frete para mercadorias que vem do estado de São Paulo 
para São José ficaria da seguinte forma;
- Frete peso - R$ 0,65 
- Gris Mínimo – 5,51 
- Pedágio a cada 100k g taxa de R$ 7,53 
- Taxa Sefaz – R$ 7,67 
- Despacho ate 100 k g R$ 46,01 
- ICMS 7 % 
 C ons ide ra ndo q ue o pre ço do Frete var ia d e acordo co m o peso da 
Sendo a necessidade de compra do 1 e 3° trimestre será de 200 e o 2° e 4° trimestre 232 o frete ficara da seguinte forma :
	Frete 1 ° e 3 ° Trimestre 
245x 7 kg = 1.715 kg 
1.7 15x 0,65= R$ 1.147, 25 
	Frete 2 ° e 4 ° Trimestre 
295x 7 kg= 2.065 kg 
2.065 kg x 0,65= R$ 1.342,25
	Custos operacionais
	1º Trimestre
	2º Trimestre
	3º Trimestre
	4º Trimestre
	Água/ Energia / Telefone-Loja
	1.000,00
	1.000,00
	1.000,00
	1.000,00
	Frete
	1.147,25
	1.342,25
	1.147,25
	1.342,25
	
	
	
	Total anual:
	R$ 8.979,00
	
	Despesas administrativas
	 1º Trimestre
	2º Trimestre
	3º Trimestre
	4º Trimestre
	Funcionários
	2.000,00
	2.000,00
	2.000,00
	2.000,00
	Água/ Energia / Telefone-Loja 
	500,00
	500,00
	500,00
	500,00
	
	
	
	 Total anual:
	R$ 10.000,00
	Despesas de vendas
	1º Trimestre
	2º Trimestre
	3º Trimestre
	4º Trimestre
	Comissão 8%
	425,25
	595,35
	425,25
	595,35
	
	
	
	Total anual:
	R$ 2.041,20
	Tributos 
	1º Trimestre
	2º Trimestre
	3º Trimestre
	4º Trimestre
	Impostos 8%
	3.402,00
	4.762,80
	3.402,00
	4.762,80
	
	
	
	Total anual:
	R$ 16.329,60
	DRE PROJETADO
	1º Trimestre
	2º Trimestre
	3º Trimestre
	4º Trimestre
	Receita de vendas
	42.525,00
	42.525,00
	42.525,00
	42.525,00
	Descontos 1% (-)
	425,25
	595,35
	425,25
	595,35
	Receita liquida (=)
	42.099,75
	58.939,65
	42.099,75
	58.939,65
	Custos dos produtos vendidos (-)
	21.272,25
	29.117,25
	21.272,25
	29.117,25
	Lucro Bruto (=)
	20.827,50
	29.822,40
	20.827,50
	29.822,40
	Despesas administrativas (-)
	2.500,00
	2.500,00
	2.500,00
	2.500,00
	Despesas com vendas (-)
	425,25
	595,35
	425,25
	595,35
	Tributos (-)
	3.402,00
	4.762,80
	3.402,00
	4.762,80
	Resultado líquido =
	14.500,25
	21.964,25
	14.500,25
	21.964,25
	
	
	
	
	
	Total do resultado líquido
	
	
	
	R$ 72.929,00
2.3 Redução de 30 % sobre as vendas previstas 
b) Variar preços; Simular aumento de 5 %, 10% e 25 % no preço que foi 
estimado no orçamento de vendas e depois simular uma redução de 20 % no 
preço estimado. 
 ETAPA 3 O aluno deve consolidar as simulações, comparando o impacto 
que elas geram na previsão do orçamento de vendas, na forma de um relatório 
descritivo (12 Horas).
- Preço de venda R$ 189,00 
- Custo R$ 155,00 
- Previsão de Vendas 336 itens 
- Pedido pendente 50 
- Estoque Inicial 95 
Referências 
 
http://ww w. portaltributario.com.br/ guia/ lucro_ presumido_irp j.html