Tributos diretos - IRPJ e CSLL 2

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Tributos diretos - IRPJ e CSLL
Professor(a): Lucas Siqueira dos Santos (Mestrado acadêmico)
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Assinale a alternativa correta. De acordo com o art. 57, da Lei nº 8.981, de 1995, 
aplicam-se à CSLL:
Alternativas:
As mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o IOF.
As mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para IPI.
As mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para a COFINS.
As mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o imposto de 
renda
das pessoas jurídicas (IRPJ). check CORRETO
As mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o PIS/PASEP.
conforme Leitura Fundamental, embora se tratem de tributos distintos, aplicam-se à 
CSLL as
mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o imposto de renda 
das pessoas jurídicas, conforme previsão contida no art. 57, da Lei nº 8.981, de 1995.
Código da questão: 31966
Os lucros e dividendos gerados a partir de _______ são passíveis de _______ desde 
que estejam suportados em saldo de _______ existente na contabilidade.
A partir da frase, assinale a alternativa que contém as palavras adequadas às lacunas.
Alternativas:
1996; isenção de impostos; vendas já realizadas com valores a receber a prazo, em 
montante
suficiente.
2016; isenção de impostos; lucros acumulados.
1996; tributação; lucros acumulados.
1996; isenção de impostos; lucros acumulados. check CORRETO
1996; tributação reduzida; prejuízos acumulados.
conforme o art. 10 da Lei nº 9.249/1995, os lucros e dividendos gerados a partir de 
1996 são
passíveis de isenção de impostos quando apurados com base na escrituração 
comercial da empresa (saldo de lucros acumulados na contabilidade).
Código da questão: 31990
Quais empresas ficam impedidas de distribuir lucros aos sócios, enquanto tiverem 
débito devido, não pago e não garantido para com a União e suas autarquias de 
Previdência e Assistência Social?
Alternativas:
Resolução comentada:
Resolução comentada:
Além do boleto, quais outros meios você 
4)
5)
Sociedades por Ações (S.A.).
Empresas de outros tipos societários diferentes de Sociedade por Ações (S.A.). check
CORRETO
Sociedades Limitadas (Ltda.).
Sociedades em Nome Coletivo.
Empresas Individuais de Responsabilidade Limitada (Eireli).
o art. 32 da Lei nº 4.357/1964 veda a distribuição de lucros para sócios de empresas 
de outros
tipos societários diferentes de S.A., devido a alínea “a” do mencionado artigo,que é 
aplicável às S.A., mencionar somente a vedação da distribuição de “bônus”, enquanto 
a alínea “b” menciona a vedação da distribuição de lucros a sócios de empresas de 
outros tipos societários.
Código da questão: 31987
“Em 1995, o governo instituiu a isenção dos lucros e dividendos distribuídos aos 
acionistas das empresas e a dedução dos "juros sobre o capital próprio-JSCP" da base 
de tributação do IRPJ”.
Disponível em:< http://www.valor.com.br/opinia... desenvolvimento>. Acesso em: 18 
abr. 2018 (adaptado).
Entre as alternativas a seguir, assinale aquela que apresenta a característica da 
empresa que possui vantagem com o benefício fiscal dos Juros sobre o Capital 
Próprio.
Alternativas:
Empresa tributada com base no Lucro Real, e que possui patrimônio líquido contábil 
positivo. check CORRETO
Empresa tributada com base no Lucro Presumido.
Empresa tributada com base no Lucro Real, e que possui patrimônio líquido contábil 
negativo.
Empresa tributada com base no Simples Nacional.
Empresa tributada com base no Lucro Arbitrado.
os juros sobre o capital próprio são vantajosos somente no Lucro Real, pois tem o 
efeito de
gerar despesa fiscal para abatimento do lucro apurado pela contabilidade. Além disso, 
os juros são calculados com base no patrimônio líquido contábil. Assim, se este for 
negativo, não há juros a serem apurados.
Código da questão: 31985
Para a apuração da CSLL, a alíquota aplicada sobre base de cálculo será de:
Alternativas:
15%.
10%.
8%.
9%. check CORRETO
7%.
conforme Leitura Fundamental, para apuração da CSLL devida, sobre a base de cálculo 
Resolução comentada:
Resolução comentada:
Resolução comentada:
Além do boleto, quais outros meios você 
6)
7)
8)
apurada é aplicada a alíquota de 9%.
Código da questão: 31961
Entende-se por Lucro Real o ________________ do período base de apuração (mês, 
trimestre
ou ano), ajustado pelas ______, ________ ou compensações prescritas ou autorizadas 
pela legislação fiscal. A partir da frase, assinale a alternativa que contém as palavras 
adequadas e respectivas às lacunas.
Alternativas:
Resultado bruto, adições e exclusões.
Lucro líquido, ganhos e custos.
Resultado contábil, receitas e despesas.
Resultado contábil, adições e exclusões. check CORRETO
Lucro líquido, receitas e despesas.
conforme Leitura Fundamental, entende-se por Lucro Real o resultado contábil do 
período base de apuração (mês, trimestre ou ano), ajustado pelas adições, exclusões 
ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação fiscal.
Código da questão: 31965
I. “Com a adoção das normas internacionais de contabilidade a depreciação que 
deverá ser registrada é a que efetivamente afeta economicamente o resultado da 
empresa 
PORQUE
II. As novas normas privilegiam o aspecto gerencial da contabilidade ao invés do 
aspecto fiscal.”
Analisando as afirmações, conclui-se que:
Alternativas:
A primeira afirmação é falsa e a segunda é verdadeira.
A primeira afirmação é verdadeira e a segunda é falsa.
Ambas são verdadeiras, contudo a segunda não justifica a primeira. check INCORRETO
Ambas são verdadeiras, e a segunda justifica a primeira. CORRETO
Ambas são falsas.
as normas internacionais privilegiam o aspecto gerencial da contabilidade, e a pessoa
jurídica deve registrar a depreciação econômica, ou seja, aquela que afeta o seu 
resultado efetivamente.
Código da questão: 32009
Identifique se são (V) verdadeiras ou (F) falsas as afirmativas a seguir.
A empresa incentivada pela Lei do Bem pode usufruir dos seguintes benefícios fiscais:
(   ) Exclusão na base de cálculo do IRPJ e CSLL de até 60% da soma dos recursos 
gastos com inovação tecnológica, além da dedução normal desses gastos como 
despesa no Lucro Real.
(   ) Exclusão na base de cálculo do IRPJ e CSLL de até 20% da soma dos recursos 
gastos com inovação tecnológica, no caso de Lucro Presumido.
Resolução comentada:
Resolução comentada:
Além do boleto, quais outros meios você 
9)
10)
( ) Depreciação dobrada das máquinas, equipamentos, aparelhos e instrumentos 
destinados à utilização nas atividades de pesquisa e desenvolvimento de inovação 
tecnológica.
( ) Redução de 50% no IPI incidente sobre equipamentos, máquinas, aparelhos, 
instrumentos, acessórios e ferramentas, destinados à pesquisa e ao desenvolvimento 
de inovação tecnológica.
(  ) Redução a zero da alíquota do IRRF nas remessas para o exterior, destinadas ao 
registro e manutenção de marcas, patentes e cultivares.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA, respectivamente.
Alternativas:
V – F – F – V – V. check CORRETO
F – V – V – V – F.
V – V – F – V – V.
V – V – F – F – F.
F – V – F – V – V.
dentre outros benefícios fiscais, a Lei do Bem prevê a exclusão na base de cálculo do 
IRPJ e
CSLL de percentual calculado sobre a soma dos gastos com inovação, somente no 
regime de Lucro Real (art. 19 da Lei do Bem). O art. 18, II da Lei, prevê redução de 50% 
no IPI incidente sobre bens adquiridos e destinados à pesquisa e desenvolvimento de 
inovação tecnológica, enquanto o inciso VI do mesmo art. 18 concede redução a zero 
da alíquota do IRRF sobreas remessas efetuadas ao exterior para registro e 
manutenção de marcas, patentes e cultivares.
Código da questão: 31982
Com o Regime Tributário de Transição, muitas alterações importantes foram feitas 
na legislação vigente sobre o Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) e 
Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL). Assinale a alternativa que apresente 
uma dessas alterações.
Alternativas:
Aumento do valor mínimo do ativo imobilizado de R$ 326,00 para R$ 1.000,00.
Adequação das normas contábeis brasileiras às normas contábeis internacionais, 
aproximando a contabilidade de sua função gerencial.
Não dedutibilidade da parcela de contraprestação do arrendamento mercantil, 
porventura realizado pela pessoa jurídica.
Criação de novo regime tributário para fins de apuração do IRPJ e CSLL.
Alteração do conceito de receita bruta, tornando-o mais abrangente. check CORRETO
uma das alterações que impactou a apuração do IRPJ e CSLL por meio da lei 
12.973/2014 foi a
abrangência do conceito de receita bruta.
Código da questão: 32004
O lucro arbitrado foi criado pelo Estado com o objetivo de:
Alternativas:
Punir as empresas que apresentam informações contábeis duvidosas ou incompletas.
Padronizar todos os contribuintes a um único tipo de regime tributário.
Resolução comentada:
Resolução comentada:
Além do boleto, quais outros meios você 
Permitir ao contribuinte um regime de tributação menos oneroso em relação aos 
demais.
Aumentar a arrecadação tributária, uma vez que as alíquotas são maiores do que as 
dos demais regimes.
Garantir o recebimento dos tributos nos casos em que a pessoa jurídica não consegue
comprovar o lucro auferido, por falta de documentação fiscal. check CORRETO
de acordo com o artigo 529 e 530 do RIR/99, o intuito da criação desse regime 
tributário é
garantir ao estado o recebimento do tributo para os casos em que a pessoa jurídica 
não consegue comprovar o lucro auferido, por falta de documentação fiscal.
Código da questão: 31999
Resolução comentada:
Prazo de agendamento: 20/01/2020 - 
02/03/2020
Código Avaliação: 7524497
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